Tugas 2 Praktika Akuntansi Keuangan I

Berdasarkan catatan perusahaan per 31 Desember 2015 saldo kas berjumlah

Rp.15.944.000,- sedangkan menurut laporan rekening Koran bank berjumlah
Rp.15.448.000,-. Setelah ditelusuri ternyata perbedaannya disebabkan oleh :
1. Pada sore hari tanggal 31 Desember perusahaan telah menyetorkan uang sebesar Rp.
1.650.000,- oleh baru dicatat sebagai setoran bulan januari 2016
2. Bank menerima Bunga Deposito yang dimiliki persusahaan sebesar Rp. 500.000,- oleh
bank belum dilaporkan pada perusahaan
3. PT Pelangi melunasi utangnya kepada kami sebesar Rp 175.000,- ,melalui bank kami,
ternyata perusahaan belum mencatatnya
4. Bank telah memberikan jasa simpanan sebesar Rp 17.000,- dan membebankan biaya
administrasi sebesar Rp 4.000,- kepada perusahaan tetapi perusahaan belum
mencatatnya
5. Pengambilan uang sebesar Rp 572.000,- dengan cek no. CD 5311 untuk mengisi kas
ternyata oleh bank dibukukan Rp. 527.000,-
6. Cek No. CD 5320 sebesar Rp. 725.000,- yang dibayarkan kepada PT Zet sebagai
pelunasan utang dicatat oleh bagian pembukuan sebesar Rp. 527.000.-
7. Sampai dengan tanggal 31 Desember cek yang telah diserahkan kepada yang
berkepentingan sebesar Rp. 624.000,- ternyata belum diuangkan oleh pemegangnya
8. Perusahaan telah menerima cek dari pelanggannya untuk pelunasan utangnya sebesar
Rp. 275.000,- tetapi cek tersebut ditolak oleh bank dengan alasan dananya tidak cukup
9. Sebuah cek yang diterima dari pembayaran piutang senilai Rp. 250.000,- oleh bank
dibukukan Rp. 520.000,-

Diminta Buatlah Bank Rekonsiliasi dewngan dua cara, Yaitu

a. Rekonsiliasi saldo menurut catatan bank atau perusahaan untuk mencari saldo kas yang
benar (Reconciliation of bank and book balance to corrected balance)
b. Rekonsiliasi saldo menurut catatan bank untuk memperoleh saldo menurut catatan kas
perusahaan (Reconciliation of bank balance to book balance)

Jawaban
a. Rekonsiliasi bank untuk mencari saldo kas yang benar
Rekonsiliasi Bank

Saldo Kas Menurut Bank 15.448.000 Saldo Kas Perusahaan 15.944.000

 
Ditambah:   Ditambah:
1. Deposit in Transit 1.650.000 3. Inkaso 175.000
  4. Bunga Bank 17.000
  2. Bunga Deposito 500.000
  692.000
Dikurangi:   Dikurangi:
7. Outstanding Check 624.000   8. Cek kosong (NSF) 275.000
5. Error (pengambilan) 45.000   4. Administrasi bank 4.000
9. Error (Piutang) 270.000   6. Error (Utang) 198.000
(939.000 ) (477.000)
Saldo kas yang benar 16.159.000 Saldo kas yang benar 16.159.000

Jurnal yang dicatat oleh perusahaan:

Poin 2
Cash 500.000
Interest Income 500.000
Poin 3
Cash 175.000
Account Receivable 175.000
Poin 4
Cash 17.000
Interest Revenue 17.000

Administration Expense 4.000

Cash 4.000
Poin 6
Account Payable / utang 198.000
Kas 198.000
Poin 8
Account Receivable 275.000
Kas 275.000

b. Rekonsiliasi untuk mencari/memperoleh saldo menurut catatan kas perusahaan

Bank Rekonsiliasi
Saldo Kas menurut Rekening Koran / Bank 15.448.000
1. Deposit Intransit (Setoran dalam Perjalanan) 1.650.000
2. Bunga Deposito (500.000)
3. Inkaso (175.000)
4. Bunga Bank (17.000)
4. Administrasi Bank 4.000
5. Kesalahan Catat Bank (45.000)
6. Kesalahan catat Utang 198.000
7. Out Standing cek /cek yg msh beredar (624.000)
8. Cek Kosong 275.000
9. Kesalahan Bank (Piutang) (270.000)
Saldo Kas menurut perusahaan 15.944.000