PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI

MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA

a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.

b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat pada lembar soal dan dokumen transaksi.
c. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan
memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.
d. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan tanda tangan anda ditempat yang telah
disediakan sebagai tanda dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer.
e. Maksimal skor 100 dan bobot 30% dari nilai akhir keseluruhan.
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).
g. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepat.

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia

1. Lembar Soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar customers dan supplier, daftar persediaan, neraca
saldo tanggal 30 November 2007 dan daftar saldo akun-akun pembantu (account
receivable, account payable, dan inventory) tanggal 30 November 2007.

2. Lembar Dokumen Transaksi

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2007 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen
transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan
mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia

1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.

2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.

Alat-alat yang disediakan Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

1
III. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

Nama perusahaan : CV. Maju

Alamat : Jl. Jenderal Sudirman Nomor 20 Makassar
Nomor telepon : (0411) 420 5717
Nomor Faksimili : (0411) 420 5717
E-mail address : maju@indonet.com

CV Maju adalah perusahaan keluarga yang bergerak dalam perdagangan.

Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa
distributor dan menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para pelanggan
lainnya di Makassar.
Perusahaan dijalankan oleh Mr. Ahmad sebagai pemilik yang belum menikah, dibantu
oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang
tenaga bagian keuangan/akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi

CV Maju mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut:

1. Umum
a. Dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah (single currency).
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
Masukan 10% dari nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung
oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan
PPN Masukan.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. Pembayaran yang dilakukan dalam periode
diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai utang.
d. Keterlambatan membayar utang didenda 1% dari nilai pembelian.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur pembelian tidak/belum
termasuk PPN Masukan.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp.2.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp.2.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap
(sistem fluktuasi)

2
 4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan
dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Keluaran.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 .Pelunasan piutang dalam
periode diskon akan mengurangi nilai piutang.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum
termasuk PPN Keluaran.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat
mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Mandiri, Kantor Cabang (KC) Losari, Makassar.
6. Penilaian Persediaan Barang Dagangan
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual.
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok rata-rata bergerak.
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan.

IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi

sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi
khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Jurnal Penjualan (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Jurnal Penerimaan Kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
3 Jurnal Penjualan (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran Kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 Jurnal Umum (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Buku Kas Kecil (5) 5
7 Kartu Persediaan (2 item @ skor 5) 10
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan Kebersihan 5
2 Kecepatan 5
Total Skor 100

3
V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN
Current Assets:
1-1100 Cash in Bank
1-1200 Patty Cash
1-1300 Account Receivable
1-1400 Allowance of Doubtful Debt
1-1500 Merchandise Inventory
1-1600 Store Supplies
1-1700 Prepaid Insurance
1-1800 Prepaid Rent
1-1900 Prepaid Tax
1-1910 Value Added Tax (VAT) In
Long Term Investment:
1-2100 Stock Investments
Fixed Assets:
1-3100 Equipment at Cost
1-3110 Equipment Accumulated Depre-
ciation
Current Liabilities:
2-1100 Master Card
2-1200 Accounts Payable
2-1300 Expense Payable
2-1400 Income Tax Payable
2-1500 VAT Payable
2-1600 VAT Out
Long Term Liabilities:
2-2100 Mandiri Bank Loan
Equity:
3-1100 Mr. Ahmad, Capital
3-1200 Mr. Ahmad, Drawing
3-1300 Income Summary
Revenues:
4-1100 Sales
4-1200 Sales Discount
Cost of Goods Sold:
5-1100 Cost of Goods Sold
5-1200 Freight Expense
5-1300 Purchase Discount
Operating Expense:
6-1100 Telephone & Electricity Expense
6-1200 Store Supplies Expense
6-1300 Bad Debts Expense
6-1400 Spoilege Expense (Defected
Inventory)
6-1500 Depreciation Expense
4
FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI:
kas di bank
kas kecil
piutang dagang
penyisihan/cadangan kerugian piutang
persediaan barang dagangan
perlengkapan toko
uang muka (um) asuransi
uang muka sewa
um pajak penghasilan (PPh) pasal 25
pajak pertambahan nilai (PPN) masukan
investasi dalam bentuk saham
peralatan
akumulasi penyusutan peralatan
utang kartu kredit
utang dagang
utang beban
utang pajak penghasilan (PPh)
Utang PPN
PPN Keluaran
utang bank jangka panjang
modal Tn. Ahmad
pengambilan pribadi Tn. Ahmad
ikhtisar laba-rugi
penjualan barang dagangan
potongan penjualan barang dagangan
harga pokok barang dagangan
beban transpotasi pembelian
potongan pembelian barang dagangan
beban telepon dan listrik
beban perlengkapan toko
beban kerugian penghapusan piutang
beban kerugian kerusakan barang
dagangan
beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
 6-1600 Insurance Expense beban asuransi
6-1700 Rent Expense beban sewa toko
6-1800 Wages and Salaries beban upah dan gaji
6-1900 Others Operating Expense beban-beban operasi lainnya
6-1910 Advertising Expense beban iklan
Others Revenues and Gains:
8-1100 Interest Income pendapatan bunga
8-1200 Dividend Income pendapatan dividen
8-1300 Gain (loss) on Sale of Stock laba dari penjualan saham (investasi)
8-1400 Freight Collected pungutan biaya transportasi penjualan
8-1500 Late Fees Collected denda keterlambatan pembayaran piutang
Others Expenses and Losses:
9-1100 Interest Expense beban bunga
9-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank
9-1300 Late Fees Expense beban denda pembayaran utang dagang
9-1400 Income Tax beban pajak penghasilan (PPh)

VI. NERACA SALDO TANGGAL 30 NOVEMBER 2007

CV MAJU
TRIAL BALANCE
30 NOVEMBER 2007

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp. 72,360,000
1-1200 Petty Cash Rp. 8,000,000
1-1300 Accounts Receivable Rp. 165,000,000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp. 13,000,000
1-1500 Merchandise Inventory Rp. 1,040,000,000
1-1600 Store Supplies Rp. 13,000,000
1-1700 Prepaid Insurance Rp. 24,000,000
1-1800 Prepaid Rent Rp. 36,000,000
1-1900 Prepaid Tax Rp. 38,000,000
1-2100 Stock Investments Rp. 224,000,000
1-3100 Equipment Rp. 120,000,000
1-3110 Equipment Accumulated Rp. 26,400,000
Depreciation
2-1100 Master Card Rp. 4,200,000
2-1200 Accounts Payable Rp. 132,000,000
2-1300 Expense Payable Rp. 7,800,000
2-1500 VAT Payable Rp. 21,440,000
2-2100 Mandiri Bank loan Rp. 600,000,000
3-1100 Mr. Ahmad, Capital Rp. 819,660,000
3-1200 Mr. Ahmad, Drawing Rp. 44,200,000
4-1100 Sales Rp. 1,000,000,000
4-1200 Sales Discount Rp. 84,000,000
5-1100 Cost of Goods Sold Rp. 621,600,000
5-1200 Freight Paid Rp. 11,000,000
5-1300 Purchase Discount Rp. 52,200,000

5
6-1000 Advertaising Expense Rp. 2,200,000
6-1100 Telephone & Electricity Expense Rp. 11,200,000
6-1200 Store Supplies Expense Rp. 3,300,000
6-1300 Bad Debt Expense Rp. 24,000,000
6-1400 Spoilage Expense (Defected Rp. 32,000,000
Inventory)
6-1500 Depreciation Expense Rp. 26,400,000
6-1600 Insurance Expense Rp. 22,000,000
6-1700 Rent Expense Rp. 44,000,000
6-1800 Wages and Salaries Rp. 66,000,000
6-1900 Others Operating Expense Rp. 12,000,000
8-1100 Interest Revenue Rp. 5,000,000
8-1200 Dividend Income Rp. 25,360,000
8-1300 Gain (Loss) on Sale of Stocks Rp. 11,200,000
8-1400 Freight Collected Rp. 37,600,000
8-1500 Late Fees Collected Rp. 9,600,000
9-1100 Interest Expense Rp. 11,000,000
9-1200 Bank Service Charge Rp. 6,600,000
9-1300 Late Fees Paid Rp. 3,600,000
Rp. 2,765,460,000 Rp. 2,765,460,000

Catatan Neraca Saldo tanggal 30 November 2007

● Rincian Nilai Perolehan (Cost) Stock Investment sebesar Rp.224.000.000,00 terbagi

atas 1000 lembar saham (1% ownership) PT Makassar Prima, Makassar. Saham-
saham tersebut dibeli dengan harga Rp.220.000,- setiap lembar saham ditambah
biaya komisi yang dibayarkan kepada broker (brokerage fee) sebesar Rp.4.000.000,-.
Pembelian ini dicatat dengan metode Harga Pokok (Cost Method).

● Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar

Rp.4.800.000,-.

6
VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

Nomor Nama Alamat Telepon

C001 Mandala Computer Jl. Merapi No. 30, Makassar 0411 623 0120
C002 Jaya Computer Jl. Hasannudin No. 73, Makassar 0411 723 5448
C003 Optima Computer Jl. Lampo Batang No. 47, Makassar 0411 621 0155
C004 Kharisma Prima Computer Jl. Penghibur No. 82, Makassar 0411 622 1240

Daftar Supplies

Nomor Nama Alamat Telepon

S001 PT ABADI Ratu Indah, Blok A Lt. 2 No. 5, Makassar 0411 630 3365
S002 UD WAHANA Somba Opu, Lt. Dasar No. 10, Makassar 0411 380 2981
S003 PT PINISI Jl. Soekarno Hatta No. 14, Makassar 0411 630 1560

VIII. DAFTAR SALDO ACCOUNT RECEIVABLE

Tanggal 30 November 2007

No. Penjualan PPN Keluaran

Nama Tanggal Termin
Faktur Rp Rp
Mandala Computer SM-11/12 11/25/2007 2/10, N/30 60,000,000 6,000,000
Jaya Computer SM-11/25 11/29/2007 2/10, N/30 50,000,000 5,000,000
Optima Computer SM-11/10 11/23/2007 2/10, N/30 40,000,000 4,000,000
Kharisma Prima Computer 2/10, N/30 - -
150,000,000 15,000,000

IX. DAFTAR SALDO ACCOUNT PAYABLE

Tanggal 30 November 2007

No. Pembelian PPN Masukan

Nama Tanggal Termin
Faktur Rp Rp
PT ABADI FJ.152 11/23/2007 3/10, N/30 40,000,000 4,000,000
UD BAHANA DJ.129 11/20/2007 3/10, N/30 30,000,000 3,000,000
PT PINISI F.201 11/28/2007 3/10, N/30 50,000,000 5,000,000
120,000,000 12,000,000

X. MERCHANDISE INVENTORY

Tanggal 30 November 2007

Price/Unit
Nomor Kode Nama Merchandise Quantity Keterangan
Rp
1 S210C Sony-S100 20 32,000,000 PPN
2 S102C Sony-S300 16 25,000,000 PPN

7
 Dokumen Transaksi No. 1

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 1 Desember 2007

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : M21 Tanggal Cek : 1 Desember 2007

Diterima dari PT Makassar Prima, Makassar

Jumlah Rp.5.000.000,-
Dengan Huruf Lima juta rupiah
Keterangan Diterima dividen kas (cash dividend) sebesar Rp.5.000,- setiap
lembar saham. Pemilikan saham dari PT Makassar Prima sebagai
investasi jangka panjang sebanyak 1000 lembar.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No. 2

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 1 Desember 2007

Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 1 Desember 2007

Dibayarkan kepada Karyawan CV Maju Makassar

Jumlah Rp.6.000.000,00
Dengan Huruf Enam juta rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2007

Diketahui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

8
 Dokumen Transaksi No. 3

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1

Tanggal : 2 Desember 2007

Dibayarkan Kepada Percetakan "OLYMPIA", Jl Supratman 21, Makassar

Jumlah Rp.1.500.000,00
Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No. 4

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 3 Desember 2007

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3 Desember 2007

Diterima dari Mandala Computer, Jl. Merapi No. 30, Makassar

Jumlah Rp.64.680.000,-
Dengan Huruf Enam puluh empat juta enam ratus delapan puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur SM 11-12 tertanggal 25 November 2007 dengan
discount 2%.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

9
 Dokumen Transaksi No. 5

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2

Tanggal : 4 Desember 2007

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp.1.800.000,00
Dengan Huruf Satu juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2007 Rp.800.000,-
Rekening telepon bulan November 2007 Rp.1.000.000,-

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No. 6

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 5 Desember 2007

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bapak Ahmad
Isi Memo Pembayaran harga tiket dengan Master Card, yaitu tiket Lion Air Makassar-
Jakarta PP untuk urusan bisnis oleh pemilik perusahaan sebesar
Rp.1.900.000,- (satu juta sembilan ratus ribu rupiah). Beban tersebut
menjadi tanggungan perusahaan dan digolongkan sebagai "beban operasi
lain-lain atau Other Operational Expenses".

Pemilik: Dibukukan oleh :

Ahmad

(Ahmad) (……………………...)

10
 Dokumen Transaksi No. 7

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 FAKTUR COPY
Makssar

No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2007

Kepada Yth.
Jaya Computer Tanggal Kirim 6 Desember 2007
Jl. Hasannudin No. 73 Purchase Order # 121
Makassar Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp.490.600.000,-
Dengan Huruf Empat ratus sembilan puluh juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Rincian sebagai berikut

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

8 S210C Sony-S100 37,000,000 PPN
5 S102C Sony-S300 30,000,000 PPN
Freight Collected - NT

Pemilik: Salesman, Dibukukan oleh :

Ahmad Sulis

(Ahmad) (Sulis) (……………………...)

Dokumen Transaksi No. 8

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2007

Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6 Desember 2007

Dibayarkan kepada PT PINISI Makassar

Jumlah Rp.53.350.000,-
Dengan Huruf Lima puluh tiga juta tiga ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F201 tertanggal 28 November 2007 dengan
diskon 3%.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

11
 (Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No. 9

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 NOTA KREDIT COPY
Makssar

No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2007

Kepada Yth.
Jaya Computer Atas Faktur Nomor F12-1
Jl. Hasannudin No. 73 Tertanggal 6 Desember 2007
Makassar

Jumlah Rp.114.400.000,-
Dengan Huruf Seratus empat belas juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan Rincian sebagai berikut

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

2 S210C Sony-S100 37,000,000 PPN
1 S102C Sony-S300 30,000,000 PPN
Freight Collected - NT

Pemilik: Salesman, Dibukukan oleh :

Ahmad Sulis

(Ahmad) (Sulis) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.10

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 7 Desember 2007

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bapak Ahmad
Isi Memo Ini adalah bukti pendukung Nota Kredit (Copy) No. NK12-1 tertanggal 7
Desember 2007 yang dikirim ke Jaya Computer, Makassar.
Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales
Return) karena rusak sebagai berikut:
S210C Sony-S100 sebesar Rp.32.000.000,-/ per unit
S102C Sony-S300 sebesar Rp.25.000.000,-/ per unit

Pemilik: Dibukukan oleh :

12
 Ahmad

(Ahmad) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.11

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-3

Tanggal : 9 Desember 2007

Dibayarkan Kepada Toko Murah, Jl. Kartini No. 2, Makassar

Jumlah Rp.600.000,00
Dengan Huruf Enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko sebesar Rp.600.000,-

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.12

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 9 Desember 2007

Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9 Desember 2007

Dibayarkan kepada PT ABADI, Makassar

Jumlah Rp.44.000.000,-
Dengan Huruf Empat puluh empat juta rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur FJ152 tertanggal 23 November 2007.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

13
 Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.13

PT PINISI
Jl. Sukarno Hatta No. 14, Makassar Tanggal : 10 Desember 2007

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.
CV MAJU Tanggal Kirim 10 Desember 2007
Jl. Jend. Sudirman No. 20 Purchase Order # 14A
Makassar Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp.607.200.000,-
Dengan Huruf Enam ratus tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Rincian sebagai berikut

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

11 S210C Sony-S100 32,000,000 PPN
8 S102C Sony-S300 25,000,000 PPN
Freight Collected - NT

Diterima oleh : Bagian Penjualan :

Ahmad Reza

(Ahmad) (Reza)

- Dokumen Transaksi No.14

PT PINISI
Jl. Sukarno Hatta No. 14, Makassar COPY

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2007

Kepada Yth.
CV MAJU Atas Faktur Nomor F05
Jl. Jend. Sudirman No. 20 Tertanggal 10 Desember 2007
Makassar

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

Jumlah Rp.90.200.000,-
Dengan Huruf Sembilan puluh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Rincian sebagai berikut

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

14
 35,200,000 1 S210C Sony-S100 32,000,000 PPN
55,000,000 2 S102C Sony-S300 25,000,000 PPN

Mengetahui : Bagian Penjualan : Bagian Pembukuan :

Yusuf Widya Andi

(Yusuf) (Widya) (Andi)

Dokumen Transaksi No.15

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3

Tanggal : 12 Desember 2007

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12 Desember 2007

Diterima dari Jaya Computer, Jl. Hasannudin No. 73 Makassar

Jumlah Rp.368.676.000,-
Dengan Huruf Tiga ratus enam puluh delapan juta enam ratus tujuh puluh enam
ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2007 dikurangi
dengan sales return dan discount 2% dari net sales dan dari PPN
Keluaran.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.16

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 COPY
Makssar

NOTA KONTAN
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2007
Kepada Yth.
Tanggal Kirim 13 Desember 2007
Penjualan tunai Purchase Order # 122
Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp.453.290.000,-
Dengan Huruf Empat ratus lima puluh tiga juta dua ratus sembilan puluh ribu rupiah
Keterangan Rincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

15
 5 S210C Sony-S100 36,000,000 PPN
8 S102C Sony-S300 29,000,000 PPN
Freight Collected 90,000 NT

Disetujui oleh : Salesman : Dibukukan oleh :

Ahmad Zaenudin

(Ahmad) (Zaenudin) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.17

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 14 Desember 2007

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14 Desember 2007

Diterima dari Jaya Computer, Jl. Hasannudin No. 73 Makassar

Jumlah Rp.55.000.000,-
Dengan Huruf Lima puluh lima juta rupiah
Keterangan Pelunasan faktur SM11-25 tertanggal 29 November 2007 Sales plus
PPN Keluaran.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.18

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 15 Desember 2007

Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15 Desember 2007

Dibayarkan kepada Ke Kas Negara via Kantor Pos Makassar

Jumlah Rp.21.440.000,-

16
 Dengan Huruf Dua puluh satu juta empat ratus empat puluh ribu rupiah.
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan November 2007.

Diketahui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.19

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-4

Tanggal : 17 Desember 2007

Dibayarkan Kepada Bapak Ahmad, pemilik perusahaan

Jumlah Rp.1.000.000,00
Dengan Huruf Satu juta rupiah.
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.20

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 FAKTUR COPY
Makssar

No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2007

Kepada Yth.
Mandala Computer Tanggal Kirim 18 Desember 2007
Jl. Merapi No. 30 Purchase Order # 123
Makassar Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp.376.370.000,-
Dengan Huruf Tiga ratus tujuh puluh enam juta tiga ratus tujuh puluh ribu rupiah.

17
 Keterangan Rincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

6 S210C Sony-S100 37,000,000 PPN
4 S102C Sony-S300 30,000,000 PPN
Freight Collected 170,000 NT

Pemilik: Salesman, Dibukukan oleh :

Ahmad Sulis

(Ahmad) (Sulis) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.21

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5

Tanggal : 18 Desember 2007

Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18 Desember 2007

Dibayarkan kepada PT PINISI, Jl. Sukarno Hatta No. 14, Makassar

Jumlah Rp.501.490.000,-
Dengan Huruf Lima ratus satu juta empat ratus sembilan puluh ribu rupiah.
Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2007 dikurangi
dengan retur pembelian dan diskon 3% yang dihitung dari Net
Purchases dan dari PPN Masukan.

Diketahui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.22

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5

Tanggal : 20 Desember 2007

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20 Desember 2007

18
 Diterima dari Kharisma Prima Computer, Jl. Penghibur No. 82 Makassar
Jumlah Rp.12.000.000,-
Dengan Huruf Dua belas juta rupiah.
Keterangan Piutang sebesar Rp.24.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan
Oktober 2007 atas nama pelanggan Kharisma Prima Computer,
ternyata dapat dibayar kembali pada tanggal tersebut sebesar 50%-
nya.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.23

PT ABADI
Ratu Indah, Blok A Lt. 2 No. 5 Tanggal : 22 Desember 2007
Makassar

FAKTUR No. A17

Kepada Yth.
CV MAJU Tanggal Kirim 22 Desember 2007
Jl. Jend. Sudirman No. 20 Purchase Order # 29B
Makassar Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp.815.960.000,-
Dengan Huruf Delapan ratus lima belas juta sembilan ratus enam puluh ribu rupiah.
Keterangan Rincian sebagai berikut

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

12 S210C Sony-S100 32,400,000 PPN
14 S102C Sony-S300 25,200,000 PPN
Freight Collected 200,000 NT

Mengetahui : Bagian Penjualan : Bagian Pembukuan :

jadang Anas

(Jadang) (Anas) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.24

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6

19
 Tanggal : 23 Desember 2007

Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23 Desember 2007

Dibayarkan kepada UD BAHANA, Somba Opu, Lt. Dasar No. 10, Makassar
Jumlah Rp.33.300.000,-
Dengan Huruf Tiga puluh tiga juta tiga ratus ribu rupiah.
Keterangan Pelunasan Faktur DJ129 tertanggal 20 November 2007 dengan
denda 1% dari Purchases.

Diketahui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.25

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6

Tanggal : 26 Desember 2007

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 26 Desember 2007

Diterima dari Optima Computer, Jl. Lampo Batang No. 47 Makassar

Jumlah Rp.44.400.000,-
Dengan Huruf Empat puluh empat juta empat ratus ribu rupiah.
Keterangan Pelunasan faktur SM11-10 tertanggal 23 November 2007 dengan
denda 1% dari sales.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.26

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

20
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2007

Dibayarkan Kepada Bapak Mustaqim, Panakukang, Makassar

Jumlah Rp.1.100.000,-
Dengan Huruf Satu juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perbaikan plafon toko yang rusak. (Masukkan sebagai beban
operasi lain-lain/Others Operational Expense

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.27

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20 FAKTUR COPY
Makssar

No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2007

Kepada Yth.
Optima Computer Tanggal Kirim 27 Desember 2007
Jl. Lampo Batang No. 47 Purchase Order # 124
Makassar Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp.940.690.000,-
Dengan Huruf Sembilan ratus empat puluh juta enam ratus sembilan puluh ribu rupiah.
Keterangan Rincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

15 S210C Sony-S100 37,000,000 PPN
10 S102C Sony-S300 30,000,000 PPN
Freight Collected 190,000 NT

Pemilik: Salesman, Dibukukan oleh :

Ahmad Sulis

(Ahmad) (Sulis) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.28

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

21
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-7
Tanggal : 27 Desember 2007

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : M35 Tanggal Cek : 27 Desember 2007

Diterima dari Cash

Jumlah 400 lembar @ Rp.210.000,- per lembar Rp.84.000.000,-
Dengan Huruf Delapan puluh empat juta rupiah.
Keterangan Dijual tunai 400 lembar saham PT Makassar Prima (investasi jangka
panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi untuk broker)
sebesar Rp.210.000,- per lembar saham.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.29

UD BAHANA
Sumba Opu, Lt. Dasar No. 10 Tanggal : 29 Desember 2007
Makassar

FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
CV MAJU Tanggal Kirim 29 Desember 2007
Jl. Jend. Sudirman No. 20 Purchase Order # 34C
Makassar Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp.633.840.000,-
Dengan Huruf Enam ratus tiga puluh tiga juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah.
Keterangan Rincian sebagai berikut

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

10 S210C Sony-S100 32,800,000 PPN
10 S102C Sony-S300 24,800,000 PPN
Freight Collected 240,000 NT

Mengetahui : Bagian Penjualan : Bagian Pembukuan :

Agung Lutf

(Agung) (Lutfi) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.30

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

22
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7
Tanggal : 30 Desember 2007

Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30 Desember 2007

Dibayarkan kepada Bank Mandiri Kantor Cabang (KC) Losari Makassar

Rincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp.30.000.000,- Rp.6.000.000,- Rp.36.000.000,-
Dengan Huruf Tiga puluh enam juta rupiah.
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Mandiri ditambah bunga.

Diketahui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.31

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7

Tanggal : 31 Desember 2007

Cek Nomor Cek : CP12-008 Tanggal Cek : 31 Desember 2007

Dibayarkan kepada Bank Mandiri Kantor Cabang (KC) Losari Makassar

Rincian Kredit Bunga Jumlah
Rp.6.100.000,- Rp.30.000,- Rp.6.130.000,-
Dengan Huruf Enam juta seratus tiga puluh ribu rupiah.
Keterangan Pelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan November
dan Desember 2007

Diketahui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Ahmad Latifa

(Ahmad) (Latifa) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.32

CV MAJU

23
 Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2007

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bapak Ahmad
Isi Memo Hasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2 inventory yang rusak dan barang
ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada.
Rincian barang rusak sebagai berikut :
1 unit S210C Sony-S100 sebesar Rp.32.496.000,-/ per unit
1 unit S102C Sony-S300 sebesar Rp.25.000.000,-/ per unit

Pemilik: Dibukukan oleh :

Ahmad

(Ahmad) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.33

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2007

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bapak Ahmad
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Mandiri KC Losari tanggal 31
Desember 2007
Siapkan segera Laporan Rekonsiliasi Bank!!

Pemilik: Dibukukan oleh :

Ahmad

(Ahmad) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.34

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20

24
 Makssar

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2007

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bapak Ahmad
Isi Memo Data penyesuaian akhir periode:
- Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp. 10,000,000
- Beban sewa Toko Desember 2007 Rp. 4,000,000
- Beban Asuransi Desember 2007 Rp. 2,000,000
- Taksiran kerugian Piutang Dagang sebesar 3% dari saldo tanggal 31
Desember 2007

Pemilik: Dibukukan oleh :

Ahmad

(Ahmad) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.35

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2007

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bapak Ahmad
Isi Memo Data penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2007:
- Equipment Rp. 2,400,000
- Gaji Desember (dibayar tgl 2 Jan 2008) Rp. 6,000,000
- Tagihan Listrik Desember (dibayar tgl 10 Jan 2008) Rp. 1,000,000
- Tagihan Telpon Desember (dibayar tgl 10 Jan 2008) Rp. 800,000

Pemilik: Dibukukan oleh :

Ahmad

(Ahmad) (……………………...)

Dokumen Transaksi No.35

CV MAJU
Jl Jenderal Sudirman No 20
Makssar

25
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7
Tanggal : 31 Desember 2007

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bapak Ahmad
Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan VAT In dan VAT Out sesuai dengan faktur
pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup
saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan:
5% x Penghasilan kena pajak s.d Rp.50 juta
10% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.50 juta s.d Rp.100 juta
15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.100 juta s.d Rp.200 juta
25% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.200 juta s.d Rp.300 juta
35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.300 juta
Penghasilan kena pajak dihitung dari Laba Sebelum Pajak dikurangi
koreksi fiskal sebesar Rp.500.000,-
Bukukan Pajak Penghasilan ke dalam Income Tax Expense dan
Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.

Pemilik: Dibukukan oleh :

Ahmad

(Ahmad) (……………………...)

26
 PT BANK MANDIRI Tbk
KC LOSARI
MAKASSAR
REKENING KORAN

NAMA : CV MAJU Nomor Rekening : 0011-10-12663

ALAMAT : Jl. Jenderal Sudirman No. 20 Makassar Currency : Rupiah

Tanggal Kode No. Cek Mutasi Saldo

Des 2007 1 Saldo - Rp. 72,360,000
1 12 M21 Rp. 5,000,000 K Rp. 77,360,000
1 11 CP12-001 Rp. 6,000,000 D Rp. 71,360,000
3 12 BS21 Rp. 64,680,000 K Rp. 136,040,000
6 11 CP12-002 Rp. 53,350,000 D Rp. 82,690,000
9 11 CP12-003 Rp. 44,000,000 D Rp. 38,690,000
12 12 SS142 Rp. 368,376,000 K Rp. 407,066,000
13 12 KN-01 Rp. 453,290,000 K Rp. 860,356,000
14 12 SS510 Rp. 55,000,000 K Rp. 915,356,000
15 11 CP12-004 Rp. 21,440,000 D Rp. 893,916,000
18 11 CP12-005 Rp. 501,490,000 D Rp. 392,426,000
20 12 JC11 Rp. 12,000,000 K Rp. 404,426,000
23 11 CP12-006 Rp. 33,300,000 D Rp. 371,126,000
25 12 PC212 Rp. 44,400,000 K Rp. 415,526,000
27 12 M35 Rp. 84,000,000 K Rp. 499,526,000
30 11 CP12-007 Rp. 36,000,000 D Rp. 463,526,000
31 Jasa Giro Rp. 6,500,000 K Rp. 470,026,000
31 B. Adm Rp. 5,000,000 D Rp. 465,026,000

Keterangan: Jakarta, 31 Desember 2007

11 : Withdrawals Kepala Cabang
12 : Deposits ttd.

Alimudin
Muh Alimudin