DOKUMEN NEGARA Paket

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2014/2015

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 18 Jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program
komputer akuntansi MYOB.
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai
tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam).
13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/25

II. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember
2008 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan
Inventory) per 30 Nopember 2008.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2007 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.

1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/25

III. INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT MANUNGGAL beralamat di Jl. Dr Sutomo 191 Medan, Telepon (061) 229897, Fax (061) 119855,
Email Address: ptmanunggal@co.id
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam : Sebagai distributor, perusahaan
tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Medan, dan menjualnya
secara kredit ke beberapa Toko di kota Medan. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran
dengan harga khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Medan, Handoko dengan nomor NPWP dan NPPKP:
06.387.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU)
nomor 62534.
B. Kebijakan Akuntansi
PT MANUNGGAL mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK_ETAP)
b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan
d. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai utang.
e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran (VAT
Out).
d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai
piutang.
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai
b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran
Bank.
c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI’46 JL. PEMUDA
NO. 12 Medan.
6. Persediaan Barang Dagangan
a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.
b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk Pertama Keluar
Pertama)
7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
(historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak disusutkan.Tarip
Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/25

 c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan
8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/25

V. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN NAMA AKUN

AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS) (VERSI BAHASA INDONESIA)

Current Assets : Aset Lancar:

1-1110 Petty Cash Kas kecil
1-1120 Cash in Bank Kas di bank
1-1130 Marketable Securities Surat Berharga
1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1220 Allowance for Bad Debts Cadangan Kerugian Piutang
1-1230 Employee Receivable Piutang Karyawan
1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1400 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1410 Prepaid Advertising Iklan dibayar dimuka
1-1420 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1430 Value Added Tax – In Pajak Pertambahan Nilai Masukan

Investment Investasi:
1-2100 Stock Investment Investasi Dalam Saham

Fixed Assets : Aset Tetap:

1-3100 Land Tanah
1-3201 Building Gedung
1-3202 Acc Dep – Building Akumulasi Penyusutan Gedung
1-3301 Vehicle Kendaraan
1-3302 Acc Dep – Vehicle Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-3401 Equipment Peralatan
1-3402 Acc Dep – Equipment Akumulasi penyusutan Peralatan

Current Liabilities : Liabiliti Lancar:

2-1110 Credit Card Kartu Kredit
2-1210 Accounts Payable Utang Dagang
2-1211 Accrued Expense Utang Biaya
2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1213 Value Added Taxes – Out PPN – Keluaran
2-1214 VAT Payable Hutang PPN

Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang:

2-2100 Bank BNI 46 Loan Utang Bank BNI 46

Equity : Ekuitas:
3-1000 Common Stock Modal Saham
3-1001 Retained Earning Laba Ditahan
3-1002 Additional Paid In Capital Tambahan Modal Disetor
3-1003 Devidend Deviden
3-1004 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/25

 Revenues : Pendapatan Utama:
4-1100 Sales Penjualan
4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan
4-2200 Late Fee Collected Pendapatan Denda
4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan
4-2400 Sales Returns Retur Penjualan

Cost Of Goods Sold : Beban Pokok Penjualan:

5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan
5-2000 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
5-3000 Purchase Discount Potongan Pembelian

Operating Expenses : Beban Operasi:

6-1000 Advertising Expenses Beban Iklan
6-1100 Wages & Salaries Beban Gaji dan Upah
6-1200 Store Promotion Expenses Beban Promosi Toko
6-1210 Utility Expense Beban lain lain
6-1220 Water, Telepon & Electicity expense Beban Telepon, Air dan Listrik
6-2300 Rent Expense Beban Sewa
6-2400 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-2500 Maintenance and Repair Expense Beban Reparasi dan Pemeliharaan
6-2600 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-2701 Depreciation Expense –Building Beban Penyusutan Gedung
6-2702 Depreciation Expense – Vehicles Beban Penyusutan Kendaraan
6-2703 Depreciation Expense- Equipment Beban Penyusutan Peralatan
6-2800 Insurance Expense Beban Asuransi
6-2900 Late Fee Expense Beban Denda

Other Revenues and Expense : Pendapatan/Beban di Luar Usaha

8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga
8-1200 Devidend Income Pendapatan Deviden
9-2100 Interest Expense Beban Bunga
9-2200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-2300 Gain/Loss on Sales Plant Aset (Vehicles) Laba Rugi Penjualan Aset Tetap
(Kendaraan)

Tax: Pajak:
9-3100 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/25

DAFTAR CUSTOMER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
C001 Toko Benua Jaya 6.335.569.5.406.421 Jl. Gunung Sahari No 40 1/10 net 30
Medan Telp (061)428945
C002 Toko Serasi 6.355.569.8.655.000 Jl Sultan Iskandar Muda 32 1/10 net 30
Medan Tlp. (061) 788 905
C003 Toko Angel 6.562.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, Medan 1/10 net 30
Tlp. (061) 228 908
C004 Toko Kencana 6.760.569.8.915.000 Jl. Cut Meutia 1, Medan Tlp. 1/10 net 30
(061) 665 450

DAFTAR SUPPLIER
Kode Nama NPWP Alamat Termin
S001 PT Nusa Persada 1.345.569.5.406.421 Jl. Gajah No 4, Medan Tlp. 2/10 net 50
(061) 564 610 350
S002 PT Dian Persada 1.520.569.8.655.000 Jl. MT Haryono 22, Medan 2/10 net 50
Tlp. (061) 460 397 620

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/25

 PT MANUNGGAL
NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2014 (Rp)
November 30, 2014 December 31, 2013
Account Title
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
Petty Cash 3.000.000 2.850.000
Cash in Bank 171.925.000 135.475.000
Marketable Security
Account Receivable 57.200.000 100.000.000
Allowances for Bad Debts 4.000.000 4.000.000
Employee Receivable 1.000.000
Merchandise Inventory 82.000.000 76.000.000
Store Supplies 6.800.000 4.000.000
Prepaid Rent 10.000.000 3.000.000
Prepaid Insurance 4.250.000 3.000.000
Value Added Taxes In 4.350.000 3.500.000
Stock Investment 207.500.000 207.500.000
Land 304.500.000 275.000.000
Building 144.000.000 144.000.000
Acc Dep – Building 52.800.000 39.600.000
Vehicles 96.000.000 96.000.000
Acc Dep – Vehicles 38.000.000 27.000.000
Equipment 60.000.000 60.000.000
Acc Dep – Equipment 13.750.000 7.500.000
Credit Card 4.200.000 4.000.000
Account Payable 56.100.000 50.000.000
Accrued Expense 1.675.000 1.500.000
Income Tax Payable 125.000 875.000
Value Added Taxes Out 8.500.000 7.500.000
Bank BNI 46 Loan 135.331.547 238.350.000
Comman Stock 400.000.000 400.000.000
Retained Earning 250.000.000 250.000.000
Additional Paid In Capital 80.000.000 80.000.000
Devidend 40.000.000
Income Summary
Sales 629.845.000
Freight Collected 7.500.000
Late Fee Collected 2.500.000
Sales Discount 8.500.000
Cost Of Goods Sold 323.440.000
Freight Paid 1.220.000
Advertising Expense 19.500.000
Wages & Salaries 51.550.000
Utility Expense 7.200.000
Water, Telepon & Electricity Expense 5.400.000
Supplies Expense 7.600.000
Maintenance and Repair Expense 10.000.000
Bad Debts Expense -
Depreciation Expense – Building 13.200.000
Depreciation Expense – Vehicles 11.000.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/25

 November 30, 2014 December 31, 2013
Account Title
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
Depreciation Expense – Equipment 6.250.000
Insurance expense 8.950.000
Late Fee Expense
Interest Income 3.750.000
Devidend Income 20.000.000
Interest Expense 17.981.547
Bank Service Charge 7.500.000
Gain/Loss on Sales Plant Aset Vehicles
Income Tax Expense 16.260.000

Jumlah 1.708.076.547 1.708.076.547 1.110.325.000 1.110.325.000

PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU (per 30 Nopember 2014).

1 Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI 46 per 30 Nopember 2014.
2 Investment
Merupakan investasi saham pada PT Rajawali (kategori Available for sale)
20.000 lembar saham @ Rp10.000 Rp 200.000.000
Biaya pembelian Saham Rp 7.500.000
Nilai Perolehan Saham Rp 207.500.000
2 Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
Harga Setelah
Kode Nama Faktur Harga Jual PPN
PPN
Toko Benua
C001 20-Nop-14 21.000.000 2.100.000 Rp 23.100.000
Jaya
FPJ11-11 , 25
C002 Toko Serasi 15.000.000 1.500.000 Rp 16.500.000
November 2014

SPJ11-12, 30
C003 Toko Kencana 16.000.000 1.600.000 Rp 17.600.000
November 2014
Jumlah Rp 57.200.000

3 Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian
sebagai berikut:
No. Item Kuantitas Harga/ Unit Total Harga
SG-F Samsung Galaxy Fame 80 Rp 40.000.000
500.000
SG-V Samsung Galaxy V 70 Rp 42.000.000
600.000
Jumlah Rp 82.000.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/25

 4 Prepaid Rent
Merupakan sewa untuk masa datang sebesar Rp.10.000.000

5 Prepaid Insurance
Merupakan asuransi untuk masa datang sebesar Rp.4.250.000

7 Accounts Payable
Merupakan saldo Utang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
Harga Setelah
Kode Nama Faktur Harga Beli PPN
PPN
NP8-11,
PT. NUSA
S-01 18/10/2014, 2/10 21.000.000 2.100.000 23.100.000
PERSADA
n/30
PT. DIAN
LIJ14, 30/11/2014,
S-02 PERSADA 30.000.000 3.000.000 33.000.000
2/1 0/n30
Jumlah 56.100.000
8 Expense Payable
Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar
9 Bank BNI 46 Loan 0,85%
Tahu Bula
Balance
n n Total Payment Interest Payment
238.350.000
2014 1 11.000.000 2.025.975 8.974.025 229.375.975
2 11.000.000 1.949.696 9.050.304 220.325.671
3 11.000.000 1.872.768 9.127.232 211.198.439
4 11.000.000 1.795.187 9.204.813 201.993.626
5 11.000.000 1.716.946 9.283.054 192.710.572
6 11.000.000 1.638.040 9.361.960 183.348.612
7 11.000.000 1.558.463 9.441.537 173.907.075
8 11.000.000 1.478.210 9.521.790 164.385.285
9 11.000.000 1.397.275 9.602.725 154.782.560
10 11.000.000 1.315.652 9.684.348 145.098.212
11 11.000.000 1.233.335 9.766.665 135.331.547
12 11.000.000 1.150.318 9.849.682 125.481.865
132.000.000 19.131.865 112.868.135
9. Ekuitas
Saham yang beredar tahun 2014 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs 120%

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/25

 DAFTAR ASET TETAP
PER 30 NOPEMBER 2014
Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI
Tanggal
No Aktiva Tgl Jual tarif Saldo Saldo BUKU
Perolehan D K Saldo 31.11.13 Saldo 31.12.12 D K
tetap 31.12.12 31.11.13 31.11.2013
1 Land 02/7/10 0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000

2 Building 04/3/10 10% 144.000.000 144.000.000 39.600.000 13.200.000 52.800.000 91.200.000

3 Vehicles 05/9/10 12,5% 96.000.000 96.000.000 27.000.000 11.000.000 38.000.000 58.000.000

Equip
4 01/7/12 25 60.000.000 60.000.000 7.500.000 13.750.000 21.250.000 46.250.000
ment
Jumlah 575.000.000 - - 575.000.000 74.100.000 - 37.950.000 112.050.000 462.950.000

PER 31 DESEMBER 2014

Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI
Tanggal
No Aktiva Tgl Jual tarif Saldo Saldo Saldo Saldo BUKU
Perolehan D K D K
tetap 31.12.12 31.12.13 31.11.13 31.12.13 31.12. 2013

1 Land 02/7/10 0%
275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000

2 Building 144.000.000 144.000.000 52.800.000 1.200.000 54.000.000 90.000.000

04/3/10 10%
05/11/ 13 96.000.000 96.000.000 - 38.000.000 38.000.000 - - -
3 Vehicles 05/9/10 13%
Equip 60.000.000 - - 60.000.000 21.250..000 1.250.000 22.500.000 37.500.000
4 ment 01/7/12 25%
Jumlah 575.000.000 - 96.000.000 479.000.000 112.050.000 38.000.000 2.450.000 76.500.000 402.500.000

Biaya Depresiasi Januari sampai Desember 2014 40.400.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/25

 DOKUMEN TRANSAKSI :

PT MANUNGGAL Dokumen 1
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1
Tanggal : 2 Des 2014

Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Medan

Jumlah Rp. 800.000,-
Dengan huruf Delapan Ratus Ribu Rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mrs Rn
____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rana)

PT MANUNGGAL Dokumen 2
Jl Dr Sutomo 191 Medan
FAKTUR COPY
No. FPJ12-1 Tanggal: 4 Desember 2014

Kepada Yth. S. Parman. Kirim 2 Desember 2014

Toko Benua Jaya Purchase Order# --
Jl Gunung Sahari No 40 Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

20 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 16.000.000 PPN
15 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 13.500.000 PPN
Sub Total 29.500.000
PPN 10% 2.950.000
Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T
Total 32.485.000

Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah

Disetujui Oleh: Sales Dept.:

HS Ang
Hery Saputra Anggita

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/25

PT MANUNGGAL Dokumen 3
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-2
Tanggal : 5 Desember 2014

Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Sutrisno 71 Medan

Jumlah Rp. 450.000,-
Dengan huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Ningr Rend

____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rendra)

PT MANUNGGAL
Dokumen 4
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 5 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek :-

Diterima dari Toko Kencana , Jl. Cut Meutia 1 Medan

Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)
17.600.000 160.000 17.440.000

Dengan huruf Tujuh belas juta empat ratus empat puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 , 30 November 2014.
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Indri Mrs

___________ (Indriyani) (Marsanti)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/25

PT NUSA PERSADA Dokumen 5
Jl. Gajah No 4 MEDAN
FAKTUR Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2014

PT MANUNGGAL Order Pembelian# 001-12
Jl Dr Sutomo 191 Syarat pembayaran 2/10 net 50
Medan Syarat pengiriman FOB Shipping point

Kode
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
Pajak
18 SG-F Samsung Galaxy Fame 500.000 9.000.000 PPN
10 SG-V Samsung Galaxy V 600.000 6.000.000 PPN
Sub Total 15.000.000
PPN 10% 1.500.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman
Jumlah 16.500.000
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

YY Sand
Yayan Sandra

PT MANUNGGAL
Dokumen 6
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor BM12-1:

5 Desember
Tanggal : 2014
Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari PT. Nusa
Persada Medan atas faktur No. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut

2 set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,-

2 set Samsung Galaxy V @ Rp. 600.000,- = Rp. 1.200.000,-
Rp 2.200.000,-
PPN 10% Rp. 220.000,-
Total Rp 2.420.000-
Terbilang dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah

Dibukukan oleh: Disetujui

Indri
........................... (Indriyani) ______________

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/25

PT MANUNGGAL Dokumen 7
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-3
Tanggal : 7 Desember 2014

Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sultan Iskandar Muda No 1 Medan

Jumlah Rp. 750.000,-
Dengan huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Ningr Paim

____________ (Indriyani) (Ningrum) (Paimin)

PT MANUNGGAL Dokumen 8
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-4
Tanggal : 8 Desember 2014

Dibayarkan kepada PDAM Jl Bakaran Batu 4 Medan

Jumlah Rp. 475.000,-
Dengan huruf Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Ningr Rin

____________ (Indriyani) (Ningrum) Rina S

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/25

PT MANUNGGAL Dokumen 9
Jl Dr Sutomo 191 Medan
FAKTUR COPY
No. FPJ12-2 Tanggal: 9 Desember 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 8 Desember 2014

Toko Serasi Purchase Order# 010
Sultan Iskandar Muda 32 Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point
Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
8 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 6.400.000 PPN
8 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 7.200.000 PPN

Sub Total 13.600.000

PPN 10% 1.360.000
Late Fees 1% Freight Collected 150.000 N-T
Total 15.110.000

Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah

Disetujui: Bagian. Penjualan.:

Indri Ang
Indriyani Anggita

PT MANUNGGAL Dokumen 10
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-1
Tanggal :9 Desember 2014
No.Cek: C12-
Uang Tunai Cek V 2 Tgl. cek : 10-12-2014

Dibayar kepada PT Dian Persada , Jl. MT Haryono 22 Medan

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
33.000.000 600.000- 32.400.000
Dengan huruf Tiga puluh dua juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014

Dibayar
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: Diterima oleh:

Indri Mars GTS

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Gatot S)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/25

PT MANUNGGAL Dokumen 11
Jl Dr Sutomo 191 Medan
NOTA KONTAN Nomor : NK12-1
Tanggal: 9 Des 2014
Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2014
Kontan Syarat pembayaran Cash Harga Khusus
Syarat pengiriman FOB Shipping point

Kode
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
Pajak
6 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 4.800.000 PPN
10 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN
Sub Total 13.800.000
Diskon 2% 276.000
Harga setelah diskon 13.524.000
PPN 10% 1.352.400
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T
Jumlah 15.011.400
Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

Indri Ang
Indriyani Anggita

PT MANUNGGAL Dokumen 12
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-2
Tanggal :10 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 10-12-2014

Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil

Perincian
Pengisian kembali dana kas kecil 2.475.000
Dengan huruf Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Ningr

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Ningrum)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/25

PT MANUNGGAL
Dokumen 13
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-2
Tanggal : 11 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2014

Diterima dari Tn Samsudin, Medan

Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 49.000.000
Dengan huruf Empat puluh sembilan juta rupiah
Keterangan
Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Indri Mars

___________ (Indriyani) (Marsanti)

PT MANUNGGAL
Dokumen 14
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2014

Diterima dari Toko Serasi, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan

Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)
16.500.000 - 16.500.000
Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

Indri Mars

___________ (Indriyani) (Marsanti)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/25

PT MANUNGGAL Dokumen 15
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-3
Tanggal :13 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-4 Tgl. Cek : 13-12-2014

Dibayar kepada Kas Negara melalui Kantor Pos

Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.)
PPN Keluaran 8.500.000
PPN Masukan (4.350.000) 4.275.000
Utang PPH Karyawan 125.000

Dengan huruf Empat juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Yl

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Yulia)

PT DIAN PERSADA Dokumen 16

Jl. MT Haryono 22, Medan
FAKTUR Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 13 Desember 2014

PT MANUNGGAL Order Pembelian# 032
Jl Dr Sutomo 191 Medan Syarat pembayaran 2/10 net 50
Medan Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

22 SG-F Samsung Galaxy Fame 600.000 13.200.000 PPN
20 SG-V Samsung Galaxy V 600.000 12.000.000 PPN

Sub Total 25.200.000

PPN 10% 2.520.000
Denda Keterlambatan 1%
Jumlah 27.720.000
Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh dibu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

Snd Rtn

Suhendra Retno

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/25

PT MANUNGGAL Dokumen 17
Jl Dr Sutomo 191 Medan
FAKTUR COPY
No. FPJ12-3 Tanggal: 14 Desember 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 14 Desember 2014

Toko Angel Purchase Order# 012
Jl Serma
Haryono2A Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point
Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
10 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 8.000.000 PPN
10 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN
Sub Total 17.000.000
PPN 10% 1.700.000
Late Fees 1% Freight Collected 145.000 N-T
Kurang bayar 18.845.000
Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah

Disetujui: Sales Dept.:

HS Ang

Indriyani Anggita

PT MANUNGGAL Dokumen 18
Jl Dr Sutomo 191 Medan

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-5
Tanggal : 16 Desember 2014

Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Santo, Medan

Jumlah Rp. 550.000,-
Dengan huruf Lima ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Budi

____________ (Indriyani) (Marsanti) (Budi)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/25

 PT MANUNGGAL Dokumen 19
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-4
Tanggal :20 Desember 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 20-12-2014

Dibayar kepada PT NUSA INDAH , MEDAN

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
23.100.000 230.000 23.330.000

Dengan huruf Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Hendra

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Hendra)

PT MANUNGGAL Dokumen 20
Jl Dr Sutomo 191 Medan
FAKTUR COPY
No. FPJ12-4 Tanggal: 20 Desember 2014

Kepada Yth. Tgl. Kirim 20 Desember 2014

Toko Kencana Purchase Order# 0110
Jl Cut Meutia 1 Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point

Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
15 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 12.000.000 PPN
10 SG-V Samsung Galaxy V 1.000.000 10.000.000 PPN
Sub Total 22.000.000
PPN 10% 2.200.000
Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T
Total 24.235.000

Dua puluh empat juta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah

Disetujui Oleh: Bag. Penjualan.:

Indri Ang
Indriyani Anggita

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/25

PT MANUNGGAL
Dokumen 21
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI MEMORIAL Nomor BM12-2 :

24 Desember
Tanggal : 2014
Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada Toko Kencana atas
faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut

1set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 800.000,- = Rp. 800.000,-

PPN 10% = Rp. 80.000,-
Total = Rp 880.000-
Terbilang : Delapan Ratus Ribu Rupiah

Dibukukan oleh: Disetujui

Indri
........................... (Indriyani)

PT MANUNGGAL Dokumen 22
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-5
Tanggal 26 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl.Cek : 26-12-2014

Dibayar kepada BANK BNI’46, Medan

Perincian Angsuran. Pokok (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
9.849.682 1.150.318 11.000.000

Dengan huruf Sebelas juta rupiah

Angsuran Pinjaman (Bank BNI’46 Loan) bulan Desember 2014,
Keterangan
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Ags

___________ (Indriyani) (Marsanti) (Agnes)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/25

 PT MANUNGGAL Dokumen 23
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-6
Tanggal :28 Des 2014

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8 Tgl. Cek : 28-12-2014

Dibayar kepada Karyawan

Pot Angsuran Jumlah Dibayar
Perincian Gaji (Rp.) Potongan PPh ps.21 utang (Rp.)
13. 250.000 (Rp. 116.200) Rp. 500.000 Rp. 12 .633.800

Dengan huruf Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah
Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars
___________ (Indriyani) (Marsanti) ___________

PT MANUNGGAL Lampiran
Jl Dr Sutomo 191 Medan Dokumen 23

DAFTAR GAJI KARYAWAN

Bulan Desember 2014

N Potongan Jumlah
Nama Jabatan Ket Gaji PPh 21
o Utang Dibayrkan
1 Indriyani Pimpinan K0 4.000.000,00 81.850,00 3.918.150,00
Bag.
2 Gita Accounting K0 3.000.000,00 34.350,00 2.965.650,00
3 Marsanti Kasir K1 2.500.000,00 500.000 2.000.000,00
4 Anggita Penjualan TK 1.500.000,00 1.500.000,00
5 Ningrum Administrasi TK 1.250.000,00 1.250.000,00
6 Bagito OB TK 1.000.000,00 1.000.000,00

Jumlah 13.250.000,00 116.200,00 500.000 12.633.800

Disetujui Oleh Dibuat

Indri Mars

(Indriyani) (Marsanti)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/25

PT MANUNGGAL Dokumen 24
Jl Dr Sutomo 191 Medan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-7
Tanggal :30 Des 2014

Tgl.
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8 Cek : 31-12-2014

Dibayar kepada PT. Asia Raya

Jumlah Rp. 18.186.000,00
Dengan huruf Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah
Keterangan Pembelian surat berharga sebanyak 2.000 lembar nilai nominal Rp. 10.000
dengan kurs 90%, biaya provisi Rp. 180.000, bea materi Rp. 6.000

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

Indri Mars Hry
___________ (Indriyani) (Marsanti) (Haryati)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/25

BUKTI MEMORIAL

Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
BM 12-02 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut :
- Persediaan Barang Dagangan sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Supplies Rp. 3.000.000,00

BM 12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp.6.500.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp.230.000,00

BM 12-04 Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir periode
Akuntansi

BM 12-05 Prepaid Rent

Beban Sewa bulan desember 2014 adalah sebesar Rp 2.000.000

BM 12-06 Prepaid Insurance

Beban asuransi Rp 850.000

BM 12-07 Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan

(lihat daftar penyusutan aset tetap)

BM 12-08 Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan Januari 2015
sebesar Rp 1.500.000,00

BM 12-09 PPh Badan bulan Desember 2014 yang akan dibayar bulan Januari 2015 adalah
Dengan tarif 1% dari peredaran bruto
BM 12-10 Menutup akun Vat in dan Vat Out ke Perkiraan Vat Payable

Jakarta, 31 Desember 2014

Yani

(INDRAYANI)
Direktur Akuntansi

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/25