Soal Latihan :

Lengkapilah tabel di bawah ini dengan mengisi bagian-bagian yang masih kosong!

Saldo per Saldo per Biaya Adm. Saldo Kas

No. CDP SDP
Buku Bank Bank Yang Benar

a. 482.370 461.150 720 5.000 25.500 …..

b. 753.880 703.290 740 50.150 ….. 753.140

c. 442.850 487.530 470 64.400 19.250 …..

d. ….. 119.280 770 29.620 tdk ada 89.660

e. 597.500 ….. 350 26.750 50.000 597.150

Note: CDP= cek dalam peredaran; SDP= setoran dalam perjalanan

Soal Kasus 1

Pada tanggal 3 November 2021, PT Martha menerima laporan bank (bank statement) yang
menginformasikan bahwa saldo kas di bank pada tanggal 31 oktober 20 21 berjumlah
Rp.19.464.000,00. Saldo rekening kas per 1 oktober 2021 menurut catatan perusahaan berjumlah
Rp.16.976.000,00. Setelah diteliti, ternyata perbedaan kedua saldo itu disebabkan oleh hal-hal
sebagai berikut:

a. Setoran sebesar Rp.4.400.000,00 belum dicatat oleh bank sampai dengan tanggal 3 November
2021
b. Sebuah cek yang duterima dari Ny. Annisa (seorang pelanggan) senilai Rp.832.000,00
dikembalikan oleh bank karena tidak ada dananya
c. Cek yang masih beredar sampai denagn tanggal 3 November 2021 sebesar Rp.1.346.000,00.
d. Biaya administrasi bank untuk bulan Oktober 2021 sebesar Rp.26.000,00 belum dicatat ooleh
perusahaan
e. Bank telah menagihkan piutang wesel perusahaan sebesar Rp.6.400.000,00 (termasuk bunga
wesel sebesar Rp.400.000,00). Transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan.
Diminta:
1. Buatlah rekonsilasi bank!
2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Soal Kasus 2
Pada tgl 31 Jan 2021, Perusahaan MAKMUR menerima laporan bank (bank statement) yang
menginformasikan bahwa saldo kas di bank pd tgl 31 Jan 2021 berjumlah Rp5.388.480,00. Saldo
rekening kas per 31 Jan 2021 menurut catatan perusahaan berjumlah Rp3.294.210,00. Setelah
diteliti ternyata ditemukan hal-hal sbb:
a. Setoran tgl 30 Jan 2021 sebesar Rp1.591.630,00 tidak tercantum dalam laporan bank.
b. Bank melakukan kesalahan pembukuan, yaitu cek yang ditarik oleh PT SEJAHTERA sebesar
Rp100.000,00 telah dikurangkan pada rekening perusahaan MAKMUR.
c. Lima lembar cek yang ditarik pada akhir bulan Jan 2021 dan telah dicatat dalam jurnal pe-
ngeluaran kas oleh perusahaan MAKMUR, belum dibayar oleh Bank:
No. Cek Tanggal Jumlah

227 28 Jan 2021 Rp286.000,00

 228 28 Jan 2021 Rp319.470,00

229 29 Jan 2021 Rp83.000,00

230 29 Jan 2021 Rp203.140,00

231 30 Jan 2021 Rp458.530,00

d. Bank telah menerima pelunasan wesel tagih milik perusahaan MAKMUR Rp2.114.000,00
(termasuk di dalamnya pendapatan bunga Rp214.000,00). Penerimaan wesel ini belum dicatat
oleh perusahaan MAKMUR.
e. Laporan menunjukkan bahwa bank telah memberi bunga pada perusahaan MAKMUR sebesar
Rp28.010,00
f. Cek nomor 235 sebesar Rp150.000,00 yang telah dibayarkan pada PT SETIA telah dicatat dalam
jurnal pengeluaran kas oleh perusahaan MAKMUR dengan jumlah Rp510.000,00 sehingga saldo
per buku terlalu rendah Rp360.000,00
g. Biaya administrasi bank bulan Jan 2021 sebesar Rp14.250,00
h. Laporan bank menunjukkan adanya cek yang tidak cukup dananya (cek kosong) sebesar
Rp52.000,00.
Berdasarkan data di atas buatlah

a. laporan rekonsiliasi bank

b. Jurnal penyesuaian

Soal Kasus 3
Pada tgl 3 Nop 2021 PT MEDIA menerima laporan bank (bank statement) yang menun-jukkan bahwa
saldo kas di bank pada tgl 31 Okt 2021 sebesar Rp19.464.000,00. Saldo rekening kas per 31 Okt 2021
menurut catatan PT MEDIA berjumlah Rp16.976.000,00. Setelah diteliti, ternyata perbedaan
tersebut terjadi karena hal-hal berikut:
a. Setoran sebesar Rp4.400.000,00 belum dicatat oleh bank sampai 3 Nop 2021
b. Sebuah cek yang diterima dari Ny. Bela (pelanggan) senilai Rp832.000,00 dikembalikan oleh
bank karena tidak ada dananya.
c. Cek yang masih beredar sampai dengan tgl 3 Nop2021 berjumlah Rp1.346.000,00
d. Biaya administrasi bank bulan Okt 2021 sebesar 26.000,00 belum dicatat oleh perusahaan.
e. Bank telah menagihkan piutang wesel perusahaan sebesar Rp6.400.000,00 (termasuk
pendapatan bunga Rp400.000,00). Transsaksi ini belum dicatat oleh perusahaan
Berdasarkan data di atas buatlah A) Laporan rekonsiliasi bank, dan b) Jurnal penyesuaian

Soal Kasus 4

Berikut ini informasi untuk penyusunan rekonsiliasi bank PT Alwi tanggal 30 April 2021.

a. Saldo rekening kas perusahaan berjumlah Rp 1.974.400,00.

b. Saldo giro menurut laporan bank berjumlah Rp 2.184.200,00.
c. Cek-cek yang ditarik namun belum diuangkan sampai dengan tanggal 30 April 2021 adalah;
Nomor 357 Rp 15.300,00
Nomor 364 192.800,00
Nomor 369 451.600,00
d. Setoran sebesar Rp 510.000,00 belum nampak dalam laporan bank.
e. Bank membebani rekening perusahaan dengan biaya administrasi bank sebesar Rp 11.200,00.
Transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan.
f. Cek yang ditarik untuk CV Utomo sebesar Rp 831.200,00 keliru dicatat oleh petugas pembukuan
perusahaan sebesar Rp 813.200,00
g. Pada tanggal 29 April, seorang pelanggan meminta kembali cek yang telah dibayarkan ke-pada
perusahaan pada tanggal 28 April. Cek senilai Rp 77.700,00 ini sudah disetorkan ke bank dan
dicatat pada tanggal 28 April (diperlakukan seperti cek kosong)
h. Bank telah menagihkan piutang wesel perusahaan senilai Rp 175.000,00. Transaksi ini be-lum
dicatat oleh perusahaan
i. Laporan bank menunjukkan pengurangan sebesar Rp 88.000,00 untuk cek nomor 360 yang
bernilai Rp. 80.800,00

Diminta:

1. Buatlah rekonsiliasi bank tanggal 30 April 2021!

2. Buatlah jurnal yang diperlukan!

Soal Kasus 5

Aktiva suatu perusahaan pada tanggal 31 Desember 2021 antara lain sebagai berikut:

Uang tunai yang belum disetorkan ke bank……………………… Rp 24.500.000,00

Saham PT Bumi Utama……………………………………………. Rp 48.000.000,00

Wesel tagih atas Fa ADHI&Co. nominal…………………………. Rp 15.000.000,00

Saldo rekening giro di Bank Nusantara…………………………… Rp 62.450.000,00

Deposito berjangka di Bank Nusantara…………………………… Rp 100.000.000,00

Uang tunai Dana Kesehatan Karyawan…………………………… Rp 20.000.000,00

Materai 100 lembar @ Rp 6.000,00……………………………….. Rp 600.000,00

Cek Bank Mitra Niaga belum disetor ke bank…………………….. Rp 14.000.000,00

Berdasakan data diatas, hitung saldo kas perusahaan pada Tgl 31 Desember 2021