Pelatihan Peningkatan

Kompetensi Akuntansi
Tahun 2023

Page 1 of 22
A. IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : PT ROARY SIMBA
Tempat Kedudukan : Jalan Sweet Garden 3/11, Cibubur, Jakarta Timur
Akte Pendirian : No. 1357 Tanggal 1 Agustus 2007
NPWP : 02.476.798.0-064.000 tanggal 10 September 2007
NPPKP : 02.476.798.0-064.000 tanggal 15 Oktober 2007

B. BIDANG USAHA
PT ROARY SIMBA adalah perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan furniture
rumah tangga (di luar garansi dagang) berupa kursi rotan dan pagar klasik. Selain itu,
perusahaan ini juga menyediakan jasa servis untuk kedua komoditas tersebut.

C. KEBIJAKAN AKUNTANSI
1. Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan dan disajikan setiap
akhir tahun.
2. Kas Kecil
Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 1.000.000,00 digunakan
dana kas kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System).
3. Kas di Bank
Untuk pengeluaran di atas Rp 1.000.000,00 dicatat ke dalam akun Kas di Bank (Cash In
Bank) dan semua penerimaan kas dilakukan dengan cek.
4. Penilaian Persediaan Barang Dagang
Persediaan barang dagang dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode
rata-rata bergerak (moving average)
5. Penyusutan Aktiva Tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan
prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan metode garis lurus (straight line method)
dan disusutkan setiap bulan.
6. Pembelian
 Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar
Pengenaan Pajak (harga beli) dan faktur pajak standar diterima pada tanggal
terjadinya pembelian.
 Syarat pembelian 3/10, n/30.
 Setiap pembelian dikenakan biaya pengiriman
 Denda keterlambatan dikenakan 2% dari utang yang dibayarkan.
7. Penjualan
 Setiap terjadi transaksi penjualan langsung ditebitkan faktur pajak standar dan
diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 11% dari Dasar Pengenaan Pajak.
 Syarat penjualan 2/10, n/30.
 Denda keterlambatan dikenakan 1% dari piutang yang dibayarkan.
 Setiap penjualan dikenakan biaya pengiriman.
8. Laporan Arus Kas
Menggunakan metode tidak langsung
9. Perusahaan merupakan wajib pajak yang melaporkan kewajibannya berdasarkan PP
23/2018 yaitu sebesar 0,5% dari penghasilan bruto setiap bulan, per Juli 2018.
Penghasilan bruto yang dimaksud adalah seluruh penghasilan yang diterima oleh
perusahaan (tidak termasuk penghasilan final) setelah dikurangi retur dan tanpa
dikurangi potongan tunai ataupun potongan penjualan.

Page 2 of 22
 D. PEMEGANG SAHAM DAN SUSUNAN PENGURUS

Pemegang saham PT ROARY SIMBA terdiri dari 3 orang, yaitu:

Pemegang Saham Alamat NPWP Jumlah
Rudi Harmono, SE. Jl. Jaya Raya Jaya No. 41 Jakarta 07.007.007.7-777.000 3500 lembar
Mona Luminta, SE.Ak. Jl. Madukara No. 83 Jakarta 25.773.472.3-604.000 2000 lembar
Ir. Koko Budiman Jl. Merdeka No. 97 Jakarta 35.769.172.4-502.000 1500 lembar
Nominal : Rp 100.000,00/lembar

Susunan pengurus PT ROARY SIMBA terdiri dari:

No. Nama NPWP Jabatan Alamat

1. Rudi Harmono, SE. 07.007.007.7-777.000 Komisaris Jl. Jaya Raya Jaya No. 41
Jakarta
2. Dra. Fadila Indraswari 35.769.172.4-502.000 Direktur Utama Jl. Merdeka No. 97 Jakarta
3. Alian Sanjaya, SE.Ak. 25.773.472.3-604.000 Direktur Jl. Madukara No. 83 Jakarta
Akuntansi/Keuangan
4. Erza Susetyo, SE. 55.139.289.7-648.000 Direktur Pembelian Jl. Rengasdengklok No.7
Jakarta
5. Aksa Yanuar, M.M. 09.642.395.9-018.000 Direktur Pemasaran Jl. Gandaria No 47 Jakarta
6. Hendra, S.Psi. 36.038.077.8-429.000 Direktur Personalia Jl. Yos Sudarso No. 99
Jakarta

E. BAGAN AKUN

Nomor
Nama Akun
Akun
1-0000 Assets Aset
1-1000 Current Assets Aset Lancar
1-1100 Petty Cash Kas kecil
1-1110 Cash In Bank Kas di bank
1-1120 Marketable Securities Saham yang diperdagangkan
1-1130 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1140 Allowance for Uncollectible Accounts Cadangan piutang tak tertagih
1-1150 Employee Receivable Piutang karyawan
1-1160 Merchandise Inventory Persediaan barang dagang
1-1170 Office Supplies Perlengkapan kantor
1-1180 Store Supplies Perlengkapan took
1-1190 Value Added Tax - In (VAT-In) PPN Masukan
1-1210 Prepaid Insurance Asuransi dibayar di muka
1-1220 Prepaid Advertising Iklan dibayar di muka
1-1221 Deposit Paid Uang Muka Pembelian
1-2000 Fixed Assets Aset Tetap
1-2100 Land Tanah
1-2110 Building Gedung
1-2120 Accumulated Depreciation – Building Akumulasi penyusutan bangunan
1-2130 Vehicles Kendaraaan
1-2140 Accumulated Depreciation - Vehicles Akumulasi penyusutan kendaraan
1-2150 Equipment Peralatan

Page 3 of 22
 Accumulated Depreciation –
1-2160 Equipment Akumulasi penyusutan peralatan
2-0000 Liability Utang
2-1000 Current Liabilities Utang Lancar
2-1100 Accounts Payable Utang Dagang
2-1110 Wages & Salaries Payable Utang Gaji dan Upah
Electricity, Telephone & Water
2-1120 Payable Utang listrik, telepon dan air
Value Added Tax - Out (VAT -
2-1130 Out) PPN Keluaran
2-1140 Income Tax Payable Utang pajak penghasilan
2-1150 Dividend Payable Utang dividen
2-1160 Unearned Revenue Pendapatan diterima di muka
2-2000 Long Term Liabilities Utang jangka Panjang
2-2100 Bank Loan Utang Bank
3-0000 Equity Ekuitas
3-1000 Common Stock Modal Saham
3-2000 Retained Earnings Laba ditahan
3-3000 Dividend Dividen
3-4000 Income Summary Ikhtisar laba rugi
3-5000 Historical Balancing Selisih penyeimbang
4-0000 Income Pendapatan
4-1000 Sales Penjualan
4-2000 Sales Discounts Potongan penjualan
4-3000 Sales Returns Retur penjualan
4-4000 Service Income Pendapatan jasa
5-0000 Cost of Sales Harga pokok penjualan
5-1000 Cost of Good Sold Harga pokok penjualan
5-1100 Freight Paid Beban angkut pembelian
5-1200 Purchase Discount Potongan pembelian
6-0000 Expense Beban
6-1100 Wages & Salaries Expense Beban gaji dan upah
6-1110 Depreciation Expense - Vehicles Beban penyusutan kendaraaan
6-1120 Depreciation Expense - Equipment Beban penyusutan peralatan
6-1130 Depreciation Expense - Building Beban penyusutan gedung
6-1140 Promotion & Advertising Expense Beban promosi dan iklan
6-1150 Insurance Expense Beban asuransi
6-1160 Store Supplies Expense Beban perlengkapan took
6-1170 Electricity, Water & Telephone Exp. Beban listrik, air, dan telepon
6-1180 Repairs & Maintenance Expense Beban reparasi dan pemeliharaan
6-1190 Bad Debt Expense Beban kerugian piutang
6-1200 Income Tax Expense Beban pajak penghasilan
6-1210 Offfice Supplies Expense Beban perlengkapan kantor
6-1220 Other Operating Expense Beban lain-lain
8-0000 Other Income Pendapatan Lain
8-1000 Interest Revenue Pendapatan Bunga (Jasa giro)
8-2000 Late Fees Collected Pendapatan jasa keterlambatan
8-3000 Freight Collected Pendapatan angkut penjualan
8-4000 Dividend Revenue Pendapatan dividen

Page 4 of 22
9-0000 Other Expense Beban lain-lain
9-1000 Bank Charges Beban administrasi bank
9-2000 Interest Expense Beban bunga
9-3000 Late Fees Charge Beban denda keterlambatan

Bagan Akun untuk Aplikasi Komputer Akuntansi

Account
Account Name Header Balance Account Type
Number
1-0000 Assets H Asset
1-1000 Current Assets H Asset
1-1100 Petty Cash Bank
1-1110 Cash In Bank Bank
1-1120 Marketable Securities Other Current Asset
1-1130 Accounts Receivable Accounts Receivable
Allowance for Uncollectible
1-1140 Other Current Asset
Accounts
1-1150 Employee Receivable Other Current Asset
1-1160 Merchandise Inventory Other Current Asset
1-1170 Office Supplies Other Current Asset
1-1180 Store Supplies Other Current Asset
1-1190 Value Added Tax - In (VAT-In) Other Current Asset
1-1210 Prepaid Insurance Other Current Asset
1-1220 Prepaid Advertising Other Current Asset
1-1221 Deposit Paid Other Current Asset
1-2000 Fixed Assets H Fixed Asset
1-2100 Land Fixed Asset
1-2110 Building Fixed Asset
Accumulated Depreciation –
1-2120 Building Fixed Asset
1-2130 Vehicles Fixed Asset
Accumulated Depreciation -
1-2140 Vehicles Fixed Asset
1-2150 Equipment Fixed Asset
Accumulated Depreciation –
1-2160 Equipment Fixed Asset
2-0000 Liability H Liability
2-1000 Current Liabilities H Liability
2-1100 Accounts Payable Accounts Payable
2-1110 Wages & Salaries Payable Other Current Liability
Electricity, Telephone & Water
2-1120 Payable Other Current Liability
Value Added Tax - Out (VAT -
2-1130 Out) Other Current Liability
2-1140 Income Tax Payable Other Current Liability
2-1150 Dividend Payable Other Current Liability
2-1160 Unearned Revenue Other Current Liability
2-2000 Long Term Liabilities H Liability
2-2100 Bank Loan Other Current Liability

Page 5 of 22
 3-0000 Equity H Equity
3-1000 Common Stock Equity
3-2000 Retained Earnings Equity
3-3000 Dividend Equity
3-4000 Income Summary Equity
3-5000 Historical Balancing Equity
4-0000 Income H Income
4-1000 Sales Income
4-2000 Sales Discounts Income
4-3000 Sales Returns Income
4-4000 Service Income Income
5-0000 Cost of Sales H Cost of Sales
5-1000 Cost of Good Sold Cost of Sales
5-1100 Freight Paid Cost of Sales
5-1200 Purchase Discount Cost of Sales
6-0000 Expense H Expense
6-1100 Wages & Salaries Expense Expense
6-1110 Depreciation Expense - Vehicles Expense
Depreciation Expense -
6-1120 Equipment Expense
6-1130 Depreciation Expense - Building Expense
6-1140 Promotion & Advertising Expense Expense
6-1150 Insurance Expense Expense
6-1160 Store Supplies Expense Expense
Electricity, Water & Telephone
6-1170 Exp. Expense
6-1180 Repairs & Maintenance Expense Expense
6-1190 Bad Debt Expense Expense
6-1200 Income Tax Expense Expense
6-1210 Offfice Supplies Expense Expense
6-1220 Other Operating Expense Expense
8-0000 Other Income H Other Income
8-1000 Interest Revenue Other Income
8-2000 Late Fees Collected Other Income
8-3000 Freight Collected Other Income
8-4000 Dividend Revenue Other Income
9-0000 Other Expense H Other Expense
9-1000 Bank Charges Other Expense
9-2000 Interest Expense Other Expense
9-3000 Late Fees Charge Other Expense

F. Rincian Pekerjaan

Sebagai staf akuntansi PT ROARY SIMBA, tugas & tanggung jawab anda adalah
menyelesaikan beberapa pekerjaan dibawah ini. Pastikan bahwa Laporan Keuangan yang
anda buat harus selesai tepat waktu sesuai dengan kebijakan Direksi.

Page 6 of 22
 KEGIATAN AKUNTANSI MANUAL
a. Mencatat transaksi kedalam Jurnal Khusus secara manual
b. Melakukan posting dari neraca awal dan jurnal ke dalam akun buku besar pada akhir periode
c. Menyusun neraca saldo dan kertas kerja/neraca lajur
d. Mencatat transaksi penyesuaian ke dalam jurnal memorial
e. Melakukan posting dari jurnal penyesuaian ke akun buku besar dan neraca lajur
f. Menyelesaikan kertas kerja/neraca lajur
g. Membuat laporan keuangan komersial: Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas,
Laporan Neraca dan Laporan Arus Kas
h. Membuat jurnal penutup menggunakan jurnal memorial
i. Melakukan posting dari jurnal penutup ke akun buku besar & membuat neraca saldo setelah
penutupan

KEGIATAN AKUNTANSI KOMPUTER

a. Membuat data baru perusahaan dan persiapan data transaksi
b. Melakukan entri data transaksi ke dalam program aplikasi komputer sesuai dengan modul
masing-masing
c. Melakukan entri data penyesuaian ke dalam program aplikasi komputer
d. Mencetak daftar saldo piutang, daftar saldo hutang dan daftar saldo persediaan ke dalam
format PDF
e. Mencetak laporan keuangan komersial (Laporan Laba Rugi, Neraca, Laporan Arus Kas) ke
dalam format PDF
f. Melakukan back up data transaksi dan proses penutupan bulan transaksi

Page 7 of 22
 @ Soal Mengelola Buku Jurnal

PT ROARY SIMBA
December 1, 2022
NO. ACCOUNT
DEBET CREDIT

1-1100 Petty Cash 4,000,000

1-1110 Cash In Bank 1,349,258,790
1-1120 Marketable Securities 90,405,000
1-1130 Accounts Receivable 254,000,000
1-1140 Allowance for Uncollectible Accounts 5,080,000
1-1150 Employee Receivable 3,850,000
1-1160 Merchandise Inventory 311,100,000
1-1170 Office Supplies 2,580,000
1-1180 Store Supplies 6,900,000
1-1190 Value Added Tax - In (VAT-In) 11,363,636
1-1210 Prepaid Insurance 31,200,000
1-1220 Prepaid Advertising 3,000,000
1-1221 Deposit Paid -
1-2100 Land 165,000,000
1-2110 Building 210,000,000
1-2120 Accumulated Depreciation - Building 72,625,000
1-2130 Vehicles 175,000,000
1-2140 Accumulated Depreciation - Vehicles 94,791,667
1-2150 Equipment 220,000,000
1-2160 Accumulated Depreciation - Equipment 207,500,000
2-1100 Accounts Payable 125,000,000
2-1110 Wages & Salaries Payable 26,500,000
2-1120 Electricity, Telephone & Water Payable 3,400,000
2-1130 Value Added Tax - Out (VAT - Out) 23,090,909
2-1140 Income Tax Payable -
2-1150 Dividend Payable -
2-1160 Unearned Revenue -
2-2100 Bank Loan 301,909,435
3-1000 Common Stock 700,000,000
3-2000 Retained Earnings 576,000,000
3-3000 Dividend -
3-4000 Income Summary -
4-1000 Sales 2,975,700,000
4-2000 Sales Discounts 29,757,000
4-3000 Sales Returns 89,271,000
4-4000 Service Income 116,326,364
5-1000 Cost of Good Sold 2,082,990,000
5-1100 Freight Paid
5-1200 Purchase Discount

Page 8 of 22 7
 @ Soal Mengelola Buku Jurnal

PT ROARY SIMBA
December 1, 2022
NO. ACCOUNT
DEBET CREDIT

6-1100 Wages & Salaries Expense 50,000,000

6-1110 Depreciation Expense - Vehicles 20,052,083
6-1120 Depreciation Expense - Equipment 50,416,667
6-1130 Depreciation Expense - Building 9,625,000
6-1140 Promotion & Advertising Expense -
6-1150 Insurance Expense -
6-1160 Store Supplies Expense -
6-1170 Electricity, Water & Telephone Expense 12,700,000
6-1180 Repairs & Maintenance Expense 6,850,000
6-1190 Bad Debt Expense -
6-1200 Income Tax Expense -
6-1210 Offfice Supplies Expense -
6-1220 Other Operating Expense -
8-1000 Interest Revenue 14,835,000
8-2000 Late Fees Collected 12,045,000
8-3000 Freight Collected
8-4000 Other Revenue -
9-1000 Bank Charges 55,000
9-2000 Interest Expense 65,429,198
5,254,803,374 5,254,803,374

Page 9 of 22 8
1 Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank per 1 Desember 2022.

2 Marketable Securities
Merupakan investasi jangka pendek berupa saham biasa PT CIPTAGUNA dengan nominal
Rp 45,000.00 per lembar. Pembelian dilakukan pada tanggal 01 Juni 2022 sebanyak 2000 lembar
dengan kurs 98. Provisi dan meterai sebesar 2,5%. Dividen dibayarkan setiap akhir tahun.

3 Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 1 Desember 2022, dengan rincian sebagai berikut:
a. PT STARK Rp 100,000,000 25 Oktober 2022, FPJK-009, Termin 2/10 n/30
b. PT ASTRO Rp 154,000,000 03 Nopember 2022, FPJK-010, Termin 2/10 n/30
Total Rp 254,000,000

Daftar Alamat Pelanggan

a. PT STARK CS01 Jalan Lodan VII No. 11 Jakarta Barat
b. PT ASTRO CS02 Jalan Kebangkitan IX No.32 Jakarta Selatan

4 Employee Receivable
Merupakan saldo piutang kepada karyawan perusahaan per 1 Desember 2022, dengan
rincian sebagai berikut:
a. Peggy Juleha Rp 3,500,000
b. Syailendra Rp 350,000
Total Rp 3,850,000

5 Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 1 Desember 2022, dengan rincian sebagai berikut:
No. Nama Item Kode Item Kuantitas Harga/ Unit Total Harga
a Rak Jati Amarilis RJA 26 Rp 2,650,000 Rp 68,900,000
b Sofa Jati Kemayu SJK 28 Rp 8,650,000 Rp 242,200,000
Total Rp 311,100,000
c Servis Rak Jati (SRJ) 300,000
d Servis Sofa Jati (SSJ) 750,000

6 VAT - In
Merupakan PPN Masukan atas pembelian barang dagangan selama bulan Nopember 2022.

7 Prepaid Insurance
Merupakan premi asuransi selama 18 bulan yang telah dibayar pada tanggal 1 Januari 2022.

8 Prepaid Advertising
Merupakan saldo iklan dibayar dimuka yang dibayar pada tanggal 1 Januari 2022 untuk 20x terbit.

9 Accounts Payable
Merupakan saldo hutang kepada PT BELFORT per 1 Desember 2022 no faktur FPJ087-11
sebesar Rp 125,000,000.00 Tanggal 26 Nopember 2022, Termin 3/10 n/30
Daftar Alamat Pemasok
a. PT BELFORT SP01 Jalan Kayu Ulin VIII No. 15 Jakarta Selatan
b. PT ANGKASA SP02 Jalan Amitville XII No.47 Jakarta Pusat

10 VAT - Out
Merupakan PPN Keluaran atas penjualan barang dagangan selama bulan Nopember 2022.

11 Bank Loan
ANNUITED
TH MONTH BALANCE
TOTAL PAYMENT INTEREST
2022 1 14,865,433.00 8,198,766.00 6,666,667.00 391,801,234.00
2 14,865,433.00 8,335,412.43 6,530,020.57 383,465,821.57
3 14,865,433.00 8,474,335.97 6,391,097.03 374,991,485.59
4 14,865,433.00 8,615,574.91 6,249,858.09 366,375,910.69
5 14,865,433.00 8,759,167.82 6,106,265.18 357,616,742.86
6 14,865,433.00 8,905,153.95 5,960,279.05 348,711,588.91
7 14,865,433.00 9,053,573.18 5,811,859.82 339,658,015.73
8 14,865,433.00 9,204,466.07 5,660,966.93 330,453,549.66
9 14,865,433.00 9,357,873.84 5,507,559.16 321,095,675.82
10 14,865,433.00 9,513,838.40 5,351,594.60 311,581,837.41
11 14,865,433.00 9,672,402.38 5,193,030.62 301,909,435.04
12 14,865,433.00 9,833,609.08 5,031,823.92 292,075,825.95

Page 10 of 22
9
 Satu Juta Rupiah
PT ROARY SIMBA BKK No.
Tanggal
: BKK-001
: 01 Desember 2022
Jalan Sweet Garden 3/11
Cibubur, Jakarta Timur
BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Bagian Gaji & Upah dan PLN

Jumlah Dibayar :
Dua puluh sembilan juta sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan : Pembayaran gaji karyawan bulan Nopember 2022 dengan rincian:
Wages & Salaries Payable Rp 26,500,000
Electricity, Telephone & Water Payable Rp 3,400,000

Rp 29,900,000

Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi

……………………………….. (Marini)

Bukti 2

PT ROARY SIMBA BKM No.

Tanggal
:
:
BKM-001
04 Desember 2022
Jalan Sweet Garden 3/11
Cibubur, Jakarta Timur
BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : PT STARK

Jumlah Diterima :
Seratus satu juta rupiah
Keterangan : Penerimaan pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit
tertanggal 25 Oktober 2022. Termin 2/10, n/30
Dikenai denda sebesar 1% atas keterlambatan pelunasan.

Rp 101,000,000

Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi,

……………………………… (Marini)

Page 11 of 22
Bukti 3

PT BELFORT
Jalan Kayu Ulin VIII No. 15 Jakarta Selatan No. Faktur : FPJK-011
Tanggal : 07 Desember 2022

Kepada :PT ROARY SIMBA Termin : 3/10, n/30

Jalan Sweet Garden 3/11

FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 Rak Jati Amarilis 11 unit Rp 2,650,000 Rp 29,150,000
2 Sofa Jati Kemayu 10 unit Rp 8,650,000 Rp 86,500,000
Total Penjualan Rp 115,650,000
PPN 11% Rp 12,721,500
Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi, Biaya Pengiriman Rp 1,050,000
Uang Muka Rp 50,000,000
Total Tagihan Rp 79,421,500
………………………. Sintani

Catatan:
Bukti transaksi ini dilampiri dengan faktur pajak no. 010.000-22.00000098

Bukti 4
Bukti 4
BM No. : BM-001
PT ROARY SIMBA Tanggal : 08 Desember 2022
Jalan Sweet Garden 3/11
Cibubur, Jakarta Timur

: Berdasarkan nota retur no. 011/NK/NP/XII/2022, mohon dikirimkan

kembali barang dagangan yang dibeli dari PT BELFORT pada
tanggal 07 Desember 2022. Adapun perhitungan harga barang sbb:
Rak Jati Amarilis
2 unit Rp 2,650,000 5,300,000
PPN 11% 583,000
TOTAL 5,883,000

Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi, HAL JM

……………………………. (Marini)

Page 12 of 22
Bukti 5

PT ROARY SIMBA No. Faktur : FPJT-012

Jalan Sweet Garden 3/11 Tanggal : 10 Desember 2022
Cibubur, Jakarta Timur

Kepada :PT STARK Termin : COD

Jalan Lodan VII No. 11 Jakarta Barat

FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Kuantitas Satuan Harga/ unit Total Harga

1 Rak Jati Amarilis 5 unit Rp 3,577,500 Rp 17,887,500
2 Sofa Jati Kemayu 6 unit Rp 12,110,000 Rp 72,660,000

Total Penjualan Rp 90,547,500

Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi, PPN 11% Rp 9,960,225
Biaya Pengiriman Rp 950,000
Uang Muka Rp 101,457,725
…………………………… Marini Total Tagihan Rp -

Bukti transaksi ini dilampiri dengan faktur pajak no. 010.000-18.00000081

Bukti 6

PT ROARY SIMBA BKK No.

Tanggal
: BKK-002
: 12 Desember 2022
Jalan Sweet Garden 3/11
Cibubur, Jakarta Timur

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Bengkel Neona

Jumlah Dibayar :
Enam juta seratus tujuh puluh empat ribu rupiah
Keterangan : Pembayaran kepada Bengkel Neona atas servis kendaraan
sebesar Rp 6,300,000
(memotong PPh Pasal 23 sebesar 2% dari jumlah bruto dicatat sebagai utang pajak)

Rp 6,174,000.00

Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi,

……………………………….. (Marini)

Page 13 of 22
Bukti 7

PT ROARY SIMBA BKM No.

Tanggal
:
:
BKM - 002
14 Desember 2022
Jalan Sweet Garden 3/11
Cibubur, Jakarta Timur

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : Peggy Juleha

Jumlah Diterima :
Tiga juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan : Pelunasan piutang karyawan dari Peggy Juleha

Rp 3,500,000

Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi,

…………………………………… (Marini)

Bukti 8

PT ROARY SIMBA BKK No.

Tanggal
: BKK - 003
: 16 Desember 2022
Jalan Sweet Garden 3/11
Cibubur, Jakarta Timur
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada : PT BELFORT

Jumlah Dibayar : Tujuh puluh satu juta tiga ratus tiga puluh dua ribu tiga ratus empat puluh lima
rupiah
Keterangan : Pelunasan hutang dagang kepada PT Belfort atas pembelian
kredit tanggal 07 Desember 2022, termin 3/10, n/30
setelah dikurangi retur pada tangal 08 Desember 2022 dan mendapat diskon
sebesar Rp 2,206,155

Rp 71,332,345.00

Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi,

………………………………………. (Marini)

Page 14 of 22
Bukti 9

PT ROARY SIMBA No. Faktur : FPJK-013

Jalan Sweet Garden 3/11 Tanggal : 19 Desember 2022
Cibubur, Jakarta Timur

Kepada :PT ASTRO Termin : 2/10, n/30

Jalan Kebangkitan IX No.32 Jakarta Selatan

FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Kuantitas Satuan Harga/ unit Total Harga
1 Rak Jati Amarilis 9 unit Rp 3,577,500 Rp 32,197,500
2 Sofa Jati Kemayu 8 unit Rp 12,110,000 Rp 96,880,000

Total Penjualan Rp 129,077,500

Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi, PPN 11% Rp 14,198,525
Biaya Pengiriman Rp 1,200,000
Uang Muka Rp 80,000,000
………………………….. (Marini) Total Tagihan Rp 64,476,025

Catatan:
Bukti transaksi ini dilampiri dengan faktur pajak no.010.000-18.00000083

Bukti 10

PT ANGKASA
Jalan Amitville XII No.47 Jakarta Pusat No. Faktur : FPJT- 017
Tanggal : 19 Desember 2022

Kepada :PT ROARY SIMBA Termin : COD

Jalan Sweet Garden 3/11

FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 Rak Jati Amarilis 15 unit Rp 2,941,500 Rp 44,122,500
2 Sofa Jati Kemayu 16 unit Rp 9,947,500 Rp 159,160,000

Total Penjualan Rp 203,282,500

Biaya Pengiriman Rp 1,100,000
Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi, PPN 11% Rp 22,361,075
Uang Muka Rp 226,743,575
Total Tagihan Rp -
……………………… Sinta

Catatan:
Bukti transaksi ini dilampiri dengan faktur pajak no. 010.000-18.00000098

Page 15 of 22
Bukti 11

PT ROARY SIMBA BKM No.

Tanggal
:
:
BKM -006
24 Desember 2022
Jalan Sweet Garden 3/11
Cibubur, Jakarta Timur
BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : PT SINKANSEN

Jumlah Diterima :
Seratus dua puluh satu juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan : Penerimaan persewaan tanah selama 4 tahun terhitung 1 Januari 2023
sebesar Rp 120.000.000
Dipotong PPh Final Pasal 4(2) dengan tarif sebesar 10%.
Perusahaan memungut PPN 11%.

Rp 121.200.000

Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi,

……………………………….. (Marini)

Bukti 12

PT ROARY SIMBA BKK No.

Tanggal
: BKK - 006
: 26 Desember 2022
Jalan Sweet Garden 3/11
Cibubur, Jakarta Timur

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : CV POIROT

Jumlah Dibayar :
Dua puluh empat juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan : Pembelian motor operasional Yamada XMAN R643 sebanyak 1 unit (Aset Gol 1)
Langsung digunakan setelah dibeli, metode garis lurus.

Rp 24.500.000

Dibukukan oleh, Direktur Akuntansi/ Keuangan,

………………………. (Marini)

Page 16 of 22
Bukti 13

PT ROARY SIMBA BM No. : BM-003

Jalan Sweet Garden 3/11 Tanggal : 28 Desember 2022
Cibubur, Jakarta Timur

: Berdasarkan hasil RUPS, manajemen mengumumkan bahwa akan ada pambayaran

dividen sebesar Rp3.000 perlembar saham. Saham PT Roary Simba berumlah
7.000 lembar saham dengan nominal Rp100.000,- perlembar.

Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi, HAL JM

…………………………………… (Marini)

Bukti 14

PT ROARY SIMBA No. Pesanan

Tanggal
: PB-0112
: 30 Desember 2022
Jalan Sweet Garden 3/11
Cibubur, Jakarta Timur

Kepada: PT BELFORT Termin : 3/10,n/30

Jalan Kayu Ulin VIII No. 15 Jakarta Selatan

ORDER PEMBELIAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 Rak Jati Amarilis 10 unit Rp 2,941,500 Rp 29,415,000
2 Sofa Jati Kemayu 10 unit Rp 9,601,500 Rp 96,015,000

Total Penjualan Rp 125,430,000

Biaya Pengiriman Rp 1,000,000
Dibukukan oleh, Bagian Akuntansi, PPN 11% Rp 13,797,300
Uang Muka Rp 25,000,000
Total Tagihan Rp 115,227,300
……………………… Sinta

Catatan:

Page 17 of 22
 @ Soal Mengelola Buku Besar

PT ROARY SIMBA
INVENTORY CARD
December 2022

ITEM : Rak Jati Amarilis

IN OUT BALANCE
DOC.
DATE DESCRIPTION QUAN
NO. QTY PRICE AMOUNT QTY PRICE AMOUNT PRICE AMOUNT
TITY
Des 1 Opening Balance 26 2.650.000 68.900.000
7 FPJK-011 PT BELFORT 11,00 2.650.000 29.150.000 37 2.650.000 98.050.000
8 BM-001 PT BELFORT -2,00 2.650.000 (5.300.000) 35 2.650.000 92.750.000
10 FPJT-012 PT STARK 5,00 2.650.000 13.250.000 30 2.650.000 79.500.000
15 FPJK-013 PT ASTRO 9,00 2.650.000 23.850.000 21 2.650.000 55.650.000
19 FPJT- 017PT ANGKASA 15,00 2.941.500 44.122.500 - 36 2.771.458 99.772.500
26 FPJT- 020PT ANGKASA 0,00 2.640.000 - - 36 2.771.458 99.772.500
27 FPJK-014 PT STARK - 0,0 2.771.458 - 36 2.771.458 99.772.500

ITEM : Sofa Jati Kemayu

IN OUT BALANCE
DOC.
DATE DESCRIPTION QUAN QUAN QUAN
NO. PRICE AMOUNT PRICE AMOUNT PRICE AMOUNT
TITY TITY TITY
Dec 1 Opening Balance 28 8.650.000 242.200.000
7 FPJK-011 PT BELFORT 10 8.650.000 86.500.000 38 8.650.000 328.700.000
10 FPJT-012 PT STARK 6 8.650.000 51.900.000 32 8.650.000 276.800.000
18 FPJK-013 PT ASTRO 8 8.650.000 69.200.000 24 8.650.000 207.600.000
19 FPJT- 017 PT ANGKASA 16 9.947.500 159.160.000 40 9.169.000 366.760.000
20 BM-002 PT ASTRO - 0 9.169.000 - 40 9.169.000 366.760.000
26 FPJT- 020 PT ANGKASA 0 10.725.000 - - 40 9.169.000 366.760.000
27 FPJK-014 PT STARK 0 9.169.000 - 40 9.169.000 366.760.000

Page 18 of 22
7
PT ROARY SIMBA
@ Soal Menyelesaikan Siklus Akuntansi

Jalan Sweet Garden 3/11

Cibubur, Jakarta Timur

Kepada : Accounting Staff

Hal : Data Penyesuaian per 31 Desember 2022

BUKTI MEMORIAL

Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
1 Dari rekening koran per 31 Desember 2022 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp 750,000.00
- Beban Administrasi Bank Rp 15,000.00

2 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2022 adalah sebagai berikut:
- Persediaan Barang Dagangan sama dengan kartu persediaan
- Perlengkapan Kantor Rp 2,100,000.00
- Perlengkapan Toko Rp 5,640,000.00

3 Asuransi dibayar dimuka merupakan asuransi yang dibayar tanggal 1 Januari 2022
untuk jangka waktu 18 bulan.
4 Iklan dibayar dimuka merupakan saldo iklan dibayar dimuka untuk 15x terbitan dan telah
terbit sebanyak 9x.
5 Gaji karyawan bulan Desember 2022 akan dibayar pada tanggal 03 Januari 2023 dengan rincian:
Wages & Salaries (sales ) Rp 28,000,000
PPh Pasal 21 yang dipotong Rp 1,400,000
Gaji yang masih harus dibayar Rp 26,600,000
6 Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2022 akan dibayar pada bulan Januari 2023
sebesar Rp 2,630,000
7 Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode akuntansi.
8 Penyusutan aset tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar -
aset tetap)
9 Pajak final yang terutang untuk bulan Desember 2022 adalah 0,5% dari peredaran bruto.
Peredaran bruto bulan Desember 2022 adalah Rp 222,775,000.00

Jakarta, 31 Desember 2022

Marini
Direktur Akuntansi/ Keuangan

Page 19 of 22 4
 @ Soal Menyelesaikan Siklus Akuntansi

PT ROARY SIMBA
DAFTAR ASET TETAP
Tahun 2022

Umur Tanggal Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Akumulasi Nilai Buku

NO Jenis Aset Tetap Tarif
Ekonomis Perolehan (Rp) Tahun 2021 Tahun 2022 Tahun 2022 Tahun 2022

Land
1 Land 01 Januari 2022 165.000.000 0% - - - 165.000.000
Jumlah 165.000.000 - - - 165.000.000

Building
1 Building 20 tahun 01 Januari 2016 210.000.000 5% 63.000.000 10.500.000 73.500.000 136.500.000
Jumlah 210.000.000 63.000.000 10.500.000 73.500.000 136.500.000

Vehicles
1 Colt Diesel Mitsubishi 8 tahun 05 Agustus 2018 175.000.000 13% 74.739.583 21.875.000 96.614.583 78.385.417
Jumlah 175.000.000 74.739.583 21.875.000 96.614.583 78.385.417

Equipment
1 Computer 4 tahun 28 Januari 2019 60.000.000 25% 43.750.000 15.000.000 58.750.000 1.250.000
2 Furniture 4 tahun 01 Maret 2019 160.000.000 25% 113.333.333 40.000.000 153.333.333 6.666.667
Jumlah 220.000.000 157.083.333 55.000.000 212.083.333 7.916.667

Total 560.000.000 231.822.917 76.875.000 308.697.917 251.302.083

Page 20 of 22
 PT ROARY SIMBA
UN ADJUSTED TRIAL BALANCE BALANCE SHEET
NO. ACCOUNT December 31, 2022 December 31, 2021
DEBET CREDIT DEBET CREDIT
1-1100 Petty Cash 4,000,000 - 4,500,000 -
1-1110 Cash In Bank 1,322,766,595 - 707,163,691 -
1-1120 Marketable Securities 90,405,000 - 90,405,000 -
1-1130 Accounts Receivable 218,476,025 - 216,800,000 -
1-1140 Allowance for Uncollectible Accounts - 5,080,000 5,080,000
1-1150 Employee Receivable 350,000 - 1,650,000 -
1-1160 Merchandise Inventory 466,532,500 - 580,801,200 -
1-1170 Office Supplies 2,580,000 - 1,935,000 -
1-1180 Store Supplies 6,900,000 - 5,865,000 -
1-1190 Value Added Tax - In (VAT-In) 45,863,211 - 43,570,051 -
1-1210 Prepaid Insurance 31,200,000 - 31,200,000 -
1-1220 Prepaid Advertising 3,000,000 - - -
1-1221 Deposit Paid 25,000,000 - - -
1-2100 Land 165,000,000 - - -
1-2110 Building 210,000,000 - 210,000,000 -
1-2120 Accumulated Depreciation - Building - 72,625,000 - 63,000,000
1-2130 Vehicles 199,500,000 - 175,000,000 -
1-2140 Accumulated Depreciation - Vehicles - 94,791,667 - 74,739,583
1-2150 Equipment 220,000,000 - 220,000,000 -
1-2160 Accumulated Depreciation - Equipment - 207,500,000 - 157,083,333
2-1100 Accounts Payable - 125,000,000 - 289,607,257
2-1110 Wages & Salaries Payable - - - -
2-1120 Electricity, Telephone & Water Payable - - - 14,760,000
2-1130 Value Added Tax - Out (VAT - Out) - 60,449,659 - 1,260,000
2-1140 Income Tax Payable - 126,000 - 88,200
2-1150 Dividend Payable - 21,000,000 - 604,901
2-1160 Unearned Revenue - 120,000,000 - -
2-2100 Bank Loan - 301,909,435 406,666,667
3-1000 Common Stock - 700,000,000 700,000,000
3-2000 Retained Earnings - 576,000,000 576,000,000
3-3000 Dividend 21,000,000 - -
3-4000 Income Summary - -
4-1000 Sales - 3,195,325,000

Page 21 of 22
2
 PT ROARY SIMBA
UN ADJUSTED TRIAL BALANCE BALANCE SHEET
NO. ACCOUNT December 31, 2022 December 31, 2021
DEBET CREDIT DEBET CREDIT
4-2000 Sales Discounts 29,757,000 -
4-3000 Sales Returns 89,271,000 -
4-4000 Service Income - 116,326,364
5-1000 Cost of Good Sold 2,241,190,000 -
5-1100 Freight Paid 2,150,000 -
5-1200 Purchase Discount - 2,206,155
6-1100 Wages & Salaries Expense 50,000,000 -
6-1110 Depreciation Expense - Vehicles 20,052,083 -
6-1120 Depreciation Expense - Equipment 50,416,667 -
6-1130 Depreciation Expense - Building 9,625,000 -
6-1140 Promotion & Advertising Expense - -
6-1150 Insurance Expense - -
6-1160 Store Supplies Expense - -
6-1170 Electricity, Water & Telephone Expense 12,700,000 -
6-1180 Repairs & Maintenance Expense 13,150,000 -
6-1190 Bad Debt Expense - -
6-1200 Income Tax Expense 12,000,000 -
6-1210 Offfice Supplies Expense - -
6-1220 Other Operating Expense - -
8-1000 Interest Revenue - 14,835,000
8-2000 Late Fees Collected - 13,045,000
8-3000 Freight Collected - 2,150,000
8-4000 Other Revenue - -
9-1000 Bank Charges 55,000 -
9-2000 Interest Expense 65,429,198 -
5,628,369,279 5,628,369,279 2,288,889,941 2,288,889,941

Page 22 of 22
3