NAMA.

: ADITALIA
JURUSAN : KAJ 1901
NO. ABSEN :2
MATKUL : TAXATION 2
HARI, TGL : KAMIS, 9 APRIL 2020

LATIHAN SOAL PPN

SOAL KASUS

PT PROSPEK BAGUS adalah perusahaan Dagang yang bergerak di bidang penjualan

barang furnitur yang beralamat di Jalan Perjuangan no.01 Jakarta, no. Telp: 021-2342345
dengan NPWP nomor: 01.331.222.5.111.000 dan sudah dikukuhkan sebagai Pengusaha
Kena Pajak (PKP) sejak tanggal 01 April 2017. Semua jenis transaksi terutang PPn 10%
dan PPnBM 20%. KLU 46521 (Perdagangan Besar Perlengkapan Elektronik) NTPN :
151271302000977. Nomor FPK yang akan digunakan selama penjualan di bulan Juni 2017
adalah 000.17.00001000 - 000.17.000001050. PT IKHTIAR SEJAHTERA menunjuk
Bapak Muhaimin (Manajer Kuangan Perusahaan) sebagai kuasa.

Berikut transaksi yang dilakukan oleh PT IKHTIAR SEJAHTERA selama bulan Juni 2017.
Masukkan ke dalam SPT PPN. Jika hasil akhir adalah lebih bayar (LB) maka
kompensasikan ke masa berikutnya.

Tanggal Transaksi
1 juni 2017 Dikirim 3 unit sofa @ 4.250.000,-(exclude PPn) kepada Ngalap Berkah
Elektronik NPWP : 31.364.005.4-000.006
3 juni 2017 Ekspor 1 unit kontainer kursi kerja senilai Rp 450.000.000,- ke Kwait
dengan PEB Nomor 012/exp-VI/2017 melalui pelabuhan tanjung priok.
4 juni 2017 Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok sejumlah meja kerja dari
Amerika dengan nilai Rp 300.000.000,- , biaya angkut Rp 20.000.000,- dan
asuransi Rp 15.000.000,- PIB Nomor : 08/imp-IV/2017 (EXCLUDE PPn)
5 juni 2017 Dijual ke PT Pertamina 10 unit meja meeting @ Rp 5.400.000,- (include
PPn) NPWP : 07.123.111.8-222.001
7 juni 2017 Diserahkan kepada PT JAYA FURNITUR (anak perusahaan) 5 unit Lemari
berkas @ Rp 4.550.000,- (exclude PPn) NPWP: 01.123.111.7-000.012
8 juni 2017 Diterima 10 unit Lemari pakaian dari PT MAJU FURNITUR sebesar Rp
50.000.000,- NPWP: 01.121.222.2-000.002 nomor faktur
010.017.17.00000032 (exclude PPn)
11 juni 2017 Dijal 1 unit sepeda motor inventaris kepada pak joni parkir (non PKP)
senilai Rp 13.000.000,-
13 juni 2017 Dikirim 5 unit meja tv ke Pemkot Bekasi @2.200.000 ,- (include PPn) NPWP
: 01.222.111.1-111.012
15 juni 2017 Diterima 10 unit rak buku dengan nilai Rp 35.000.000,- (exclude PPn) dari
PT bintang jaya NPWP : 11.123.012.4-012.008 nomor faktur pajak
010.018.17.11200070
18 juni 2017 Dikirim meja dan kursi ke Batam sejumlah Rp 110.000.000, (Include PPn)-
NPWP: 01.123.111.8-000.012
20 juni 2017 Diterima 10 unit dipan kasur dengan nilai Rp 7.600.000,- (exclude PPn)dari
pojok furnitur NPWP: 021.012.012.1-000.001 nomor faktur pajak :
010.020.17.00000123
21 juni 2017 Dibayar service mobil pick up sebesar Rp 1.000.000,- (exclude PPn)dari PT
Mutiara Indah Berlian NPWP: 03.114.115.5-000.005
23 juni 2017 Dikirim ke Kedubes Malaysia beberapa kursi meja tamu senilai Rp
40.000.000,- (exclude PPn). Atas penyerahan tersebut mendapatkan
fasilitas PPN dibebaskan dari KPP Pratam Jakarta. NPWP: 01.011.013.1-
111.002
24 juni 2017 Menyerahkan 6 unit filling kabinet besi kepada PT Setia Kawan senilai Rp
60.000.000,- (exclude PPn) NPWP: 17.017.171.7-000.017
25 juni 2017 Perusahaan membeli 1 unit mobil sedan senilai Rp 450.000.00,- (exclude
PPn)dari Kembang Jakarta Motor NPWP: 02.016.042.2-000.001 ,nomor

PERINTAH:

1. Tentukan PM dan PK setiap transaksi!

 Transaksi tanggal 1 Juni 2017  Pajak Keluaran

Total Penjualan = 3 x Rp 4.250.000 = Rp 12.750.000

PPN Keluaran = Rp 12.750.000 x 10% = Rp 1.275.000

 Transaksi tanggal 3 Juni 2017  Pajak Keluaran

Total Penjualan = 1x Rp 450.000.000 = Rp 450.000.000

PPN Keluaran = Rp 450.000.000 x 10% = Rp 45.000.000

 Transaksi tanggal 4 Juni 2017  Pajak Masukan & Pajak Keluaran

Nilai Impor  C = Rp 300.000.000

I = Rp 15.000.000
F = Rp 20.000.000 +
= Rp 335.000.000

PPN Keluaran = Rp 335.000.000 x 10% = Rp 33.500.000

PPN Masukan = Rp 335.000.000 x 70% = Rp 234.500.000

 Transaksi tanggal 5 Juni 2017  Pajak Keluaran

100
× Rp 5.400 .000=Rp 4.909 .090
110

Total Penjualan = 10 x Rp 4.909.090 = Rp 49.090.900

PPN Keluaran = Rp 49.090.900 x 10 % = Rp 4.909.090

 Transaksi tanggal 7 Juni 2017  Pajak Keluaran

Total Penjualan = 5 x Rp 4.550.000 = Rp 22.750.000

PPN Keluaran = Rp 22.750.000 x 10% = Rp 2.275.000

 Transaksi tanggal 8 Juni 2017  Pajak Masukan

Total Pembelian = 10 x Rp 50.000.000 = Rp 500.000.000

PPN Masukan = Rp 500.000.000 x 10% = Rp 50.000.000

 Transaksi tanggal 11 Juni 2017  Tidak di Kenakan Pajak

Karena pembeli motor bukan PKP

 Transaksi tanggal 13 Juni 2017  Pajak Keluaran

100
× Rp 2.200 .000=Rp 2.000.000
110

Total Penjualan = 5 x Rp 2.000.000 = Rp 10.000.000

PPN Keluaran = Rp 10.000.000 x 10% = Rp 1.000.000

 Transaksi tanggal 15 Juni 2017  Pajak Masukan

Total Pembelian = 10 x Rp 35.000.000 = Rp 350.000.000

PPN Masukan = Rp 350.000.000 x 10% = Rp 35.000.000

 Transaksi tanggal 18 Juni 2017  Pajak Keluaran

100
Total Penjualan = × Rp 110.000 .000=Rp 100.000 .000
110

PPN Keluaran = Rp 10.000.000 x 10% = Rp 1.000.000

 Transaksi tanggal 20 Juni 2017  Pajak Masukan

Total Pembelian = 10 x Rp 7.600.000 = Rp 76.000.000

PPN Masukan = Rp 76.000.000 x 10% = Rp 7.600.000

 Transaksi tanggal 21 Juni 2017  Pajak Keluaran

Total Pembayaran = Rp 1.000.000

PPN Keluaran = Rp 1.000.000 x 10% = Rp 100.000

  Transaksi tanggal 23 Juni 2017  Pajak Keluaran

Total Penjualan = Rp 40.000.000

PPN Keluaran = Rp 40.000.000 x 10% = Rp 4.000.000

 Transaksi tanggal 24 Juni 2017  Pajak Keluaran

Total Penjualan = 6 x Rp 60.000.000 = Rp 360.000.000

PPN Keluaran = Rp 360.000.000 x 10% = Rp 36.000.000

 Transaksi tanggal 25 Juni 2017  Pajak Masukan

Total Pembelian = 1 x Rp 450.000.000 = Rp 450.000.000

PPN Masukan = Rp 450.000.000 x 10% = Rp 45.000.000

2. Hitunglah seluruh total PM dan PK untuk Masa Juni 2017!

3. Hitunglah beberapa besar pajak terutangnya!
4. Buatlah faktur pajak untuk masing-masing pajak terutangnya!