DOKUMEN NEGARA Paket

UJI KOMPETENSI KEAHLIAN

TAHUN PELAJARAN 2016/2017

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 24 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban
yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B. KESELAMATAN KERJA
1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.
2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/39

 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
Jurnal penjualan
jurnal penerimaan kas
jurnal pembelian
jurnal pengeluaran kas
jurnal umum
jurnal kas kecil
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai
tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
f. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan,
neraca saldo per 30 Nopember 2015 dan daftar saldo akun-akun pembantu
(Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 November 2015.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2015 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen
transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan
mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. WIRASTRI
Alamat : Jl. Abadi No. 50 Surabaya
No. Telepon: (031) 829 7382
No. Faksimili : (031) 829 7382
E-mail address : wirastri@cbn.net.id
UD. WIRASTRI adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam bidang jual
beli komputer laptop. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit
dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa
toko dan para langganan lainnya di Jawa Timur.

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/39

 Perusahaan dijalankan oleh Tn. Suryono sebagai pemilik, dibantu oleh istri dan lima
orang pegawai. para pegawai terdiri atas dua teknisi, dua salesman dan satu orang
tenaga akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
UD. WIRASTRI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT IN) 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan
pembeli.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan PPN Masukan.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam periode
diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk belum
termasuk PPN.

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT OUT) 10% dari
nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN Keluaran.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan piutang dalam
periode diskon akan mengurangi nilai piutang.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan belum termasuk PPN.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di
dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7
Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode harga
pokok rata-rata bergerak
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aset Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/39

 c. Umur ekonomis equiptment adalah 10 tahun dan nilai residunya sebesar Rp0,-

IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk sementara
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya
untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Jurnal penjualan
2 Jurnal penerimaan kas
3 Jurnal pembelian
4 Jurnal Pengeluaran kas
5 Jurnal umum
6 Buku kas kecil
7 Kartu persediaan
B SIKAP KERJA
1 Kerapian dan keberhasilan

V. DAFTAR AKUN

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/39

 NOMOR NAMA AKUN INGGRIS NAMA AKUN BAHASA INDONESIA
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent
Sewa dibayar dimuka
1-1910 VAT In PPN Masukan
Fixed Assets
1-2100 Investment
Investasi dalam bentuk saham

1-3100 Equipment
Peralatan
Accumulated Depreciation
1-3110
Equipment Akumulasi depresiasi peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Master Card Hutang kredit card
2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
2-1400 Accrued Payable Hutang Beban
2-1500 VAT OUT PPN Keluaran
2-1600 Income Taxes Payable Utang Pajak Penghasilan
Long Term Liabilities :
2-2100 Bank Permata Loan Hutang Bank jangka panjang
Equity :
3-1100 Tn. Suryono Capital Modal Pemilik
3-1200 Tn. Suryono Drawing Pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales Of Merchandise Penjualan barang dagang
4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang
Cost Of Goods Sold :
5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan barang dagangan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian
5-1300 Purchases Discount Potongan Pembelian
Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 Telephone & electricity expenses Beban telepone dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Beban perlengkapan toko
6-1400 Bad debt expense Beban kerugian penghapusan piutang
6-1450 Spoilage expenses Beban kerugian kerusakan barang dagang
6-1500 Depreciation expenses Beban depresiasi aset tetap (peralatan)
6-1600 Insurance expense Beban asuransi
6-1700 Rent expense Beban sewa toko
6-1800 Wages & salaries Beban upah dan gaji
6-9000 Other operating expenses Beban-beban operasi lainnya
Other Revenues / Expense:
Other Revenue
8-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/39

9-1000 Company Income Taxes Pajak Penghasilan Badan
VI. Neraca Saldo UD WIRASTRI per 30 Nopember 2015
No November 30, 2015
Accou Account Title
nt DEBIT CREDIT

11100 Cash In Bank 115.820.000

11200 Petty Cash 5.000.000
11300 Account Receivable 82.500.000
11400 Allowances for Bad Debts 8.500.000
11500 Merchandise Inventory 520.000.000
11600 Office Supplies 14.500.000
11700 Prepaid Insurance 10.500.000
11800 Prepaid Rent 18.000.000
11910 VAT In 31.080.000
12100 Investment 112.000.000
13100 Equipment 60.000.000
13110 Accumulated Depreciation - 11.500.000
Equipment
21100 Master Card 2.100.000
21200 Account Payable 66.000.000
21400 Accrued Expense
21500 VAT Out 41.800.000
21600 Income Taxes Payable
22100 Bank Permata Loan 300.000.000
31100 Tn Suryono Capital 300.000.000
31200 Tn Suryono Drawing 22.100.000
31300 Income Summary
41100 Sales Of Merchandise 3.682.000.00
0
41200 Sales Return 98.000.000
41300 Sales Discount 196.000.000
51100 Cost Of Goods Sold 2.886.200.0
00
51200 Freight Paid 49.500.000
51300 Purchases Discount 182.700.000
61100 Advertising Expense 10.500.000
61200 Telephone, Water & Electricity 56.000.000
Expense
61300 Sore Supplies Expense 111.500.000
61400 Bad Debts Expense
61450 Spoilage Expense 8.500.000
61500 Depreciation Expense 5.500.000
61600 Insurance expense 6.000.000
61700 Rent Expense 28.000.000
61800 Wages & Salaries Expense 110.000.000
69000 Other Operating Expense 60.000.000
81100 Interest Revenue 30.000.000
81200 Devidend Income 59.680.000
81300 Gain/Loss on Sale Of Stock 5.600.000
81400 Freight Collected 18.800.000
81500 Late Fees Collected
82100 Interest Expense 55.000.000
82200 Bank Service Charge 3.300.000
82300 Late Fees Paid 1.800.000
91000 Company Income Taxes 31.380.000
4.708.680.0 4.708.680.00
00 0

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/39

VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Cahaya elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234

VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2015
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Cahaya elektro F-11/12 25/11/2015 30.000.000 3.000.000 2/10,N/30
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2015 25.000.000 2.500.000 2/10,N/30
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2015 20.000.000 2.000.000 2/10,N/30
Toko Merah Putih - - - - 2/10,N/30
75.000.000 7.500.000

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2015
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
UD.
PT. WIRASTRI
SURYA C.15234 23/11/2015 20.000.000 2.000.000 3/10,N/30
Jl.INDOTECH
PT. Abadi No. 50 F.1289 20/11/2015 15.000.000 1.500.000 3/10,N/30
Surabaya
PT. JAYA TECH Fk.2011 28/11/2015 25.000.000 2.500.000 3/10,N/30
60.000.000 6.000.000
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1
X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Tanggal : 1 Desember 2015
Per 30 Nopember 2015
Cek Nomor Cek : M21 Tanggal Cek : 1/12/2015
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
Diterima
1 dariPT. Makmur
PM300 Adil, SurabayaJumlahRp2.500.000,00Dengan
PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 HurufDua
PPN juta
lima
2 ratus ribu rupiahKeteranganDiterima
SM300 SATELITE-M300 deviden
16 kas (cash dividend) sebesar
Rp12.500.000 PPNRp2.500
per lembar saham. pemilikan saham dari PT Makmur Adil sebagai investasi jangka
panjang sebanyak 1.000 lembar
XI.Disetujui
DOKUMEN
oleh : TRANSAKSI BULANDibayarDESEMBER
oleh : 2015 Dibukukan oleh
Dokumen Transaksi No 1

(Suryono) (Aini) ()
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/39
 Dokumen Transaksi No. 2

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2015

Dibayarkan KepadaPercetakan Olympia, jl Angkasa

SurabayaJumlahRp750.000,00Dengan HurufTujuh ratuslima puluh ribu
rupiahKeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

UD. WIRASTRI
(Suryono)
Jl. Abadi No. 50 (Aini) ()
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 3 Desember 2015

Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2015

Diterima dariToko Cahaya Elektro, Jl. Jend. Sudirman

SurabayaJumlahRp32.340.000,00Dengan HurufTiga puluh dua juta Dokumen
tiga ratus empat
No.3
puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2015
dengan diskon 2%.
Disetujui oleh : Dibayar oleh :
Dibukukan oleh

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/39

(Suryono) (Aini)
()
 Dokumen Transaksi No. 4
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2015

Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp950.000,00Dengan

HurufSembilan rarus lima puluh ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November
2015 Rp450.000,-
Rekening telepon bulan November 2015 Rp500.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) ()

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-0

Tanggal : 5 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoPembayaran harga tiket dengan master Card

untuk tiket Lion Air Surabaya-Jakarta PP untuk urusan bisnis oleh Pemilik perusahaan sebesar
Rp1.500.000,- (Satu juta lima ratus ribu rupiah). beban tersebut menjadi tanggungan perusahaan
dan digolongkan sebagai beban operasi lain-lain
Dokumen Transaksi No.5

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/39

(Suryono) (Aini) ()
 Dokumen Transaksi No. 6

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya FAKTUR Y

No. F12-2 Tanggal: 6 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya
Jl. Mesjid Raya No. 8
SurabayaTgl. Kirim6 Desember 2015Purchase Order #121Termin 2/10, N/30
JumlahRp245.300.000,-Dengan HurufDua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax8PM300PortegeM30018.500.000PPN5SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected0N-T

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Disetujui oleh :
Surabaya Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Fatkhur) ()
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1
Tanggal : 6 Desember
2015

Cek Nomor Cek : C12-1 Tanggal Cek : 6/12/2015

Dibayarkan kePT. JAYA TECH, Jl. Mangga No. 29

SurabayaJumlahRp26.675.000,00Dengan HurufDua puluh enam juta enam ratus tujuh
Dokumen Transaksi No. 7
puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 28 November 2015
dengan diskon 3%.
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/39

(Suryono) (Aini) ()
 Dokumen Transaksi No.8

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 NOTA KREDIT COP
Surabaya Y
No. NK12-1 Tanggal: 7 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya
Jl. Mesjid Raya No. 8
SurabayaAtas faktur No.F12-1Tertanggal6 Desember 2015
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
JumlahRp57.200.000,-Dengan HurufLima puluh tujuh juta dua ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax2PM300PortegeM30018.500.000PPN1SM300Satelite-
M30015.000.000PPNFreight Collected0N-T

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
BUKTIAndrian
MEMORIAL AndriNomor : BM12-1
(Andrian) Tanggal
(Andri) ()
: 7 Desember 2015
(Suryono) (Fatkhur) ()
KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoIni adalah bukti pendukung Nota kredit (Copy)
No. NK12-1 tertanggal 7 Desember 2015 yang dikirim ke Toko Elektro Jaya, Surabaya.
Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales Return) karena rusak sbb:
PM300 Portege-M300 sebesar Rp16.000.000,-/ per unit
SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp12.500.000,-/ per unit

Dokumen Transaksi No. 9

Disetujui oleh : Dibukukan oleh :

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/39

(Suryono) ()
 Dokumen Transaksi No. 10

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2015

Dibayarkan KepadaToko Alfa niaga , Jl. Suparman,

SurabayaJumlahRp1.000.000,00Dengan HurufSatu juta rupiahKeteranganPembelian
perlengkapan toko Rp1.000.000,-
(dicatat ke akun store suplies expense)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) ()
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 9 Desember
2015

Cek Nomor Cek : C12-2 Tanggal Cek : 9/12/2015

Dibayarkan kePT SURYA, SurabayaJumlahRp22.000.000,00Dengan HurufDua puluh

dua juta rupiahKeteranganPelunasan faktur C15234 tertanggal 23 November 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dokumen Transaksi
Dibukukan
No. 11
oleh

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/39

(Suryono) (Aini)
()
 Dokumen Transaksi No. 12

PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29 Tanggal: 10 Desember 2015
Surabaya

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.
UD. Wirastri
Jl. Abadi No. 50
SurabayaTgl. Kirim10 Desember 2015Purchase Order #14ATermin 3/10, N/30
JumlahRp303.600.000,-Dengan HurufTiga ratus tiga juta enam ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem
PT JAYA No.DescriptionPrice (Rp)Tax11PM300PortegeM30016.000.000PPN8SM300Satelite-
TECH
M30012.500.000PPNFreight Collected0N-T
Jl. Mangga No. 29
Surabaya

NOTA KREDIT No. NK-1

Tanggal: 11 Desember
2015
Kepada Yth.
Mengetahui :
UD. Wirastri Bag. Penjualan, Bag.
Jl. Abadi No. 50 Pembukuan :
SurabayaAtas faktur No.F05Tertanggal10 Desember 2015
(Rudy)
Kami telah (Ayu untuk
mengkredit rekening saudara Dahlia) ()
barang yang telah dikembalikan :
JumlahRp45.100.000,-Dengan HurufEmpat puluh lima juta seratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax1PM300PortegeM30016.000.000PPN2SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight Collected0N-T

Dokumen Transaksi No. 13

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud Pembukuan : SPK-13/39

(Faisal) (Puput) ()
 Dokumen Transaksi No. 14

UD.WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3

Tanggal : 12 Desember 2015

Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2015

UD. WIRASTRI
Jl. No. 50 Elektro Jaya, SurabayaJumlahRp184.338.000,00Dengan
AbadidariToko
Diterima NOTA KONTAN COP
HurufSeratus
Surabaya Y
delapan puluh empat tiga ratus tiga puluh delapan ribu rupiahKeteranganPelunasan
faktur F12-2 tertanggal 6 Desember 2015 dikurangi dengan sales return dan diskon 2%.
Disetujui olehNo.
: KN01 Tanggal:
Diterima 13 :Desember 2015 Dibukukan
oleh
oleh
Kepada Yth.
Penjualan TunaiTgl. Kirim13 Desember 2015Purchase Order #122Termin 2/10, N/30
(Suryono)
JumlahRp226.600.000,-Dengan HurufDua ratus(Aini)dua puluh enam juta
()
enam ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax5PM300Portege-M30018.000.000,-PPN8SM300Satelite-
M30014.500.000,-PPNFreight

Dokumen Transaksi No. 15

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/39

(Suryono) (Renata) ()
 Dokumen Transaksi No. 16

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 14 Desember 2015

Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2015

Diterima dariToko Elektro Jaya, SurabayaJumlahRp27.500.000,00Dengan HurufDua

puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-25 tertanggal 29
November 2015.
Disetujui oleh :
UD. WIRASTRI Diterima oleh : Dibukukan oleh
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
(Suryono) (Aini) ()
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3
Tanggal : 15
Desember 2015

Cek Nomor Cek : C12-3 Tanggal Cek : 15/12/2015

Dibayarkan keKe kas negara Via Kantor Pos Jemur SariJumlahRp13.220.000,00Dengan

HurufTigabelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPembayaran Pajak bulan
November 2015
PPN Keluaran Rp41.800.000 Dokumen Transaksi No. 17
PPN Masukan ( Rp31.080.000)
Pajak Penghasilan Rp 2.500.000
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/39

(Suryono) (Aini) ()
 Dokumen Transaksi No. 18

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2015

Dibayarkan KepadaBp. Suryono, pemilik perusahaanJumlahRp1.000.000,00Dengan

HurufSatu juta rupiahKeteranganUntuk keperluan pribadi pemilik perusahaan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) ()

Dokumen Transaksi No. 19

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/39

 UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya Y

No. F12-4 Tanggal: 18 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Cahaya Elektro
Jl. Jend. Sudirman No. 46
SurabayaTgl. Kirim18 Desember 2015Purchase Order #123Termin 2/10, N/30
JumlahRp188.185.000,-Dengan HurufSeratus delapan puluh delapan juta seratus
delapan puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax6PM300PortegeM30018.500.000PPN4SM300Satelite-
M30015.000.000PPN

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Rio) ()

Dokumen Transaksi No. 20

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 18
Desember 2015

Cek Nomor Cek : C12-4 Tanggal Cek : 18/12/2015

Dibayarkan kePT JAYA TECH, SurabayaJumlahRp250.745.000,00Dengan HurufDua

ratus lima puluh juta tujuh ratus empat puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur
UD. WIRASTRI
F05 tertanggal 10 Desember 2015 dikurangi dengan retur pembelian dan diskon 3%.
Jl. Abadioleh
Disetujui No.: 50 Dibayar oleh : Dibukukan
Surabaya
oleh:

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5

(Suryono) (Aini) Tanggal : 20 Desember 2015
()
Cek Nomor Cek : J011 Tanggal Cek : 20/12/2015

Diterima dariToko Merah Putih, SurabayaJumlahRp6.000.000,00Dengan HurufEnam juta

rupiahKeteranganPiutang sebesar Rp12.000.000,- (tidak termasuk PPN) yang telah
dihapuskan dalam bulan Oktober 2015 atas nama pelanggan Toko Merah Putih, ternyata
dapat dibayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dokumen Transaksi
Dibukukan
No. 21
oleh

Disetujui oleh :
(Suryono) Salesman,
(Aini)
Hak Cipta pada Kemdikbud
()
6018-P1-16/17 SPK-17/39
 Dokumen Transaksi No. 22

PT SURYA
Jl. Mawar No.12 Tanggal: 22 Desember 2016
Surabaya

FAKTUR No. A17

Kepada Yth.
UD. Wirastri
Jl. Abadi No. 50
SurabayaTgl. Kirim22 Desember 2015Purchase Order #29BTermin 3/10, N/30
JumlahRp403.800.000,-Dengan HurufEmpat ratus tiga juta delapan ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax12PM300PortegeM30016.000.000PPN14SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight Collected100.000N-T

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
Dibukukan oleh :
Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.
BUKTI PENGELUARAN KAS Pembukuan
Nomor : BKK12-5 :
Tanggal : 23 Desember
2015 (Faisal) (Puput) ()

Cek Nomor Cek : C12-5 Tanggal Cek : 23/12/2015

Dibayarkan kePT. INDOTECH, SurabayaJumlahRp16.650.000,00Dengan HurufEnam

belas juta enam ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F1289
tertanggal 20 November 2015 dengan denda 1% Dokumen Transaksi No. 23
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Aini)
Hak Cipta pada Kemdikbud
()
6018-P1-16/17 SPK-18/39
 Dokumen Transaksi No. 24

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6

Tanggal : 25 Desember 2015

Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2015

Diterima dariToko Indo Maju, SurabayaJumlahRp22.200.000,00Dengan HurufDua puluh

dua juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-10 tertanggal 23
November 2015 dengan denda 1%.
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) ()

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2015

Dibayarkan KepadaBp. Rochiman, Kebon Agung SurabayaJumlahRp800.000,00Dengan

HurufDelapan ratus ribu rupiahKeteranganPerbaikan atap toko yang rusak. (Masukkan
sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Expense)

Dokumen Transaksi No. 25

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Diketahui oleh : Diterima oleh :
Hak Cipta pada Kemdikbud
Dibukukan oleh :
6018-P1-16/17 SPK-19/39

(Suryono) (Aini) ()
(Iqbal) (Ny. Iqbal) ()
 Dokumen Transaksi No. 26

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COP
Surabaya Y

No. F12-5 Tanggal: 27 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Indo Maju
Jl.Tikukur No.13
SurabayaTgl. Kirim27 Desember 2015Purchase Order #124Termin 2/10, N/30
JumlahRp470.345.000,-Dengan HurufEMpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh
lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax15PM300PortegeM30018.500.000PPN10SM300Satelite-
M30015.000.000PPN

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Rio) ()

Dokumen Transaksi No. 27

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/39

 UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-7

Tanggal : 27 Desember 2015

Cek Nomor Cek : M35 Tanggal Cek : 27/12/2015

Diterima dariCashPerincian (Rp.)400 lembar @Rp105.000,- per lembar Rp42.000.000,-

Dengan HurufEmpat puluh dua juta rupiahKeteranganDijual tunai 400 lembar saham PT
Makmur Adil (Investasi jangka panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi
untuk broker) sebesar Rp105.000,- per lembar saham
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Ny Suryono) ()

Dokumen Transaksi No. 28

PT. INDOTECH
Jl. Moh. Hatta No. 31 Tanggal: 29 Desember
2015
Surabaya

FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
UD. Wirastri
Jl. Abadi No. 50
SurabayaTgl. Kirim29 Desember 2015Purchase Order #34CTermin 3/10, N/30
JumlahRp313.620.000,-Dengan HurufTiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh
ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Tax10PM300PortegeM30016.000.000PPN10SM300Satelite-
M30012.500.000PPNFreight 120.000N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.

Pembukuan :

(Aditya) (Reza Levi) ()

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/39

 Dokumen Transaksi No. 29

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6

Tanggal : 30
Desember 2015

Cek Nomor Cek : C12-6 Tanggal Cek : 30/12/2015

Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianPinjaman

(loan)BungaJumlahRp15.000.000,-3.000.000,-Rp18.000.000,Dengan HurufDelapan belas
juta rupiahKeteranganPembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan)
dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Ny Suryono) ()

Dokumen Transaksi No. 30

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7

Tanggal : 31 Desember 2015

Cek Nomor Cek : C12-7 Tanggal Cek : 31/12/2015

Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianKreditBungaJumlahRp3.600.000,-

15.000,-Rp3.615.000,Dengan HurufTiga juta enam puluh lima ribu
rupiahKeteranganPelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan November dan
Desember 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh:

(Suryono) (Ny Suryono) ()

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/39

 Dokumen Transaksi No. 31

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-8

Tanggal : 31 Desember 2015

Cek Nomor Cek : C12-8 Tanggal Cek : 31/12/2015

Dibayar kepadaBagian PenggajianJumlahRp 10.000.000,00Dengan HurufSepuluh Juta

rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan Desember 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh:

(Suryono) (Ny Suryono) ()

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/39

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Susunlah Rekapitulasi Jurnal
b. Posting ke dalam Buku Besar Umum
c. Susunlah Neraca Saldo per 31 Desember 2015
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Rekapitulasi Jurnal
2. Posting Ke Buku Besar
3. Neraca Saldo
4. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

I. NERACA SALDO

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/39

 UD. WIRASTRI
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015
November 30, 2015
No Account Account Title
DEBIT CREDIT

11100 Cash In Bank 115.820.000

11200 Petty Cash 5.000.000
11300 Account Receivable 82.500.000
11400 Allowances for Bad Debts 8.500.000
11500 Merchandise Inventory 520.000.000
11600 Office Supplies 14.500.000
11700 Prepaid Insurance 10.500.000
11800 Prepaid Rent 18.000.000
11910 VAT In 31.080.000
12100 Investment 112.000.000
13100 Equipment 60.000.000
13110 Accumulated Depreciation - Equipment 10.800.000
21100 Credit Card 2.100.000
21200 Account Payable 66.000.000
21400 Accrued Expense
21500 VAT Out 41.800.000
21600 Income Taxes Payable
22100 Bank Permata Loan 300.000.000
31100 Tn Suryono Capital 300.000.000
31200 Tn Suryono Drawing 22.100.000
31300 Income Summary
41100 Sales Of Merchandise 3.682.000.000
41200 Sales Return 98.000.000
41300 Sales Discount 196.000.000
51100 Cost Of Goods Sold 2.886.200.000
51200 Freight Paid 49.500.000
51300 Purchases Discount 182.700.000
61100 Advertising Expense 10.500.000
61200 Telephone, Water & Electricity Expense 56.000.000
61300 Sore Supplies Expense 111.500.000
61400 Bad Debts Expense
61450 Spoilage Expense 8.500.000
61500 Depreciation Expense 4.800.000
61600 Insurance expense 6.000.000
61700 Rent Expense 28.000.000
61800 Wages & Salaries Expense 110.000.000
69000 Other Operating Expense 60.000.000
81100 Interest Revenue 30.000.000
81200 Devidend Income 59.680.000
81300 Gain/Loss on Sale Of Stock 5.600.000
81400 Freight Collected 18.800.000
81500 Late Fees Collected
82100 Interest Expense 55.000.000
82200 Bank Service Charge 3.300.000
82300 Late Fees Paid 1.800.000
91000 Company Income Taxes 31.380.000
4.707.980.000 4.707.980.000
II. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/39

 No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Cahaya elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INFOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. HITECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234

III. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 30 Nopember 2015

No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Cahaya elektro F-11/12 25/11/2015 30.000.000 3.000.000 2/10,N/30
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2015 25.000.000 2.500.000 2/10,N/30
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2015 20.000.000 2.000.000 2/10,N/30
Toko Merah Putih - - - -
75.000.000 7.500.000

IV. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2015
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
PT. SURYA C.15234 23/11/2015 20.000.000 2.000.000 3/10,N/30
PT. INFOTECH F.1289 20/11/2015 15.000.000 1.500.000 3/10,N/30
PT. HITECH Fk.2011 28/11/2015 25.000.000 2.500.000 3/10,N/30
60.000.000 6.000.000
V. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2015
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 T1301C PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN
2 T7102C SATELITE-M30 16 Rp12.500.000 PPN

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/39

 UD. WIRASTRI
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2015

DEBIT CREDIT
OTHER OTHER
DAT Sales Account
DOC. NO. ACCOUNT CREDITED Cash In Bank ACCT ACCT
E Discount Account Title AMOUNT Receivable AMOUNT
NO. NO.
41300 11100 11300
Rp Rp
1 BKM 12-1
Devidend Income 2.500.000 81.200 2.500.000
Rp Rp
BKM 12-2
3 Toko Cahaya Elektro 660.000 32.340.000 Rp 33.000.000
Rp Rp
12 BKM12-3 Toko Elektro Jaya 3.762.000 184.338.000 Rp188.100.000
Rp Rp
13 KN01 Sales Of Merchandise 226.600.000 41100 206.000.000
Rp
KN01 VAT Out 21500 20.600.000
5110 Rp Rp
KN01 Merchandise Inventory 0 Cost Of Goods Sold 180.000.000 11500 180.000.000
Rp
BKM12-4
14 Toko Elektro Jaya 27.500.000 Rp 27.500.000
Allowances for Bad Rp Rp
BKM12-5
20 Debts 6.000.000 11.400 6.000.000
Rp
BKM12-6
25 Toko Indo Maju 22.200.000 Rp 22.000.000
Rp
Late Fees Collected 81500 200.000
Rp Rp
BKM12-7
27 Investment 42.000.000 12100 44.800.000
8130 Gain/Loss on Sale Of
0 Stock Rp 2.800.000
Rp Rp Rp
4.422.000 543.478.000 Rp 182.800.000 Rp270.600.000 460.100.000

Rp730.700.000 Rp730.700.000

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/39

 UD. WIRASTRI
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2015

DEBIT CREDIT
DAT Docoument OTHER OTHER
ACCOUNT DEBITED Account Purchases
E Number Acc Cash In Bank Account
Payable Discount Acc No Amount
No AMOUNT Title

11100
21200 51.300

6 PT Jaya Tech BKK12-1 Rp 27.500.000 Rp 26.675.000 825.000

9 PT Surya BKK12-2 Rp 22.000.000 Rp 22.000.000
2150
15 VAT Out BKK12-3 0 Rp 41.800.000 Rp 10.720.000 11910 VAT In 31.080.000
9100
Company Income Taxes 0 Rp 2.500.000 Rp 2.500.000

18 PT Jaya Tech BKK12-4 Rp 258.500.000 Rp 250.745.000 7.755.000

23 PT Indotech BKK12-5 Rp 16.500.000 Rp 16.500.000
8230
Late Fees Paid 0 Rp 150.000 Rp 150.000
2210
30 Bank Permata Loan BKK12-6 0 Rp 15.000.000 Rp 18.000.000
8210
Interest Expense 0 Rp 3.000.000
2110
31 Credit Card BKK12-7 0 Rp 3.600.000 Rp 3.615.000
8210
Interest Expense 0 Rp 15.000
Wages & Salaries 6180
31 Expense BKK 12-8 0 Rp 10.000.000 Rp 10.000.000

Rp Rp
Rp 324.500.000 Rp 76.065.000 Rp 360.905.000 8.580.000 31.080.000
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-28/39
 Rp
Rp 400.565.000 400.565.000

UD. WIRASTRI
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2015

DEBIT CREDIT

Merchandise
DATE DOC. NO. VENDOR'S VAT In Freight Paid Account Payable
Inventory

11500 11910 51200 21200

6 F05 PT Jaya Tech Rp 276.000.000 Rp 27.600.000 Rp 303.600.000

Rp
22 A17 PT Surya Rp 367.000.000 Rp 36.700.000 100.000 Rp 403.800.000
Rp
29 G11 PT Indotech Rp 285.000.000 Rp 28.500.000 120.000 Rp 313.620.000

Rp
Rp 928.000.000 Rp 92.800.000 220.000 Rp 1.021.020.000
Rp Rp
1.021.020.000 1.021.020.000

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-29/39

 UD. WIRASTRI
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2015

Debit Credit

Account Cost Of Goods Merchandise Sales Of

DATE DOC. NO. Customer's VAT Out
Receivable Sold Inventory Merchandise

11300 51100 11500 41100 21500

Rp Rp
6 F12/02 Toko Elektro Jaya Rp 245.300.000 190.500.000 Rp 190.500.000 223.000.000 Rp 22.300.000
Rp Rp
18 F12/04 Toko Cahaya Elektro Rp 188.100.000 146.000.000 Rp 146.000.000 171.000.000 Rp 17.100.000
Rp Rp
27 F12/05 Toko Indo Maju Rp 470.250.000 365.000.000 Rp 365.000.000 427.500.000 Rp 42.750.000

Rp Rp
Rp 903.650.000 701.500.000 Rp 701.500.000 821.500.000 Rp 82.150.000

Rp1.605.150.000 Rp1.605.150.000

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-30/39

 UD. WIRASTRI
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2015

DAT ACCOUNT NAME AND ACC

DOC. NO. DEBIT CREDIT
E DECSRIPTION NO.

5 BM12-0 Other Operating Expense 69000 Rp 1.500.000

BM12-1 Credit Card 21100 Rp 1.500.000
(Retur Pembelian )

7 KN01 Sales Return 41200 Rp 52.000.000

KN01 VAT Out 21500 5.200.000
KN01 Account Receivable 11300 Rp 57.200.000

NK12-1 Merchandise Inventory 11500 Rp 44.500.000

NK12-1 Cost Of Goods Sold 51100 Rp 44.500.000

11 NK-1 Account Payable 21200 Rp 45.100.000

NK-1 Merchandise Inventory 11500 Rp 41.000.000
NK-1 VAT In 11910 Rp 4.100.000

Rp 148.300.000 Rp 148.300.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-31/39

 UD. WIRASTRI
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2015

VKK ACC
DATE NUMBER DESCRIPTION ACCOUNT NAME NUMBER AMOUNT PETTY CASH
2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expense 61100 Rp. 750.000 Rp750.000
Telephone, Water & Electricity
4 V12-2 Pembayaran Listrik dan Telepon Expense
61200 Rp.950.000 Rp 950.000

9 V12-3 Pembelian Perlengkapan Sore Supplies Expense 61300 Rp1.000.000 Rp1.000.000

17 V12-4 Pengambulan Prive Tn Suryono Drawing 31200 Rp1.000.000 Rp1.000.000

26 V12-5 Perbaikan Toko Other Operating Expense 69000 Rp 800.000 Rp 800.000

Rp 4.500.000 Rp4.500.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-32/39

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31

Desember 2015
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2015
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas,
Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode tidak langsung)
d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks

1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)
2. Kertas Kerja (Worksheet)
3. Laporan Laba Rugi
4. Laporan Perubahan Ekuitas
5. Neraca
6. Laporan Arus Kas
7. Jurnal Penutup
8. Neraca Saldo Setelah Penutupan
9. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup
10 Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

UD. WIRASTRI
TRIAL BALANCE
31 DESEMBER 2015

ACCOUNT
ACCOUNT NAME DEBIT CREDIT
NO.
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-33/39
 11100 Cash In Bank 298.393.000 -

11200 Petty Cash 500.000 -

11300 Account Receivable 658.350.000 -

11400 Allowances for Bad Debts - 14.500.000

11500 Merchandise Inventory 570.000.000 -

11600 Office Supplies 14.500.000 -

11700 Prepaid Insurance 10.500.000 -

11800 Prepaid Rent 18.000.000 -

11910 VAT In 88.700.000 -

12100 Investment 67.200.000 -

13100 Equipment 60.000.000 -

Accumulated Depreciation -
13110 Equipment - 10.800.000
21100 Credit Card - -

21200 Account Payable - 717.420.000

21400 Accrued Expense - -

21500 VAT Out - 97.550.000

21600 Income Taxes Payable - -

22100 Bank Permata Loan - 285.000.000

31100 Tn Suryono Capital - 300.000.000

31200 Tn Suryono Drawing 23.100.000 -

31300 Income Summary - -

41100 Sales Of Merchandise - 4.709.500.000

41200 Sales Return 150.000.000 -

41300 Sales Discount 200.422.000 -

51100 Cost Of Goods Sold 3.723.200.000 -

51200 Freight Paid 49.720.000 -

51300 Purchases Discount - 191.280.000

61100 Advertising Expense 11.250.000 -

Telephone, Water & Electricity
61200 Expense 56.950.000 -

61300 Sore Supplies Expense 112.500.000 -

61400 Bad Debts Expense - -

61450 Spoilage Expense 8.500.000 -

61500 Depreciation Expense 4.800.000 -

61600 Insurance expense 6.000.000 -

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-34/39

 61700 Rent Expense 28.000.000 -

61800 Wages & Salaries Expense 120.000.000 -

69000 Other Operating Expense 62.300.000 -

81100 Interest Revenue - 30.000.000

81200 Devidend Income - 62.180.000

81300 Gain/Loss on Sale Of Stock - 2.800.000

81400 Freight Collected - 18.800.000

81500 Late Fees Collected - 200.000

82100 Interest Expense 58.015.000 -

82200 Bank Service Charge 3.300.000 -

82300 Late Fees Paid 1.950.000 -

91000 Company Income Taxes 33.880.000 -

Amount 6.440.030.000 6.440.030.000

Dokumen Transaksi No. 31

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoHasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2

inventory (laptop) yang rusak dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada.
Perincian barang rusak sbb:
1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit
1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL
Pemilik : Nomor : BM12-3 Dibukukan oleh :
Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoTelah diterima Rekening()

(Suryono) koran dari Bank
Permata per tanggal 31 Desember 2015.
Interest Revenue Rp3.000.000,00
Bank Service Charge Rp 250.000,00 Dokumen Transaksi No. 32

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-35/39

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) ()
 Dokumen Transaksi No. 33

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoData Penyesuaian Akhir Periode :

Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp7.000.000,-
Beban sewa toko Desember 2015 Rp3.000.000,-
Beban Asuransi Desember 2015 Rp1.500.000,-
Taksiran kerugian Piutang dagang 3% dari saldo per 31 Desember 2015

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) ()

Dokumen Transaksi No. 34

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-36/39
 UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoData Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 2015 :
Equipment Rp 500.000,-

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) ()

Dokumen Transaksi No. 35

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp SuryonoIsi MemoData biaya bulan Desember 2015 yang belum
dibayar :
Telepon, Air, dan Listrik Rp 800.000,-

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) ()

Dokumen Transaksi No. 36

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-37/39

 UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7

Tanggal : 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari I Made Pastika
Isi Memo Pajak Penghasilan (PPh) badan bulan desember 2015 yang akan
dibayar bulan januari 2016 dengan ketentuan 1 % dari omzet.
Omzet bulan Desember 2015 adalah Rp 1.088.058.000

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) ()

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-38/39

 UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-8

Tanggal : 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Suryono
Isi Memo Informasi data terpilih untuk menyusun Laporan Arus Kas:
a. Tahun 2015 Piutang atas Toko Merah Putih yang telah
dihapuskan diterima kembali sebesar Rp6.000.000 diterima
secara tunai.
b. Prive yang diambil semuanya secara tunai

Pemilik : Dibukukan oleh

(Suryono) (................................)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-39/39