SOAL LATIHAN PRAKTIK KEJURUAN

Sekolah : SMK NEGERI 2 SUBANDUNGG

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Judul Unit : Memproses Entry Jurnal
Alokasi Waktu : 105 Menit
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK UMUM

1. Tuliskah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam.
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

II. PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL

1. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
3. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
a. Sales Journal
b. Cash Receipt Journal
c. Purchases Journal
d. Cash Payment Journal
e. General Journal
f. Petty Cash Journal
g. Kartu Persediaan Barang
4. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan
5. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
6. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 105 menit

III. BAHAN DAN ALAT

1. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
a. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2014 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2014.

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page1

 b. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2014 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

2. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

a. Alat-alat tulis
b. Kalkulator

LEMBAR SOAL

I. INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PT COBA COBA
Alamat : Jl Dr Setia Budi 198 Bandung
No. Telepon : (022) 229897,
No. Fax : (022) 119855,
Email Address : pt.cobacoba@gmail.com
NPWP / NPPKP : 06.387.251.071.000 / 06.387.251.071.000
Tanggal Pengukuhan PKP : 01/01/2013
Nomor Seri Faktur Pajak : 900-14.51359011
Kode Cabang : 000
Jenis Usaha : Perdagangan
KLU SPT : 62534
Mata Uang : Rupiah
Pejabat Penandatangan SPT : Nama : Nama Anda
Jabatan : Direktur
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam. Sebagai distributor,
perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di
Bandung dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Bandung. Perusahaan
juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.

B. Kebijakan Akuntansi
PT COBA COBA mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik
(SAK_ETAP)
b. Sistem berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai
pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page2

 c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan
d. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan
mengurangi nilai utang.
e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sudah dilengkapi dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,00 dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dilakukan dengan
danakas kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistem fluktuasi)
e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,00 atau kurang.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai
penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran (VAT Out).
d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang.
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sudah dilengkapi dengan Faktur Pajak.

5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai
b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti
Penyetoran Bank.
c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA, JL.
PEMUDA NO. 12 Bandung.

6. Persediaan Barang Dagangan

a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.
b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk
Pertama Keluar Pertama)

7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga
perolehan (historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak
disusutkan.Tarip Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di
Indonesia.
c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhirbulan

8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page3

II. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi junior yang menangani pekerjaan akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka manajemen perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan :

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 5
7 Inventory Card (2 item @ skor 5) 10
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total skor 100

III. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN NAMA AKUN

AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS) (VERSI BAHASA INDONESIA)

1-1000 Current Assets : Aset Lancar:

1-1110 Petty Cash Kas kecil
1-1120 Cash in Bank Kas di bank
1-1130 Marketable Securities Surat Berharga
1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1220 Allowance for Uncollectile Accounts Cadangan Kerugian Piutang
1-1230 Employee Receivable Piutang Karyawan
1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1410 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1420 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1430 Value Added Tax – In Pajak Pertambahan Nilai Masukan

1-2000 Investment Investasi:

1-2100 Stock Invesment Investasi Dalam Saham

1-3000 Fixed Assets : Aset Tetap:

1-3100 Land Tanah
1-3210 Building Gedung
1-3220 Accumulated Depreciation Building Akumulasi Penyusutan Gedung
1-3301 Vehicle at cost Kendaraan
1-3302 Accumulated Depreciation Vehicles Akumulasi Penyusutan Kendaraan

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page4

 1-3401 Equipment Peralatan
1-3402 Accumulated Depreciation Equipment Akumulasi Penyusutan Peralatan

2-1000 Current Liabilities : Liabiliti Lancar:

2-1110 Credit Card Hutang Kartu Kredit
2-1210 Accounts Payable Utang Dagang
2-1211 Accruad Expense Utang Biaya
2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1213 Value Added Taxes – Out PPN – Keluaran

2-2000 Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang:

2-2100 Bank BCA Loan Utang Bank BCA

Equity : Ekuitas:
3-1000 Common Stock Modal Saham
3-1001 Retained Earning Laba Ditahan
3-1002 Additional Paid In Capital Selisih harga saham
3-1003 Devident Deviden
3-1004 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi

Revenues : Pendapatan Utama:

4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan
4-2200 Late Fee Collected Pendapatan Denda
4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan
4-2400 Sales Returns Retur Penjualan

Cost Of Goods Sold : Beban Pokok Penjualan:

5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan
5-2000 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
5-3000 Purchase Discount Potongan Pembelian

Operating Expenses : Beban Operasi:

6-1100 Wages & Salaries Beban Gaji dan Upah
6-1200 Advertising Expense Beban Iklan
6-1300 Store Promotion Expenses Beban Promosi Toko
6-1400 Utility Expense Beban lain lain
6-1500 Water, Telepon& Electicity expense Beban Telepon, Air dan Listrik
6-2100 Rent Expense Beban Sewa
6-2200 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-2300 Maintenance and Repair Expense Beban Reparasi dan Pemeliharaan
6-2400 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-2500 Depreciation Expense –Building Beban Penyusutan Gedung
6-2600 Depreciation Expense – Vihicles Beban Penyusutan Kendaraan
6-2700 Depreciation Expenses- Equipment Beban Penyusutan Peralatan
6-2800 Insurance Expense Beban Asuransi

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page5

 6-2900 Late Fee Expense Beban Denda Keterlambatan

Other Revenues and Expense : Pendapatan/Beban di Luar Usaha

8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga
8-1200 Devidend Income Pendapatan Deviden
8-1300 Gain/Loss on Sales Plant Laba Rugi Penjualan Aset Tetap
Aset(Vehicles) (Kendaraan)
8-1400 Gain / Loss on Sales of Marketable Laba Rugi Penjualan Surat Berharga
Securities
9-1100 Interest Expense Beban Bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-2100 Realize Gain or Loss Laba Rugi Terealisir
9-2200 Unrealize Gain or Loss Laba Rugi Belum Terealisir

Tax: Pajak:
9-3100 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan

IV. NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2014

No
Nama Akun D K
Akun
11100 Petty Cash 5.000.000
11120 Cash In Bank 203.011.550
11130 Marketable Equity Securities
11210 Account Receivable 57.000.000
11220 Allowances for Bad Debts 4.000.000
11230 Employee Receivable 1.000.000
11310 Merchandise Inventory 84.200.000
11320 Store Supplies 6.800.000
11410 Prepaid Rent 10.000.000
11420 Prepaid Insurance 4.250.000
11430 Value Added Taxes In 5.000.000
12100 Investment 207.500.000
13100 Land 275.000.000
13210 Building 144.000.000
13220 Accumulated Depreciation – Building 52.800.000
13301 Vehicles 96.000.000
13302 Accumulated Depreciation – Vehicles 38.000.000
13401 Equipment 60.000.000
13402 Acccumulated Depreciation – Equipment 13.750.000
21110 Credit Card 6.200.000
21210 Account Payable 56.100.000
21211 Accrued Expense 1.675.000
21212 Income Tax Payable 125.000
21213 Value Added Taxes Out 9.500.000
22100 Bank BCA Loan 135.000.000
31000 Command Stock 420.000.000
31001 Retained Earning 330.000.000
31002 Devidend 40.000.000

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page6

 No
Nama Akun D K
Akun
31003 Income Summary
41100 Sales 632.045.000
42100 Freight Collected 7.500.000
42200 Late Fee Collected 2.500.000
42300 Sales Discount 8.500.000
42400 Sales Return 9.000.000
51100 Cost Of Goods Sold 323.440.000
52000 Freight Paid 1.220.000
53000 Purchases Discount
61100 Wages & Salaries 51.550.000
61200 Advertising Expense 19.500.000
61400 Utility Expense 7.200.000
61500 Water, Telepon & Electricity Expense 5.400.000
62100 Rent Expense 20.000.000
62200 Supplies Expense 7.600.000
62300 Maintenance and Repair Expense 10.000.000
62400 Bad Debts Expense -
62500 Depreciation Expense – Building 13.200.000
62600 Depreciation Expense – Vehicles 11.000.000
62700 Depreciation Expense – Equipment 6.250.000
62800 Insurance expense 8.950.000
62900 Late Fee Expense
81100 Interest Income 3.750.000
81200 Devidend Income 20.000.000
81300 Gain/Loss Sales Vehicles -
91100 Interest Expense 17.650.000
91200 Bank Service Charge 7.500.000
93100 Income Tax Expense 6.223.450
1.732.945.00 1.732.945.00
Jumlah 0 0

V. DAFTAR CUSTOMER, SUPPLIER& PERSEDIAAN BARANG DAGANG

1. 2. DAFTAR CUSTOMER

Kode Nama NPWP Alamat Termin

C001 Toko Asia Jaya 6.335.569.5.406.421 Jl. Gunung Sahari No 40 1/10 net 30
Bandung Telp (061)428945
C002 Toko Bagus 6.355.569.8.655.000 Jl Sultan Iskandar Muda 32 1/10 net 30
Bandung Tlp. (061) 788 905
C003 Toko Cempaka 6.562.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, 1/10 net 30
Bandung Tlp. (061) 228 908
C004 Toko 6.760.569.8.915.000 Jl. Cut Meutia 1, Bandung 1/10 net 30
Singgasana Tlp. (061) 665 450

Nama Saldo No Faktur Mata Uang Pajak Tgl Faktur

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page7
 Toko Asia Jaya 23.400.000 FPJ11-10 Rupiah T 20/11/2014
Toko Bagus 16.000.000 FPJ11-11 Rupiah T 25/11/2014
Toko Cempaka - Rupiah T
Toko Singgasana 17.600.000 FPJ11-12 Rupiah T 30/11/2014
Jumlah 0

3. DAFTAR SUPPLIER

Kode Nama NPWP Alamat Termin

S001 PT Nusa Dua 1.345.569.5.406.421 Jl. Gajah No 4, Bandung 2/10 net 50
Tlp. (061) 564 610 350
S002 PT Dewi Pusaka 1.520.569.8.655.000 Jl. MT Haryono 22, Bandung 2/10 net 50
Tlp. (061) 460 397 620
S003 PT Bunga Kuncup 1.542.569.8.864.000 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali 2/10 net 50
Kapuk, Bandung Tlp. (061)
619 300 560

Nama Pajak Saldo No Faktur Tgl Faktur Mata Uang

PT Nusa Dua T 20.100.000 NP8-11 18/10/2014 Rupiah
PT Dewi Pusaka T 36.000.000 LIJ-14 30/11/2014 Rupiah
PT Bunga Kuncup T - - - Rupiah
Jumlah 56.100.000

4. DAFTAR PERSEDIAAN BARANG

Harga/ Pajak Pajak

No. Deskripsi Barang Kuantitas Total Harga
Unit 1 2
SG-Y Samsung Galaxy Young 82 500.000 Rp41.000.000 T T
SG-J1 Samsung Galaxy J1 72 600.000 Rp43.200.000 T T

5. DAFTAR TIPE ASET TETAP

Fixed Asset Type Fiscal FA Type Fiscal Fiscal Depre. Method
(Tipe Aktiva Tetap) (Tipe Aktiva Tetap Estimated Life
Pajak)
Land Tidak Disusutkan
Building Bangunan Permanen 20 Straight Line Method
Equipment Gol 1 [Garis Lurus] 4 Straight Line Method
Vehicles Gol 2 [Garis Lurus] 8 Straight Line Method

6. DAFTAR ASET TETAP

Fixed Asset Asset Purchase Usage Estimated
Description Qty Expenditure
Type Code Date Date (Year)
Land FA-001 Land 1 02/07/2011 02-Jul-11 275.000.000
Building FA-002 Building 1 01/02/2011 24-Mar-11 10 144.000.000
Equipment FA-003 Equipment 1 01/06/2013 01-Jan-14 4 60.000.000

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page8

 Vehicles FA-004 Vehicles 1 20/06/2011 25-Sep-11 8 96.000.000

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page9

 DAFTAR ASET TETAP
PER 30 NOPEMBER 2014

Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi

Tanggal Tanggal NILAI BUKU
No Aktiva Tarif Saldo Saldo Saldo Saldo
Perolehan Penjualan Debit Kredit Debit Kredit 31.11.2014
tetap 31.12.13 31.12.14 31.12.13 31.11.14

1 Land 02-Jul-11 0,0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000

2 Building 24-Mar-11 10,0% 144.000.000 144.000.000 39.600.000 13.200.000 52.800.000 91.200.000

3 Vehicles 01-Jan-14 12,5% 96.000.000 96.000.000 27.000.000 11.000.000 38.000.000 58.000.000

4 Equipment 25-Sep-11 25,0% 60.000.000 60.000.000 7.500.000 6.250.000 13.750.000 46.250.000

Jumlah 604.500.000 - - 604.500.000 74.100.000 - 30.450.000 104.550.000 470.450.000

PER 31 DESEMBER 2014

Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi

Tanggal Tanggal NILAI BUKU
No Aktiva tarif Saldo Saldo Saldo Saldo
Perolehan Penjualan Debit Kredit Debit Kredit 31.12. 2014
tetap 31.12.13 31.12.14 31.11.14 31.12.14

1 Land 02-Jul-11 0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000

2 Building 24-Mar-11 10% 144.000.000 144.000.000 52.800.000 1.200.000 54.000.000 90.000.000

3 Vehicles 01-Jan-14 11-Des-14 12,5% 96.000.000 96.000.000 - 38.000.000 38.000.000 - - -

45.000.000

4 Equipment 25-Sep-11 25% 60.000.000 - - 60.000.000 13.750.000 1.250.000 15.000.000 410.000.000

Jumlah 575.000.000 - 96.000.000 479.000.000 104.550.000 38.000.000 2.450.000 69.000.000

Biaya Depresiasi januari sampai Desember 32.900.000

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page10

VI. DOKUMEN TRANSAKSI :

PT COBA COBA Dokumen 1

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1
Tanggal : 2 Des 2014

Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Bandung

Jumlah Rp. 900.000,-
Dengan huruf Sembilan Ratus Ribu Rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indra Ning Rn
____________ (Indra) (Nining) (Rani)

PT COBA COBA
Dokumen 2
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung
FAKTUR
COPY
Tanggal: 4 Desember
No. FPJ12-1 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 2 Desember 2014

Toko Asia Jaya Purchase Order# PO-BJ-12-1
Jl Gunung Sahari No 40 Termin 1/10, N/30
Bandung Freight FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359011

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

SamsungGalaxy
20 SG-Y 800.000 16.000.000 PPN
Young
15 SG-J1 Samsung Galaxy J1 900.000 13.500.000 PPN
Sub Total 29.500.000
PPN 10% 2.950.000
Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T
Total 32.485.000

Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah

Disetujui Oleh: Sales Dept.:

HS Ang

Hendi Suhendi Anggi

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page11

 PT COBA COBA Dokumen 3
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-2
Tanggal : 5 Desember 2014

Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Sutrisno 71Bandung

Jumlah Rp. 550.000,-
Dengan huruf Lima ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indra Ning Rend

____________ (Indra) (Nining) (Rendra)

PT COBA COBA
Dokumen 4
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 5 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : 5/12/2014

Diterima dari Toko Singgasana , Jl. Cut Meutia 1 Bandung

Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)
17.600.00
0 176.000 17.424.000

Dengan huruf Tujuh belas juta empat ratus empat puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 ,30 November 2014.
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Indra Mrs

___________ (Indra) (Marshha)

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page12
AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page13
 PT NUSA DUA Dokumen 5
Jl. Gajah No 4 BANDUNG
FAKTUR
Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2014

PT COBA COBA Order Pembelian# 001-12
Syarat
Jl Dr Sutomo 191 pembayaran 2/10 net 50
Bandung Syarat pengiriman FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.41367012

Item Kode
Q Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
No. Pajak
18 SG-Y Samsung Galaxy Young 500.000 9.000.000 PPN
10 SG-J1 Samsung Galaxy J1 600.000 6.000.000 PPN
Sub Total 15.000.000
1.500.00
PPN 10% 0
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman
Jumlah 16.500.000
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

YY Sand
Yuyun Sandrina

PT COBA COBA
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung  Dokumen 6

BUKTI MEMORIAL Nomor :BM12-1

Tanggal:5 Desember 2014

Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari
PT. Nusa Dua Bandung atas faktur No. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut

3 set Samsung Galaxy Young @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.500.000,-

3 set Samsung Galaxy J1 @ Rp. 600.000,- = Rp. 1.800.000,-
Rp 3.300.000,-
PPN 10% Rp. 330.000,-
Total Rp 3.630.000-
Terbilang tiga juta enam ratus tiga puluh ribu rupiah

Dibukukan oleh: Disetujui

...........................
Indra

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page14

 (Indra)

PT COBA COBA Dokumen 7

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-3
Tanggal : 7 Desember 2014

Dibayarkan kepada PT PLN Jl .Sultan Iskandar Muda No 1 Bandung

Jumlah Rp. 650.000,-
Dengan huruf Enam ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indra Ning Pam

____________ (Indra) (Nining) (Parman)

PT COBA COBA
Dokumen 8
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-4
Tanggal : 8 Desember 2014

Dibayarkan kepada PDAM Jl .Bakaran Batu 4Bandung

Jumlah Rp. 575.000,-
Dengan huruf Lima ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indra Ning Rin

____________ (Indra) (Nining) Rini

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page15

 PT COBA COBA Dokumen 9
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung
FAKTUR
COPY
No. FPJ12-2 Tanggal: 9 Desember 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 8 Desember 2014

Toko Bagus Purchase Order# 010
Sultan Iskandar Muda 32 Termin 1/10, N/30
Bandung Freight FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359012
Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
8 SG-Y Samsung Galaxy Young 800.000 6.400.000 PPN
8 SG-J1 Samsung Galaxy J1 900.000 7.200.000 PPN

Sub Total 13.600.000

PPN 10% 1.360.000
Late Fees 1% Freight Collected 150.000 N-T
Total 15.110.000

Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah

Disetujui: Bagian. Penjualan.:

Indra Ang
Indra Anggi

PT COBA COBA Dokumen

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung 10

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-1
Tangga
l : 9 Desember 2014
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-1 Tgl. cek :10-12-2014

Dibayar
kepada PT Dewi Pusaka , Jl. MT Haryono 22Bandung
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
36.000.000,00 720.000,00 35.280.000,00
Dengan Tiga puluh lima juta dua ratus delapan puluh ribu
huruf rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page16

 Diterima
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh:

Indra Masr glh

__________ Marshha
_ (Indra) (Galih )

PT COBA COBA Dokumen 11

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

NOTA KONTAN Nomor : NK12-1

Tanggal: 9 Des 2014
Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2014
Kontan Syarat pembayaran Cash Harga Khusus
Syarat pengiriman FOB Shipping point
010.900-
No Faktur Pajak 14.51359013

Item Kode
Q Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
No. Pajak
1 Samsung Galaxy
SG-Y 800.000 8.000.000 PPN
0 Young
1
SG-J1 Samsung Galaxy J1 900.000 13.500.000 PPN
5
Sub Total 21.500.000
Diskon 2% 430.000
Harga setelah
21.070.000
diskon
PPN 10% 2.107.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 200.000 N-T
Jumlah 23.377.000
Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

Indra Ang
Indra Anggi

PT COBA COBA Dokumen 12

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-2
Tanggal :10 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-2 Tgl. Cek : 10-12-2014

Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil

Perincian
Pengisian kembali dana kas kecil 2.675.00

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page17

 0
Dengan huruf Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014
Keterangan

Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indra Marsh Ning

___________ (Indra) (Marshha) (Nining)

PT COBA COBA Dokumen

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung 13

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-2
Tanggal : 11 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2014

Diterima dari Tn Didin, Bandung

Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 50.000.000
Dengan huruf Empat puluh sembilan juta rupiah
Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki
Keterangan
oleh perusahaan.

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Indra Marsh

___________ (Indra) (Marshha)

PT COBA COBA Dokumen 14

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3
12 Desember
Tanggal : 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2014

Diterima dari Toko Bagus, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Bandung

Jml Piutang
Perincian (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)
16.000.000 16.000.000
AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page18
 -
Dengan huruf Enam belas juta rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Indra Marsh

___________ (Indra) (Marshha)

PT COBA COBA Dokumen 15

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-3
Tanggal :13 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 13-12-2014

Dibayar
kepada Kas Negara melalui Kantor Pos
Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.)
PPN Keluaran 9.500.000
PPN Masukan (5.000.000)
4.625.000
Utang PPH
125.000
Karyawan

Dengan huruf Empat juta enam ratus dua puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indra Marsh Yl
-
- ___________ (Indra) (Marshha) (Yuli)

PT DEWI PUSAKA Dokumen 16

Jl. MT Haryono 22, Bandung
FAKTUR
Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 13 Desember 2014

PT COBA COBA Order Pembelian# 032
Syarat
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung pembayaran 2/10 net 50

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page19

 Bandung Syarat pengiriman FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.21257222

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

22 SG-Y Samsung Galaxy Young 600.000 13.200.000 PPN
20 SG-J1 Samsung Galaxy J1 600.000 12.000.000 PPN
Sub Total 25.200.000

PPN 10% 2.520.000

Denda Keterlambatan 1%
Jumlah 27.720.000
Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh dibu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

Hnd Rtn

Hendra Ratna

PT COBA COBA Dokumen 17

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung
FAKTUR COPY
No. FPJ12-3 Tanggal: 14 Desember 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 14 Desember 2014

Toko Cempaka Purchase Order# 012
Jl Serma Haryono2A Termin 1/10, N/30
Bandung Freight FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359014
Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
Samsung Galaxy
10 SG-Y 800.000 8.000.000 PPN
Young
10 SG-J1 Samsung Galaxy J1 900.000 9.000.000 PPN
Sub Total 17.000.000
PPN 10% 1.700.000
Late Fees 1% Freight Collected 145.000 N-T
Total 18.845.000
Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah

Disetujui: Sales Dept.:

Indra Ang

Indra Anggi

PT COBA COBA Dokumen 18

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page20

 VOUCHER KAS KECIL
Nomor : VKK12-5
Tanggal : 16 Desember 2014

Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Santo, Bandung

Jumlah Rp. 350.000,-
Dengan huruf Tiga ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indra Marsh Baba

____________ (Indra) (Marshha) (Baba)

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page21

 PT COBA COBA Dokumen 19
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-4
Tanggal :20 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-4 Tgl. Cek : 20-12-2014

Dibayar
PT NUSA DUA , BANDUNG
kepada
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
20.100.000 201.000 20.301.000

Dengan huruf Dua puluh juta tiga ratus satu ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indra Marsh Hendra
___________ (Indra) (Marshha) (Hendra)

PT COBA COBA Dokumen 20

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung
FAKTUR COPY
No. FPJ12-4 Tanggal: 20 Desember 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 20 Desember 2014

Toko Singgasana Purchase Order# 0110
Jl Cut Meutia 1 Termin 1/10, N/30
Bandung Freight FOB Shipping point
No Faktur Pajak 010.900-14.51359015

Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
Samsung Galaxy
15 SG-Y Young 800.000 12.000.000 PPN
10 SG-J1 Samsung Galaxy J1 1.000.000 10.000.000 PPN
Sub Total 22.000.000
PPN 10% 2.200.000
Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T
Total 24.235.000

Dua puluh empatjuta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah

Disetujui Oleh: Bag. Penjualan.:

Indra Ang
Indra Anggi

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page22

 PT COBA COBA Dokumen 21
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal 25 Desember
: 2014

Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada
Toko Singgasana atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut

2 set Samsung Galaxy Young @ Rp. 800.000,- = Rp. 1.600.000,-

PPN 10% = Rp. 160.000,-
Total = Rp 1.760.000-
Terbilang : Satu juta tujuh ratus enam puluh ribu rupiah

Dibukukan oleh: Disetujui

Indra
........................... (Indra)

PT COBA COBA Dokumen

Jl Dr Setia Budi 198 Bandung 22

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-5
Tanggal :26 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-5 Tgl.Cek : 26-12-2014

Dibayar
BANK BCA, Bandung
kepada
Angsuran. Pokok
Perincian Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
(Rp.)
10.000.000 1.000.000 11.000.000

Dengan huruf Sebelas juta rupiah

Angsuran Pinjaman (Bank BCA Loan) bulan Desember 2014,
Keterangan
Diterima
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: oleh:
Indra Marsh Ags

___________ (Indra) (Marshha) (Agus)

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page23

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page24
 PT COBA COBA Dokumen 23
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-6
Tanggal :30 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl. Cek : 30-12-2014

Dibayar kepada Karyawan

Potongan PPh Pot Angsuran
Perincian Gaji (Rp.) Jumlah Dibayar
ps.21 utang
13. 250.000 (Rp. 116.200) Rp.
Rp. 1.000.000 12 .133.800

Dengan huruf Dua belas juta seratus tiga puluh tiga ribu delapan ratus rupiah
Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indra Marsh
___________ (Indra) (Marshha) ___________

Lampiran
PT COBA COBA Dokumen 23
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

DAFTAR GAJI KARYAWAN

Bulan Desember 2014

Potongan Jumlah
No Nama Jabatan Ket Gaji PPh 21 Utang Dibayrkan
1 Indra Pimpinan K0 4.000.000 81.850 3.918.150
Bag.
2 Gita Accounting K0 3.000.000 34.350 2.965.650
3 Marshha Kasir K1 2.500.000 1.000.000 1.500.000
4 Anggi Penjualan TK 1.500.000 1.500.000
5 Nining Administrasi TK 1.250.000 1.250.000
6 Bagito OB TK 1.000.000 1.000.000

Jumlah 13.250.000 116.200 1.000.000 12.133.800

Disetujui Oleh Dibuat

Indra Marsh

(Indra) (Marshha)

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page25

 PT COBA COBA Dokumen 24
Jl Dr Setia Budi 198 Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-7
Tanggal :30 Des 2014

Tgl
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-7 Cek :30-12-2014

Dibayar kepada BANK MUAMALAT INDONESIA

Jumlah Rp. 6.200.000,00
Dengan huruf Enam Juta Dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan utang kartu kredit Bulan Desember 2014

Disetujui
Dibukukan oleh: oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
Indra Marsh
___________ (Indra) (Marshha) (__________)

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page26

VII. DATA PENYESUAIAN 31 DESEMBER 2014

BUKTI MEMORIAL

Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:

BM 12-02 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah
sebagai berikut :
- Persediaan Barang Dagangan : sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Supplies : Rp 4.000.000,00

BM 12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan
diperoleh informasi bahwa Saldo Kas di Bank sebesar Rp 196.412.150,00
yang disebabkan oleh adanya transaksi :
- Pendapatan Bunga Bank : Rp 5.500.000,00
- Beban Administrasi Bank : Rp 730.000,00

BM 12-04 Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang

Dagang di akhir periode akuntansi.

BM 12-05 Prepaid Rent

Beban Sewa bulan Desember 2014 adalah sebesar Rp 1.350.000,00

BM 12-06 Prepaid Insurance

Beban Asuransi Rp 1.000.000

BM 12-07 Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan

(Lakukan Proses Akhir bulan.)

BM 12-08 Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan
Januari 2015 sebesar Rp 2.500.000,00

BM 12-09 PPH Badan bulan Desember 2014 yang akan dibayar bulan Januari 2015
adalah dengan tarip 1 % dari peredaran brutto

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page27

AKUNTANSI SMK NEGERI 2 SUMEDANG Page28