Kode Soal : PPN B – AB 91 OL RS 1 – 2023

MATA UJIAN : PPN B

KELAS : AB 91 OL RS 1
INSTRUKTUR : LELY HARIYANTO
HARI/TANGGAL : RABU, 12 APRIL 2023
WAKTU : 120 MENIT (2 JAM)
SIFAT : CLOSE BOOK

A. Data Perusahaaan
PT. OnoOto adalah perusahaan yang didirikan pada Tanggal 1 April 2012 dengan NPWP 01.444.125.3-037.000.
dan sejak tanggal 04 Januari 2013 dikukuhkan sebagai PKP. PT OnoOto bergerak dibidang Industri Kendaraan
Bermotor roda empat untuk penumpang orang dan KBM roda dua dengan Nomor KLU 29100. Di mana
penyerahan atas produknya terhutang PPN 11% dan PPnBM 20% . PT OnoOto berkedudukan di Jl. Merdeka
Katanya, Jakarta dengan Nomor telepon (021) 44555600. Untuk memenuhi kebutuhan konsumen, selain
memproduksi kendaraan bermotor sendiri PT OnoOto juga memesan kepada perusahaan lain. Surat
Pemberian Jatah Nomor Seri Faktur Pajak S-30/WPJ.11/KP.03/2023 dengan jatah nomor Faktur Pajak
700.23.00054101 s/d 700.23.00054150 dan dipergunakan mulai Februari 2023.

Dari catatan yang dimiliki oleh PT OnoOto selama bulan Februari 2023 diketahui hal-hal sebagai berikut:

B. Daftar Penyerahan

02 Feb 2023 Diserahkan 2 Unit KBM roda empat kepada PT Hari Bahagia dengan (NPWP :
01.000.234.1.555.000) senilai Rp 900 juta, dibayar uang muka Rp 200 juta, sisanya
dilunasi bulan depan.
07 Feb 2023 Diterima pembayaran dari Bendahara Dinas Kesehatan (NPWP : 01.000.034.1.555.000)
senilai Rp 120 juta; atas penyerahan beberapa unit KBM roda empat pada tanggal 02
Desember 2022, nota tagihan disampaikan tanggal 20 Januari 2023.
15 Feb 2023 Diserahkan beberapa unit KBM dalam bentuk CKD senilai Rp 500 juta kepada PT. Ikatlah
Daku, NPWP (01.000.444.2.111.001) yang berada di kawasan berikat. Atas penyerahan
tersebut mendapat fasilitas tidak dipungut.
16 Feb 2023 Diserahkan beberapa unit KBM roda empat kepada DealerAnda (01.000.913.2.112.000)
senilai Rp 4,5 M. Diketahui, KBM ini sudah dipesan sejak bulan Desember 2022, dan
pembayaran DP sebesar Rp 700 juta dilakukan saat pemesanan.
18 Feb 2023 Diserahkan 2 unit KBM roda empat kepada Kedutaan Besar Filipina sebesar Rp 800 juta.
Atas penyerahan tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN dan
PPnBM. KMB tidak diproduksi sendiri, melainkan di beli dari PT IkiOto.
21 Feb 2023 Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp 120 juta dan sebuah mobil operasional
manager berupa sedan Soluna dengan harga jual Rp 150.000.000 kepada PT Terima
Seken (NPWP 01.888.705.5.111.000). Diketahui sedan diperoleh tahun 2019.
25 Feb 2023 Dalam rangka berperan penanggulangan bencana alam, PT OnoOTo menyumbang 2 unit
KBM roda empat kepada Panitia Relawan (NPWP : 01.999.888.8.222.000) senilai Rp 960
juta; (termasuk laba 20%).
27 Feb 2023 Menyerahkan beberapa unit KBM roda dua dengan kapasitas 250 CC kepada Dealer Dua
Roda (NPWP : 010.000.876.2.112.000) senilai Rp 350 juta. Dibayar uang muka Rp 100
juta sisanya dilunasi bulan berikutnya.
Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPN B – AB 91 OL RS 1 – 2023
Halaman 1 dari 3 halaman
 28 Feb 2023 Menerbitkan FP pengganti kepada PT Sudah Selayaknya Diganti dengan nomor FP
010.789.22.00012345 yang terbit tanggal 15 November 2022. Karena ada kesalahan
DPP, yang seharusnya terbit dengan DPP Rp 200 juta, namun diterbitkan dengan DPP Rp
300 juta.
31 Feb 2023 Menerima pelunasan dari PT Lunas Dong ( NPWP : 010.000.567.1.223.000) atas
penyerahan tanggal 15 Januari 2023 atas 1 unit KBM roda empat senilai Rp 700 juta. Saat
Penyerahan sudah ada pembayaran sebesar Rp 200 juta.

C. Daftar Perolehan

06 Feb 2023 Membayar jasa perawatan mobil sedan operasional direksi senilai Rp 5.000.000;. kepada
Bengkelai (NPWP:01.888.999.7.123.000) dan diterbitkan Faktur Pajak nomor
010.550.23.00005559
10 Feb 2023 Menerima FP dari Toko Bangun Pagi (NPWP : 01.789.666.6.898.000) atas pembelian
material senilai Rp 166.500.000 (termasuk PPN). Diketahui, material ini digunakan untuk
Kegiatan Membangun Sendiri perluasan kantor. FP yang terbit : 010.900.23.00000456.
13 Feb 2023 Membeli Truk seharga Rp.280.000.000 dari PT Trukita NPWP 01.222.333.5-006.000 yang
akan digunakan untuk kegiatan penyerahan barang. Faktur Pajak dengan nomor seri :
010.088.23.00000998 tanggal 15 Februari 2023.
15 Feb 2023 Melakukan pembayaran PPN atas KMS yang terhutang masa Januari 2023 dengan DPP
sebesar Rp 240 juta. Diterima bukti pembayaran berupa SSE dengan NTPN :
ABCDABAB22223456 tertanggal 15 Februari 2023. Diketahui KMS ini untuk perluasan
kantor.
16 Feb 2023 Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 8.500.000 kepada PT. Telkom (NPWP :
01.456.789.4.089.000), tagihan listrik kepada PLN (NPWP : 01.777.999.4.089.000)
sebesar Rp 4.000.000; dan tagihan air kepada PAM (NPWP : 01.890.450.5.089.000)
sebesar Rp 1.253.450; Atas transaksi tersebut PT. Embun Pagi menerima bukti
pembayaran dengan nomor TEL-35/I/23, PLN - 345/1/23, dan PAM -15/1/23
17 Feb 2023 Membeli beberapa unit KBM roda empat sebesar Rp 720 juta kepada PT IkiOto (NPWP:
01.123.345.5-007.000) yang akan diserahkan ke Kedubes Filipina (lihat transaksi
penyerahan tanggal 18 Februari 2023). Atas transaksi ini terbit FP 010.900.23.00000942.
19 Feb 2023 Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang
diimpor dari Kawaii ltd Jepang dengan Cost: 350 juta, Insurance: 75 juta, Freight: 75 juta
dan, BM 20% dengan PIB nomor PIB-0000064 dicap PPN (11%) dan PPnBM (20%)
dibebaskan, tertanggal 19 Februari 2023.
23 Feb 2023 Membayar Rp. 5.550.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel Okay (NPWP :
06.555.999.6.666.000) atas service mobil truk yang digunakan untuk mengirim KBM ke
konsumen. Faktur Pajak nomor 010.077-23.00000567.
29 Feb 2023 Dikeluarkan beberapa unit KBM dalam kondisi CKD dari Pelabuhan tanjong priok dengan
nilai import Rp 2 M yang diimpor dari Italia. PIB : PIB - 001234 tertanggal 29 Februari
2023

PERMASALAHAN:

Masukan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1111 untuk masa Februari 2023 atas nama PT OnoOto
dengan keterangan sebagai berikut:

a. Nilai transaksi penyerahan maupun perolehan masih dalam DPP, kecuali di soal menyatakan lain.
b. Untuk mempercepat pengisian SPT, kolom NPWP bisa ditulis ADA.
c. Pembayaran PPN masa Februari 2023 (jika terjadi KB), PPnBM dan pelaporan SPT dilakukan tanggal 25
Maret 2023, sedangkan penandatangan SPT dilakukan oleh Rono Wiyono selaku Direktur PT OnoOto.
d. SPT masa Januari 2023 lebih bayar Rp 12.500.000, diminta dikompensasi ke masa berikutnya.

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPN B – AB 91 OL RS 1 – 2023

Halaman 2 dari 3 halaman
 e. Melakukan pembetulan SPT November 2022 yang menyebabkan Lebih Bayar sebesar Rp 11.000.000, dan
diminta dikompesasi ke masa Februari 2023
f. Selama bulan Februari 2023 melakukan KMS untuk perluasan kantor seluas 250 m² dengan biaya :
- material senilai Rp 166.500.000 (termasuk PPN 11%)
- membayar tukang Rp 10.500.000;
- pembelian tanah Rp 450 juta.
- Pematangan tanah Rp 25 juta

PPN yang terhutang atas KMS dilunasi dengan SSE tertanggal 15 Maret 2023 dengan NTPN :
ABCD1234ABCD1234

AKHIR DARI SOAL

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPN B – AB 91 OL RS 1 – 2023

Halaman 3 dari 3 halaman