PT Dua Sahabat

Rekonsiliasi Fiskal Perhitungan Laba/Rugi

Tahun Pajak 2018

Rekonsiliasi Fiskal
Menurut Akuntansi
Koreksi Positif Koreksi Negatif
Peredaran bruto Rp 68,750,000,000 3a) 30.000.000 (+)
Harga pokok penjualan Rp 57,975,000,000
Persediaan awal Rp 7,125,000,000
Persediaan barang jadi Rp 58,125,000,000
Persediaan akhir Rp 7,275,000,000

Laba bruto Rp 10,775,000,000

Biaya usaha :
Beban gaji karyawan Rp 982,175,000 3b) 15.547.000 (-)
Beban pemeliharaan aset tetap Rp 433,250,000
Beban bunga bank Rp 97,500,000
Beban listrik/gas/air Rp 168,340,000
Beban telepon/faks Rp 179,750,000
Beban ekspedisi barang Rp 32,125,000
Beban perlengkapan Rp 46,000,000
PPh pasal 25 Rp 90,000,000
Pajak bumi bangunan Rp 25,597,840
Beban asuransi gudang Rp 45,000,000
Beban asuransi mesin Rp 145,000,000
Biaya perjalanan dinas Rp 22,500,000 3c) 894.000 (-)
Biaya promosi Rp 285,000,000 3d) 7.500.000 (-)
Biaya konsultan Rp 97,500,000
Biaya keamanan dan kebersihan Rp 25,500,000
Biaya penyusutan aset tetap Rp 271,350,000
Beban asuransi karyawan Rp 139,250,000
Outbound karyawan Rp 42,975,000
Total Beban Usaha Rp 3,128,812,840
Laba (penghasilan) neto Rp 7,646,187,160

Menghitung pajak penghasilan PT Dua Sahabat tahun fiskal 2018

Mendapat Fasilitas: 4.800.000.000 ÷ 68.780.000.000 × 7.700.128.160 = 537.374.457
Tidak Mendapat Fasilitas: 7.700.128.160 - 537.374.457 = 7.162.753.703

Pajak yang harus dibayar: 50% x 25% x 537.374.457 = 67.171.807

25% x 7.162.753.703 = 1.790.688.426
1.857.860.233
PPh Pasal 25 90.000.000
PPh Terutang: 1.767.860.233
 Menurut Fiskal

Rp 68,780,000,000
Rp 57,975,000,000
Rp 7,125,000,000
Rp 58,125,000,000
Rp 7,275,000,000

Rp 10,805,000,000

Rp 966,628,000
Rp 433,250,000
Rp 97,500,000
Rp 168,340,000
Rp 179,750,000
Rp 32,125,000
Rp 46,000,000
Rp 90,000,000
Rp 25,597,840
Rp 45,000,000
Rp 145,000,000
Rp 21,606,000
Rp 277,500,000
Rp 97,500,000
Rp 25,500,000
Rp 271,350,000
Rp 139,250,000
Rp 42,975,000
Rp 3,104,871,840
Rp 7,700,128,160