Latihan Studi Kasus II PPN A

PT. Cinta Komputer Indonesia (PT. CKI) perusahaan perakitan komputer yang memproduksi
berbagai macam tipe dan jenis serta kelengkapan aksesoris komputer lainnya yang terutang
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) 11%. Kedudukan dan tempat kegiatan usaha berada di
Cakung, Jakarta dengan NPWP 01.113.321.2.045.000. PT CKI mendapatkan 6.000 Nomor Seri
Faktur Pajak (NSFP) dari Kantor Pelayanan Pajak Pratama Jakarta Cakung. Kode dan NSFP
dengan nomor 001.23.32150678 s/d 001.23. 32156678 dengan NSFP yang sudah terpakai
periode Januari s/d Februari 2023 sebanyak 1000 NSFP. Pada bulan Maret 2023 telah terjadi
transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak (BKP) dan Jasa Kena Pajak (JKP)
sebagai berikut:
Penyerahan dan perolehan BKP/JKP (Semua transaksi berikut ini belum termasuk PPN,
kecuali soal menyatakan lain).
No Tanggal Transaksi
1 07-Mar-23 Diterima pembayaran uang muka dari PT. Komputerindo sebesar Rp50.000.000
atas kontrak penjualan beberapa unit komputer dan beberapa kelengkapannya
senilai Rp250.000.000 yang penyerahan dan pelunasannya akan dilakukan
tanggal 22 Maret 2023. (NPWP Komputerindo 03.332.164.2.165.000)
2 07-Mar-23 Penyerahan secara konsinyasi sejumlah Komputer kepada PT. RAPI selaku
toko retail, seharga Rp100.000.000,-
3 07-Mar-23 Dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok barang modal yang diimpor dari
Jepang dengan Nilai CIF sebesar Rp700.000.000 dengan Bea Masuk atas
Impor tersebut 30%. PPN yang terutang telah dibayar melalui Bank Mandiri
dengan PIB Nomor: PIB-0000085, tanggal 07 Maret 2023. Selain itu dikeluarkan
juga 4 unit peralatan pendukung untuk produk komputer dengan nilai impor
Rp500.000.000, PIB Nomor PIB-0000086 tanggal 07 Maret 2023.
4 07-Mar-23 Membayar kepada Fuji Corp Jepang atas pemanfaatan hak merk dengan nilai
penggantian sebesar Rp300.000.000. telah disetor PPN yang terutang dengan
NTPN: 0101020203030405)
5 08-Mar-23 Diekspor Komputer berbagai tipe ke Perusahaan Rajapaksa di Srilanka dengan
Nilai Ekspor sebesar 1.000.000 USD. Kurs Tengah Bank Indonesia adalah
14.400 dan Kurs Menteri Keuangan di 14.500 per 1 USD. PEB Nomor PEB-
0000063 tanggal 08 Maret 2023 dan telah di Fiat Muat oleh pejabat KPBC pada
tanggal yang sama.
6 08-Mar-23 Ditemukan Faktur Pajak Nomor 010.234.22.87654321 atas service Mobil box
pada tanggal 20 Desember 2022 dengan nilai sebesar Rp 4.995.000 (termasuk
PPN) yang belum dikreditkan dan belum dibiayakan
7 08-Mar-23 Membayar jasa tagihan telepon sebesar Rp. 33.300.000 (termasuk PPN)
kepada PT. (Persero) Telkom Indonesia dengan kwitansi tagihan Nomor
58/TEL-V/2023 tanggal 8 Maret 2023. NPWP PT. Telkom Indonesia (Persero)
03.657.453.2.028.000.
8 12-Mar-23 Diterima pembayaran dari Pemprov DKI Jakarta sebesar Rp666.000.000,00
(termasuk PPN), sesuai surat tagihan yang disampaikan tanggal 9 Maret 2023,
yang penyerahannya barangnya sudah dilakukan pada tanggal 15 Februari
2023. NPWP Instansi Pemerintah Provinsi DKI Jakarta adalah
00.422.142.5.021.000
9 12-Mar-23 Dibayar sejumlah Rp499.500.000 (termasuk PPN) kepada PT Jaya Konstruksi
(PKP) NPWP 01.423.765.2.068.000 dengan Faktur Pajak Nomor
010.320.23.11223344, tanggal 21 Maret 2023 atas pembangunan gudang
barang jadi seluas 200m2.
10 14-Mar-23 Diterima 2 unit Kendaraan Mobil Box untuk kegiatan mengangkut barang hasil
produksi senilai Rp900.000.000 dan 1 unit mobil sedan BMW 520i untuk
keperluan pribadi Direktur dari PT Kebayoran Motor yang beralamat di Jl
Panglima Polim 2, Jakarta Selatan seharga Rp750.000.000 dengan
pembayaran secara tunai. Faktur Pajak atas penyerahan tersebut
010.475.23.43426780 (mobil box) dan 010.475.23.43426780 (sedan).
 No Tanggal Transaksi
11 15-Mar-23 Menerima pembayaran sesuai kontrak dari Bank BRI atas penyerahan 3 unit
komputer masing-masing harganya @Rp9.000.000.
12 18-Mar-23 Mengirim produk Komputer (setengah jadi) berbagai tipe ke PT Indonesia Jaya
NPWP 01.123.458.9.407.000 di Kawasan Berikat Serpong, untuk diproduksi
lebih lanjut dengan tujuan Ekspor senilai Rp750.000.000.
13 20-Mar-23 Diterima pembayaran sebesar Rp120.000.000 dari PT Mirasantika atas produk
komputer yang penyerahannya dilakukan pada tanggal 20 Februari 2023,
14 22-Mar-23 Dilakukan penyerahan unit komputer dan kelengkapannya senilai
Rp250.000.000 sesuai perjanjian dan diterima sisa pelunasan dari PT.
Komputerindo dimana uang mukanya telah dibayar tanggal 7 Maret 2023
15 22-Mar-23 Dibayar biaya service kendaraan mobil sedan BMW milik komisaris sebesar
Rp27.750.000,00 (termasuk PPN) kepada Bengkel Europe Jl. Pattimura 12,
Jakarta Selatan. Atas pembayaran tersebut diterima dengan Faktur Pajak
Nomor: 010.111.23.23242526, tanggal 22 Maret 2023.
16 23-Mar-23 Dikirimkan kembali beberapa unit komponen serta aksesoris komputer karena
tidak sesuai dengan pesanan senilai Rp54.000.000,00 kepada PT. Bimakom
dengan Nota Retur Nomor: RET-29/CCI-III/2023 tanggal 27 Maret 2023. Faktur
Pajak atas barang yang diretur tersebut adalah Nomor 010.124.23.24376891
tanggal 10 Februari 2023 dan NPWP PT. Bimakom adalah
06.123.756.5.224.000.
17 25-Mar-23 Dilakukan penyerahan beberapa unit komputer berbagai tipe ke Kedubes India
senilai Rp400.000.000 di Jakarta. Atas penyerahan tersebut mendapat Fasilitas
PPN Dibebaskan dari KPP Jakarta Pratama Setia Budi Satu.
18 25-Mar-23 Membayar sejumlah Rp400.000.000 kepada Toko material Makmur Jaya di Jl.
Pahlawan Revolusi No. 225F, Jakarta Timur atas pembelian material untuk
bangunan tambahan tempat tinggal karyawan dan pemilik dan membayar
ongkos tukang sebesar Rp250.000.000 dengan luas gudang tambahan yang
dibangun tersebut seluas 250 m2.
19 27-Mar-23 Mengganti komputer di ruang rapat sebanyak 5 unit hasil produksi sendiri senilai
Rp53.280.000 termasuk laba 20% dari harga jual, karena TV di ruang rapat
tersebut sudah tidak layak pakai. Selain itu juga disumbangkan 3 unit Komputer
ke Yayasan Pesantren Al Insan di BSD senilai Rp35.520.000 termasuk laba
20% dari harga jual.
20 27-Mar-23 Diterima Nota Retur dari PT Bima Sakti atas pengembalian 3 unit komputer
karena tidak sesuai dengan pesanan (cacat produksi). Nilai barang yang diretur
sebesar Rp24.000.000 dengan Nomor Nota Retur: NR-03/KS/III/2023,
tanggal 27 Maret 2023 atas penyerahan dengan Faktur Pajak Nomor:
010.001.23. 32150690, tanggal 7 Januari 2023
21 28-Mar-23 Mengikuti pameran pada bazar tekno 2023 yang diselenggarakan oleh
Penyelenggara pameran komputer dan terjual 20 unit komputer dan beberapa
akesoris lainnya kepada konsumen akhir dengan total penjualan Rp200.000.000

22 30-Mar-23 Diserahkan 2 unit Mobil Box kepada PT. Terima Seken, Jakarta senilai
Rp550.000.000 yang dibeli tahun 2019 dengan harga perolehan sebesar
Rp864.000.000 dan nilai sisa buku fiskal Rp522.000.000. Kendaraan tersebut
digunakan untuk mengangkut komputer dan aksesoris yang diserahkan kepada
konsumen.

1. Catat seluruh transaksi di atas pada SPT Masa PPN-1111 berikut lampiran-lampirannya
untuk masa pajak Maret 2023 Penerbitan Faktur Pajak sesuai ketentuan Peraturan Dirjen
Pajak Nomor PER-03/PJ/2022 jo PER-11/PJ/2022.
2. Dalam SPT Masa PPN masa pajak Pebruari 2023 terdapat kelebihan pembayaran PPN
sebesar Rp50.000.000 yang diminta untuk dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.
3. Apabila hasil penghitungan PK>PM, kurang bayarnya harus disetor akhir bulan berikut, tapi
apabila PK<PM, maka atas kelebihan bayar tersebut agar dikembalikan dengan
pengembalian pendahuluan.
4. Anda ditunjuk untuk bertindak dan atas nama Direktur Utama untuk menandatangani SPT
Masa PPN 1111.