DOKUMEN NEGARA Paket

UJI KOMPETENSI KEAHLIAN

TAHUN PELAJARAN 2016/2017

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 24 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B. KESELAMATAN KERJA
1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.
2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/55

 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-
buku harian sebagai berikut :
 Jurnal penjualan
 jurnal penerimaan kas
 jurnal pembelian
 jurnal pengeluaran kas
 jurnal umum
 jurnal kas kecil
 Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai
tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan,
neraca saldo per 30 Nopember 2015 dan daftar saldo akun-akun pembantu
(Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 November
2015.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2015 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen
transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa
dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/55

III. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. SENTOSA
Alamat : Jl. Sulawesi No. 20 Surabaya
No. Telepon : (031) 829 7040
No. Faksimili : (031) 829 7040
E-mail address : sentosa@cbn.net.id
UD. SENTOSA adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam bidang jual
beli komputer laptop. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit
dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke
beberapa toko dan para langganan lainnya di Jawa Timur.
Perusahaan dijalankan oleh Tn. Eka Martin sebagai pemilik, dibantu oleh istri dan
lima orang pegawai. para pegawai terdiri atas dua teknisi, dua salesman dan satu
orang tenaga akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi
UD. SENTOSA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan PPN Income.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang dan
nilai PPN Income.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian sudah termasuk
PPN Income.

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak
tetap.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai
penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN outcome.

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/55

 c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan piutang
dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN
outcome.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang
(penjualan).
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan sudah termasuk
PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah
besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7
Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode
harga pokok rata-rata bergerak
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aset Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan
c. Umur ekonomis equiptment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar
Rp2.400.000,-

IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk sementara
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi
khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai
berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Jurnal penjualan (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Jurnal penerimaan kas (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Jurnal pembelian (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 Jurnal umum (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Buku kas kecil (3) + rekapitulasi (2) 5
7 Kartu persediaan (2 item @ skor 5) 10
B SIKAP KERJA
1 Kerapian dan keberhasilan 10
Total skor 100

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/55

V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka

Long term investment

1-2100 stock investment Investasi dalam bentuk saham
Fixed Assets :
1-3100 Equiptment at cost Peralatan
1-3110 Equipment Accum Dept. Akumulasi depresiasi peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Master Card Hutang kredit card
2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan Hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Tn. Eka Martin Capital Modal Pemilik
3-1200 Tn. Eka Martin Drawing Pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/55

 Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagang
4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan barang dagangan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian
5-1300 Purchase Discount Potongan pembelian barang dagangan

Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 Telp&ctricity expenses Beban telepone dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Beban perlengkapan toko
6-1400 Bad debt expense Beban kerugian penghapusan piutang
6-1500 Spoilage expenses Beban kerugian kerusakan barang dagang
6-1600 Depreciation expenses Beban depresiasi aset tetap (peralatan)
6-1700 Insurance expense Beban asuransi
6-1800 Rent expense Beban sewa toko
6-1900 Wages & salaries Beban upah dan gaji
6-1910 Other operating expenses Beban-beban operasi lainnya
6-1920 Income Tax Expense Pajak Penghasilan
Other Revenues and Gains :
8-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga
8-1200 Dividend income Pendapatan deviden
8-1300 Gain (loss) on sale of Stocks Laba dari penjualan saham
8-1400 Freight Collected Pungutan biaya transport penjualan
8-1500 Late Fees Collected Denda pembayaran piutang
Other Expenses and Losses :
9-1100 Interest Expense Beban bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank
9-1300 Late Fees Paid Beban denda pembayaran

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/55

 Neraca Saldo per 30 Nopember 2015
UD. SENTOSA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank 79.500.000  
1-1200 Petty Cash 5.000.000  
1-1300 Accounts Receivable 82.500.000  
1-1400 Allowance for Doubtful Debt   11.000.000
1-1500 Inventory 520.000.000  
1-1600 Store Supplies 20.500.000  
1-1700 Prepaid insurance 15.000.000  
1-1800 Prepaid rent 24.000.000  
1-2100 Stock investment 112.000 .000  
1-3100 Equipment at Cost 120.000.000  
1-3110 Equipment Accum Dep   4.800.000
2-1100 Master card   2.100.000
2-1200 Account Payable   66.000.000
2-1400 PPN Payable    10.720.000
2-1500 PPN outcome   41.800.000
2-1600 PPN Income  31.080.000
2-2100 Bank Permata Loan    300.000.000
3-1100 Tn. Eka Martin Capital   411.430.000
3-1200 Tn. Eka Martin drawing  22.100.000
4-1100 Sales   526.000.000
4-1200 Sales Return  15.000.000  
4-1300 Sales discount 28.000.000  
5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800.000  
5-1200 Freight paid 5.500.000  
5-1300 Purchase discount 27.100 .000
6-1100 Advertising expense 3.100.000  
6-1200 Tel & elec. Expense 7.600.000  
6-1300 Store supplies expense 11.150.000  
6-1400 Bad debt expense 5.600.000  
6-1500 Spoilage expenses 8.500.000  
6-1600 Depreciation expense 4.800.000  
6-1700 Insurance expense  6.000.000
6-1800 Rent expense 22.000.000  
6-1900 Wages and salaries expense 49.500.000  
6-1910 Other operating expense 6.000.000

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/55

 8-1100  Interest revenue 32.000.000
8-1200 Dividend income 61.680.000
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600.000
8-1400 Freight collected 20.800.000
8-1500 Late fees collected 6.300.000
9-1100 Interest expense 6.000.000
9-1200 Bank service charges 3.300.000
9-1300 Late fees paid 2.800.000
1.527.330.000 1.527.330.000

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/55

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Cahaya elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2015
Nama No. Faktur Tanggal TERMIN Penjualan PPN Out JUMLAH
Toko Cahaya elektro F-11/12 25/11/2015 2/10,N/30 30.000.000 3.000.000 33.000.000
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2015 2/10,N/30 25.000.000 2.500.000 27.500.000
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2015 2/10,N/30 20.000.000 2.000.000 22.000.000
Toko Merah Putih - - 2/10,N/30 - -
JUMLAH 75.000.000 7.500.000 82.500.000
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Nama No. Faktur Tanggal TERMIN Pembelian PPN In JUMLAH
PT. SURYA C.15234 23/11/2015 3/10,N/30 20.000.000 2.000.000 22.000.000
PT. INDOTECH F.1289 20/11/2015 3/10,N/30 15.000.000 1.500.000 16.500.000
PT. JAYA TECH Fk.2011 28/11/2015 3/10,N/30 25.000.000 2.500.000 27.500.000
JUMLAH 60.000.000 6.000.000 66.000.000
Per 30 Nopember 2015
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2015
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 PM300 PORTEGE-M300 20 16.000.000 320.000.000
2 SM300 SATELITE-M300 16 12.500.000 200.000.000

DOKUMEN TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2015

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/55

 Dokumen Transaksi No 1
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 1 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : M21 Tanggal Cek : 1/12/2015

Diterima dariPT. Makmur Adil, SurabayaJumlahRp2.500.000,00Dengan HurufDua juta

lima ratus ribu rupiahKeteranganDiterima deviden kas (cash dividend) sebesar Rp2.500
per lembar saham. pemilikan saham dari PT Makmur Adil sebagai investasi jangka
panjang sebanyak 1000 lembar
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Eka Martin) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 2

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2015

Dibayarkan KepadaPercetakan ”Olympia”, jl Angkasa

SurabayaJumlahRp750.000,00Dengan HurufTujuh ratuslima puluh ribu
rupiahKeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (Aini) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/55

 Dokumen No.3
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 3 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2015

Diterima dariToko Cahaya Elektro, Jl. Jend. Sudirman

SurabayaJumlahRp32.340.000,00Dengan HurufTiga puluh dua juta tiga ratus empat
puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2015
denga diskon 2% (Untuk Sales dan PPN Outcome)
Disetujui oleh : Dibayar oleh :
Dibukukan oleh

(Eka Martin) (Aini)

(………………)

Dokumen Transaksi No. 4

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2015

Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp950.000,00Dengan

HurufSembilan rarus lima puluh ribu rupiahKeteranganRekening listrik Rp450.000,-
Rekening telephon Rp500.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (Aini) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/55

 Dokumen Transaksi No.5

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 5 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoPembayaran harga tiket dengan marter Card
untuk tiket Lion Air Surabaya-Jakarta PP untuk urusan bisnis oleh Pemilik perusahaan sebesar
Rp1.500.000,- (Satu juta lima ratus ribu rupiah). beban tersebut menjadi tanggungan perusahaan
dan digolongkan sebagai beban operasi lain-lain

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 6

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20 FAKTUR COP
Surabaya Y
FAKTUR
No. F12-1 Tanggal: 6 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya
Jl. Mesjid Raya No. 8
SurabayaTgl. Kirim6 Desember 2015Purchase Order #121Termin 2/10, N/30
JumlahRp245.300.000,-Dengan HurufDua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice
(Rp)PPNJumlah8PM300PortegeM30018.500.00014.800.000148.000.0005SM300Satelite-
M30015.000.0007.500.00075.000.000Freight Collected0

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (Fatkhur) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/55

 Dokumen Transaksi No. 7
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 6 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-1 Tanggal Cek : 6/12/2015

Diterima dariPT. JAYA TECH, Jl. Mangga No. 29

SurabayaJumlahRp26.675.000,00Dengan HurufDua puluh enam juta enam ratus tujuh
puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2015
denga diskon 2% (Untuk Sales dan PPN Outcome)
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Eka Martin) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No.8

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20 NOTA KREDIT COP
Surabaya Y

No. NK12-1 Tanggal: 7 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya
Jl. Mesjid Raya No. 8
SurabayaAtas faktur No.F12-1Tertanggal6 Desember 2015
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
JumlahRp57.200.000,-Dengan HurufLima puluh tujuh juta dua ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice
(Rp)PPNJumlah2PM300PortegeM30018.500.0003.700.00037.000.0001SM300Satelite-
M30015.000.0001.500.00015.000.000Freight Collected0

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Eka Martin)
Andrian (Fatkhur)
Andri (………………)
(Andrian) (Andri) (………………)

Dokumen Transaksi No. 9

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/55

 UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 7 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoIni adalah bukti pendukung Nota kredit
(Copy) No. NK12-1 tertanggal 7 Desember 2015 yang dikirim ke Toko Elektro Jaya, Surabaya.
Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales Return) karena rusak sbb:
PM300 Portege-M300 sebesar Rp16.000.000,-/ per unit
SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp12.500.000,-/ per unit

Disetujui oleh : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (………………)

Dokumen Transaksi No. 10

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2015

Dibayarkan KepadaToko Alfa niaga , Jl. Suparman,

SurabayaJumlahRp1.000.000,00Dengan HurufSatu juta rupiahKeteranganPembelian
perlengkapan toko Rp1.000.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 11

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/55

 UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 9 Desember
2015

Cek  Nomor Cek : C12-2 Tanggal Cek : 9/12/2015

Diterima dariPT SURYA, SurabayaJumlahRp22.000.000,00Dengan HurufDua puluh dua

juta rupiahKeteranganPelunasan faktur C15234 tertanggal 23 November 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh

(Eka Martin) (Aini)

(………………)

Dokumen Transaksi No. 12

PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29 Tanggal: 10 Desember 2015
Surabaya

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi
PT No.20
JAYA TECH
SurabayaTgl.
Jl. Mangga No.Kirim10
29 Desember 2015Purchase Order #14ATermin 3/10, N/30
JumlahRp303.600.000,-Dengan
Surabaya HurufTiga ratus tiga juta enam ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
NOTA KREDIT No. NK-1 QtyItem No.DescriptionPrice
(Rp)PPNJumlah11PM300PortegeM30016.000.00017.600.000176.000.0008SM300Satelite-
Tanggal: 11 Desember
M30012.500.00010.000.000100.000.000Freight Collected0
2015
Kepada Yth.
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
SurabayaAtas faktur No.F05Tertanggal10 Desember 2015
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
Mengetahui :
JumlahRp45.100.000,-Dengan Bag. Penjualan,
HurufEmpat puluh lima juta seratus ribu Bag.
rupiahKeteranganPerincian sbb : Pembukuan :
QtyItem No.DescriptionPrice
(Rudy) (Ayu Dahlia) (………………)
(Rp)PPNJumlah1PM300PortegeM30016.000.0001.600.00016.000.0002SM300Satelite-
M30012.500.0002.500.00025.000.000Freight Collected0

Dokumen Transaksi No. 13

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.

Pembukuan :
6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/55
(Faisal) (Puput) (………………)
 Dokumen Transaksi No. 14
UD.SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3

Tanggal : 12 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2015

Diterima dariToko Elektro Jaya, SurabayaJumlahRp184.338.000,00Dengan HurufSeratus

delapan puluh empat juta tiga ratus tiga puluh delapan ribu rupiahKeteranganPelunasan
faktur F12-2 tertanggal 6 Desember 2015 dikurangi dengan sales return dan diskon 2%
dari net sales dan dari PPN Outcome
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan
oleh

(Eka Martin) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 15

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/55

 UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20 NOTA KONTAN COP
Surabaya Y

No. KN01 Tanggal: 13 Desember 2015

Kepada Yth.
Penjualan TunaiTgl. Kirim13 Desember 2015Purchase Order #122Termin 2/10, N/30
JumlahRp226.645.000,-Dengan HurufDua ratus dua puluh enam juta enam ratus empat
puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)PPNJumlah5PM300Portege-M30018.000.00,-
9.000.00090.000.0008SM300Satelite-M30014.500.00,-11.600.000116.000.000Freight
Collected45.000,-N-T45.000

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (Renata) (………………)

Dokumen Transaksi No. 16

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5

Tanggal : 14 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2015

Diterima dariToko Elektro Jaya, SurabayaJumlahRp27.500.000,00Dengan HurufDua

puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-25 tertanggal 29
November 2015 Sales plus PPN Outcome
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Eka Martin) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 17

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/55

 UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 15 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-2A Tanggal Cek : 15/12/2015

Diterima dariKe kas negara Via Kantor Pos Jemur SariJumlahRp10.720.000,00Dengan

HurufSepuluh juta tujuh ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPembayaran PPN Untuk
bulan November 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Eka Martin) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 18

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2015

UD. SENTOSA
Dibayarkan KepadaBp. Eka Martin, pemilik perusahaanJumlahRp1.000.000,00Dengan
Jl. Sulawesi
HurufSatu juta No.20 FAKTUR
rupiahKeteranganUntuk keperluan pribadi pemilik perusahaan
COP
Surabaya Y

No. F12-4 Tanggal: 18 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Disetujui
Cahaya Elektro
oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
Jl. Jend. Sudirman No. 46
SurabayaTgl. Kirim18 Desember 2015Purchase Order #123Termin 2/10, N/30
(Eka Martin)
JumlahRp188.185.000,-Dengan HurufSeratus delapan puluh delapan(………………)
(Aini) juta seratus
delapan puluh lima ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice
(Rp)PPNJumlah6PM300PortegeM30018.500.00011.100.000111.000.0004SM300Satelite-
M30015.000.0006.000.00060.000.000Freight Collected85.000N-T85.000

Dokumen Transaksi No. 19

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/55

(Eka Martin) (Rio) (………………)

 Dokumen Transaksi No. 20

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 18 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-3 Tanggal Cek : 18/12/2015

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Diterima dariPT JAYA TECH, SurabayaJumlahRp250.745.000,00Dengan HurufDua ratus
Surabaya
lima puluh juta tujuh ratus empat puluh lima ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F05
tertanggal 10 Desember 2015 dikurangi dengan retur pembelian dan diskon 3% yang
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6
dihitung dari Net purchases dan dari PPN Income
Tanggal : 20 Desember 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh:
Cek  Nomor Cek : J011 Tanggal Cek : 20/12/2015

Diterima dariToko Merah Putih, SurabayaJumlahRp6.000.000,00Dengan

(Eka Martin) (Aini) HurufEnam juta
rupiahKeteranganPiutang
(………………) sebesar Rp12.000.000,- (tidak termasuk PPN) yang telah
dihapuskan dalam bulan Oktober 2015 atas nama pelanggan Toko Merah Putih, ternyata
dapat dibayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan
oleh
Dokumen Transaksi No. 21

(Eka Martin) oleh :

Disetujui (Aini)
Salesman, Dibukukan(………………)
oleh :
6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/55

(Iqbal) (Rio Suyoko) (………………)

 Dokumen Transaksi No. 22

PT SURYA
Jl. Mawar No.12 Tanggal: 22 Desember 2015
Surabaya

FAKTUR No. A17

Kepada Yth.
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
SurabayaTgl. Kirim22 Desember 2015Purchase Order #29BTermin 3/10, N/30
JumlahRp403.800.000,-Dengan HurufEmpat ratus tiga juta delapan ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice
(Rp)PPNJumlah12PM300PortegeM30016.000.00019.200.000192.000.00014SM300Satelite-
M30012.500.00017.500.000175.000.000Freight Collected100.000N-T100.000

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.

Pembukuan :

(Faisal) (Puput) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/55

 Dokumen Transaksi No. 23
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5

Tanggal : 23 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-4 Tanggal Cek : 23/12/2015

Diterima dariPT. INDOTECH, SurabayaJumlahRp16.650.000,00Dengan HurufEnam

belas juta enam ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F1289
tertanggal 20 November 2015 dengan denda 1% dari Purchases
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Eka Martin) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 24

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-7

Tanggal : 25 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2015

Diterima dariToko Indo Maju, SurabayaJumlahRp22.200.000,00Dengan HurufDua puluh

dua juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-10 tertanggal 23
November 2015 dengan denda 1% dari sales.
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Eka Martin) (Aini) (………………)

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud : SPK-21/55

(Iqbal) (Ny. Iqbal)

 Dokumen Transaksi No. 25
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2015

Dibayarkan KepadaBp. Rochiman, Kebon Agung SurabayaJumlahRp800.000,00Dengan

HurufDelapan ratus ribu rupiahKeteranganPerbaikan atap toko yang rusak. (Masukkan
sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Expense)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 26

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20 FAKTUR COP
Surabaya Y

No. F12-5 Tanggal: 27 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Indo Maju
Jl.Tikukur No.13
SurabayaTgl. Kirim27 Desember 2015Purchase Order #124Termin 2/10, N/30
JumlahRp470.345.000,-Dengan HurufEMpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh
UD.ribu
lima SENTOSA
rupiahKeteranganPerincian sbb :
Jl. Sulawesi No.20 QtyItem No.DescriptionPrice
(Rp)PPNJumlah15PM300PortegeM30018.500.00027.750.000277.500.00010SM300Satelite-
Surabaya
M30015.000.00015.000.000150.000.000Freight Collected95.000N-T95.000

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-8

Tanggal : 27 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : M35 Tanggal Cek : 27/12/2015

Disetujui
Diterima oleh :
dariCashPerincian Salesman,
(Rp.)400 lembar Dibukukan
@Rp105.000,- per lembar oleh :
Rp42.000.000,-
Dengan HurufEmpat puluh dua juta rupiahKeteranganDijual tunai 400 lembar saham PT
Makmur Adil (Investasi jangka panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi
(Eka Martin)
untuk broker) (Rio)saham
sebesar Rp105.000,- per lembar (………………)
Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh
Dokumen Transaksi No. 27

(Eka Martin) (Ny Eka Martin) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/55

 Dokumen Transaksi No. 28

PT. INDOTECH
Jl. Moh. Hatta No. 31 Tanggal: 29 Desember
2015
Surabaya

FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
SurabayaTgl. Kirim29 Desember 2015Purchase Order #34CTermin 3/10, N/30
JumlahRp313.620.000,-Dengan HurufTiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh
ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice
(Rp)PPNTotal10PM300PortegeM30016.000.00016.000.000160.000.00010SM300Satelite-
M30012.500.00012.500.000125.000.000Freight Collected120.000N-T120.000

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag.

Pembukuan :

(Aditya) (Reza Levi) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/55

 Dokumen Transaksi No. 29
UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5

Tanggal : 30 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-5 Tanggal Cek : 30/12/2015

Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianPinjaman

(loan)BungaJumlahRp15.000.000,-3.000.000,-Rp18.000.000,Dengan HurufDelapan belas
juta rupiahKeteranganPembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan)
dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Eka Martin) (Ny Eka Martin) (………………)

Dokumen Transaksi No. 30

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7

Tanggal : 31 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-6 Tanggal Cek : 31/12/2015

Dibayar kepadaBank Permata, SurabayaPerincianKreditBungaJumlahRp3.600.000,-

15.000,-Rp3.615.000,Dengan HurufTiga juta enam ratus lima belas ribu
rupiahKeteranganPelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan November dan
Desember 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan
oleh:

(Eka Martin) (Ny Eka Martin) (………………)

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/55

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut
ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/55

 I. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

UD. SENTOSA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 46.000  
1-1200 Petty Cash 5.000  
1-1300 Accounts Receivable 82.500  
1-1400 Allowance for Doubtful Debt   8.500
1-1500 Inventory 520.000  
1-1600 Store Supplies 14.500  
1-1700 Prepaid insurance 12.000  
1-1800 Prepaid rent 24.000  
1-1900 Prepaid tax 89.000   
1-2100 Stock investment 112.000   
1-3100 Equipment at Cost 60.000  
1-3110 Equipment Accum Dep   4.800
2-1100 Master card   2.100
2-1200 Account Payable   66.000
2-1400 PPN Payable    10.720
2-1500 PPN outcome   41.800
2-1600 PPN Income  31.080
2-2100 Bank Permata Loan    300.000
3-1100 Tn. Eka Martin Capital   400.430
3-1200 Tn. Eka Martin drawing  22.100
4-1100 Sales   526.000
4-1200 Sales Return  14.000  
4-1300 Sales discount 28.000  
5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800  
5-1200 Freight paid 5.500  
5-1300 Purchase discount 26.100 
6-1100 Advertising expense 1.100  
6-1200 Tel & elec. Expense 5.600  
6-1300 Store supplies expense 11.150  
6-1400 Bad debt expense 3.600  
6-1450 Spoilage expenses 8.500  
6-1500 Depreciation expense 4.800  
6-1600 Insurance expense  6.000
6-1700 Rent expense 22.000  

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/55

 6-1800 Wages and salaries expense 49.500  
6-9000 Other operating expense 6.000
8-1100  Interest revenue 30.000
8-1200 Dividend income 59.680
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 18.800
8-1500 Late fees collected 4.800
9-1100 Interest expense 5.500
9-1200 Bank service charges 3.300
9-1300 Late fees paid 1.800
1.505.330 1.505.330

II. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Cahaya elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234
III. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2016
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Cahaya elektro F-11/12 25/11/2016 30.000.000 3.000.000 2/10,N/30
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2016 25.000.000 2.500.000 2/10,N/30
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2016 20.000.000 2.000.000 2/10,N/30
Toko Merah Putih - - - - 2/10,N/30
75.000.000 7.500.000
IV. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/55

Per 30 Nopember 2016
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
PT. SURYA C.15234 23/11/2016 20.000.000 2.000.000 3/10,N/30
PT. INDOTECH F.1289 20/11/2016 15.000.000 1.500.000 3/10,N/30
PT. JAYA TECH Fk.2011 28/11/2016 25.000.000 2.500.000 3/10,N/30
60.000.000 6.000.000

V. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2016
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 T1301C PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN
2 T7102C SATELITE-M30 16 Rp12.500.000 PPN

VI. JASA SERVICE/REPARASI KOMPUTER

Per 30 Nopember 2016
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 SRV-01 Light Service 1 COMPUTER Rp200.000 NT
2 SRV-02 Medium Servives 1 COMPUTER Rp400.000 NT
3 SRV-03 Heavy Services 1 COMPUTER Rp700.000 NT

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-28/55

 UD. SENTOSA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE SERBA -SERBI
DATE DESCRIPTION  REF CASH IN PPN SALES ACCOUNT
NO. 
BANK Outcome DISCOUNT RECEIVABLE ACC AMOUN
ACC NAME
NUMBER T
Des 1 BKM12-1 Deviden Cash PT. Makmur Adil 2.500 Devidend Income 8-1200 2.500
  3 BKM12-2 Toko Cahaya Elektro 32.340 60 600 33.000
  12 BKM12-4 Toko Elektro Jaya 184.338 342 3.420 188.100
  13 KN01 Penjualan Tunai Barang Dagang 226.645 Sales 4-1100 206.000
  PPN Outcome 2-1500 20.600
  Freight Collected 8-1400 45
  14 BKM12-5 Toko Elektro Jaya 27.500 27.500
  20 BKM12-6 Toko Merah Putih 6.000 6.000
  25 BKM12-7 Toko Indo Maju 22.200 22.000 Late Fees Collected 8-1500 200
27 BKM12-8 Penjualan Saham PT Makmur Adil 42.000 Stock Investment 1-2100 42.000

543.523 402 4.020 276.600 271.345

1-1100 2-1500 4-1300 1-1300

RECAPITULATION

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-29/55

 DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
AMOUNT AMOUNT
NUMBER NUMBER
1-1100 543.523 1-1300 276.600
2-1500 402  1-2100 42.000
 4-1300 4.020 2-1500 20.600
    4-1100 206.000
8-1200 2.500
8-1400 45
8-1500 200
547.945   547.945

UD. SENTOSA

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-30/55

 JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE NO. POS SERBA-SERBI
DATE DESCRIPTION ACCOUNT PURCHASE PPN CASH IN
NO. CEK REFF
PAYABLE ACC. DISCOUNT Income BANK
ACC. NAME AMOUNT
NUMBER
Des 6 BKK12-1 PT. Jaya Tech C12-1 27.500 750 75 26.675
  9 BKK12-2 PT. Surya C12-2 22.000 22.000
  15 BKK12-3 Pembayaran PPN Bln Nov C12-3 PPN Payable 2-1400 10.720 10.720
  18 BKK12-4 PT. Jaya Tech C12-4 258.500 7.050 705 250.745
  23 BKK12-5 PT. Indotech C12-5 16.500 Late Fees Paid 9-1300 150 16.650
  30 BKK12-6 Bank Permata C12-6 Bank Permata Loan 2-2100 15.000 18.000
  Interest Expense 9-1100 3.000
  31 BKK12-7 Bank Permata C12-7 Master Card 2-1100 3.600 3.615
  Interest Expense 9-1100 15
  324.500 31935 7.800 780 348.405
  2-1200 5-1300 2-1600 1-1100

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT
ACC. ACC. ACC. ACC.
NUMBER NUMBER NUMBER NUMBER
2-1100 3.600 1-1100 348.405
2-1200 324.500  2-1600  780
2-1400 10.720  5-1300  7.800
2-2100 15.000    
9-1100 3.015
9-1400 150
356.435 356.435

UD. SENTOSA
JURNAL PEMBELIAN
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-31/55
 Bulan : Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

INVOICE DEBIT  CREDIT

DATE DESCRIPTION REF
NO.
      ACCOUNTS
  INVENTORY PPN Income FREIGHT PAID
PAYABLE
Des 10  F05  PT. Jaya Tech   276.000 27.600 303.600
  22 A17 PT. Surya 367.000 36.700 100 403.800
  29 G11 PT. Indotech 285.000 28.500 120 313.620
 
  928.000 92.800 220 1.021.020
          1-1500 2-1600 5-1200 2-1200
                 
                 

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 928.000 2-1200 1.021.020
2-1600 92.800    
5-1200 220
1.021.020   1.021.020

UD. SENTOSA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2015
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-32/55
 (Dalam Ribuan Rupiah)
INVOICE DEBIT KREDIT
DATE DESCRIPTION
NO. COGS (Dr.)/
    REF INVENTORY (Cr.)
  ACCOUNTS FREIGHT
RECEIVABLE SALES PPN Outcome COLLECTED
 Des 6 F12-2 Toko Elektro Jaya 245.300 190.500 223.000 22.300
Toko Cahaya 146.000
  18 F12-4 Elektro 188.185 171.000 17.100 85
27 F12-5 Toko Indo Maju 470.345 365.000 427.500 42.750 95
  903.830 701.500 821.500 82.150 180
  1-1300 5-1100/1-1500 4-1100 2-1500 8-1400

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
NUMBER AMOUNT NUMBER AMOUNT
1-1300 903.830 1-1500 701.500
5-1100 701.500 2-1500 82.150
4-1100 821.500
8-1400 180

1.605.330   1.605.330

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-33/55

 UD. SENTOSA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
NO.
TANGGAL BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
BM12-
Des 5 0 Other operating expense 1.500
  Master Card 1.500
 
  7 NK12-1 Sales Return 52.000
  PPN Outcome 5.200
  Account Receivable 57.200
BM12-
  7 1 Inventory 44.500
  COGS 44.500
 
  11 NK-1 Account Payable 45.100
  PPN Income 4.100
  Inventory 41.000
 
13 KN01 COGS 180.000
Inventory 180.000

  328.300 328.300
 

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 44.500 1-1300 57.200
2-1200 45.100 1-1500 221.000
2-1500 5.200 2-1100 1.500
4-1200 52.000 2-1600 4.100
5-1100 180.000 5-1100  44.500
6-9000 1.500    
   
328.300   328.300

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-34/55

 UD. SENTOSA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION ACC.
NO. ACC. NAME AMOUNT PETTY CASH
NUMBER
 Des 2 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1100 750 750
  4 V12-2 Pembayaran listrik dan Telepon Telephon & Elect. Expense 6-1200 950 950
  9 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store supplies expense 6-1300 1.000 1.000
Pengambilan prive Tn. Eka
17 V12-4 Martin Tn. Eka Martin drawing 3-1200 1.000 1.000
26 V12-5 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-9000 800 800
            4.500 4.500
              1-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
3-1200 1.000 1-1200 4.450
6-1100 750
6-1200 950
6-1300 1.000
6-9000 800  
4.500 4.500

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-35/55

 KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015
NOMOR ITEM : PM300 NAMA BARANG : PORTEGE-M300
(Dalam Ribuan Rupiah)

IN OUT BALANCE
INVOICE
DATE DESCRIPTION
NO. QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT

Des 1   Saldo             20 16.000 320.000

  6   Penjualan       8 16.000 128.000 12 16.000 192.000
  7   Retur Penjualan       -2 16.000 32.000 14 16.000 224.000
  10   Pembelian 11 16.000 176.000   25 16.000 400.000
  11   Retur Pembelian -1 16.000 16.000   24 16.000 384.000
  13   Penjualan   5 16.000 80.000 19 16.000 304.000
  18   Penjualan   6 16.000 96.000 13 16.000 208.000
  22   Pembelian 12 16.000 192.000   25 16.000 400.000
  27   Penjualan   15 16.000 240.000 10 16.000 160.000
16.00
  29   Pembelian 10 16.000 160.000   20 0 320.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-36/55

 KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015
NOMOR ITEM : SM300 NAMA BARANG : SATELITE-M300
(Dalam Ribuan Rupiah)

IN OUT BALANCE
INVOICE
DATE DESCRIPTION
NO. QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT

Des 1   Saldo             16 12.500 200.000

  6   Penjualan       5 12.500 62.500 11 12.500 137.500
  7   Retur Penjualan       -1 12.500 12.500 12 12.500 150.000
  10   Pembelian 8 12.500 100.000   20 12.500 250.000
  11   Retur Pembelian -2 12.500 25.000   18 12.500 225.000
  13   Penjualan   8 12.500 100.000 10 12.500 125.000
  18   Penjualan   4 12.500 50.000 6 12.500 75.000
  22   Pembelian 14 12.500 175.000   20 12.500 250.000
  27   Penjualan   10 12.500 125.000 10 12.500 125.000
12.50
  29   Pembelian 10 12.500 125.000   20 0 250.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-37/55

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31

Desember 2015
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2015
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas,
Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode tidak langsung)
d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 15
2. Kertas Kerja (Worksheet) 20
3. Laporan Keuangan 40
4. Jurnal Penutup 5
5. Neraca Saldo Setelah Penutupan 5
6. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 5
8. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-38/55

 UD. SENTOSA
TRIAL BALANCE, PER 30 DESEMBER 2015
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 246.618
1-1200 Petty Cash 500
1-1300 Accounts Receivable 652.530
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 11.000
1-1500 Inventory 570.000
1-1600 Store Supplies 20.500
1-1700 Prepaid insurance 15.000
1-1800 Prepaid rent 24.000
1-1900 Prepaid tax 89.000
1-2100 Stock investment 70.000
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card -
2-1200 Account Payable 717.420
2-1400 PPN Payable -
2-1500 PPN outcome 138.948
2-1600 PPN Income 119.000
2-2100 Bank Permata Loan 285.000
3-1100 Tn. Eka Martin Capital 411.430
3-1200 Tn. Eka Martin drawing 23.100
4-1100 Sales 1.553.500
4-1200 Sales Return 67.000
4-1300 Sales discount 32.020
5-1100 Cost of Goods sold computer 1.147.800
5-1200 Freight paid 5.720
5-1300 Purchase discount 35.900
6-1100 Advertising expense 3.850
6-1200 Tel & elec. Expense 9.550
6-1300 Store supplies expense 12.150
6-1400 Bad debt expense 5.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6-1700 Rent expense 22.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-39/55

 6-1800 Wages and salaries expense 49.500
6-9000 Other operating expense 8.300
8-1100  Interest revenue 32.000
8-1200 Dividend income 64.180
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 21.025
8-1500 Late fees collected 7.500
9-1100 Interest expense 9.015
9-1200 Bank service charges 3.300
9-1300 Late fee paid 2.950
3.288.303 3.288.303

Dokumen Transaksi No. 31

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-40/55

 UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoHasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2

inventory (laptop) yang rusak dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada.
Perincian barang rusak sbb:
1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit
1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (………………)

Dokumen Transaksi No. 32

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoTelah diterima Rekening koran dari Bank
Permata per tanggal 31 Desember 2015.
Interest Revenue Rp2.500.000,00
Bank Service Charge Rp 325.000,00

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (………………)

Dokumen Transaksi No. 33

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-41/55
 UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoData Penyesuaian Akhir Periode :

Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp5.550.000,-
Beban sewa toko Des 2015 Rp4.500.000,-
Beban Asuransi Des 2015 Rp1.700.000,-
Taksiran kerugian Piutang dagang 3% dari saldo per 31 Des 2015

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (………………)

Dokumen Transaksi No. 34

UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2015

KepadaTeknisi AkuntansiDariBp Eka MartinIsi MemoData Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des
2015 :
Equipment Rp1.200.000,-

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (………………)

Dokumen Transaksi No. 35

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-42/55
 UD. SENTOSA
Jl. Sulawesi No.20
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari I Made Pastika
Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable
2. Hitung pajak Penghasilan (PPh) badan, dengan ketentuan:
1% dari omzet atau peredaran bruto jika omzet yang dimiliki
perusahaan kurang dari 4,8 milyar

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Eka Martin) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-43/55

 UD. SENTOSA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE SERBA -SERBI
DATE DESCRIPTION  REF CASH IN PPN SALES ACCOUNT
NO. 
BANK Outcome DISCOUNT RECEIVABLE ACC AMOUN
ACC NAME
NUMBER T
Des 1 BKM12-1 Deviden Cash PT. Makmur Adil 2.500 Devidend Income 8-1200 2.500
  3 BKM12-2 Toko Cahaya Elektro 32.340 60 600 33.000
  12 BKM12-4 Toko Elektro Jaya 184.338 342 3.420 188.100
  13 KN01 Penjualan Tunai Barang Dagang 226.645 Sales 4-1100 206.000
  PPN Outcome 2-1500 20.600
  Freight Collected 8-1400 45
  14 BKM12-5 Toko Elektro Jaya 27.500 27.500
  20 BKM12-6 Toko Merah Putih 6.000 6.000
  25 BKM12-7 Toko Indo Maju 22.200 22.000 Late Fees Collected 8-1500 200
27 BKM12-8 Penjualan Saham PT Makmur Adil 42.000 Stock Investment 1-2100 42.000

543.523 402 4.020 276.600 271.345

1-1100 2-1500 4-1300 1-1300

RECAPITULATION

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-44/55

 DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
AMOUNT AMOUNT
NUMBER NUMBER
1-1100 543.523 1-1300 276.600
2-1500 402  1-2100 42.000
 4-1300 4.020 2-1500 20.600
    4-1100 206.000
8-1200 2.500
8-1400 45
8-1500 200
547.945   547.945

UD. SENTOSA

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-45/55

 JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE NO. POS SERBA-SERBI
DATE DESCRIPTION ACCOUNT PURCHASE PPN CASH IN
NO. CEK REFF
PAYABLE ACC. DISCOUNT Income BANK
ACC. NAME AMOUNT
NUMBER
Des 6 BKK12-1 PT. Jaya Tech C12-1 27.500 750 75 26.675
  9 BKK12-2 PT. Surya C12-2 22.000 22.000
  15 BKK12-3 Pembayaran PPN Bln Nov C12-3 PPN Payable 2-1400 10.720 10.720
  18 BKK12-4 PT. Jaya Tech C12-4 258.500 7.050 705 250.745
  23 BKK12-5 PT. Indotech C12-5 16.500 Late Fees Paid 9-1300 150 16.650
  30 BKK12-6 Bank Permata C12-6 Bank Permata Loan 2-2100 15.000 18.000
  Interest Expense 9-1100 3.000
  31 BKK12-7 Bank Permata C12-7 Master Card 2-1100 3.600 3.615
  Interest Expense 9-1100 15
  324.500 31935 7.800 780 348.405
  2-1200 5-1300 2-1600 1-1100

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT
ACC. ACC. ACC. ACC.
NUMBER NUMBER NUMBER NUMBER
2-1100 3.600 1-1100 348.405
2-1200 324.500  2-1600  780
2-1400 10.720  5-1300  7.800
2-2100 15.000    
9-1100 3.015
9-1400 150
356.435 356.435

UD. SENTOSA
JURNAL PEMBELIAN
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-46/55
 Bulan : Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

INVOICE DEBIT  CREDIT

DATE DESCRIPTION REF
NO.
      ACCOUNTS
  INVENTORY PPN Income FREIGHT PAID
PAYABLE
Des 10  F05  PT. Jaya Tech   276.000 27.600 303.600
  22 A17 PT. Surya 367.000 36.700 100 403.800
  29 G11 PT. Indotech 285.000 28.500 120 313.620
 
  928.000 92.800 220 1.021.020
          1-1500 2-1600 5-1200 2-1200
                 
                 

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 928.000 2-1200 1.021.020
2-1600 92.800    
5-1200 220
1.021.020   1.021.020

UD. SENTOSA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2015
6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-47/55
 (Dalam Ribuan Rupiah)
INVOICE DEBIT KREDIT
DATE DESCRIPTION
NO. COGS (Dr.)/
    REF INVENTORY (Cr.)
  ACCOUNTS FREIGHT
RECEIVABLE SALES PPN Outcome COLLECTED
 Des 6 F12-2 Toko Elektro Jaya 245.300 190.500 223.000 22.300
Toko Cahaya 146.000
  18 F12-4 Elektro 188.185 171.000 17.100 85
27 F12-5 Toko Indo Maju 470.345 365.000 427.500 42.750 95
  903.830 701.500 821.500 82.150 180
  1-1300 5-1100/1-1500 4-1100 2-1500 8-1400

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
NUMBER AMOUNT NUMBER AMOUNT
1-1300 903.830 1-1500 701.500
5-1100 701.500 2-1500 82.150
4-1100 821.500
8-1400 180

1.605.330   1.605.330

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-48/55

 UD. SENTOSA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
NO.
TANGGAL BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
BM12-
Des 5 0 Other operating expense 1.500
  Master Card 1.500
 
  7 NK12-1 Sales Return 52.000
  PPN Outcome 5.200
  Account Receivable 57.200
BM12-
  7 1 Inventory 44.500
  COGS 44.500
 
  11 NK-1 Account Payable 45.100
  PPN Income 4.100
  Inventory 41.000
 
13 KN01 COGS 180.000
Inventory 180.000

  328.300 328.300
 

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 44.500 1-1300 57.200
2-1200 45.100 1-1500 221.000
2-1500 5.200 2-1100 1.500
4-1200 52.000 2-1600 4.100
5-1100 180.000 5-1100  44.500
6-9000 1.500    
   
328.300   328.300

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-49/55

 UD. SENTOSA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION ACC.
NO. ACC. NAME AMOUNT PETTY CASH
NUMBER
 Des 2 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1100 750 750
  4 V12-2 Pembayaran listrik dan Telepon Telephon & Elect. Expense 6-1200 950 950
  9 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store supplies expense 6-1300 1.000 1.000
Pengambilan prive Tn. Eka
17 V12-4 Martin Tn. Eka Martin drawing 3-1200 1.000 1.000
26 V12-5 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-9000 800 800
            4.500 4.500
              1-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
3-1200 1.000 1-1200 4.450
6-1100 750
6-1200 950
6-1300 1.000
6-9000 800  
4.500 4.500

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-50/55

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN

1. Perhatikan informasi yang tersedia.

2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus
3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi
4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif
5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal
6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan
7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Laporan Koreksi fiskal 60
2. Kelengkapan SPT Badn 40
Total 100

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-51/55

PT Senandung Abadi adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang
perdagangan alat berat. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2010 dan terdaftar sebagai
wajib pajak pada tahun yang sama di KPP Wiyung Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban
perpajakannya, PT Senandung Abadi diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data
milik PT Senandung Abadi:

1. Pemegang saham

Nama Alamat NPWP Jml modal disetor Dividen

Rp %
Andika Jl. Anoa No 3 16.599.775.8.001.000 100.000.000 40 10.000.000
Surabaya
Brandon Jl. Belibis No 10 16.682.582.8.001.000 75.000.000 30 7.500.000
Surabaya
Gigih Jl. Jalak No 7 04.854.862.8.001.000 50.000.000 20 5.000.000
Surabaya
PT Jl. Cendrawasih No 01.988.548.8.001.000 25.000.000 10 2.500.000
Sentosa 12 Surabaya

2. Data perusahaan
Nama : PT Senandung Abadi
NPWP : 01.134.378.8-001.000
Alamat : Jl. Bratang Indah No 20 Surabaya
Jenisusaha : Perdagangan Alat Berat
Telepon/Faximili : 031-55679078/58576534
Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2015
Opini auditor : Wajar tanpa pengecualian
Nama KAP : KAP Teguh Perkasa danRekan
NPWP KAP : 01.876.890.8-001.000
Nama akuntan publik : Teguh Widodo, SE, M.Ak, CA
NPWP : 18.659.650.8-001.000
Nama direktur : Andreas Suwiji
NPWP Direktur : 16-588.654.8-001.000
Alamat Direktur : Jl. Biliton No 2 Surabaya

3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi

Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus)
Kas Beban
Jenis aset Tanggal Umur
perolehan Nilai residu penyusutan
perolehan ekonomis
(Rp) per tahun
Gedung 2 Januari 2000 25 tahun 237.500.000 18.750.000 8.750.000
6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-52/55
 Kendaraan 4 Mei 2009 10 tahun 60.000.000 7.500.000 5.250.000
Mesin 1 Januari 2010 8 tahun 20.000.000 2.000.000 2.250.000
Peralatan 2 Juni 2012 5 tahun 11.250.000 1.250.000 2.000.000
Inventaris 6 Januari 2013 5 tahun 3.750.000 1.000.000 550.000

PT SENANDUNG ABADI
Laporan laba rugi
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan Rp1.312.530.000
Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Rp 1.555.000
Diskon Penjualan Rp 1.090.000 Rp (2.645.000)
Penjulan bersih Rp1.309.885.000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan per 1 Januari 2015 Rp 162.600.000
Pembelian Rp936.077.500
Dikurangi retur dan pot. Pembelian Rp (2.784.750)
Pembelian bersih Rp933.292.750
Ditambah ongkos kirim pembelian Rp 3.825.000
Harga pokok pembelian Rp 937.117.750
Barang yang tersedia dijual Rp1.099.717.750
Dikurangi persediaan, 31 Des 2015 Rp (117.622.500)
Beban pokok penjualan Rp 982.095.250
Laba kotor Rp 327.789.750
Beban operasi
Beban Penjualan
Beban gaji staf penjualan Rp 10.175.000
Beban iklan Rp 5.162.500
Beban penyusutan Rp 18.800.000
Ongkos kirim penjualan Rp 7.525.000
Beban perjalanan Rp 13.750.000
Jumlah beban penjualan Rp 55.412.500
Beban administrasi
Beban gaji staf adm. Rp 10.035.000
Beban sewa Rp 1.810.000
Beban pajak Rp 13.500.000
Beban jasa audit Rp 7.500.000
Beban rekreasi karyawan Rp 1.500.000
Beban bahan habis pakai Rp 380.000
Beban adm. Lain Rp 417.500
Jumlah beban adm. Rp 35.142.500
Jumlah beban operasi Rp 90.555.000
Laba operasi Rp 237.234.750
Pendapatan dan beban lain
Pendapatan sewa Rp 8.852.500
Pendapatan bunga Rp 1.000.000
Beban bunga Rp (610.000)
Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Rp 9.242.500
Laba bersih Rp 246.477.250

Informasi Tambahan

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-53/55

a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel
senilai Rp600.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan
perusahaan, dan tidak ada hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk.
Sementara itu, beban gaji staf adminstrasi sebesar Rp875.000,00 diberikan dalam
bentuk natura berupa beras, gula dan minyak goreng.
b. total pendapatan sewa sebesar Rp8.852.500,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas
gedung yang disewakan kepada PT. Sedap Malam senilai Rp2.500.000,00 dan
kendaraan yang disewa PT Hisamitsu (NPWP 01.836.883.8.001.000) senilai
Rp6.352.500,00. PT Sedap Malam memberikan nomor bukti pemotongan
09/PPh_23/07/15 tertanggal 10 Juli 2015.
c. perusahaan memiliki simpanan di Bank BRI dalam bentuk deposito sebesar
Rp50.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga
sebesar Rp1.000.000,00 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito
tersebut.
d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp171.250.000,00. Kredit pajak PPh
pasal 22 atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP
00.544.388.8.001.000) sebesar Rp12.843.750,00 dengan nomor bukti pemotongan
08/PPh_22/09/15 tertanggal 10 September 2015.
e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di
sekitar lingkungan perusahaan sebesar Rp250.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih.
f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp1.125.000,00, atau total
angsuran PPh pasal 25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum dalam laporan laba rugi
adalah Rp13.500.000,00.
g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang
saham sebesar Rp2.500.000,00.
h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan
perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan
fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan pada karywan dan keluarga karyawan
sebesar Rp1.500.000,00.

Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan
2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-54/55

6018-P3-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-55/55