Kompetensi : Akuntansi Perusahaan Dagang

Hari, Tanggal : , April 2015

Alokasi waktu : 120 Menit

I. PETUNJUK UMUM
1. Naskah Soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, Kebijakan
Akuntansi Perusahaan, Kode akun, daftar customer dan supplier, neraca saldo
per 30 Nopember 2014, Penjelasan saldo per 30 Nopember 2014, Kartu aset
tetap dan Bukti Transaksi
2. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari:
a. Jurnal Penjualan
b. Jurnal Penerimaan kas
c. Jurnal Pembelian
d. Jurnal Pengeluaran Kas
e. Jurnal Umum
II. INFORMASI UMUM (CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN)
A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Comanditaire Venoontschap CV DEPO PELITA
Tempat kedudukan : Jl. Mentri Supeno No.10 Semarang
Indonesia; Telp: 021-8777643
Akte Pendirian : No. 2001 Tgl. 15 Januari 2000
(Akte:Perubahan Notaris Tn. Hermansyah Alfi Raharja, SH di
Semarang).
N.P.W.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 10 Februari 2004
N.P.P.K.P : No. 01.313.414.1.006.000 tanggal 20 Maret 2003
CV DEPO PELITA adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di Semarang
pada tanggal 10 Desember 2000. Perusahaan bergerak di bidang penjualan Electronik
tipe tertentu serta melayani jasa service.
Modal CV Depo Pelita per 31 Desember 2014 sebesar Rp1.265.000.000. Saat ini modal
disetor oleh 2 (dua) orang, yaitu:
Penyetor Alamat NPWP 2014 2013
Modal
Usman Bayu Jl Letjen Suprapto No. 23, 09.123.456.7.005.0 Rp Rp
Winarji Semarang Barat. 00 880.000.000 670.000.000
Ahmad Taqiudin Jl Jend. Sudirman No. 16, 09.123.456.7.003.0 Rp Rp
Semarang. 00 385.000.000 295.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
CV DEPO PELITA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut:
1. Penyusunan Laporan Keuangan
a. Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan
Entitas tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan setiap
akhir tahun.
b. Sistem akuntansi menganut dasar akrual, dimana setiap transaksi dicatat
pada periode terjadinya, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Mata uang menggunakan rupiah (Single Currency).
2. Pembelian
a. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan dan PPn BM. Tarip PPN
Masukan (VAT In) 10% dan PPn BM 10% dari Dasar Pengenaan Pajak
(Harga Beli). PPN masukan dicatat dalam akun tersendiri, sedangkan
PPnBM dikapitalisasi sebagai harga pokok barang. Faktur Pajak diterima
pada tanggal terjadinya pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurang atas nilai utang
dan PPN Masukan.
UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 1
 3. Penjualan
a. Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak dan
diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak
(Harga Jual) dengan syarat pengiriman FOB Shipping Point.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan penguranganan atas nilai
piutang dan PPN Keluaran.
c. Pelanggan yang membeli secara kredit diwajibakan membayar uang
muka minimal 20% dari total piutang dengan Termin pembayaran adalah
2/10, n/30. Pelunasan Piutang dalam periode termin akan memperoleh
potongan 2 % dari nilai Penjualan (Sebelum PPN). Dan denda
keterlambatan 1% dari nilai Piutang,
d. Pelanggan yang membeli secara tunai lebih dari 10 unit mendapat bonus
1 unit merek yang sama
4. Kas Kecil
a. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00
digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System).
b. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam Buku kas
kecil (Petty cash Books.
c. Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,00 dan akan diisi kembali
pada tanggal 25 tiap bulan.
5. Piutang Dagang
a. Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih
perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang.
b. Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang
dagang di akhir periode akuntansi.
6. Penilaian Aset Tetap
Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip
harga perolehan dan disusutkan sesuai dengan ketentuan perpajakan di
Indonesia.
Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap bulan.
Aset tetap yang dihentikan pemakaiannya, depresiasi tidak
diperhitungkan.

C. KODE AKUN
Kode Nama Akun / Rekening Fungsi untuk mencatat
1- Petty Cash Debit : Pembentukan Dana Kas Kecil dan
1100 penyesuaian kembali
Credit : Penyesuaian akhir periode
1- Cash In Bank Debit : Penerimaan Kas Bank BRI
1101 Credit: Pengeluaran Kas Bank BRI
1- Marketable Equity Debit : Pembelian Saham
1102 Securities Credit : Penjualan Saham
1- Accounts Receivable Debit : Penjualan barang dagangan
1103 Credit : Penerimaan piutang dan atau retur
penjualan
1- Allowance for Bad Debt Debit : Penghapusan piutang /
1104 penerimaan kembali piutang yang
sudah dihapus
Credit : Taksiran kerugian piutang
1- Employee Receivable Debit : Pemberian pinjaman kepada
1105 karyawan
Credit : Penerimaan piutang dari karyawan
1- Merchandise Inventory Debit : Pembelian Barang Dagangan /
1106 retur penjualan
Credit : Penjualan barang dagangan / retur
pembelian
1- Office Supplies Debit : Pembelian Bahan habis pakai
1107 Credit : Pemakaian Bahan Habis pakai

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 2
1- Value Added Tax In (VAT- Debit : Pembelian Barang Dagangan
1108 In) Credit : Pengkreditan VAT IN / pembayaran
VAT masa

1- Prepaid Income Tax Debit : Pembayaran angsuran PPH pasal

1109 25 masa
Credit : Penyesuaian akhir periode
1- Prepaid Rent Debit : Pembayaran Sewa di bayar di
1110 muka
Credit : Pembebanan sewa setiap bulan
1- Prepaid Expense Debit : Pulsa Listrik yang belum terpakai
1111 pada akhir periode
Credit : Penyesuaian kembali pada tahun
berikutnya
1-2100 Investment Debit : Pembelian Investasi Jangka
Panjang
Credit : Penjualan Investasi jangka Panjang
1- Land Debit : Perolehan Tanah
3100 Credit : Penghentian / penjualan tanah
1- Vehicles Debit : Perolehan Kendaraan
3101 Credit : Penghentian / penjualan
Kendaraan
1- Accumulated Depreciation Debit : Penghentian / penjualan
3102 Vehicles Kendaraan
Credit : Tambahan depresiasi / biaya
depresiasi Kendaraan
1- Equipment Debit : Perolehan Peralatan
3103 Credit : Penghentian / penjualan Peralatan
1- Accumulated Depreciation Debit : Penghentian / penjualan Peralatan
3104 Equipment Credit : Tambahan depresiasi / biaya
depresiasi Peralatan
2-1100 Accounts Payable Debit : Pembayaran Utang dan atau Retur
pembelian
Credit : Pembelian barang dagangan
2-1101 Telephone & Water Payable Debit : Penyesuaian kembali pada tahun
berikut
Credit : Telepon dan Air yang belum
dibayar pada akhir periode
2-1102 Value Added Tax - Out (VAT Debit : Pengkreditan Pajak / Pembayaran
- Out) VAT masa
Credit : Penjualan Barang Dagangan
2-1103 Income Tax Payable Debit : Pengkreditan Pajak / Pembayaran
PPH
Credit : PPH Badan dan karyawan yang
kurang / belum dibayar pada akhir
periode
2-1104 Mandiri Bank Loan Short Debit : Pembayaran Utang Bank jangka
Term pendek
Credit : Reklasifikasi utang jangka panjang
yang jatuh tempo pada tahun
depan
2-2101 Mandiri Bank Loan Long Debit : Reklasifikasi utang jangka panjang
Term yang jatuh tempo pada tahun
depan
Credit : Penerimaan pinjaman
3-1001 Usmans Capital Debit : Penutupan akun Usmans drawing
Credit : Penyetoran modal
3-1002 Ahmads Capital Debit : Penutupan akun Ahmads drawing

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 3
 Credit : Penyetoran modal
3-1003 Retained Earnings Debit : Pembagian Laba tahun berjalan
Credit : Penutupan Laba tahun berjalan
3-1004 Usmans Drawing Debit : pengambilan harta perusahaan
untuk kepentingan pribadi
Credit : Penutupan ke akun Capital
3-1005 Ahmads Drawing Debit : pengambilan harta perusahaan
untuk kepentingan pribadi
Credit : Penutupan ke akun Capital
3-1006 Current Earnings Debit : Pencatatan Rugi tahun Berjalan
dan atau penutupan laba tahun
berjalan
Credit : Pencatatan laba tahun berjalan
dan atau penutupan Rugi tahun
berjalan
4-1000 Sales Debit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
Credit : Penjualan Barang dagangan

4-1001 Sales Discounts Debit : potongan penjualan yang diberikan

Credit : Penutupan Laba/Rugi tahun
berjalan

4-1002 Sales Returns Debit : Barang Dagangan yang diterima

kembali dari pelanggan
Credit : Penutupan Laba/Rugi tahun
berjalan
4-2100 Service Income Debit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
Credit : Penjualan Jasa
5- Cost of Sales Debit : Penjualan Barang Dagangan dan
1000 Biaya angkut pembelian.
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan dan atau potongan
pembelian yang diterima
6-1100 Wages & Salaries Expense Debit : Pembayaran gaji dan Upah bagian
(Sales) penjualan
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-1200 Bad Debts Expense Debit : Biaya kerugian piutang tahun
berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-1300 Depreciation Expense Debit : Biaya Penyusutan Kendaraan
Vehicles tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-1400 Advertising Expense Debit : Biaya Iklan tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-1500 Rent Expense Debit : Biaya Sewa tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-2100 Wages & Salaries Expense Debit : Pembayaran gaji dan Upah bagian
(Administrative) Administrasi
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-2200 Electricity Expense Debit : Pembelian Pulsa Listrik

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 4
 Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-2300 Water & Telephone Expense Debit : Pembayaran biaya dan atau
pembebanan Air Minum dan Telepon
akhir periode
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-2400 Utility Expense Debit : Pembayaran Biaya pemeliharaan
dan jamuan tamu
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-2500 Depreciation Expense Debit : Biaya Penyusutan Peralatan tahun
Equipment berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-2600 Supplies Expense Debit : Biaya Pemakaian Bahan Habis
pakai
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
6-2700 Transportation Expense Debit : Pembayaran Biaya perjalanan
Dinas
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
8-1001 Interest Revenue Debit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
Credit : penerimaan pendapatan bunga
8-1002 Devidend Revenue Debit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
Credit : Penerimaan atas hasil investasi
saham
8-1003 Gain On Sales Marketable Debit : penutupan laba/rugi tahun
Equity Securities berjalan
Credit : Penerimaan atas hasil investasi
saham
8-1004 Late Fees Collected Debit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
Credit : Penerimaan denda dari pelanggan
8-2001 Bank Charges Debit : Pembayaran biaya administrasi
bank
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
8-2002 Interest Expense Debit : Pembayaran biaya bunga bank
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan
8-1003 Loss on Sales Plant Assets Debit : Rugi Penjualan Aset Tetap
Credit : Penutupan laba/rugi tahun berjalan
9-1002 Company Income Tax Debit : Biaya PPH badan tahun berjalan
Credit : penutupan laba/rugi tahun
berjalan

TRIAL BALANCE PER 30 NOVEMBER 2014

No November 30, 2014

Accou Account Title
nt DEBIT CREDIT

11100 Petty Cash 10,000,000

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 5
 11101 Cash In Bank 162,921,500
11102 Marketable Equity Securities (MES) 110,000,000
11103 Account Receivable 78,000,000

11104 Allowances for Bad Debts 11,625,000

11105 Employee Receivable 6,000,000
11106 Merchandise Inventory 170,500,000
11107 Office Supplies 8,000,000
11108 Value Added Taxes - In 15,350,000
11109 Prepaid Income Taxes -
11110 Prepaid Rent 45,000,000
11111 Prepaid Expense
12100 Investment 210,000,000
13100 Land 600,000,000
13101 Vehicles 364,800,000

13102 Accumulated Depreciation - Vehicles 131,200,000

13103 Equipment 340,800,000

13104 Accumulated Depreciation - Equipment 216,100,000

21100 Account Payable 24,500,000

21101 Telephone & water Payable

21102 Value Added Taxes - Out 16,000,000

21103 Income Tax Payable 5,200,000

21104 Bank Mandiri Loan - Short Term 23,550,000

22101 Bank Mandiri Loan - Long Term 175,925,000

31001 Usman's Capital 880,000,000

31002 Ahmad's Capital 385,000,000

31003 Retained Earning -
31004 Usman's Drawing 50,000,000
31005 Ahmad's Drawing 20,000,000
31006 Current Earnings

41000 Sales 2,644,582,500

41001 Sales discount 33,365,000
41002 Sales Returns 50,000,000

42100 Sales Service 732,000,000

51000 Cost of sales 2,019,250,000
61100 Wages & Salaries Expense (Sales) 250,000,000
61200 Bad Debts- expense
61300 Depreciation Expense - Vehicles 59,300,000
61400 Advertising Expense 12,935,000
61500 Rent Expense 95,000,000
Wages & Salaries Expense
62100 (Administrative) 125,000,000
62200 Electricity Expense 4,400,000
62300 Water & Telephone Expense 45,000,000
62400 Utility Expense 67,420,000
62500 Depreciation Expense - Equipment 61,000,000
62600 Supplies Expense 32,000,000
62700 Transportation Expense 68,000,000
18,800,00
81001 Interest Revenue 0
81002 Devidend Revenue
81003 Gain on Sales Marketable Equity 35,000,00

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 6
 Securities 0
81004 Late Fees Collected 5,000,000
82001 Bank Charges 25,000,000
82002 Interest Expense 111,650,000
82003 Loss on Sales Plant Assets 8,000,000
82004 Other Expense 15,000,000
91002 Company Income Tax 30,791,000

5,304,482,500 5,304,482,500

F. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

Marketable Equity
2 Securities
Merupakan Investasi Saham pada PT MAJU (Trading) dengan nilai nominal Rp100.000 .
per lembar
saham biasa. Pembelian dilakukan pada tanggal 15 Nopember 2014 sebanyak 1.000
lembar dengan kurs 110%

3 Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian
sebagai berikut:
PPN Uang Jumlah
No Nama Debitur Penjualan 10% Muka Piutang Termin Tanggal

Toko Global 4,000,0 15,000,0 25,000,00 2/10; November

1 Pratama 40,000,000 00 00 0 n/30 28, 2014

Toko Trikominda 5,000,0 12,000,0 38,000,00 2/10; October

2 Utama 50,000,000 00 00 0 n/30 20, 2014

Toko Kamera 2,500,0 10,000,0 15,000,00 2/10; April 20,

3 Profesional 25,000,000 00 00 0 n/30 2014
Toko Sinar
4 Bintang

78,000,00
Jumlah Piutang 0

Merchandise
5 Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian
sebagai berikut:
Kuantit
No as
. Item Harga/ Unit Jumlah
CANON PS A3200
a 60 Rp1,100,000 Rp 66,000,000
CANON PS A3300
b 50 Rp2,090,000 Rp 104,500,000
Jumlah Rp 170,500,000

7 Prepaid Income Tax

Merupakan Uang Muka PPh pasal 25 masa januari sampai
nopember 2014.

9 Investment
Rp
Investasi Saham PT SENTOSA 40.000 lembar @ Rp5.000 dibeli 210,000,00
tahun 2013 0
Kurs 105% dan kepemilikan sebesar 10%.

1
0 Accounts Payable
Biaya Tgl &
No Nama Kreditur Pembelian Kirim PPnBM PPN 10% Jumlah Termin

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 7
 3/10;n/30
PT 2,000,00 24,500,0 Tgl
1 INDONETWORK 20,000,000 500,000 0 2,000,000 00 29/11/14

DATA TRANSAKSI PER DESEMBER 2014 :

02 Desember 2014 : Pelunasan Utang kepada PT INDONETWORK atas transaksi tanggal 29
Nopember 2014 termin 3/10, n/30, (BKK: 1/BKK/XII/2014)
Utang Rp. 24.500.000,-
Potongan (Rp. 600.000,-)
Rp. 23.900.000,-

02 Desember 2014 : Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal 28 Nopember 2014,
termin 2/10,n/30 (BKM: 1/BKM/XII/2014)
Piutang Dagang Rp. 25.000.000,-
Potongan (Rp. 800.000,-)
Rp. 24.200.000,-

04 Desember 2014 : Penjualan Barang Dagang kepada Toko Sinar Bintang, No. Faktur
75/FJ/XII/2014, Termin 2/10, n/30
N
Nama Barang Jumlah Harga Satuan Total Harga
o.
Rp
1 20 Rp 1,500,000.00
Kulkas Sanyo 1 pintu 30,000,000.00
Rp
2 10 Rp 2,500,000.00
Kulkas LG 2 pintu 25,000,000.00
Rp
Total Penjualan 55,000,000.00
Rp
Uang Muka (15,000,000.00)
Rp
PPN 10% 5,500,000.00
Rp
Piutang Dagang 45,500,000.00

05 Desember 2014 : Pembelian kepada PT. INDONETWORK No. Faktur 12/AY/XII/2014, Termin
3/10, n/30
N
Nama Barang Jumlah Harga Satuan Total Harga
o.
Rp
1 65 Rp 1.000.000.00
Kulkas Sanyo 1 pintu 65,000,000.00
Rp
2 10 Rp 1.900.000.00
Kulkas LG 2 pintu 19,000,000.00
Rp
Total Penjualan 84,000,000.00
Biaya Pengiriman Rp. 500,000.00
Rp.
PPNBM 8,400,000.00
Rp
PPN 10% 8,400,000.00
Rp
Piutang Dagang 101,300,000.00

06 Desember 2014 : Nota retur No. 014/JE/XII/2014, mohon dikirim kembali barang dagangan yang
dibeli dari PT INDONETWORK pada tanggal 5 Desember 2014, No.Bukti
1/BM/XII/2014
N
Nama Barang Jumlah Harga Satuan Total Harga
o.
Rp
1 5
Kulkas Sanyo 1 pintu 1.000.000.00 Rp 5,000,000.00
PPNBM Rp. 500,000.00

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 8
 PPN 10% Rp 500,000.00
Total Rp 6,000,000.00

08 Desember 2014 : Pembayaran pajak Ke Kantor Kas Negara untuk Masa November 2014 dengan
rincian sebagai berikut:
Uang muka PPH Pasal 25 Rp. 2.000.000.00
PPH Pasal 21 Rp. 5.200.000.00
PPN Keluaran Rp. 16.000.000.00
PPN Masukan (Rp. 15.350.000.00)
Rp. 7.850.000.00 (BKK:2/BKK/XII/2014)

10 Desember 2014 : Penjualan kepada Toko Global Pratama, No. Faktur 76/FJ/XII/2014, Termin
2/10, n/30
N
Nama Barang Jumlah Harga Satuan Total Harga
o.
Rp
1 20 Rp 1,500,000.00
Kulkas Sanyo 1 pintu 30,000,000.00
Rp
2 20 Rp 2,500,000.00
Kulkas LG 2 pintu 50,000,000.00
Rp
Total Penjualan 80,000,000.00
Rp
Uang Muka (20,000,000.00)
Rp
PPN 10% 8,000,000.00
Rp
Piutang Dagang 68,000,000.00

11 Desember 2014 : Pembelian Perlengkapan Toko kepada Toko Aninda, No. 3/BKK/XII/2014
sebesar Rp. 2.840.000

11 Desember 2014 : Penerimaan piutang dagang dari Toko Trikomindo Utama atas penjualan kredit
tertanggal 20 Oktober 2014 dikenai denda 1% atas keterlambatan pelunasan
(BKM: 2/BKM/XII/2014).
Piutang Dagang Rp. 38.000.000,-
Denda Keterlambatan (Rp. 380.000,-)
Rp. 38.380.000,-
12 Desember 2014 : Pembayaran Utang atas transaksi tanggal 5 Desember 2014 dari PT.
INDONETWORK NO. bukti 4/BKK/XII/2014
Utang Rp. 95.300.000
Potongan (Rp. 2.370.000)
Rp. 92.930.000,-
13 Desember 2014 : Pelunasan piutang karyawan dari Kartika sebesar Rp. 3.500.000,- dengan bukti
transaksi 3/BKM/XII/2014
16 Desember 2014 : Pembelian kepada PT. INDONETWORK No. Faktur 19/AY/XII/2014, Termin
3/10, n/30
N
Nama Barang Jumlah Harga Satuan Total Harga
o.
Rp
1 20 Rp 1.300.000.00
Kulkas Sanyo 1 pintu 26,000,000.00
Rp
2 30 Rp 2.100.000.00
Kulkas LG 2 pintu 63,000,000.00
Rp
Total Penjualan 89,000,000.00
Biaya Pengiriman Rp. 500,000.00
Rp.
PPNBM 8,900,000.00
Rp
PPN 10% 8,900,000.00
Rp
Piutang Dagang 107,300,000.00

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 9
17 Desember 2014 : Penjualan Tunai BKM : 4/BKM/XII/2014 dengan Bonus 1 unit kulkas Sanyo
1 Pintu karena membeli tunai lebih dari 10 unit

N
Nama Barang Jumlah Harga Satuan Total Harga
o.
Rp
1 10 Rp 1,700,000.00
Kulkas Sanyo 1 pintu 17,000,000.00
2 Kulkas LG 2 pintu 5 Rp 2,700,000.00 Rp 3,500,000.00
Rp
Total Penjualan 30,500,000.00
Rp
PPN 10% 3,050,000.00
Rp
TUNAI 33,550,000.00

17 Desember 2014 : Pembayaran angsuran Pinjaman ke Bank mandiri No. Bukti 5/BKK/2014
dengan rincian sebagai berikut:
Pokok Pinjaman Rp. 23.550.000
Bunga Pinjaman Rp. 1.450.000
Total Rp. 25.000.000

18 Desember 2014 : Penjualan kepada Toko Trikomindo Utama, No. Faktur 77/FJ/XII/2014, Termin
2/10, n/30
N
Nama Barang Jumlah Harga Satuan Total Harga
o.
Rp
1 25 Rp 1,800,000.00
Kulkas Sanyo 1 pintu 45,000,000.00
Rp
2 30 Rp 2,700,000.00
Kulkas LG 2 pintu 81,000,000.00
Rp
Total Penjualan 126,000,000.00
Rp
Uang Muka (30,000,000.00)
Rp
PPN 10% 12,600,000.00
Rp
Piutang Dagang 108,600,000.00

18 Desember 2014 : Pelunasan piutang dagang atas penjualan kredit tanggal 10 Desember 2014
dengan nomor bukti 5/BKM/XII/2014
Jumlah Piutang Rp. 68.000.000
Potongan Rp.( 1.600.000)
Total penerimaan Rp. 66.400.000

19 Desember 2014 : Nota retur No. 014/JE/XII/2014, mohon dikirim kembali barang dagangan yang
dijual kepada Toko Trikomindo Utama pada tanggal 18 Desember 2014,
No.Bukti 2/BM/XII/2014
N
Nama Barang Jumlah Harga Satuan Total Harga
o.
Rp
1 1
Kulkas Sanyo 1 pintu 1.800.000.00 Rp 1,800,000.00
PPN 10% Rp 180,000.00
Total Rp 1,980,000.00

25 Desember 2014 : Pembayaran gaji karyawan bulan Desember 2014 dengan rincian sebagai
berikut:
Gaji dan upah Pemasaran Rp. 60.000.000
Gaji dan Upah administrasi Umum Rp. 20.000.000
UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 10
 PPH pasal 21 yang dipungut Rp. (7.500.000)
Rp. 72.500.000
(BKK: 6/BKK/XII/2014)
25 Desember 2014 : Berdasarkan keputusan pengadilan Toko Kamera Profesional dinyatakan
bangrut untuk itu piutang sebesar Rp. 15.000.000 dihapuskan dari daftar piutang
dagang
(Bukti Memorial : 2/BM/XII/2014)

26 Desember 2014 : Pengisian kembali dana kas kecil bulan desember 2014 dengan rincian:
Pembelian Pulsa Listrik Rp. 900.000
Pembayaran Telepon dan Air bulan Noember Rp. 900.000
Pemasangan Iklan semarang Metro Rp. 800.000
Perjalanan Dinas Salesmen Rp. 900.000
(No. Bukti : 6/BKM/XII/2014) Rp.3.500.000
28 Desember 2014 :Penerimaa deviden atas penyertan saham PT ABADI sebesar Rp. 900
perlembar. Dipotong PPH pasal 23 dengan tariff 15% sebesar Rp. 30.600.000
(No. Bukti : 6/BKM/XII/2014)
30 Desember 2014 : Diterima dari PT PIALANG RAYA atas Penjualan 800 lembar saham PT
Anugrah dengan Kurs 120% dan biaya penjualan 1%. Berdasarkan pasal 1 ayat 2
Nomor 14 tahun 1997, besarnya PPH 0,1% atas nilai transaksi dn bersifat final
Rp. 94.944.960,-
(No. Bukti : 7/BKM/XII/2014)

30 Desember 2014 : Penerimaan pelunasan piutang karyawan dari Hesti sebesar Rp. 2.500.000
dengan nomor bukti 8/BKM/XII/2014

30 Desember 2014 : Pemberian pinjaman kepada karyawan Aziz sebesar Rp. 4.000.000 dengan
nomor bukti 8/BKK/XII/2014

31 Desember 2014 : Penjualan kepada Toko Global Pratama, No. Faktur 78/FJ/XII/2014, Termin
2/10, n/30
N
Nama Barang Jumlah Harga Satuan Total Harga
o.
Rp
1 30 Rp 1,800,000.00
Kulkas Sanyo 1 pintu 54,000,000.00
Rp
2 15 Rp 2,700,000.00
Kulkas LG 2 pintu 40,500,000.00
Rp
Total Penjualan 94,500,000.00
Rp
Uang Muka (15,000,000.00)
Rp
PPN 10% 9,450,000.00
Rp
Piutang Dagang 88,950,000.00
31 Desember 2014 : Pemberian pinjaman kepada karyawan Kartika sebesar Rp. 2.000.000 dengan
nomor bukti 9/BKK/XII/2014

Berdasarkan data transaksi tersebut saudara sebagai tenaga akuntan yang baru bekarja paa CV Depo
Pelita dimita untuk menjurnal transaksi diatas.

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 11
UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL
HALAMAN: 12
 CV DEPO PELITA
INVENTORY CARD
December 2014
ITE CANON PS
M : A3200
IN OUT BALANCE
DESCRIPTIO
DATE DOC. NO. UNI UNI
N PRICE AMOUNT PRICE AMOUNT UNIT PRICE AMOUNT
T T

1 Balance 60 Rp1,100,000 Rp66,000,000

4 75/FJ/XII/2014 20 Rp1,100,000 Rp22,000,000 40 Rp1,100,000 Rp44,000,000

Rp71,500,00 Rp115,500,00
5 12/AY/xii/2014 65 Rp1,100,000 0 105 Rp1,100,000 0
- Rp110,000,00
6 1/BM/XII/2014 (5) Rp1,100,000 Rp5,500,000 100 Rp1,100,000 0
1
0 76/FJ/XII/2014 20 Rp1,100,000 Rp22,000,000 80 Rp1,100,000 Rp88,000,000
1 Rp28,600,00
6 19/AY/XII/2014 20 Rp1,430,000 0 80 Rp1,100,000 Rp88,000,000

20 Rp1,430,000 Rp28,600,000
1
7 4/BKM/XII/2014 11 Rp1,100,000 Rp12,100,000 69 Rp1,100,000 Rp75,900,000

20 Rp1,430,000 Rp28,600,000
1
8 77/FJ/XII/2014 25 Rp1,100,000 Rp27,500,000 44 Rp1,100,000 Rp48,400,000

20 Rp1,430,000 Rp28,600,000
1 (1
9 2/BM/XII/2014 ) Rp1,100,000 -Rp1,100,000 45 Rp1,100,000 Rp49,500,000

20 Rp1,430,000 Rp28,600,000
3
1 78/FJ/XII/2014 30 Rp1,100,000 Rp33,000,000 15 Rp1,100,000 Rp16,500,000

20 Rp1,430,000 Rp28,600,000
3
1 4/BM/XII/2014 5 Rp1,100,000 Rp5,500,000 10 Rp1,100,000 Rp11,000,000

20 Rp1,430,000 Rp28,600,000

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 13

 Item:
IN OUT BALANCE
DATE DOC. NO. DESCRIPTION UNI UNI
PRICE AMOUNT PRICE AMOUNT UNIT PRICE AMOUNT
T T

1 Balance 50 Rp2,090,000 Rp104,500,000

75/FJ/XII/201 Rp2,090,00 Rp20,900,00
4 4 10 0 0 40 Rp2,090,000 Rp83,600,000
12/ay/xii/201 Rp2,090,0 Rp20,900,00
5 4 10 00 0 50 Rp2,090,000 Rp104,500,000
76/FJ/XII/201 Rp2,090,00 Rp41,800,00
10 4 20 0 0 30 Rp2,090,000 Rp62,700,000
19/ay/xii/201 Rp2,310,0 Rp69,300,00
16 4 30 00 0 30 Rp2,090,000 Rp62,700,000
30 Rp2,310,000 Rp69,300,000
4/bkm/xii/20 Rp2,090,00 Rp10,450,00
17 14 5 0 0 25 Rp2,090,000 Rp52,250,000
30 Rp2,310,000 Rp69,300,000
77/FJ/XII/201 Rp2,090,00 Rp52,250,00
18 4 25 0 0 25 Rp2,310,000 Rp57,750,000
77/FJ/XII/201 Rp2,310,00 Rp11,550,00
4 5 0 0
78/FJ/XII/201 Rp2,310,00 Rp34,650,00
31 4 15 0 0 10 Rp2,310,000 Rp23,100,000

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 14

 Nama
Kelas
Guru Pengampu
CV depo pelita
Sales Journal
December 2014 Page :

DEBIT CREDIT
DATE DOC. NO. Customer's
ACCOUNT
CASH IN BANK COST OF SALES SALES VAT - OUT INVENTORY
RECEIVABLE

11101 11103 51000 41000 21102 11106

75/FJ/XII/201 Rp
4 4 Toko Sinar Bintang Rp 15,000,000 Rp 45,500,000 Rp 42,900,000 55,000,000 Rp 5,500,000 Rp 42,900,000
76/FJ/XII/201 Rp
10 4 Toko Global Pratama Rp 20,000,000 Rp 68,000,000 Rp 63,800,000 80,000,000 Rp 8,000,000 Rp 63,800,000
77/FJ/XII/201 Toko Trikomindo Rp
18 4 Utama Rp 30,000,000 Rp 108,600,000 Rp 91,300,000 126,000,000 Rp 12,600,000 Rp 91,300,000
78/FJ/XII/201 Rp
31 4 Toko Global Pratama Rp 15,000,000 Rp 88,950,000 Rp 67,650,000 94,500,000 Rp 9,450,000 Rp 67,650,000

Rp
Rp 80,000,000 Rp 311,050,000 Rp 265,650,000 355,500,000 Rp 35,550,000 Rp 265,650,000

Rp 656,700,000 Rp 656,700,000

Nama Tanggan dan paraf

Dibuat oleh

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 15

 Direview oleh

CV DEPO PELITA
Cash Receipt Journal
DEBIT CREDIT
DAT OTHER OTHER
DOC. NO. ACCOUNT CREDITED SALES Account
E CASH IN BANK ACCT ACCT
DISCOUNT Account Title AMOUNT Receivable AMOUNT
NO. NO.
41001 11101 11103
Rp Rp
2 1/BKM/XII/2014 Toko Global Pratama 800,000 Rp 24,200,000 25,000,000
Rp 8100
11 2/BKM/XII/2014 Toko Trikomindo Utama Rp 38,380,000 38,000,000 4 Rp 380,000
1110
Employee Receivable
13 3/BKM/XII/2014 Rp 3,500,000 5 Rp 3,500,000
5100 4100
Sales Cost of sales
17 4/BKM/XII/2014 Rp 33,550,000 0 Rp 22,550,000 0 Rp 30,500,000
2110
Value Added Taxes - Out
2 Rp 3,050,000
1110
Merchandise Inventory
6 Rp 22,550,000
Rp Rp
18 5/BKM/XII/2014 Toko Global Pratama 1,600,000 Rp 66,400,000 68,000,000

Marketable Equity Securities 9100 1110

Company Income Tax
30 6/BKM/XII/2014 (MES) Rp 98,901,000 2 Rp 99,000 2 Rp 88,000,000
Gain on Sales Marketable Equity 8100
Securities 3 Rp 11,000,000
1110
Employee Receivable
30 7/BKM/XII/2014 Rp 2,500,000 5 Rp 2,500,000
Rp Rp131,000,00
2,400,000 Rp 267,431,000 Rp 22,649,000 0 Rp161,480,000

Rp292,480,000 Rp292,480,000
-

Nama Tanggal dan paraf

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 16

 Dibuat oleh

CV DEPO PELITA
Purchase Journal
December 2013

DEBIT CREDIT
DATE DOC. NO. VENDOR'S MERCHANDISE VALUE ADDED TAX ACCOUNTS
COST OF SALES
INVENTORY IN
PAYABLE

12/AY/XII/2014 PT INDONETWORK Rp 92,400,000 Rp 8,400,000 Rp 500,000 Rp 101,300,000

16 19/AY/XII/2014 PT INDONETWORK Rp 97,900,000 Rp 8,900,000 Rp 500,000 Rp 107,300,000

Rp 190,300,000 Rp 17,300,000 Rp 1,000,000 Rp 208,600,000

Rp 208,600,000 Rp 208,600,000

Nama Tanggal dan paraf

Dibuat oleh

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 17

 Direview oleh
CV DEPO PELITA
Cash Payment Journal
December 2014 Page :
DEBIT CREDIT
Docoument OTHER OTHER
DATE ACCOUNT DEBITED ACCOUNTS CASH IN
Number Acc
PAYABLE Acc No BANK Acct Name
AMOUNT No AMOUNT
Rp Rp
2 PT INDONETWORK 1/BKK/XII/2014 24,500,000 23,900,000 51000 Cost of sales Rp 600,000
Rp
8 Company Income Tax 2/BKK/XII/2014 91002 Rp 2,000,000 7,850,000 11108 Value Added Taxes - In Rp 15,350,000
Income Tax Payable 21103 Rp 5,200,000
Value Added Taxes - Out 21102 Rp 16,000,000
Rp
11 Office Supplies 3/BKK/XII/2014 11107 Rp 2,840,000 2,840,000
Rp Rp
12 PT INDONETWORK 4/BKK/XII/2014 95,300,000 92,930,000 51000 Cost of sales Rp 2,370,000
Rp
17 Bank Mandiri Loan - Short Term 5/BKK/XII/2014 21104 Rp 23,550,000 25,000,000
Interest Expense 82002 Rp 1,450,000
Rp
25 Wages & Salaries Expense (Sales) 6/BKK/XII/2014 61100 Rp 60,000,000 72,500,000 21103 Income Tax Payable Rp 7,500,000
Wages & Salaries Expense
(Administrative) 62100 Rp 20,000,000
Rp
26 Electricity Expense 7/BKK/XII/2014 62200 Rp 900,000 3,500,000
Water & Telephone Expense 62300 Rp 900,000
Advertising Expense 61400 Rp 800,000
Transportation Expense 62700 Rp 900,000
Rp
30 Employee Receivable 8/BKK/XII/2014 11105 Rp 4,000,000 4,000,000
Rp
31 Employee Receivable 9/BKK/XII/2014 11105 Rp 2,000,000 2,000,000
10/BKK/XII/201 Rp
31 Ahmad's Drawing 4 31005 Rp 2,000,000 2,000,000
Rp Rp
119,800,000 Rp 142,540,000 236,520,000 Rp 25,820,000
Rp
Rp 262,340,000 262,340,000
-
Nama Tanggal dan paraf
UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 18
Dibuat oleh
 CV DEPO PELITA
Memorial Journal
December 2014 Page :

DAT ACCOUNT NAME AND ACC

DOC. NO. DEBIT CREDIT
E DECSRIPTION NO.
1/BM/XII/201 Rp
6 4 Account Payable 21100 6,000,000
1/BM/XII/201 Merchandise Rp
4 Inventory 11106 5,500,000
1/BM/XII/201 Value Added Taxes - Rp
4 In 11108 500,000
(Retur Pembelian )

2/BM/XII/201 Rp
19 4 Sales Returns 41002 1,800,000
2/BM/XII/201 Value Added Taxes - Rp
4 Out 21102 180,000
2/BM/XII/201 Rp
4 Account Receivable 11103 1,980,000

2/BM/XII/201 Rp
4 Merchandise Inventory 11106 1,100,000
2/BM/XII/201 Rp
4 Cost of sales 51000 1,100,000
(Retur Penjualan
kepada
Toko Trikomindo Utama)

3/BM/XII/201 Allowances for Bad Rp

25 4 Debts 11104 15,000,000
Rp
Account Receivable 11103 15,000,000

4/BM/XII/201 Rp
31 4 Usman's Drawing 31004 5,500,000
4/BM/XII/201 Merchandise Rp
5 Inventory 11106 5,500,000

Rp Rp
29,580,000 29,580,000
-

Tanggal dan
Nama
paraf

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 19
 Dibuat
oleh
Direvie
w oleh

UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL

HALAMAN: 20
UAS/XII/Akuntansi Dagang/15 MEMPROSES ENTRY JURNAL HALAMAN: 21