I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban
yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
B. KESELAMATAN KERJA
1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.
2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur
I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
Jurnal penjualan
jurnal penerimaan kas
jurnal pembelian
jurnal pengeluaran kas
jurnal umum
jurnal kas kecil
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai
tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
f. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat
B. Kebijakan Akuntansi
UD. WIRASTRI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT IN) 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan
pembeli.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan PPN Income.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam periode
diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk belum
termasuk PPN.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT OUT) 10% dari
nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN Keluaran.
Current Liabilities :
2-1100 Master Card Hutang kredit card
2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
2-1400 Accrued Payable Hutang Beban
2-1500 VAT OUT PPN Keluaran
2-1600 Income Taxes Payable Utang Pajak Penghasilan
Long Term Liabilities :
2-2100 Bank Permata Loan Hutang Bank jangka panjang
Equity :
3-1100 Tn. Suryono Capital Modal Pemilik
3-1200 Tn. Suryono Drawing Pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales Of Merchandise Penjualan barang dagang
4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang
Cost Of Goods Sold :
5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan barang dagangan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian
5-1300 Purchases Discount Potongan Pembelian
Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 Telephone & electricity expenses Beban telepone dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Beban perlengkapan toko
6-1400 Bad debt expense Beban kerugian penghapusan piutang
6-1450 Spoilage expenses Beban kerugian kerusakan barang dagang
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
(Suryono) (Aini)
(………………)
Dokumen Transaksi No. 4
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya FAKTUR Y
Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya
Jl. Mesjid Raya No. 8
SurabayaTgl. Kirim6 Desember 2015Purchase Order #121Termin 2/10, N/30
JumlahRp245.300.000,-Dengan HurufDua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax8PM300PortegeM30018.500.000PPN5SM300Satelite-
UD. WIRASTRI M30015.000.000PPNFreight Collected0N-T
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 NOTA KREDIT COP
Surabaya Y
No. NK12-1 Tanggal: 7 Desember 2015
Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya
Jl. Mesjid Raya No. 8
SurabayaAtas faktur No.F12-1Tertanggal6 Desember 2015
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
JumlahRp57.200.000,-Dengan HurufLima puluh tujuh juta dua ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax2PM300PortegeM30018.500.000PPN1SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected0N-T
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoIni adalah bukti pendukung Nota kredit (Copy)
No. NK12-1 tertanggal 7 Desember 2015 yang dikirim ke Toko Elektro Jaya, Surabaya.
Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales Return) karena rusak sbb:
PM300 Portege-M300 sebesar Rp16.000.000,-/ per unit
SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp12.500.000,-/ per unit
(Suryono) (………………)
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
(Suryono) (Aini)
(………………)
PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29 Tanggal: 10 Desember 2015
Surabaya
UD.WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
Kepada Yth.
Penjualan TunaiTgl. Kirim13 Desember 2015Purchase Order #122Termin 2/10, N/30
JumlahRp226.600.000,-Dengan HurufDua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax5PM300Portege-M30018.000.000,-PPN8SM300Satelite-
M30014.500.000,-PPNFreight
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
VOUCHER
Surabaya KAS KECIL Y
Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2015
No. F12-4 Tanggal: 18 Desember 2015
Dibayarkan KepadaBp. Suryono, pemilik perusahaanJumlahRp1.000.000,00Dengan
Kepada Yth.
HurufSatu juta rupiahKeteranganUntuk keperluan pribadi pemilik perusahaan
Toko Cahaya Elektro
Jl. Jend. Sudirman No. 46
SurabayaTgl. Kirim18 Desember 2015Purchase Order #123Termin 2/10, N/30
JumlahRp188.185.000,-Dengan HurufSeratus delapan puluh delapan juta seratus
delapan puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax6PM300PortegeM30018.500.000PPN4SM300Satelite-
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
M30015.000.000PPN
Disetujui oleh :
6018-P1-16/17 HakSalesman,
Cipta pada Kemdikbud Dibukukan oleh : SPK-17/39
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
(Suryono) (Aini)
(………………)
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya Y
Kepada Yth.
Toko Indo Maju
Jl.Tikukur No.13
SurabayaTgl. Kirim27 Desember 2015Purchase Order #124Termin 2/10, N/30
JumlahRp470.345.000,-Dengan HurufEMpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh
lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax15PM300PortegeM30018.500.000PPN10SM300Satelite-
M30015.000.000PPN
PT. INDOTECH
Jl. Moh. Hatta No. 31 Tanggal: 29 Desember
2015
Surabaya
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Rekapitulasi Jurnal
2. Posting Ke Buku Besar
3. Neraca Saldo
4. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total
I. NERACA SALDO
UD. WIRASTRI
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INFOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. HITECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234
DEBIT CREDIT
OTHER OTHER
Sales Account
DATE DOC. NO. ACCOUNT CREDITED Cash In Bank ACCT ACCT
Discount Account Title AMOUNT Receivable AMOUNT
NO. NO.
41300 11100 11300
1 BKM 12-1
Devidend Income Rp 2.500.000 81.200 Rp 2.500.000
BKM 12-2
3 Toko Cahaya Elektro Rp 660.000 Rp 32.340.000 Rp 33.000.000
KN01 Merchandise Inventory 51100 Cost Of Goods Sold Rp 180.000.000 11500 Rp 180.000.000
BKM12-4
14 Toko Elektro Jaya Rp 27.500.000 Rp 27.500.000
BKM12-5
20 Allowances for Bad Debts Rp 6.000.000 11.400 Rp 6.000.000
BKM12-6
25 Toko Indo Maju Rp 22.200.000 Rp 22.000.000
Late Fees Collected 81500 Rp 200.000
27 BKM12-7 Investment Rp 42.000.000 12100 Rp 44.800.000
81300 Gain/Loss on Sale Of Stock Rp 2.800.000
Rp730.700.000 Rp730.700.000
DEBIT CREDIT
Docoument OTHER OTHER
DATE ACCOUNT DEBITED Purchases
Number Account Payable Acc Cash In Bank Account
Discount Acc No Amount
No AMOUNT Title
11100
21200 51.300
6 PT Jaya Tech BKK12-1 Rp 27.500.000 Rp 26.675.000 825.000
9 PT Surya BKK12-2 Rp 22.000.000 Rp 22.000.000
15 VAT Out BKK12-3 21500 Rp 41.800.000 Rp 10.720.000 11910 VAT In 31.080.000
Company Income Taxes 91000 Rp 2.500.000 Rp 2.500.000
18 PT Jaya Tech BKK12-4 Rp 258.500.000 Rp 250.745.000 7.755.000
23 PT Indotech BKK12-5 Rp 16.500.000 Rp 16.500.000
Late Fees Paid 82300 Rp 150.000 Rp 150.000
30 Bank Permata Loan BKK12-6 22100 Rp 15.000.000 Rp 18.000.000
Interest Expense 82100 Rp 3.000.000
31 Credit Card BKK12-7 21100 Rp 3.600.000 Rp 3.615.000
Interest Expense 82100 Rp 15.000
31 Wages & Salaries Expense BKK 12-8 61800 Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
UD. WIRASTRI
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-29/39
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2015
DEBIT CREDIT
Merchandise
DATE DOC. NO. VENDOR'S VAT In Freight Paid Account Payable
Inventory
Rp 1.021.020.000 Rp 1.021.020.000
Debit Credit
Rp1.605.150.000 Rp1.605.150.000
Rp 148.300.000 Rp 148.300.000
VKK ACC
DATE NUMBER DESCRIPTION ACCOUNT NAME NUMBER AMOUNT PETTY CASH
2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expense 61100 Rp. 750.000 Rp750.000
4 V12-2 Pembayaran Listrik dan Telepon Telephone, Water & Electricity Expense 61200 Rp.950.000 Rp 950.000
Rp 4.500.000 Rp4.500.000
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
UD. WIRASTRI
TRIAL BALANCE
31 DESEMBER 2015
ACCOUNT
ACCOUNT NAME DEBIT CREDIT
NO.
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-34/39
11100 Cash In Bank 298.393.000 -
11200 Petty Cash 500.000 -
11300 Account Receivable 658.350.000 -
11400 Allowances for Bad Debts - 14.500.000
11500 Merchandise Inventory 570.000.000 -
11600 Office Supplies 14.500.000 -
11700 Prepaid Insurance 10.500.000 -
11800 Prepaid Rent 18.000.000 -
11910 VAT In 88.700.000 -
12100 Investment 67.200.000 -
13100 Equipment 60.000.000 -
13110 Accumulated Depreciation - Equipment - 10.800.000
21100 Credit Card - -
21200 Account Payable - 717.420.000
21400 Accrued Expense - -
21500 VAT Out - 97.550.000
21600 Income Taxes Payable - -
22100 Bank Permata Loan - 285.000.000
31100 Tn Suryono Capital - 300.000.000
31200 Tn Suryono Drawing 23.100.000 -
31300 Income Summary - -
41100 Sales Of Merchandise - 4.709.500.000
41200 Sales Return 150.000.000 -
41300 Sales Discount 200.422.000 -
51100 Cost Of Goods Sold 3.723.200.000 -
51200 Freight Paid 49.720.000 -
51300 Purchases Discount - 191.280.000
61100 Advertising Expense 11.250.000 -
61200 Telephone, Water & Electricity Expense 56.950.000 -
61300 Sore Supplies Expense 112.500.000 -
61400 Bad Debts Expense - -
61450 Spoilage Expense 8.500.000 -
61500 Depreciation Expense 4.800.000 -
61600 Insurance expense 6.000.000 -
61700 Rent Expense 28.000.000 -
61800 Wages & Salaries Expense 120.000.000 -
69000 Other Operating Expense 62.300.000 -
81100 Interest Revenue - 30.000.000
81200 Devidend Income - 62.180.000
81300 Gain/Loss on Sale Of Stock - 2.800.000
UD.81400
WIRASTRI Freight Collected - 18.800.000
81500 No. 50
Jl. Abadi Late Fees Collected - 200.000
82100 Interest Expense 58.015.000 -
Surabaya
82200 Bank Service Charge 3.300.000 -
82300 Late Fees Paid 1.950.000 -
BUKTI
91000MEMORIAL
Company Income Taxes Nomor : BM12-2
33.880.000 -
Amount Tanggal 6.440.030.000
: 31 Desember 2015
6.440.030.000
(Suryono) (………………)
Dokumen Transaksi No. 32
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
(Suryono) (………………)
Dokumen Transaksi No. 34
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoData Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 2015 :
Equipment Rp1.200.000,-
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
Pemilik : Dibukukan oleh :
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6
Tanggal : 31 Desember 2015
(Suryono) (………………)
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoData biaya bulan Desember 2015 yang belum
dibayar :
Dokumen Transaksi No. 35
Telepon, Air, dan Listrik Rp 800.000,-
(Suryono) (………………)
Dokumen Transaksi No. 36
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
(Suryono) (………………)
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
(Suryono) (................................)