DOKUMEN 1
NEGARA
UJIAN KOMPETENSI KEAHLIAN
TAHUN PELAJARAN 2016/2017
I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna
hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
B. KESELAMATAN KERJA
1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.
2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur
I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
Jurnal penjualan
jurnal penerimaan kas
jurnal pembelian
jurnal pengeluaran kas
jurnal umum
jurnal kas kecil
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai
tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat
B. Kebijakan Akuntansi
UD. WIRASTRI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan PPN Income.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon. Diskon dihitung dari jumlah sisa
hutang.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari sisa hutang.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk
tidak/belum termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak
tetap.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai
penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan yang
dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon. Diskon dihitung
dari jumlah sisa piutang.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari sisa piutang.
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum
termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah
besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7
Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode
harga pokok rata-rata bergerak
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aset Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan
c. Umur ekonomis equiptment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar
Rp2.400.000,-
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25
Current Liabilities :
2-1100 Master Card Hutang kredit card
2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Equity :
3-1100 Tn. Suryono Capital Modal Pemilik
3-1200 Tn. Suryono Drawing Pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagang
4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 Surabaya
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 Surabaya FAKTUR COPY
FAKTUR
No. F12-2 Tanggal: 6 Desember 2016
Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya Tgl. Kirim 6 Desember 2016
Jl. Mesjid Raya No. Purchase Order # 121
8 Surabaya Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp245.300.000,-
Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 Surabaya NOTA KREDIT COPY
Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya Atas faktur No. F12-1
Jl. Mesjid Raya No. Tertanggal 6 Desember 2016
8 Surabaya
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
Jumlah Rp57.200.000,-
Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
(Suryono) (………………)
Jumlah Rp303.600.000,-
Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
Jumlah Rp45.100.000,-
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Kepada Yth.
Tgl. Kirim 13 Desember 2016
Penjualan Tunai Purchase Order # 122
Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp226.645.000,-
Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus empat puluh
lima rupiah
Keterangan Perincian sbb :
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 Surabaya
Kepada Yth.
Toko Cahaya Elektro Tgl. Kirim 18 Desember 2016
Jl. Jend. Sudirman No. Purchase Order # 123
46 Surabaya Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp188.185.000,-
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus delapan puluh
lima ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 Surabaya
PT SURYA
Jl. Mawar No.12 Surabaya Tanggal: 22 Desember 2016
Jumlah Rp403.800.000,-
Dengan Huruf Empat ratus tiga juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 Surabaya FAKTUR COPY
Kepada Yth.
Toko Indo Maju Tgl. Kirim 27 Desember 2016
Jl.Tikukur Purchase Order # 124
No.13 Termin 2/10, N/30
Surabaya
Jumlah Rp470.345.000,-
Dengan Huruf EMpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh lima
ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
PT. INDOTECH
Jl. Moh. Hatta No. 31 Surabaya Tanggal: 29 Desember 2016
Jumlah Rp313.620.000,-
Dengan Huruf Tiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 10
3. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Persediaan 10
5. Neraca Saldo 20
6. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
I. AFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
UD. WIRASTRI
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2016
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 46.000
1-1200 Petty Cash 5.000
1-1300 Accounts Receivable 82.500
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 8.500
1-1500 Inventory 520.000
1-1600 Store Supplies 14.500
1-1700 Prepaid insurance 12.000
1-1800 Prepaid rent 24.000
1-1900 Prepaid tax 89.000
1-2100 Stock investment 112.000
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card 2.100
2-1200 Account Payable 66.000
2-1400 PPN Payable 10.720
2-1500 PPN outcome 41.800
2-1600 PPN Income 31.080
2-2100 Bank Permata Loan 300.000
3-1100 Tn. Suryono Capital 400.430
3-1200 Tn. Suryono drawing 22.100
4-1100 Sales 526.000
4-1200 Sales Return 14.000
4-1300 Sales discount 28.000
5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800
5-1200 Freight paid 5.500
5-1300 Purchase discount 26.100
6-1100 Advertising expense 1.100
6-1200 Tel & elec. Expense 5.600
6-1300 Store supplies expense 11.150
6-1400 Bad debt expense 3.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6-1700 Rent expense 22.000
6-1800 Wages and salaries expense 49.500
6-9000 Other operating expense 6.000
8-1100 Interest revenue 30.000
8-1200 Dividend income 59.680
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 18.800
8-1500 Late fees collected 4.800
9-1100 Interest expense 5.500
9-1200 Bank service charges 3.300
9-1300 Late fees paid 1.800
1.505.330 1.505.330
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INFOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. HITECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234
III. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2016
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Cahaya elektro F-11/12 25/11/2016 30.000.000 3.000.000 2/10,N/30
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2016 25.000.000 2.500.000 2/10,N/30
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2016 20.000.000 2.000.000 2/10,N/30
Toko Merah Putih - - - - 2/10,N/30
75.000.000 7.500.000
IV. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2016
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
PT. SURYA C.15234 23/11/2016 20.000.000 2.000.000 3/10,N/30
PT. INFOTECH F.1289 20/11/2016 15.000.000 1.500.000 3/10,N/30
PT. HITECH Fk.2011 28/11/2016 25.000.000 2.500.000 3/10,N/30
60.000.000 6.000.000
RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
NUMBER AMOUNT NUMBER AMOUNT
RECAPITULATION
DEBIT DEBIT
ACC. ACC. ACC. ACC.
NUMBER NUMBER NUMBER NUMBER
2-1100 3.600 1-1100 348.405
2-1200 324.500 2-1600 780
2-1400 10.720 5-1300 7.800
2-2100 15.000
9-1100 3.015
9-1400 150
356.435 356.435
UD. WIRASTRI
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2016
(Dalam Ribuan Rupiah)
RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
NUMBER ACC. NUMBER NUMBER ACC. NUMBER
RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
NUMBER AMOUNT NUMBER AMOUNT
1-1300 903.830 1-1500 701.500
5-1100 701.500 2-1500 82.150
4-1100 821.500
8-1400 180
1.605.330 1.605.330
UD. WIRASTRI
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2016
(Dalam Ribuan Rupiah)
NO.
TANGGAL BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
Des 5 BM12-0 Other operating expense 1.500
Master Card 1.500
328.300 328.300
RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 44.500 1-1300 57.200
2-1200 45.100 1-1500 221.000
2-1500 5.200 2-1100 1.500
4-1200 52.000 2-1600 4.100
5-1100 180.000 5-1100 44.500
6-9000 1.500
328.300 328.300
DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION ACC.
NO. ACC. NAME AMOUNT PETTY CASH
NUMBER
Des 2 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1100 750 750
4 V12-2 Pembayaran listrik dan Telepon Telephon & Elect. Expense 6-1200 950 950
9 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store supplies expense 6-1300 1.000 1.000
17 V12-4 Pengambilan prive Tn. Suryono Tn. Suryono drawing 3-1200 1.000 1.000
26 V12-5 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-9000 800 800
4.500 4.500
1-1200
RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
NUMBER ACC. NUMBER NUMBER ACC. NUMBER
IN OUT BALANCE
INVOICE
DATE DESCRIPTION
NO. QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT
IN OUT BALANCE
INVOICE
DATE DESCRIPTION
NO. QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT
BOBOT PENILAIAN
(Suryono) (………………)
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
(Suryono) (………………)
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya
Pemilik : Dibukukan
(Suryono) (………………)
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 Surabaya
(Suryono) (………………)
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN
1. Perhatikan informasi yang tersedia.
2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus
3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi
4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif
5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal
6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan
7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Laporan Koreksi fiskal 60
2. Kelengkapan SPT Badn 40
Total 100
1. Pemegang saham
Jml modal disetor
Nama Alamat NPWP Dividen
Rp %
Hendry Jl. Jambu No 8Surabaya 16.345.645.8.001.000 800.000.000 40 80.000.000
Fadel Jl. Salak No 16Surabaya 16.678.532.8.001.000 600.000.000 30 60.000.000
Herman Jl. Apel No 5 Surabaya 04.785.827.8.001.000 400.000.000 20 40.000.000
PT Halmahera Jl. Jeruk No 18Surabaya 01.886.321.8.001.000 200.000.000 10 20.000.000
2. Data perusahaan
Nama : PT Sinar Terang
NPWP : 01.184.339.8-001.000
Alamat : Jl. Semarang No 4Surabaya
Jenis usaha : Perdagangan Alat Elektronik
Telepon/Faximili : 031-85783231/85765340
Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2016
Opini auditor : Wajar tanpa pengecualian
Nama KAP : KAP Fauzil Rahman dan Rekan
NPWP KAP : 01.645.890.8-001.000
Nama akuntan publik : Fajar Agustus, SE, M.Ak, CA
NPWP : 18.567.566.8-001.000
Nama direktur : Armand Maulana
NPWP Direktur : 16-532.653.8-
001.000
Alamat Direktur : Jl. Kelengkeng No 2 Surabaya
3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi
Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus)
Kas Beban
Jenis aset Tanggal Umur
perolehan Nilai residu penyusutan
perolehan ekonomis
(Rp) per tahun
Gedung 2 Januari 2000 25 tahun 1.900.000.000 150.000.000 70.000.000
Kendaraan 4 Mei 2009 10 tahun 480.000.000 60.000.000 42.000.000
Mesin 1 Januari 2010 8 tahun 160.000.000 16.000.000 18.000.000
Peralatan 2 Juni 2012 5 tahun 90.000.000 10.000.000 16.000.000
Inventaris 6 Januari 2013 5 tahun 30.000.000 8.000.000 4.400.000
4. Laporan Laba Rugi
PT Sinar Terang
Laporan laba rugi
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016
Pendapatan dari Penjualan
Penjualan Rp 10.500.240.000
Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Rp 12.440.000
Diskon Penjualan Rp 8.720.000 Rp (21,160,000)
Penjulan bersih Rp10.479.080.000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan per 1 Januari 2016 Rp1.300.800.000
Pembelian Rp7.488.620.000
Dikurangi retur dan pot. Pembelian Rp (22.278.000)
Pembelian bersih Rp7.466.342.000
Ditambah ongkos kirim pembelian Rp 30.600.000
Harga pokok pembelian Rp7.496.942,000
Barang yang tersedia dijual Rp8.797.742.000
Dikurangi persediaan, 31 Des 2016 Rp (940.980,000)
Beban pokok penjualan Rp 7.856.762.000
Laba kotor Rp 2.622.318.000
Beban operasi
Beban Penjualan
Beban gaji staf penjualan Rp 81.400.000
Beban iklan Rp 41.300.000
Beban penyusutan Rp 150.400.000
Ongkos kirim penjualan Rp 60.200.000
Beban perjalanan Rp 110.000.000
Jumlah beban penjualan Rp 443.300.000
Beban administrasi
Beban gaji staf adm. Rp 80.280.000
Beban sewa Rp 14.480.000
Beban pajak Rp 108.000.000
Beban jasa audit Rp 60.000.000
Beban rekreasi karyawan Rp 12.000.000
Beban bahan habis pakai Rp3.040.000
Beban adm. Lain Rp3.340.000
Jumlah beban adm. Rp 281.140.000
Jumlah beban operasi Rp (724.444.000)
Laba operasi Rp 1.897.878.000
Pendapatan dan beban lain
Pendapatan sewa Rp70.820.000
Pendapatan bunga Rp 8.000.000
Beban bunga Rp(4.880.000)
Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Rp 73.940.000
Laba bersih Rp 1.971.818.000
Informasi Tambahan
a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai
Rp4.800.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan tidak
ada hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban gaji staf
adminstrasi sebesar Rp7.000.000,00 diberikan dalam bentuk natura berupa beras, gula dan
minyak goreng.
b. total pendapatan sewa sebesar Rp70.820.000,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas gedung
yang disewakan kepada PT. Mitra Sejati senilai Rp20.000.000,00 dan kendaraan yang disewa
PT Hexos (NPWP 01.786.553.8.001.000) senilai Rp50.820.000,00. PT Hexos memberikan
nomor bukti pemotongan 09/PPh_23/05/15 tertanggal 10 Mei 2016.
c. perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandiri dalam bentuk deposito sebesar
Rp400.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga sebesar
Rp8.000.000,00 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut.
d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp1.370.000.000,00. Kredit pajak PPh pasal 22
atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.554.886.8.001.000) sebesar
Rp102.750.000,00 dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/08/15 tertanggal 10 Agustus
2016.
e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di sekitar
lingkungan perusahaan sebesar Rp2.000.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih.
f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp9.000.000,00, atau total angsuran
PPh pasal 25 sepanjang tahun 2016 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah
Rp108.000.000,00.
g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham
sebesar Rp20.000.000,00.
h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan perpajakan,
sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan fiskal. Beban rekreasi
karyawan diberikan pada karywan dan keluarga karyawan sebesar Rp12.000.000,00.
Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan
2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGOPERASIKAN APLIKASI KOMPUTER
AKUNTANSI
1. Gunakan soal mengelola jurnal untuk tahap data awal dan input transaksi
2. Gunakan soal penyelesaian siklus akuntansi untuk tahap data penyesuaian.
3. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
4. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks
A KETERAMPILAN
1. Membuat data awal perusahaan 10
2. Membuat daftar akun 15
3. Membuat buku pembantu (utang, piutang, persediaan) 15
4. Mengentry saldo awal 15
5. Mengentry transaksi 30
6. Mencetak laporan keuangan 5
B SIKAP KERJA
1 Ketepatan dan keberhasilan 10
Total 100