DOKUMEN NEGARA Paket

UJI KOMPETENSI KEAHLIAN

TAHUN PELAJARAN 2016/2017

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan
Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 24 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban
yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10.Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan
program komputer akuntansi MYOB.
11.Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan
sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
12.Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).
13.Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/28

I. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan,
neraca saldo per 30 Nopember 2015 dan daftar saldo akun-akun pembantu
(Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 November
2015.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2015 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen
transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa
dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

II. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. WIRASTRI
Alamat : Jl. Abadi No. 50 Surabaya
No. Telepon : (031) 829 7382
No. Faksimili : (031) 829 7382
E-mail address : wirastri@cbn.net.id
UD. WIRASTRI adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam bidang
jual beli komputer laptop. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara
kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke
beberapa toko dan para langganan lainnya di Jawa Timur.
Perusahaan dijalankan oleh Tn. Suryono sebagai pemilik, dibantu oleh istri dan
lima orang pegawai. para pegawai terdiri atas dua teknisi, dua salesman dan satu
orang tenaga akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi
UD. WIRASTRI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/28

 2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai
hutang dan PPN Income.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang dan
nilai PPN Income.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk
tidak/belum termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak
tetap.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai
penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai
piutang dan PPN outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan piutang
dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN
outcome.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang
(penjualan).
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum
termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah
besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7
Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode
harga pokok rata-rata bergerak
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aset Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan
c. Umur ekonomis equiptment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar
Rp2.400.000,-
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/28
III. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk sementara
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi
khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai
berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Jurnal penjualan (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Jurnal penerimaan kas (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Jurnal pembelian (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 Jurnal umum (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Buku kas kecil (3) + rekapitulasi (2) 5
7 Kartu persediaan (2 item @ skor 5) 10
B SIKAP KERJA
1 Kerapian dan keberhasilan 10
Total skor 100

IV. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25

Long term investment

1-2100 stock investment Investasi dalam bentuk saham

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/28

 Fixed Assets :

1-3100 Equiptment at cost Peralatan

1-3110 Equipment Accum. Depr. Akumulasi depresiasi peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Master Card Hutang kredit card
2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan Hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Tn. Suryono Capital Modal Pemilik
3-1200 Tn. Suryono Drawing Pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagang
4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan barang dagangan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian
5-1300 Purchase Discount Potongan pembelian barang dagangan

Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/28
 6-1200 Telephone & electricity
expenses Beban telepone dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Beban perlengkapan toko
6-1400 Bad debt expense Beban kerugian penghapusan piutang
6-1450 Spoilage expenses Beban kerugian kerusakan barang dagang
6-1500 Depreciation expenses Beban depresiasi aset tetap (peralatan)
6-1600 Insurance expense Beban asuransi
6-1700 Rent expense Beban sewa toko
6-1800 Wages & salaries Beban upah dan gaji
6-9000 Other operating expenses Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga
8-1200 Dividend income Pendapatan deviden
8-1300 Gain (loss) on sale of Stocks Laba dari penjualan saham
8-1400 Freight Collected Pungutan biaya transport penjualan
8-1500 Late Fees Collected Denda pembayaran piutang

Other Expenses and Losses :

9-1100 Interest Expense Beban bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank
9-1300 Late Fees Paid Beban denda pembayaran
9-1400 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan (PPh)

V. Neraca Saldo per 30 Nopember 2015

UD. WIRASTRI
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015
(Dalam ribuan rupiah)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/28
 KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 46.000
1-1200 Petty Cash 5.000
1-1300 Accounts Receivable 82.500
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 8.500
1-1500 Inventory 520.000
1-1600 Store Supplies 14.500
1-1700 Prepaid insurance 12.000
1-1800 Prepaid rent 24.000
1-1900 Prepaid tax 89.000
1-2100 Stock investment 112.000
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card 2.100
2-1200 Account Payable 66.000
2-1400 PPN Payable 10.720
2-1500 PPN outcome 41.800
2-1600 PPN Income 31.080
2-2100 Bank Permata Loan 300.000
3-1100 Tn. Suryono Capital 400.430
3-1200 Tn. Suryono drawing 22.100
4-1100 Sales 526.000
4-1200 Sales Return 14.000
4-1300 Sales discount 28.000
5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800
5-1200 Freight paid 5.500
5-1300 Purchase discount 26.100
6-1100 Advertising expense 1.100
6-1200 Tel & elec. expense 5.600
6-1300 Store supplies expense 11.150
6-1400 Bad debt expense 3.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6-1700 Rent expense 22.000
6-1800 Wages and salaries expense 49.500
6-9000 Other operating expense 6.000
8-1100 Interest revenue 30.000
8-1200 Dividend income 59.680
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/28
 8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 18.800
8-1500 Late fees collected 4.800
9-1100 Interest expense 5.500
9-1200 Bank service charges 3.300
9-1300 Late fees paid 1.800
9-1400 Income Tax Expense
1.505.330 1.505.330

VI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Cahaya elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234

VII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2015

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/28

 No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Cahaya elektro F-11/12 25/11/2015 30.000.000 3.000.000 2/10,N/30
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2015 25.000.000 2.500.000 2/10,N/30
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2015 20.000.000 2.000.000 2/10,N/30
Toko Merah Putih - - - - 2/10,N/30
75.000.000 7.500.000

VIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2015
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
PT. SURYA C.15234 23/11/2015 20.000.000 2.000.000 3/10,N/30
PT. INDOTECH F.1289 20/11/2015 15.000.000 1.500.000 3/10,N/30
PT. JAYA TECH Fk.2011 28/11/2015 25.000.000 2.500.000 3/10,N/30
60.000.000 6.000.000

IX. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2015
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 PM300 PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN
2 SM300 SATELITE-M300 16 Rp12.500.000 PPN

X. DOKUMEN TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2015

Dokumen Transaksi No 1
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/28
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 1 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : M21 Tanggal Cek : 1/12/2015

Diterima dari PT. Makmur Adil, Surabaya

Jumlah Rp2.500.000,00
Dengan Huruf Dua juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Diterima deviden kas (cash dividend) sebesar Rp2.500 per
lembar saham. pemilikan saham dari PT Makmur Adil sebagai
investasi jangka panjang sebanyak 1000 lembar

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 2

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2015

Dibayarkan Kepada Percetakan ”Olympia”, jl Angkasa Surabaya

Jumlah Rp750.000,00
Dengan Huruf Tujuh ratusl lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen No.3
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/28
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 3 Desember 2015
 Dokumen Transaksi No. 4
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2015

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp950.000,00
Dengan Huruf Sembilan rarus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2015 Rp450.000,-
Rekening telepon bulan November 2015 Rp500.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No.5

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 Hak Cipta pada Kemdikbud
6018-P1-14/15 SPK-11/28
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-0

Tanggal : 5 Desember 2015
 Dokumen Transaksi No. 6

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya Y
FAKTUR
No. F12-2 Tanggal: 6 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya Tgl. Kirim 6 Desember 2015
Jl. Mesjid Raya No. 8 Purchase Order # 121
Surabaya Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp245.300.000,-
Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

8 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
5 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 0 N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Fatkhur) (………………)

Dokumen Transaksi No. 7

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/28
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 6 Desember 2015
 Dokumen Transaksi No.8

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 NOTA KREDIT COP
Surabaya Y

No. NK12-1 Tanggal: 7 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya Atas faktur No. F12-1
Jl. Mesjid Raya No. 8 Tertanggal 6 Desember 2015
Surabaya

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
Jumlah Rp57.200.000,-
Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

2 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
1 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 0 N-T
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono)
Andrian (Fatkhur)
Andri (………………)
(Andrian) (Andri) (………………)

Dokumen Transaksi No. 9

UD. WIRASTRI
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/28
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 7 Desember 2015
 Dokumen Transaksi No. 10

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2015

Dibayarkan Kepada Toko Alfa niaga , Jl. Suparman, Surabaya

Jumlah Rp1.000.000,00
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko Rp1.000.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 11

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/28
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 9 Desember 2015
 Dokumen Transaksi No. 12
PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29 Tanggal: 10 Desember 2015
Surabaya

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.
UD. Wirastri Tgl. Kirim 10 Desember 2015
Jl. Abadi No. 50 Purchase Order # 14A
Surabaya Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp303.600.000,-
Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

11 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
8 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 0 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Rudy) (Ayu Dahlia) (………………)

Dokumen Transaksi No. 13

PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29
Surabaya
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/28

NOTA KREDIT No. NK-1

Tanggal: 11 Desember 2015
Kepada Yth.
UD. Wirastri Atas faktur No. F05
 Dokumen Transaksi No. 14
UD.WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 12 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2015

Diterima dari Toko Elektro Jaya, Surabaya

Jumlah Rp184.338.000,00
Dengan Huruf Seratus delapan puluh empat tiga ratus tiga puluh delapan
ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-2 tertanggal 6 Desember 2015
dikurangi dengan sales return dan diskon 2% dari net sales
dan dari PPN Outcome

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 15

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 NOTA KONTAN COP
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/28
Surabaya Y

No. KN01 Tanggal: 13 Desember 2015

Kepada Yth.
 Dokumen Transaksi No. 16

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5

Tanggal : 14 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2015

Diterima dari Toko Elektro Jaya, Surabaya

Jumlah Rp27.500.000,00
Dengan Huruf Dua puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2015 Sales
plus PPN Outcome

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 17

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/28
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 15 Desember 2015
 Dokumen Transaksi No. 18
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2015

Dibayarkan Kepada Bp. Suryono, pemilik perusahaan

Jumlah Rp1.000.000,00
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 19

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud Y SPK-18/28

No. F12-4 Tanggal: 18 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Cahaya Elektro Tgl. Kirim 18 Desember 2015
 Dokumen Transaksi No. 20

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 18 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-3 Tanggal Cek : 18/12/2015

Diterima dari PT JAYA TECH, Surabaya

Jumlah Rp250.745.000,00
Dengan Huruf Dua ratus lima puluh juta tujuh ratus empat puluh lima ribu
rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F05 tertanggal 10 Desember 2015 dikurangi
dengan retur pembelian dan diskon 3% yang dihitung dari Net
purchases dan dari PPN Income

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 21
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/28

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6

Tanggal : 20 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : J011 Tanggal Cek : 20/12/2015

 Dokumen Transaksi No. 22

PT SURYA
Jl. Mawar No.12 Tanggal: 22 Desember 2016
Surabaya

FAKTUR No. A17

Kepada Yth.
UD. Wirastri Tgl. Kirim 22 Desember 2015
Jl. Abadi No. 50 Purchase Order # 29B
Surabaya Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp403.800.000,-
Dengan Huruf Empat ratus tiga juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

12 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
14 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 100.000 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Faisal) (Puput) (………………)

Dokumen Transaksi No. 23

UD. WIRASTRI
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/28
Jl. Abadi No.
50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5

 Dokumen Transaksi No. 24

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-7

Tanggal : 25 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2015

Diterima dari Toko Indo Maju, Surabaya

Jumlah Rp22.200.000,00
Dengan Huruf Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2015
dengan denda 1% dari sales.

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 25

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/28

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2015
 Dokumen Transaksi No. 26
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya Y

No. F12-5 Tanggal: 27 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Indo Maju Tgl. Kirim 27 Desember 2015
Jl.Tikukur No.13 Purchase Order # 124
Surabaya Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp470.345.000,-
Dengan Huruf EMpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh lima
ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

15 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
10 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 95.000 N-T
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Rio) (………………)

Dokumen Transaksi No. 27

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/28

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-8

Tanggal : 27 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : M35 Tanggal Cek : 27/12/2015

 Dokumen Transaksi No. 28

PT. INDOTECH
Jl. Moh. Hatta No. 31 Tanggal: 29 Desember 2015
Surabaya

FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
UD. Wirastri Tgl. Kirim 29 Desember 2015
Jl. Abadi No. 50 Purchase Order # 34C
Surabaya Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp313.620.000,-
Dengan Huruf Tiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

10 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
10 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 120.000 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Aditya) (Reza Levi) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/28

 Dokumen Transaksi No. 29
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6

Tanggal : 30 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : C12-5 Tanggal Cek : 30/12/2016

Dibayar kepada Bank Permata, Surabaya

Perincian Pinjaman (loan) Bunga Jumlah
Rp15.000.000,- 3.000.000,- Rp18.000.000,
Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka
panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Ny Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 30

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7

Tanggal : 31 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-6 Tanggal Cek : 31/12/2015

Dibayar kepada Bank Permata, Surabaya

Perincian Kredit Bunga Jumlah
Rp3.600.000,- 15.000,- Rp3.615.000,
Dengan Huruf Tiga juta enam puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan
November dan Desember 2015

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Ny Suryono) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/28

 Dokumen Transaksi No. 31
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2015

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Suryono
Isi Memo Hasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2 inventory (laptop) yang rusak
dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada.
Perincian barang rusak sbb:
1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit
1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 32

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2015

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Suryono
Isi Memo Telah diterima Rekening koran dari Bank Permata per tanggal 31
Desember 2015.
Interest Revenue Rp3.000.000,00
Bank Service Charge Rp 250.000,00

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 33

Hak Cipta pada Kemdikbud
6018-P1-14/15 SPK-25/28
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2015

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Suryono
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode :
- Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp7.000.000,-
- Beban sewa toko Des 205 Rp5.000.000,-
- Beban Asuransi Des 2015 Rp2.000.000,-
- Taksiran kerugian Piutang dagang 3% dari saldo per 31 Des
2016

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 34

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2016

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Suryono
Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 2015 :
- Equipment Rp1.200.000,-

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/28

 Dokumen Transaksi No. 35

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari I Made Pastika
Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2. Hitung pajak Penghasilan (PPh) badan, dengan ketentuan:
10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp50 juta,-
15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp50 juta s.d RP100 juta.
30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp100 juta.
Penghasilan kena pajak dihitung dari laba Sebelum Pajak dikuangi
Koreksi Fiskal sebesar Rp250.000,-
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax
Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/28

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-28/28