SOAL PRAKTEK AKUNTANSI

I. INSTRUKSI UMUM
1. Kerjakan soal praktek ini menggunakan Lembar Kerja yang sudah di-upload di e-learning.
a. Bagi yang memiliki laptop silahkan kerjakan dengan di “Lembar Kerja”
b. Bagi yang tidak memiliki laptop, silahkan mengerjakan secara manual dengan tetap
memperhatikan format pada “Lembar Kerja”. Kemudian hasil kerja difoto diberi nama sesuai
format pada poin 2 dan dikirim ke e-learning.
2. Kumpulkan dengan format file: NAMA_KELAS_SOAL PT. PELANGI ABADI
Contoh: AUDY_XI AKL 1_SOAL PT. PELANGI ABADI
3. Kumpulkan di e-learning bagian SOAL PRAKTEK
4. Maksimal pengumpulan hari Sabtu, 24 Oktober 2020

II. INSTRUKSI PENYELESAIAN KASUS

Tugas Anda adalah menyelesaikan beberapa instruksi berikut ini berdasarkan dokumen sumber yang
tersedia:
1. Membuat Jurnal Penerimaan Kas (Cash Receipt Journal) dan Rekapitulasinya.
2. Membuat Jurnal Pengeluaran Kas (Cash Payment Journal) dan Rekapitulasinya.
3. Membuat Jurnal Penjualan (Sales Journal) dan Rekapitulasinya.
4. Membuat Jurnal Pembelian (Purchase Journal) dan Rekapitulasinya.
5. Membuat Jurnal Umum (General Journal) dan Rekapitulasinya.
6. Membuat Kartu Persediaan (Inventory Card).
7. Membukukan Transaksi ke dalam Buku Besar Pembantu Piutang Dagang dan Utang Dagang.
8. Menghitung daftar penyusutan aset tetap (sesuai kebijakan fiskal)
9. Memposting Jurnal Umum dan Khusus ke dalam Buku Besar Umum.
10.Menyusun Neraca Saldo Per 31 Desember 2018.
11.Mencatat Pos Penyesuaian dalam Jurnal Memorial dan Mempostong ke Buku Besar Umum.
12.Menyusun Neraca Lajur Periode 31 Desember 2018.
13.Menyusun Laporan Keuangan: Neraca, Laporan Laba/Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas dan
Laporan Arus Kas
Anda dipersilahkan menyusun Laporan Arus Kas dengan metode tidak langsung (indirect
method) dan membuat daftar mutasi (terlampir).
14.Mencatat Pos Penutup dalam Jurnal Memorial dan Memposting ke Buku Besar Umum.
15.Menyusun Neraca Saldo Setelah Penutupan (Post Closing Trials Balance)

III. PROFIL PERUSAHAAN

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok
PT. PELANGI ABADI beralamat di Jalan Panglima Sudirman no. 121 Jakarta, Telepon (021)
252791, Fax (021) 179931, E-mail Address: ptpelangiabadi@centrin.net.com.
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan kesehatan. Sebagai distributor
tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importer
 di Jakarta, dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Jakarta. Perusahaan juga
melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta dengan nomor NPWP dan NPPKP
01.212.421.5.000.000 dan klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
Berikut ini ditambahkan keterangan tentang pemegang saham PT. PELANGI ABADI:
No. Nama Pemegang NPWP Jumlah Saham Jumlah Lembar
Saham
1. Mei Dita 06.222.500-7.101.000 1.000.000.000 10.000
2. Firman Hadi 08.301.280-5.085.000 250.000.000 2.500
Total 1.250.000.000 12.500
Nilai Nominal per lembar saham Rp100.000,-

B. Kebijakan Akuntansi
PT. PELANGI ABADI menerapkan kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
 Laporan Keuangan disusun berdasarkan SAK ETAP.
 Sistem berpasangan dengan dasar akrual basis.
 Periode akuntnasi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.
 Pada setiap akhir tahun disusun Neraca Saldo dan laporan keuangan.
 Menggunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
 Transaksi menggunakan mata uang tunggal (single currency) yaitu rupiah.

2. Pembelian
 Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.
 Beban transport ditanggung oleh perusahaan (FOB. Shipping Point).
 Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan.
 Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi
nilai hutang.
 Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang.
 Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.

3. Pengeluaran Kas
 Pengeluaran kas di atas Rp1.000.00,- dilakukan dengan Cek.
 Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
 Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas
kecil.
 Sistem pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistem fluktuasi).
 Pengisian kas kecil dilakukan setiap akhir bulan.

4. Penjualan
 Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.
 Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli (FOB. Shipping Point).
  Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran.
 Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang.
 Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.

5. Penerimaan Kas
 Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan
sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan.
 Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA Mangga
Dua Jalan Sumatra Jakarta.

6. Penilaian Persediaan Barang

 Sistem pencatatan persediaan menggunakan sistem perpetual dengan metode penilaian
persediaan FIFO (First In First Out) atau Masuk Pertama Keluar Pertama.
 Disediakan kartu barang untuk mencatat keluar masuknya persediaan.

7. Penyusutan Aset Tetap

 Penyusutan aset tetap dihitung dengan metode garis lurus.
 Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir tahun.
 Asumsi: Penyusutan aset tetap sudah sesuai dengan peraturan perpajakan.
 PT. PELANGI ABADI
TRIAL BALANCE
AS OF DECEMBER 31, 2017

ACC.
ACC. NAME DEBET CREDIT
NO
1-1110 Cash In Bank Rp 1.515.806.250 -
1-1120 Petty Cash Rp 25.000.000 -
1-1210 Accounts Receivable Rp 580.250.000 -
1-1220 Allowance for Doubtful Debt - Rp 9.000.000
1-1310 Merchandise Inventory Rp 238.506.250 -
1-1320 Supplies Rp 27.500.000 -
1-1410 Prepaid Rent - -
1-1420 Prepaid Insurance Rp 11.250.000 -
1-1510 Prepaid Income Tax - -
1-1520 Income Tax Art. 28A Receivable - -
1-1530 VAT In Rp 222.000.000 -
1-2100 Stock Investment - -
1-1300 Land Rp 1.750.000.000 -
1-3201 Building At Cost Rp 900.000.000 -
1-3202 Building Accum Dep. - Rp 52.500.000
1-3301 Vehicle At Cost Rp 975.000.000 -
1-3302 Vehicle Accum Dep. - Rp 189.062.500
1-3401 Equipment at Cost Rp 905.000.000 -
1-3402 Equipment Accum Dep. - Rp 361.250.000
2-1110 Credit Card - Rp 126.000.000
2-1210 Accounts Payable - Rp 2.442.000.000
2-1211 Accrued Expense - -
2-1212 Dividend Payable - -
2-1213 Income Tax Payable - Rp 2.750.000
2-1214 Income Tax Art. 29 Payable - Rp 1.637.750.000
2-1215 VAT Out - Rp 52.750.000
2-2100 Bank Mandiri Loan - Rp 462.500.000
3-1100 Common Stock - Rp 1.250.000.000
3-1200 Retained Earnings - Rp 564.750.000
Jumlah Rp 7.150.312.500 Rp 7.150.312.500
 PT. PELANGI ABADI
TRIAL BALANCE
AS OF NOVEMBER 30, 2018

ACC.
ACC. NAME DEBET CREDIT
NO
1-1110 Cash In Bank Rp 3.920.822.917 Rp -
1-1120 Petty Cash Rp 37.500.000 Rp -
1-1210 Accounts Receivable Rp 1.790.250.000 Rp -
1-1220 Allowance for Doubtful Debt Rp - Rp 9.000.000
1-1310 Merchandise Inventory Rp 1.950.000.000 Rp -
1-1320 Supplies Rp 86.500.000 Rp -
1-1410 Prepaid Rent Rp - Rp -
1-1420 Prepaid Insurance Rp 30.000.000 Rp -
1-1510 Prepaid Income Tax Rp 140.687.500 Rp -
1-1520 Income Tax Art. 28A Receivable Rp - Rp -
1-1530 VAT In Rp 126.250.000 Rp -
1-2100 Stock Investment Rp 787.500.000 Rp -
1-3100 Land Rp 1.750.000.000 Rp -
1-3201 Building At Cost Rp 900.000.000 Rp -
1-3202 Building Accum Dep. Rp - Rp 52.500.000
1-3301 Vehicle At Cost Rp 975.000.000 Rp -
1-3302 Vehicle Accum Dep. Rp - Rp 189.062.500
1-3401 Equipment at Cost Rp 905.000.000 Rp -
1-3402 Equipment Accum Dep. Rp - Rp 361.250.000
2-1110 Credit Card Rp - Rp 10.500.000
2-1210 Accounts Payable Rp - Rp 1.388.750.000
2-1211 Accrued Expense Rp - Rp -
2-1212 Dividend Payable Rp - Rp -
2-1213 Income Tax Payable Rp - Rp 12.500.000
2-1214 Income Tax Art. 29 Payable Rp - Rp -
2-1215 VAT Out Rp - Rp 162.750.000
2-2100 Bank Mandiri Loan Rp - Rp 350.000.000
3-1100 Common Stock Rp - Rp 1.250.000.000
3-1200 Retained Earnings Rp - Rp 564.750.000
3-1300 Dividend Rp - Rp -
3-1400 Income Summary Rp - Rp -
4-1100 Sales of Merchandise Rp - Rp 122.652.250.000
4-1200 Sales Discount Rp 97.500.000 Rp -
4-1300 Sales Return Rp 73.750.000 Rp -
4-2100 Freight Collected Rp - Rp 201.250.000
4-2200 Late Fees Collected Rp - Rp -
5-1100 Cost of Goods Sold Rp 111.199.525.000 Rp -
5-1200 Freight Paid Rp 220.550.000 Rp -
6-1000 Advertising Expense Rp 135.000.000 Rp -
6-1100 In Store promotion Expense Rp 157.187.500 Rp -
6-1200 Water, Telephone & Electricity Exp. Rp 62.500.000 Rp -
6-1300 Rent Expense Rp - Rp -
6-1400 Supplies Expense Rp 52.500.000 Rp -
6-1500 Maintenance & Repair Expense Rp 300.000.000 Rp -
6-1600 Bad Debt Expense Rp - Rp -
6-1700 Depreciation Expense Rp 360.364.583 Rp -
6-1800 Insurance Expense Rp 212.500.000 Rp -
6-1900 Late Fess Expense Rp 77.000.000 Rp -
6-2000 Wages & Salaries Expense Rp 687.500.000 Rp -
6-2100 Utility Expense Rp 178.000.000 Rp -
8-1000 Interest Revenue Rp - Rp 55.000.000
8-2000 Dividend Revenue Rp - Rp 21.250.000
8-3000 Gain On Sales of Fixed Asset Rp - Rp -
9-1100 Interest Expense Rp 35.175.000 Rp -
9-1200 Bank Service Charge Rp 21.250.000 Rp -
9-1300 Income Tax Expense Rp 11.000.000 Rp -
9-1400 Loss On Sales of Fixed Asset Rp - Rp -
Jumlah Rp 127.280.812.500 Rp 127.280.812.500
 LAMPIRAN NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2018

1 STOCK INVESTMENT
Merupakan 750 lbr Saham PT Gudang Garam dengan nilai nominal @ Rp.1.000.000,-
ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp. 50.000,- per lembar.
Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%)

2 ACCOUNT RECEIVABLE
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2018, dengan rincian sebagai berikut:
a. Toko Alex (FPJ11-8) Rp 682.000.000,00 Tanggal 20 Nopember 2018, Termin 1/10 n/30
b. Toko Baru (FPJ11-11) Rp 544.500.000,00 Tanggal 25 Nopember 2018, Termin 1/10 n/30
c. Toko Dita (FPJ11-12) Rp 563.750.000,00 Tanggal 30 Nopember 2018, Termin 1/10 n/30
Total Rp 1.790.250.000,00

3 MERCHANDISE INVENTORY
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2018, dengan rincian sebagai berikut:
Kode Item Kuantitas Harga/ Unit Total Harga
AU-N06 Accu-che 400 Rp 2.400.000,00 Rp 960.000.000,00
AU-N08 Oxone 275 Rp 3.600.000,00 Rp 990.000.000,00
Total Rp 1.950.000.000,00

4 ACCOUNT PAYABLE
Merupakan saldo Hutang Dagang per 30 Nopember 2018, dengan rincian sebagai berikut:
a. PT. Nusa Persada (NP8-11) Rp 492.250.000,00 Tanggal 08 Nopember 2018, Termin 2/10 n/50
b. PT. Cipta Pesona (LI14-11) Rp 566.500.000,00 Tanggal 26 Nopember 2018, Termin 2/10 n/50
c. PT. Mekar Nusa Dua (MN22-11) Rp 330.000.000,00 Tanggal 30 Nopember 2018, Termin 2/10 n/50
Total Rp 1.388.750.000,00
 DAFTAR CUSTOMER & SUPPLIER

Daftar Customer
Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat kredit
(termin)
C001 Toko Alex 06.345.569.5.406.421 Jl. Gn Sahari 40 Jakarta 1/10 net 30
Tlp. (021) 428 945
C002 Toko Baru 06.345.569.8.655.000 Jl. S. Parman B/14 Jakarta 1/10 net 30
Tlp. (021) 788 905
C003 Toko Contoh 06.542.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, Jakarta 1/10 net 30
Tlp. (021) 228 908
C004 Toko Dita 06.750.569.8.915.000 Jl. Solokan 20, Jakarta 1/10 net 30

Daftar Supplier
Kebijakan
Kode Nama NPWP Alamat kredit
(termin)
S001 PT Nusa Persada 01.345.569.5.406.421 Jl. Veteran 20, Jelambar, Jakarta 2/10 net 50
Tlp. (021) 564 610 350
S002 PT Cipta Pesona 01.520.569.8.655.000 Jl. Dipati Ukur I/2 Pulogadung, Jakarta 2/10 net 50
Tlp. (021) 460 397 620
S003 PT Mekar Nusa Dua 01.542.569.8.864.000 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali Kapuk, 2/10 net 50
Jakarta Tlp. (021) 619 300 560
 PT. PELANGI ABADI
DAFTAR ASET TETAP
Tahun 2018

Tanggal Harga Perolehan Akumulasi Peny Akumulasi Peny

NO. Jenis Aset Tetap Tarif Penyusutan 2018 Nilai Buku Tahun 2018
Perolehan (Rp) Tahun 2017 Tahun 2018
Land
1 Land 02/01/2016 1.750.000.000 0,00% - - - -
Jumlah 1.750.000.000

Vehicles at Cost
1 Kendaraan Operasional 04/07/2016 375.000.000 12,50%
2 Sedan 02/12/2016 600.000.000 12,50%
Jumlah 975.000.000 - - - -

Equipment at Cost
1 Meja + Kursi 02/03/2016 375.000.000 25,00%
2 Computer + Printer 05/07/2016 500.000.000 25,00%
3 Almari besi 01/07/2017 30.000.000 12,50%
Jumlah 905.000.000 - - - -

Building at Cost
1 Bangunan A 02/01/2016 750.000.000 5,00%
2 Gudang (non permanen) 02/01/2016 150.000.000 10,00%
Jumlah 900.000.000 - - - -

Total 4.530.000.000 - - - -
 PT. PELANGI ABADI
Dokumen 1
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1
Tanggal : 02 Desember 2018

Dibayarkan kepada Percetakan Perdana, Jl. Perdana 1/3 Jakarta

Jumlah Rp. 800.000,-
Dengan huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)

PT. PELANGI ABADI Dokumen 2

Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

FAKTUR COPY
No. FPJ12-1 Tanggal: 2 Desember 2018

Kepada Yth. Kirim 02 Desember 2018

Toko Alex Purchase Order# --
Jl. Gunung Sahari 40 Termin 1/10, N/30
Jakarta Freight FOB Shipping Point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

20 AU-N06 Accu-Che 2.800.000 56.000.000 PPN
15 AU-N08 Oxone 4.000.000 60.000.000 PPN

Sub Total 116.000.000

PPN 10% 11.600.000
Late Fees 1%
Freight Collected 35.000 N-T
Total 127.635.000

Seratus dua puluh tujuh juta enam ratus tiga puluh lima ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.:

PT. PELANGI ABADI
Dokumen 3
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-2
Tanggal : 4 Des 2018

Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl. Teuku Umar 125 Jakarta
Jumlah Rp. 500.000,-
Dengan huruf Lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 4
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-3
Tanggal : 5 Desember 2018

Dibayarkan kepada PT. Telkom, Jl. Gatot Subroto 12 Jakarta

Jumlah Rp. 950.000,-
Dengan huruf Sembilan ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)
 PT. PELANGI ABADI
Dokumen 5
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 5 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: B17 Tgl. Cek : 5-12-2018

Diterima dari Toko Dita, Jl. Solokan 20 Jakarta

Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1% (Rp.) Jumlah (Rp.)
225.500.000 2.255.000 223.245.000

Dengan huruf Dua ratus dua puluh tiga dua ratus empat puluh lima ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 tgl 30 November 2018. PO#021
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)

PT. NUSA PERSADA

Dokumen 6
Jl. Veteran 20 JAKARTA

FAKTUR Nomor: NP2-12

Tanggal: 5 Des 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 05 Desember 2018

PT. PELANGI ABADI Order Pembelian# 001-12
Jalan Panglima Sudirman 121 Syarat pembayaran 2/10 net 50
Jakarta Syarat pengiriman FOB Shipping Point

Q. Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

18 AU-N06 Accu-Che 2.500.000 45.000.000 PPN
30 AU-N08 Oxone 3.650.000 109.500.000 PPN

Sub Total 154.500.000

PPN 10% 15.450.000
Denda Keterlambatan 1%
Jasa Pengiriman
Jumlah 169.960.000

Seratus enam puluh sembilan juta sembilan ratus enam puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

PT. NUSA PERSADA
Dokumen 7
Jl. Veteran 20 Jelambar JAKARTA

NOTA KREDIT Nomor : RNP3-12

Tanggal: 5 Desember 2018

Kepada Yth. Atas Faktur No. NP2-12

PT. PELANGI ABADI Tertanggal 5 Desember 2018
Jalan Panglima Sudirman Order Pembelian ---
Jakarta

Q. Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

2 AU-N06 Accu-Che 2.500.000 5.000.000 PPN
2 AU-N08 Oxone 3.650.000 7.300.000 PPN

Sub Total 12.300.000

PPN 10% 1.230.000
Denda Keterlambatan 1%
Jasa Pengiriman - N-T
Jumlah 13.530.000

Tiga belas juta lima ratus tiga puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 8
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-4
Tanggal : 7 Desember 2018

Dibayarkan kepada PT. PLN Jl. Sudirman Jakarta

Jumlah Rp. 875.000,-
Dengan huruf Delapan ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening Listrik bulan November 2018

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)
 PT. PELANGI ABADI
Dokumen 9
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-5
Tanggal : 8 Desember 2018

Dibayarkan kepada PDAM Jl. Dr R Goaris Jakarta

Jumlah Rp. 775.000,-
Dengan huruf Tujuh ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening PDAM bulan November 2018

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 10
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-1
Tanggal : 8 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: C12-1 Tgl. Cek : 8-12-2018

Dibayar kepada PT. Mekar Nusa Dua, Jakarta

Perincian Jumlah Hutang (Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
330.000.000 6.600.000 323.400.000

Dengan huruf Seratus dua puluh sembilan tiga ratus enam puluh ribu rupiah
Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)
PT. PELANGI ABADI Dokumen 11
Jl. Panglima Sudirman Jakarta

FAKTUR COPY
No. FPJ12-2 Tanggal: 8 Desember 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 8 Desember 2018

Toko Baru Purchase Order# 010
Jl. S. Parman B/14 Termin 1/10, N/30
Jakarta Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

30 AU-N06 Accu-Che 2.900.000 87.000.000 PPN
24 AU-N08 Oxone 4.100.000 98.400.000 PPN
Sub Total 185.400.000
PPN 10% 18.540.000
Late Fees 1% Freight Collected 150.000 N-T
Total 204.090.000

Dua ratus empat juta sembilan puluh ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.:

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 12
Jl. Panglima Sudirman 12 Jakarta

NOTA KONTAN Nomor : NK12-1

Tanggal : 9 Des 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2018

Tn. Khoirul Amin Syarat pembayaran Cash Harga Khusus
09.520.124.7.120.000 Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q. Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

15 AU-N06 Accu-Che 2.750.000 41.250.000 PPN
15 AU-N08 Oxone 3.900.000 58.500.000 PPN

Sub Total 99.750.000

PPN 10% 9.975.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T
Jumlah 109.860.000

Seratus sembilan juta delapan ratus enam puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

PT. PELANGI ABADI
Dokumen 13
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-2
Tanggal : 10 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: C12-2 Tgl. Cek : 10-12-2018

Dibayar kepada PT. Cipta Pesona, Jakarta

Perincian Jumlah Hutang (Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
566.500.000 - 566.500.000

Dengan huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 14
Jl. Panglima Sudirman Jakarta

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-2
Tanggal : 12 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2018

Diterima dari Toko Baru, Jl Tunggul Jakarta

Perincian Jml Piutang (Rp.) Diskon 1% (Rp.) Jumlah diterima (Rp.)
217.800.000 - 217.800.000

Dengan huruf Dua ratus tujuh belas juta delapan ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)
PT. CIPTA PESONA
Dokumen 15
Jl. Dipati Ukur I/2 Jakarta

FAKTUR Nomor : L14-12

Tanggal: 13 Des 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 13 Desember 2018

PT. PELANGI ABADI Order Pembelian# 032
Jalan Panglima Sudirman 121 Syarat pembayaran 2/10 net 50
Jakarta Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q. Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

22 AU-N06 Accu-Che 2.400.000 52.800.000 PPN
30 AU-N08 Oxone 3.650.000 109.500.000 PPN
Sub Total 162.300.000
PPN 10% 16.230.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 60.000
Jumlah 178.590.000

Seratus tujuh puluh delapan juta lima ratus sembilan puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

PT. PELANGI ABADI Dokumen 16

Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

FAKTUR COPY
No. FPJ12-3 Tanggal: 14 Desember 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 14 Desember 2018

Toko Contoh Purchase Order# 012
Jl. Serma Haryono 2A Termin 1/10, N/30
Jakarta Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

30 AU-N06 Accu-Che 2.850.000 85.500.000 PPN
35 AU-N08 Oxone 4.000.000 140.000.000 PPN

Sub Total 225.500.000

PPN 10% 22.550.000
Late Fees 1% Freight Collected 145.000 N-T
Total 248.195.000

Dua ratus empat puluh delapan juta seratus sembilan puluh lima ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.:

PT. PELANGI ABADI
Dokumen 17
Jl. Panglima Sudirman 12 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-3
Tanggal : 15 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: C12-3 Tgl. Cek : 15-12-2018

Dibayar kepada Kas Negara

Jumlah Rp 5.000.000,00
Dengan huruf Lima juta rupiah
Pembayaran angsuran PPh Pasal 25 Masa November 2018
Keterangan
*Buatlah Surat Setoran Pajak (SSP)

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 18
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4
Tanggal : 20 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: C12-4 Tgl. Cek : 20-12-2018

Dibayar kepada PT. Nusa Persada, Jakarta

Perincian Jumlah Hutang (Rp.) Denda 1% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
196.900.000 1.969.000 198.869.000

Dengan huruf Seratus sembilan puluh delapan juta delapan ratus enam puluh sembilan ribu rupiah
Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 08 November 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)
 PT. PELANGI ABADI Dokumen 19
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

FAKTUR COPY
No. FPJ12-4 Tanggal: 25 Desember 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 25 Desember 2018

Toko Contoh Purchase Order# 013
Jl. Serma Haryono 2A Termin 1/10, N/30
Jakarta Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

27 AU-N06 Accu-Che 2.850.000 76.950.000 PPN
28 AU-N08 Oxone 4.000.000 112.000.000 PPN
Sub Total 188.950.000
PPN 10% 18.895.000
Late Fees 1% Freight Collected 95.000 N-T
Total 207.940.000

Dua ratus tujuh juta sembilan ratus empat puluh ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.:

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 20
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-5
Tanggal : 26 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: C12-5 Tgl. Cek : 26-12-2018

Dibayar kepada Kas Negara

Perincian PPN Keluaran (Rp.) PPN Masukan (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
65.100.000 50.500.000 14.600.000

Dengan huruf Empat belas juta enam ratus ribu rupiah

Pembayaran PPN Kurang Bayar Masa November 2018
Keterangan
*Buatlah Surat Setoran Pajak (SSP)

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)
 PT. PELANGI ABADI
Dokumen 21
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 27 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Berdasarkan RUPS, pemegang saham akan mendapatkan dividen sebesar Rp
8.000,00 per lembar saham, dipotong PPh Pasal 4 ayat 2 sebesar 10% dari jumlah
Isi Memo bruto dividen. Dividen ini akan dibagikan pada tanggal 30 April 2018.
Dividen Rp 40.000.000,00
PPh Pasal 4 (2) Rp 4.000.000,00 -
Jumlah Rp 36.000.000,00

*Buatlah Bukti Potong PPh pasal 4 ayat 2 untuk 2 orang pemegang saham

Dibukukan oleh:

_______________

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 22
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-6
Tanggal : 30 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: C12-6 Tgl. Cek : 30-12-2018

Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil

Perincian Pengisian kembali dana kas kecil 3.350.000

Dengan huruf Tiga juta tiga ratus lima puluh ribu rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)
 PT. PELANGI ABADI
Dokumen 23
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3
Tanggal : 30 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: AM12 Tgl. Cek : 30-12-2018

Diterima dari Tuan Suyoko, Jakarta

Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 575.000.000
Beban penyusutan tahun ini 75.000.000
Dengan huruf Dua ratus lima belas juta rupiah
Penjualan tunai satu-satunya kendaraan sedan yang dimiliki
Keterangan
oleh perusahaan.

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 24
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-7
Tanggal : 30 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: C12-7 Tgl. Cek : 30-12-2018

Dibayar kepada CITY BANK, Jakarta

Perincian Hutang (Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
4.200.000 - 4.200.000

Dengan huruf Empat juta dua ratus ribu rupiah

Pelunasan utang kredit (Master Card) bulan Desember 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)
PT. PELANGI ABADI
Dokumen 25
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-8
Tanggal : 31 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: C12-8 Tgl. Cek : 31-12-2018

Dibayar kepada BANK MANDIRI, Jakarta

Perincian Angs. Pinj. (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
15.000.000 4.500.000 19.500.000

Dengan huruf Sembilan belas juta lima ratus ribu rupiah

Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 26
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-9
Tanggal : 31 Desember 2018

Uang Tunai Cek v No. Cek: C12-9 Tgl. Cek : 31-12-2018

Dibayar kepada Karyawan

Perincian Gaji (Rp.) Bonus (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
25.000.000 -
Potongan PPh ps.21
(Rp187.500) 24.812.500
Dengan huruf Dua puluh empat juta delapan ratus dua belas ribu lima ratus rupiah
Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2018
Keterangan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

(Indrayana) (Susanti)
 PT. PELANGI ABADI Dokumen 27
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

FAKTUR COPY
No. FPJ12-5 Tanggal: 31 Desember 2018

Kepada Yth. Tgl. Kirim 31 Desember 2018

Toko Dita Purchase Order# 015
Jl. Solokan 20 Termin 1/10, N/30
Jakarta Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

30 AU-N06 Accu-Che 2.875.000 86.250.000 PPN
30 AU-N08 Oxone 4.100.000 123.000.000 PPN
Sub Total 209.250.000
PPN 10% 20.925.000
Late Fees 1% Freight Collected 125.000 N-T
Total 230.300.000

Dua ratus tiga puluh juta tiga ratus ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.:

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 28
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

NOTA KREDIT Nomor : KN12-1

Tanggal: 31 Desember 2018

Kepada Yth. Atas Faktur No. FPJ12-4

Toko Contoh Tertanggal 25 Desember 2018
Jl. Serma Haryono 2A Order Pembelian ---
Jakarta

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk pengembalian barang yang tidak sesuai pesanan
Saudara:
Q. Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk
1 AU-N06 Accu-Che 2.850.000 2.850.000 PPN
2 AU-N08 Oxone 4.000.000 8.000.000 PPN
Sub Total 10.850.000
PPN 10% 1.085.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman - N-T
Jumlah 11.935.000

Sebelas juta sembilan ratus tiga puluh lima ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

PT. PELANGI ABADI
Dokumen 29
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Isi Memo Data Penyusutan Aset Tetap bulan Desember 2018:
(Lihat di daftar penyusutan Aset Tetap PT. Pelangi Abadi)

Dibukukan oleh:

_______________

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 30
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:
Persediaan Akhir Supplies dinilai Rp. 4.000.000,-

Dibukukan oleh:

_______________

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 31
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Isi Memo Asuransi di bayar dimuka yang telah kadaluarsa
Rp 3.000.000,00

Dibukukan oleh:

_______________
PT. PELANGI ABADI
Dokumen 32
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Taksiran kerugian piutang tahun 2018 adalah 0,5% dari saldo piutang dagang akhir
Isi Memo
periode.

Dibukukan oleh:

_______________

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 33
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Rekening-rekening yang belum dibayar di bulan Desember yang akan dilunasi pada
Isi Memo Januari 2019 antara lain:
- Listrik Rp 1.050.000,00
- Air Rp 825.000,00
- Telepon Rp 1.075.000,00

Dibukukan oleh:

_______________

PT. PELANGI ABADI

Dokumen 34
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
Isi Memo Perbedaan saldo kas di perusahaan dan di bank disebabkan transaksi berikut ini:
Pendapatan bunga Rp 2.100.000,00
Beban Administrasi Bank Rp 26.000,00
Beban Pajak (20%) Rp 420.000,00

Dibukukan oleh:

_______________
PT. PELANGI ABADI
Dokumen 35
Jl. Panglima Sudirman 121 Jakarta

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7

Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Tehnisi Akuntansi
Dari Indrayana
1. Angsuran PPh Pasal 25 bulan Desember akan dibayar bulan Januari 2019
Sebesar Rp 5.000.000,00
2. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Badan dengan cara:
 Buatlah koreksi fiskal terlebih dahulu
Bad Debt Expense 2.795.125 (Koreksi Positif)
Utility Expense 61.200.000 (Koreksi Positif)
Isi Memo Income Tax Expense 4.820.000 (Koreksi Positif)
Interest Revenue (24.100.000) (Koreksi Negatif)
 Kalikan Laba fiskal (Penghasilan Kena Pajak) yang telah dibulatkan ribuan
penuh ke bawah dengan tarif Pasal 17b UU No. 36 Tahun 2008 yaitu
25%. Rumus = 25% x Laba Fiskal
 Hitunglah PPh Kurang Bayar atau Lebih Bayar (beban pajak dikurangi
kredit pajak) dan lakukan pencatatan ke dalam jurnal

Dibukukan oleh:

_______________

*SELAMAT MENGERJAKAN*