Departemen Pendidikan Nasional TAHUN PELAJARAN 2009/2010: Soal Ujian Praktik Kejuruan

DOKUMEN NEGARA Paket
2/3
DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2009/2010
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 18 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar
soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang
berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan
dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan
memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang
telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam
komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-1/64

I. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.
2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.

1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
II. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : subur@centrin.net
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan
kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di
Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang
pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik
b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average)
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
III. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda
adalah sebagai berikut :
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total skor 100

DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank
1-1200 Petty Cash kas kecil
1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :
3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik
3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Retur retur penjualan
:
5-1100 Purchasis Pembelian
5-1200 Purchasis Retur Retur Pembelian
5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian

Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :

9-1100 Interest Expense beban bungan
9-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank
9-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp 39.480
1-1200 Petty Cash Rp 9.300
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500
2-1100 Accounts Payable Rp 69.300
2-1200 Expense Payable Rp 3.900

2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500
2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000
3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130
3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Retur
5-1100 Purchasis Rp 314.100
5-1200 Purchasis Retur
5-1300 Freight Paid Rp 8.800
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300
6-1600 Rent Expense Rp 23.300
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
7-1100 Interest Revenue Rp 5.800
8-1100 Interest Expense Rp 8.800
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon

C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197
C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454
C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164
C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier

S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334
S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900
S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan JUMLAH
Faktur Outcome
Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000
Prima Persada Computer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000
VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
No. PPN
Nama
Faktur
Tanggal Pembelian
Income
JUMLAH
PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000

Dokumen Transaksi No 1
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No .47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 1 Desember 2009
Cek  Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung

Jumlah Rp. 3.000.000,00
Dengan Huruf Tiga juta rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp.

750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur
perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung

Jumlah Rp. 34.100.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya
PD SUBUR
Bandung
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp. 900.000,00
Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Hendrawan Maya

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR COP
Bandung Y
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009
Kepada Yth.
Elektron Computer Tgl. Kirim 6 Desember 2009
Jl. Cimahi Raya No.63 Purchase Order # 121
Bandung Termin N/30
Jumlah Rp. 245.300.000,-

Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

No.
8 T1301C Portege- 18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
M300
5 T7102C Satelite- 15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
M30
Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung

Jumlah Rp. 28.600.000,00
Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Hendrawan Maya
PD SUBUR NOTA KREDIT COPY

Jl. Mendut Barat No.47
Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.
Elektron Computer Atas Faktur No. F12-1
Jl. Cimahi Raya No.63 Tertanggal 6 Desember 2009
Bandung
Jumlah Rp. 57.200.000,-

Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah
2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000
1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000
Hendrawan Andri

PD SUBUR
Bandung
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3
Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Jumlah Rp. 1.000.000,-
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko
Hendrawan Maya
PD SUBUR
Bandung

PT SAMUDRA
PT SAMUDRA
ITC
ITC Lantai
Cek2
Lantai 2 No.
No. 29
29
 Nomor Cek : CP12-003 Tanggal
Tanggal : 10 Des. 2009
Cek : 9/12/2009
Bandung
Bandung
Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung
NOTA KREDITRp. 23.100.000,-
Jumlah No. NK-1 FAKTUR No. F05 2009
Tanggal : 11 Desember
Kepada
Dengan Huruf Yth. Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
PD SUBUR
Kepada Yth. Tgl. Kirim 10 Desember 2009
Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Jl.
PDMendut
SUBURBarat No 47 Purchase
Atas FakturOrder
No.# 14A
F05
Disetujui
Bandung oleh : Dibayar
Termin oleh : Dibukukan
N/30 oleh :
Jl. Mendut Barat No. 47 Tertanggal 10 Desember 2009
Bandung
Hendrawan Maya
Jumlah
(Hendrawan) Rp. 303.600.000 (………………)
Kami telahHuruf
mengkreditTiga
rekening (Maya)
Saudara untukratus
barang
Dengan ratus tiga juta enam ribuyang dikembalikan :
rupiah
Jumlah
Keterangan Rp. 45.100.000,-
Perincian sbb :
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
QtyKeterangan
Item No. Perincian sbb :Price (Rp.)
Description Total Harga PPN Jumlah
11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000Dokumen Transaksi
17.600.000 No.10
193.600.000
Qty
8 Item No.
T7102C Description 12.500.000,-
Satelite-M30 Price (Rp.) 100.000.000
Total harga 10.000.000
PPN Jumlah
110.000.000
1 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
Diterima oleh : Bagian Penjualan :
6018 – P2/3
Mengetahui
Mengetahui
- 09/10 : : Bag.
Hak Bag.
Cipta Penjualan
Penjualan
pada : :
Depdiknas Bag.Bag. Pembukuan
Pembukuan :
: SPK-13/64
Hendrawan
Faisal Novel
Puput(Faisal) Puput
(Puput) Dokumen Transaksi No.11
(Novel)
COPY
(Rudy)( Hendrawan) (Ayu Dahlia) (………………)
( Puput)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTAN
Bandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009

PD SUBUR
Kepada Yth.
Jl. Mendut Barat No 47 Tgl. Kirim 13Desember 2009
Bandung Purchase Order # 122
Penjualan tunai
Termin N/30
Jumlah Rp. 226.600.000,-
Uang Tunai -- Cek Dua
Dengan Huruf ratusCek
Nomor dua:puluh
SS142enam juta enam
Tanggal Cekratus ribu rupiah.
: 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
QtyJumlah
Item No. Description Price (Rp.) Total Harga
Rp. 188.100.000 PPN Jumlah
5 Dengan
T1301C
HurufPortege-M300 18.000.00
Seratus delapan puluh delapan Dokumen Transaksi
juta seratus9.000.000
90.000.000 No.12
ribu rupiah 99.000.000
Keterangan Pelunasan faktur F12-10 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
8 T7102C Satelite-M30 14.500.00 116.000.00
dengan sales return 11.600.00 117.600.000
0 0 0
Jumlah 206.000.00 20.600.00 226.600.00
0 0 0
6018 – P2/3 - Disetujui
09/10 oleh
Diketahui oleh: : Hak CiptaDiterima
Salesman, oleh
pada Depdiknas : Dibukukan
Dibukukanoleh
oleh::
SPK-14/64
Hendrawan
Hendrawan Saepudin
Maya
(Hendrawan)
(Hendrawan) (Asep Saepudin)
(Maya) Dokumen Transaksi
(………………)
(………………)
COPY No.13
PD SUBUR
Jl.
PDMendut
SUBURBarat No 47
Bandung
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Tanggal
Nomor : :14 Desember 2009
BKK12-4
Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
Jumlah
Dibayar kepada Rp. 28.600.000,-
Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung
Dengan
Jumlah Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Rp. 1.500.000,-
Keterangan
Dengan Huruf Pelunasan faktur
Satu juta lima F11-25
ratus tertanggal 29 November 2009 Sales
ribu rupiah
Keterangan plus PPN Outcome.
Pembayaran PPN untuk bulan Nopember Dokumen
2009 Transaksi No.14
Diterima oleh :
6018 – P2/3 -Disetujui
Diketahui
09/10 oleh
oleh
: : Dibayar
Hak Cipta oleh :
pada Depdiknas Dibukukan oleh :
SPK-15/64
Maya
Hendrawan
Hendrawan Maya
(Maya) Dokumen Transaksi No.15
(Hendrawan)
PD SUBUR
Bandung
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4
Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan

Jumlah Rp. 1.000.000,-
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :
Disetujui
6018 – P2/3 - 09/10 oleh
Disetujui oleh:: Salesman,
Dibayar
Hak Cipta oleh :
pada Depdiknas Dibukukan
Dibukukanoleh : :
olehSPK-16/64
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (.......................)
(Iqbal)
(Iqbal) (Asep
(Ny.Saepudin)
Iqbal) (………………)
(………………)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR COPY
Bandung

Kepada Yth.
Guskom Computer Tgl. Kirim 18 Desember 2009
Jl. Geger Kalong No. 17 Purchase Order # 123
Bandung Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 188.100.000

Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
PD SUBUR
Jl.PD
Qty
SUBUR
Mendut BaratDescription
Item No. No 47 Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
Jl. Mendut
Bandung Barat No 47
6Bandung
T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.000
4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000
Jumlah
BUKTI PENGELUARAN KAS 171.000.000 17.100.000
Nomor: 20
Tanggal : BKK12-5 188.100.000
Desember 2009
UangDisetujui
Tunai Cekoleh :  Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : Dibukukan
20/12/2009oleh :
Cek Nomor Cek :Salesman,
CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009
Diterima Dari
Hendrawan Prima Persada Computer,
Andri Jl. Wastu Kencana 72 Bandung
Dibayar(Rp.)
Perincian kepada PT6.000.000,-
Rp. SAMUDRA, ITC - Bandung
JumlahHuruf
Dengan Rp. 258.500.000
Enam juta rupiah
Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
Keterangan Pelunasan
bulan OktoberFaktur
2009 F05
atas tertanggal Dokumen
10 Desember
nama pelanggan Transaksi
2009 No.18
dikurangi
Prima Persada,
dengan retur pembelian
ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar
50%-nya.
Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Disetujui oleh
6018 – P2/3 - Diketahui
09/10 oleh: : Dibayar
Hak Cipta oleh :
pada Depdiknas Dibukukan oleh :
SPK-17/64
Maya
Hendrawan
Hendrawan Maya
(Maya)
(Hendrawan) (Maya) Dokumen Transaksi No.19
(………………)
(Hendrawan) (………………)
PT SUMBER MAKMUR
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009
Bandung
FAKTUR No. A17

Kepada Yth.
PDPD SUBUR
SUBUR Tgl. Kirim 22 Desember 2009
Jl. MendutBarat
Jl. Mendut Barat No
No 47 Purchase # 29B
Bandung
Bandung Termin N/30
BUKTI PENGELUARAN
Jumlah KAS
Rp. 407.880.000,- Nomor : BKK12-6
Dengan Huruf Tanggal
Empat ratus tujuh juta delapan ratus : 23puluh
delapan Desember 2009
ribu rupiah.
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung
12 T1301C Portege-M300 16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.000
Jumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-
14 Dengan
T7102C
Huruf Satelite-M30
Tujuh belas12.600.000,- 176.400.000
juta enam ratus 17.640.000
ribu rupiah Dokumen 194.040.000
Transaksi No.20
Keterangan Pelunasan Faktur F1289 370.800.000 37.080.000
tertanggal 20 Nopember 2009 407.880.000
Dibukukan oleh :
Disetujui
Mengetahui
6018 – P2/3 - 09/10 oleh : : Dibayar
Hak Bag.pada
Cipta oleh
Penjualan
:
Depdiknas Bag. Pembukuan SPK-18/64
:
Hendrawan
Dadang Imas
Maya (………………)
(Hendrawan)
(Dadang) (Imas)
(Maya) Dokumen
(………………)Transaksi No.21
PD SUBUR
PD SUBUR
Jl.
Jl. Mendut Barat
Mendut Barat No. 47
No 47
Bandung
Bandung
VOUCHER KAS KECILKAS
BUKTI PENERIMAAN Nomor : BKM12-6
Nomor
Tanggal : :25
V12-5
Desember 2009
Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009
Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Jumlah Rp. 800.000,-
Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Jumlah Diterima Rp. 23.100.000,-
Keterangan
Dengan Huruf DuaPerbaikan
puluh tigaatap
juta toko yang
seratus rusak.
ribu rupiah
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Exp)
Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya
6018 – Diketahui
P2/3 - 09/10oleh :
(Hendrawan) Diterima
Hak Cipta padaoleh
(Maya) :
Depdiknas Dibukukan oleh :SPK-19/64
(...........................)
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) Dokumen Transaksi No.23
(Iqbal) (Ny. Iqbal) (………………)
(………………)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR
Bandung

Kepada Yth.
Sejahtera Computer Tgl. Kirim 27 Desember 2009
Jl. Sukajadi No. 57 Purchase Order # 124
Jumlah Rp. 470.250.000

Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.000
10 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 42.750.000 470.250.000
COPY
Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh :
Disetujui
6018 – P2/3 - 09/10oleh : Salesman,
Hak Cipta pada Depdiknas Dibukukan oleh : SPK-20/64
Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri)
(Iqbal)
(………………) (Rio Suyoko) (………………)
CV. ABADI JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009
Bandung
FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
PD SUBUR Tgl. Kirim 29 Desember 2009
Jl. Mendut Barat No 47 Purchase # 34C
Termin N/30
Jumlah Rp. 316.800.000

Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan raus ribu rupiah
10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.000
10 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 124.000.000Dokumen
12.400.000 136.400.000
Transaksi No.25
Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000
Mengetahui
P2/3 - 09/10oleh:
6018 – Diketahui : Bag.
Hak Penjualan
Diterima
Cipta padaoleh :
Depdiknas Bag. Pembukuan
Dibukukan oleh: :SPK-21/64
Aditya
(Aditya) Levi
(Iqbal) (Reza
(Ny. Levi)
Iqbal) (………………)
(………………)
PD SUBUR
Bandung

Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung

Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-
Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Hendrawan Maya

MEMO UNTUK PENYESUAIAN :
Dokumen transaksi : 27
PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-1
MEMORIAL
Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge Rp. 100.000
Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
PD SUBUR
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-2
MEMORIAL

Dari Hendrawan
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000
2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000
3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009
5. Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

PD SUBUR
JL. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-6
MEMORIAL
Dari Bp. Hendrawan
Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009
1 Equipment Rp 600.000,00
2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00
akan dibayar tanggal 2 Januari 2009
3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00
Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
PD SUBUR
JL. Mendut Barat no 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-7
MEMORIAL
Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur
pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya
dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan :
5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta
10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta.
15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta
25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta
35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil

1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

PD SUBUR


2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Retur
5-1100 Purchases Rp 314.100
5-1200 Purchases Retur

Rp 1.276.230 Rp 1.276.230

IX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer

Daftar Supplier

X. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan JUMLAH
Faktur Outcome
78.000.000 7.800.000 85.800.000
XI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
No. PPN
Nama
Faktur
Tanggal Pembelian
Income
JUMLAH
CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
XII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000

PD SUBUR
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan : Desember 2009
DEBIT KREDIT
SERBA -SERBI
NO. POS
TANGGAL KETERANGAN PPN SALES ACCOUNT
BUKTI REF CASH IN BANK NO
Outcome DISCOUNT RECEIVABLE NAMA AKUN JUMLAH
AKUN
Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000

12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000
13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000
PPN Outcome 2-1600 20.600.000
Penerimaan piutang yang telah

Allowance for
20 BKM12-4 dihapuskan 6.000.000 Doubtful Debt 1-1400 6.000.000
25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000
506.500.000 273.900.000 232.600.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) (V)
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000
1-1300 273.900.000
2-1600 20.600.000
4-1100 206.000.000
Jumlah 505.500.000 505.500.000
PD SUBUR
JURNAL PENGELUARAN KAS
BULAN DESEMBER 2009
DEBET KREDIT
NO. POS ACCOUNT SERBA-SERBI PURCHASE PPN

TANGGAL KETERANGAN NO. CEK NO. CASH IN BANK
BUKTI REFF PAYABLE NAMA AKUN JUMLAH DISCOUNT Income
AKUN
Des 1 BKK 12- Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.000
1
6 BKK12- PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.000
2
9 BKK12- PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.000
3
BKK12-
15 4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000
18 BKK12- PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.000
5
23 BKK12- CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.000
6
30 BKK12- Pembayaran cicilan Cp12007
Bank Permata 2-2100 15.000.000
7 Loan
Interest 9-1100 3.000.000 18.000.000
Expense
327.800.000 22.500.000 350.300.000
( 2-1200 ) (V) ( 1-1100 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah

2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.000
2-1300 3.000.000
2-1500 1.500.000
2-2100 15.000.000
9-1100 3.000.000
Jumlah 350.300.000 350.300.000

PD SUBUR
JURNAL PEMBELIAN
NO. POS DEBIT KREDIT

TANGGAL KETERANGAN
FAKTUR REF FREIGHT PAID PPN Income Purchases ACCOUNTS PAYABLE
Des
10 F05 PT SAMUDRA 27.600.000 276.000.000 303.600.000
22 A17 PD SUMBER MAKMUR 37.080.000 370.800.000 407.880.000
29 G11 CV ABADI JAYA 28.800.000 288.000.000 316.800.000
93.480.000 934.800.000 1.028.280.000
( 2.1700 ) ( 1-1500 ) ( 2-1200 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
1-1500 935.200.000 2-1200 1.028.720.000
2-1700 93.520.000
Jumlah 1.028.720.000 1.028.720.000
PD SUBUR

JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2006
DEBIT KREDIT
NO. POS
TANGGAL KETERANGAN ACCOUNTS FREIGHT
FAKTUR REF SALES PPN Outcome
RECEIVABLE COLLECTED
6 F12-1 Electron Komputer 245.300.000 223.000.000 22.300.000
18 F12-2 GUSCOM KOMPUTER 188.100.000 171.000.000 17.100.000

SEJAHTERA
27 F12-3 KOMPUTER 470.250.000 427.500.000 42.750.000
903.650.000 821.500,000 82.150.000

( 1-1300 ) ( 4-1100 ) ( 2-1600 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
1-1300 903.650.000 2-1600 82.150.000
4-1100 821.500.000
Jumlah 903.650.000 903.650.000

PD SUBUR
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2009
Hal 1
NO. POS
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
BUKTI REF
Des
7 NK12-1 Sales Retur 4-1300 52.000.000

PPN Outcome 2-1600 5.200.000
Accounts Receivable 1-1300 57.200.000
11 Accounts Payable 2-1200 45.100.000

Purchasis Retur 1-1500 41.000.000
PPN Income 2-1700 4.100.000
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT

PD SUBUR
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2009
NO. DEBET KREDIT

TANGGAL KETERANGAN
BUKTI NAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH PETTY CASH
Des 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000 750.000 750.000
4 V12-2 Expenses Payable 2-1300 900.000 900.000
9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 1.000.000 1.000.000
17 V12-4 Prive Hendrawan , Drawing 3-1200 1.000.000 1.000.000
26 V12-5 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1900 800.000 800.000
4.450.000 4.450.000
(V) ( 1-1200 )

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL
XIII. TUGAS ANDA.

a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
 Sales Journal
 Cash Recaipt Journal
 Purchases Journal
 Cash Payment Journal
 General Journal
 Petty Cash Journal
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan.
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat..
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120menit (2 jam).
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
XIV. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.
3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri atas :
a. Sales Journal (1 lembar )
b. Cash Receipt Journal (1 lembar )
c. Purchases Journal (1 lembar )
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

d. Cash Payment Journal (1 lembar )
e. General Journal (3 lembar )
f. Petty Cash Journal (1 lembar)
B. Alat-alat yang disediakan peserta :

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
XV. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : subur@centrin.net
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan
kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di
Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang
pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
f. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
g. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
h. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
i. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
j. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
f. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
g. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
h. Termin pembayaran N/30.

i. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
c. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
d. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
f. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
g. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
h. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
i. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
c. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
d. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
c. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik
d. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
c. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
d. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

XVI. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda
adalah sebagai berikut :

A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total skor 100
XVII. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

NILAI:
Current Assets :

1-1100 Cash in Bank kas di bank
1-1200 Petty Cash kas kecil
1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :
3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik
3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Retur retur penjualan
:
5-1100 Purchasis Pembelian
5-1200 Purchasis Retur Retur Pembelian
5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko

6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :

7-1100 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :

8-1100 Interest Expense beban bungan
8-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank
8-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
XVIII. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009
PD SUBUR



2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Retur
5-1100 Purchasis Rp 314.100
5-1200 Purchasis Retur

Rp 1.276.230 Rp 1.276.230

XIX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer

Daftar Supplier

XX. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
No. PPN
Nama
Faktur
Tanggal Penjualan
Outcome
JUMLAH
78.000.000 7.800.000 85.800.000
XXI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian JUMLAH
Faktur Income
CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
XXII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
Dokumen Transaksi No 1

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No .47
Bandung

Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung

Jumlah Rp. 3.000.000,00
Dengan Huruf Tiga juta rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan Maya
PD SUBUR
Bandung
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp.

750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur
perusahaan untuk keperluan iklan.
Hendrawan Maya

PD SUBUR
Bandung

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung

Jumlah Rp. 34.100.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh empat juta empat seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Hendrawan Maya
PD SUBUR
Bandung
PD SUBUR
VOUCHER KAS KECIL
Bandung
Nomor : V12-2
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom
Kepada Yth.
Jumlah Rp. 900.000,00
Elektron Computer Tgl. Kirim 6 Desember 2009
Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah
Jl. Cimahi Raya No.63 Purchase Order # 121
Keterangan
Bandung Rekening
Terminlistrik bulan November
N/302009 Rp. 400.000,-
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Jumlah Rp. 245.300.000,-
Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Hendrawan Maya
Qty (Hendrawan)
Item Description Price (Rp)
(Maya)Total Harga PPN JUMLAH
(………………)
No.
8 T1301C Portege- 18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
M300
5 T7102C Satelite- 15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
M30
Total jumlah 223.000.000Dokumen22.300.000 245.300.000
Transaksi No.5

FAKTUR COP
Y
Hendrawan Andri
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung

Jumlah Rp. 28.600.000,00
Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Hendrawan Maya
PD SUBUR NOTA KREDIT COPY

Jl. Mendut Barat No.47
Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.
Elektron Computer Atas Faktur No. F12-1
Jl. Cimahi Raya No.63 Tertanggal 6 Desember 2009
Bandung
Jumlah Rp. 57.200.000,-

Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
PDKeterangan
SUBUR Perincian sbb :
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah
2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000
1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
VOUCHER KAS KECIL 52.000.000 5.200.000 57.200.000
Nomor : V12-3
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan
Tanggal : 9 Desember 2009oleh :
Hendrawan Andri
Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Jumlah Rp. 1.000.000,-
Keterangan Pembelian perlengkapan toko

Hendrawan Maya
PD SUBUR
Bandung


PT SAMUDRA
ITCDibayar
Lantaikepada
2 No. 29 PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung Tanggal : 10 Des. 2009
Bandung
Jumlah Rp. 23.100.000,-
Dengan Huruf Dua puluh tiga juta rupiah
Keterangan Pelunasan FakturFAKTUR No.
C15234 tertanggal 23 Nopember F05
2009
Kepada Yth.
Jl. Mendut Barat No 47 Purchase Order # 14A
Hendrawan
Bandung
Maya
(Hendrawan) Termin N/30(………………)
(Maya)
Jumlah Rp. 303.600.000

Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000Dokumen
17.600.000 193.600.000
Transaksi No.10
8 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
Diterima oleh : Bagian Penjualan :

Mengetahui
6018 – P2/3 - 09/10: Bag. Penjualan : HakBag. Pembukuan
Cipta pada Depdiknas :
Hendrawan
Puput
((Rudy)
Hendrawan) (Ayu Dahlia) (………………)
( Puput)
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
PD
NOTASUBUR
KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009
Bandung
Kepada Yth.
PD SUBUR Atas Faktur No. F05
BUKTI PENERIMAAN
Jl. Mendut Barat No. 47 KAS Tertanggal Nomor10: Desember
BKM12-32009
Bandung Tanggal : 12 Desember 2009
Uang
KamiTunai
telah--mengkredit
Cek  rekening
Nomor Cek : SS142
Saudara untukTanggal Cek :dikembalikan
barang yang 12/12/2009 :
Jumlah Rp. 45.100.000,-
Diterima Dari
Dengan Huruf Elektron
Empat Computer,
puluh lima jutaJl. Cimahi
seratus Raya
ribu No.63Bandung
rupiah.
Jumlah
Keterangan Rp. 188.100.000
Perincian sbb :
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah
QtyKeterangan
Item No. Pelunasan faktur
Description PriceF12-1
(Rp.)tertanggal 6 Desember
Total harga 2009 dikurangi
PPN
Dokumen Jumlah
Transaksi No.11
1 T1301C dengan
Portege-M300sales return
16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000
2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
COPY
Mengetahui :
Diketahui
6018 – P2/3 - 09/10 oleh : Bag.
Diterima
Penjualan
oleh: : Bag.
Hak Dibukukan
Pembukuan
Cipta oleh
:
pada Depdiknas :
Faisal
Hendrawan Novel
Puput
Maya
(Faisal)
(Hendrawan) Dokumen Transaksi No.12
(………………)
(Novel)
(Puput)
(Maya)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTAN
Bandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009

Kepada Yth.
Tgl. Kirim 13Desember 2009
Penjualan tunai Purchase Order # 122
Termin N/30
Jumlah Rp. 226.600.000,-

Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.
5 T1301C Portege-M300 18.000.00 90.000.000 9.000.000 99.000.000
0
8 T7102C Satelite-M30 14.500.00 116.000.00 11.600.00 117.600.000
0 0 0
Jumlah 206.000.00 20.600.00 226.600.00
0 0 0
Disetujui
6018 – P2/3 - 09/10 oleh : Salesman, Dibukukan
Hak Cipta oleh
pada Depdiknas :
COPY
Hendrawan Saepudin
(Hendrawan) (Asep Saepudin) (………………)
PD SUBUR
Bandung

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009

Jumlah Rp. 28.600.000,-
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
plus PPN Outcome.
Hendrawan Maya
PD SUBUR
Bandung

Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung

PDJumlah
SUBUR Rp. 1.500.000,-
Dengan Huruf
Jl. Mendut Satu juta lima ratus ribu rupiah
Barat No 47
Bandung
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh
VOUCHER KAS : KECIL Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
Nomor : V12-4
Hendrawan Maya Tanggal : 17 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan
Jumlah Rp. 1.000.000,-
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :
Disetujui
- 09/10 oleh
Disetujui oleh:: Dibayar
Maya oleh :
6018 – P2/3 Salesman, Dibukukan
Dibukukan
Hak Cipta oleh
oleh:
pada Depdiknas :
Hendrawan
(Hendrawan) (Maya) (.......................)
(Iqbal)
(Iqbal) (Asep
(Ny.Saepudin)
Iqbal) (………………)
(………………)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR COPY
Bandung

Kepada Yth.
Guskom Computer Tgl. Kirim 18 Desember 2009
Jl. Geger Kalong No. 17 Purchase Order # 123
Jumlah Rp. 188.100.000

Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
Keterangan
PD SUBUR Perincian sbb :
Bandung
6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.000
BUKTI
4 PENGELUARAN
T7102C KAS 15.000.000,- 60.000.000
Satelite-M30 Nomor : BKK12-5
6.000.000 66.000.000
Jumlah Tanggal : 18 Desember 2009
171.000.000 17.100.000 188.100.000
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - Bandung
Hendrawan Rp. 258.500.000 Andri
Jumlah
(Hendrawan)
Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu(………………)
(Andri) rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian

Hendrawan Maya
PD SUBUR
Bandung

PT SUMBER
Uang Tunai CekMAKMUR
 Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009
Bandung
Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung
Perincian (Rp.) Rp. 6.000.000,-
Dengan Huruf Enam juta rupiah FAKTUR No. A17
Kepada Yth.
Keterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
PD SUBUR Tgl.2009
bulan Oktober Kirim 22Prima
atas nama pelanggan Desember 2009
Persada,
Jl. Mendut Barat Noternyata
47 Purchase # 29B
dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar
Bandung 50%-nya. Termin N/30
Diterima oleh :
Diketahui oleh : Rp. 407.880.000,- Dibukukan oleh :
Jumlah
Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.
Hendrawan Perincian sbb : Maya
Keterangan
(Hendrawan) (Maya)
(………………)
12 T1301C Portege-M300 16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.000
14 T7102C Satelite-M30 12.600.000,- 176.400.000 17.640.000 194.040.000
370.800.000 37.080.000 407.880.000

Mengetahui : Bag. Penjualan Bag. Pembukuan :
Dadang Imas
(Dadang) (Imas) (………………)
PD SUBUR
Bandung


PD SUBUR
Jl. Mendut
DibayarBarat
kepadaNo 47 CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung
Bandung
Jumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-
Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
BUKTI PENERIMAANPelunasan
Keterangan KAS Nomor20 Nopember
Faktur F1289 tertanggal : BKM12-6
2009
Uang Tunai -- oleh

Disetujui Cek:  NomorDibayar
Cek : PC212
oleh : Tanggal Cek : 25/12/2009
Dibukukan oleh :
Diterima Dari
Hendrawan Sejahtera Computer,
Maya Jl. Sukajadi No. 57Bandung
Jumlah Diterima
(Hendrawan) Rp. 23.100.000,-
(Maya) (………………)
Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya
– Diketahui
P2/3 - 09/10oleh
(Hendrawan)
6018 : (Maya) Diterima oleh : Dibukukan
(...........................)
Hak Cipta oleh :
pada Depdiknas

PD SUBUR
Bandung
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5
Dibayarkan
PD SUBUR Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Jl. Mendut Barat No 47 Rp. 800.000,-
Jumlah
FAKTUR
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Bandung
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi
No. F12-3 lain-lain/
Tanggal Other Operational
: 27 Desember 2009
Exp)
Kepada Yth.
Sejahtera Computer Tgl. Kirim 27 Desember 2009
Jl. Sukajadi
Disetujui No.: 57
oleh Purchaseoleh
Dibayar Order
: # 124
Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya
(Hendrawan)
Jumlah Rp. 470.250.000 (Maya)
Dengan Huruf (………………)
Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.000
10 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 Dokumen
42.750.000 Transaksi No.24
470.250.000
COPY
Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh :
Disetujui
6018 – P2/3 - 09/10oleh : Salesman, Hak Dibukukan oleh
Cipta pada Depdiknas :
Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri)
(Iqbal)
(………………) (Rio Suyoko) (………………)
CV. ABADI JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009
Bandung
FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
Jl. Mendut Barat No 47 Purchase # 34C
Termin N/30
Jumlah Rp. 316.800.000

Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah
10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000Dokumen
16.400.000 180.400.000
Transaksi No.25
10 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000
6018 – P2/3 - 09/10 Bag. Penjualan Bag.pada
Hak Cipta Pembukuan
Depdiknas :
Levi
(Reza Levi) (………………)
Mengetahui :
Aditya
(Aditya)
PD SUBUR
Bandung

Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung

Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-
Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Hendrawan Maya
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
6018 – Diketahui
P2/3 - 09/10oleh : Diterima oleh : Dibukukan
Hak Cipta oleh
pada Depdiknas :

MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.

2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2009
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar.
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom.
c. Menyusun laporan keuangan : Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas
Neraca, Laporan Arus Kas.
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar.
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance).
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil

1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 15
2. Kertas Kerja (Work Sheet) 30
3. Rekonsiliasi Bank 5
4. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, Neraca 5
& Arus Kas
8. Jurnal Penyesuaian 5
9. Jurnal Penutup 5
10. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 5
7. Neraca Saldo Setelah Penutupan 5
8. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

PD SUBUR
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2009
No Akun Neraca Saldo

1-1100 Cash in Bank Rp 195,680.000
1-1200 Petty Cash Rp 4,850.000
1-1300 Accounts Receivable Rp 658,350.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 17,800.000
1-1500 Merchandhise Inventory Rp 520,000.000
1-1600 Store Supplies Rp 10,800.000
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15,300.000
1-1800 Prepaid Rent Rp 21,300.000
1-1900 Prepaid Tax Rp 15,000.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63,300.000

1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16,500.000
2-1100 Accounts Payable Rp 724,680.000

2-1200 Expense Payable
2-1300 Incame Tax Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 PPN Outcome Rp 97,550.000
2-1600 PPN Income Rp 89,380.000
2-2100 Bank Permata Loan Rp 285,000.000
3-1100 Mr. Hendrawan, Capital Rp 364,130.000
3-1200 Mr. Hendrawan, Drawing Rp 26,400.000
4-1100 Sales Rp 1,530,800.000
4-1200 Sales Retur Rp 52,000.000

5-1100 Purchases Rp 1,248,900.000
5-1200 Purchases Retur Rp 41,000.000
5-1300 Freight Paid Rp 8,800.000
6-1000 Advertising Expenses Rp 5,150.000

6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8,900.000
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4,950.000
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15,300.000
6-1400 Depreciation Expense Rp 16,500.000

No Akun Neraca Saldo
6-1500 Insurance Expense Rp 14,300.000
6-1600 Rent Expense Rp 23,300.000
6-1700 Wages & Salaries Rp 36,300.000
6-1800 Other Operating Expense Rp 10,100.000
7-1100 Interest Revenue Rp 5,800.000
8-1100 Interest Expense Rp 11,800.000
8-1200 Bank Service Charge Rp 6,600.000
Rp 3,083,260.000 Rp 3,083,260.000
MEMO UNTUK PENYESUAIAN :

PD SUBUR
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-1
MEMORIAL

Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge Rp. 100.000
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

PD SUBUR
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-2
MEMORIAL

Dari Hendrawan
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000
2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000
3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009
5 Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
PD SUBUR
JL. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-6
MEMORIAL
Dari Bp. Hendrawan
Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009
1 Equipment Rp 600.000,00
2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00
akan dibayar tanggal 2 Januari 2009
3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00
Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

PD SUBUR
JL. Mendut Barat no 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-7
MEMORIAL
Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur
pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya
dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan :
5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta
10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta.
15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta
25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta
35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

PD SUBUR
JURNAL PENERIMAAN KAS
DEBIT KREDIT
SERBA -SERBI
NO. POS
TANGGAL KETERANGAN PPN SALES ACCOUNT
BUKTI REF CASH IN BANK NO
Outcome DISCOUNT RECEIVABLE NAMA AKUN JUMLAH
AKUN
Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000

13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000
PPN Outcome 2-1600 20.600.000
Penerimaan piutang yang telah

Allowance for
20 BKM12-4 dihapuskan 6.000.000 Doubtful Debt 1-1400 6.000.000
25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000
506.500.000 273.900.000 232.600.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) (V)
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000
1-1300 273.900.000
2-1600 20.600.000
4-1100 206.000.000
Jumlah 505.500.000 505.500.000
PD SUBUR
JURNAL PENGELUARAN KAS
BULAN DESEMBER 2009
DEBET KREDIT
NO. POS ACCOUNT SERBA-SERBI PURCHASE PPN

TANGGAL KETERANGAN NO. CEK NO. CASH IN BANK
BUKTI REFF PAYABLE NAMA AKUN JUMLAH DISCOUNT Income
AKUN
Des 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.000
6 BKK12-2 PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.000
9 BKK12-3 PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.000
15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000
18 BKK12-5 PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.000
23 BKK12-6 CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.000
30 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata Loan 2-2100 15.000.000
Interest Expense 9-1100 3.000.000 18.000.000
327.800.000 22.500.000 350.300.000
( 2-1200 ) (V) ( 1-1100 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT

2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.000
2-1300 3.000.000
2-1500 1.500.000
2-2100 15.000.000
9-1100 3.000.000
Jumlah 350.300.000 350.300.000

Departemen Pendidikan Nasional TAHUN PELAJARAN 2009/2010: Soal Ujian Praktik Kejuruan

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Departemen Pendidikan Nasional TAHUN PELAJARAN 2009/2010: Soal Ujian Praktik Kejuruan

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

DOKUMEN NEGARA Paket

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-1/64

2. Lembar Dokumen Transaksi.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.

II. INFORMASI UMUM

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-2/64

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-3/64

III. RINCIAN PEKERJAAN

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-4/64

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

Long Term Liabilities :

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-5/64

Other Revenues and Gains :

Other Expenses and Losses :

IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-6/64

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

No. Nama Alamat Telepon

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-7/64

No. Nama Alamat Telepon

VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-8/64

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Cek  Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Dokumen Transaksi No.2

VOUCHER KAS KECIL

Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-9/64

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Dokumen Transaksi No.4

VOUCHER KAS KECIL

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-10/64

No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009

Jumlah Rp. 245.300.000,-

Qty Item Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-11/64

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Dokumen Transaksi No.7

PD SUBUR NOTA KREDIT COPY