I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban
yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi ke dalam format yang
telah disediakan.
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan
sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2,5 jam).
13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
2. Kebijakan Akuntansi
PD MITRA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
a. Umum
1) Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
2) Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
3) Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
4) Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
5) Mata uang menggunakan Rupiah
b. Pembelian
1) Setiap pembelian akan diperhitungkan VAT In 10% dari nilai pembelian.
2) Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
VAT In.
3) Termin pembayaran sesuai dengan bukti transaksi.
4) Untuk pembelian yang dikenakan VAT diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
5) Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian belum termasuk VAT In.
c. Pengeluaran Kas
1) Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
2) Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap
(Fluktuasi)
d. Penjualan
1) Setiap penjualan akan diperhitungkan VAT Out 10% dari nilai penjualan.
2) Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
VAT Out.
3) Termin pembayaran yang berlaku adalah 1/10, N/30 dari harga barang.
e. Penerimaan Kas
1) Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
BCA, KC-Diponegoro Bandung.
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi Penyusutan Peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable Hutang Dagang
2-1200 Expense Payable Hutang Biaya
2-1300 Income Tax Payable Hutang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1400 VAT Payable Hutang PPN
2-1500 VAT Out PPN Keluaran
Equity :
3-1100 Ruchdiana Capital Modal Pemilik
3-1200 Ruchdiana Drawing Pengambilan Pribadi Pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi
Revenues :
4-1100 Sales Penjualan Barang Dagang
4-1200 Sales Return Retur Penjualan
4-1300 Sales Discount Potonganpenjualan
4-1400 Freight Collected Pendapatan Angkut Penjualan
PD MITRA
TRIAL BALANCE
NOVEMBER 30, 2016
ACC
ACCOUNT NAME DEBIT KREDIT
NUM.
1-1100 Cash in Bank Rp 40.500.000 -
1-1200 Petty Cash Rp 10.000.000 -
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800.000 -
1-1310 Allowance for Doubtful Debt - Rp 12.800.000
1-1400 Merchandise Inventory Rp 520.000.000 -
1-1500 Store Supplies Rp 9.000.000 -
1-1600 Prepaid Insurance Rp 17.500.000 -
1-1700 Prepaid Rent Rp 22.500.000 -
1-1800 Prepaid Tax Rp. - -
1-1900 VAT In Rp. 3.000.000 -
1-2100 Equipment at Cost Rp 22.800.000 -
1-2110 Equipment Accum Dep - Rp 16.250.000
2-1100 Accounts Payable - Rp 69.300.000
2-1200 Expense Payable - Rp 3.900.000
2-1300 Income Tax Payable - Rp -
2-1400 VAT Payable - Rp -
2-1500 VAT Out - Rp. 4.500.000
2-2100 Bank BCA Loan - Rp 300.000.000
3-1100 Ruchdiana Capital - Rp 326.950.000
3-1200 Ruchdiana, Drawing Rp 25.400.000 -
3-1300 Income Summary - -
4-1100 Sales - Rp 503.300.000
4-1200 Sales Return - -
4-1300 Sales Discount - -
Daftar Customer
Daftar Supplier
No.
Nama Tanggal Penjualan VAT Out Jumlah
Faktur
Ilham Computer F11-12 25/11/2016 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Maulana Computer F11-25 29/11/2016 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Akbar Computer F11-10 23/11/2016 21.000.000 2.100.000 23.100.000
Maulida Computer - - - -
TOTAL 78.000.000 7.800.000 85.800.000
No.
Nama Tanggal Pembelian VAT In Jumlah
Faktur
PT TIARA C.15234 23/11/2016 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV ANGGITA F.1289 20/11/2016 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT PUTRI Fk.2016 28/11/2016 26.000.000 2.600.000 28.600.000
TOTAL 63.000.000 6.300.000 69.300.000
PD MITRA
Jl. Irian Barat No .47
Bandung
Ruchdiana Maya
PD MITRA
Jl. Irian Barat No .47
Bandung
Ruchdiana
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47
Bandung
Nomor : V12-1
Tanggal : 4 Desember 2016
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47 FAKTUR COP
Bandung Y
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2016
Kepada Yth.
Maulana Computer Tgl. Kirim 6 Desember 2016
Jl. Cimahi Raya No.63 Purchase Order # 121
Bandung Termin 1/10, N/30
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga VAT JUMLAH
8 T1301C Portege- 18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
M300
5 T7102C Satelite-M30 15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
223.000.000 22.300.000 245.300.000
Freight Collected 500.000
Total jumlah 245.800.000
Ruchdiana Andri
(Ruchdiana) (Andri) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No, 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
Kepada Yth.
Maulana Computer Atas Faktur No. F12-1
Jl. Cimahi Raya No.63 Tertanggal 6 Desember 2016
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga VAT Jumlah
2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000
1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000
Ruchdiana Andri
(Ruchdiana) (Andri) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga VAT Jumlah
11 T1301C Portege-M300 16.000.000 176.000.000 17.600.000 193.600.000
8 T7102C Satelite-M30 12.500.000 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
Freight Paid 1.000.000
304.600.000
Bag. Pembukuan :
Diterima oleh :
Ruchdiana Puput
( Ruchdiana) ( Puput)
(………………)
Kepada Yth.
PD MITRA Atas Faktur No. F05
Jl. Irian Barat No. 47 Tertanggal 10 Desember 2016
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga VAT Jumlah
1 T1301C Portege-M300 16.000.000 16.000.000 1.600.000 17.600.000
2 T7102C Satelite-M30 12.500.000 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.000.000 4.100.000 45.100.000
Mengetahui : Bag. Penjualan : Bag. Pembukuan :
Faisal Puput Novel
(Faisal) (Novel)
(Puput)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Diterima oleh :
Diketahui oleh : Dibukukan oleh :
Maya
Ruchdiana
(Ruchdiana) (Maya)
6018-P2-17/18 Hak Cipta pada Kemdikbud (………………)
SPK- 13 / 21
Dokumen Transaksi No.13
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47 NOTA KONTAN COPY
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga VAT Jumlah
5 T1301C Portege-M300 18.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.000
8 T7102C Satelite-M30 14.500.000 116.000.000 11.600.000 117.600.000
Jumlah 206.000.000 20.600.000 226.600.000
Ruchdiana Saepudin
(Ruchdiana) (Asep Saepudin) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
6018-P2-17/18
Ruchdiana Maya
Hak Cipta pada Kemdikbud SPK- 14 / 21
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
Dokumen Transaksi No.15
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana)
(Iqbal) (Maya) (Asep Saepudin) (.......................)
(………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47 FAKTUR COPY
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga VAT Jumlah
6 T1301C Portege-M300 18.500.000 111.000.000 11.100.000 122.100.000
4 T7102C Satelite-M30 15.000.000 60.000.000 6.000.000 66.000.000
171.000.000 17.100.000 188.100.000
Freight Collected 2.000.000
Total 190.100.000
Ruchdiana Andri
(Ruchdiana) (Andri) (………………)
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya)
(………………)
PT TIARA
Dokumen Transaksi No.20
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2016
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga VAT Jumlah
12 T1301C Portege-M300 16.350.000 196.200.000 19.620.000 215.820.000
14 T7102C Satelite-M30 12.635.000 176.890.000 17.689.000 194.579.000
373.090.000 37.309.000 410.399.000
Dadang Imas
(Dadang) (Imas) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana)
Disetujui oleh : (Maya) Salesman, (...........................)
Dibukukan oleh :
6018-P2-17/18 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK- 18 / 21
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya)
(………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47 FAKTUR
Bandung Dokumen Transaksi No.24
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga VAT Jumlah
15 T1301C Portege-M300 18.500.000 277.500.000 27.750.000 305.250.000
10 T7102C Satelite-M30 15.000.000 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 42.750.000 470.250.000
Ruchdiana
6018-P2-17/18 HakAndri
Cipta pada Kemdikbud SPK- 19 / 21
(Ruchdiana) (Andri) (………………)
Dokumen Transaksi No.25
CV. ANGGITA
BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2016
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga VAT Jumlah
10 T1301C Portege-M300 16.400.000 164.000.000 16.400.000 180.400.000
10 T7102C Satelite-M30 12.400.000 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000
Aditya Levi
(Aditya) (Reza Levi) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung Dokumen Transaksi No.26
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)