Studi Kasus 1

PT Sinar Jaya bergerak dibidang bisnis usaha dagang. Data pada tahun 2014 menurut pembukuan
adalah sebagai berikut (dalam rupiah):

Penjualan 4.400.000.000,00
Harga Pokok Penjualan 3.050.000.000,00 _
Laba Bruto 1.350.000.000,00

Beban Operasional:
Gaji Karyawan 245.000.000,00
PPh ditanggung perusahaan 12.000.000,00
Beban makan karyawan 15.000.000,00
Beban pengobatan ditanggung perusahaan 21.000.000,00
Beban training karyawan 26.000.000,00
Beban perjalanan dinas 57.000.000,00
Beban pakaian seragam karyawan 28.000.000,00
Beban administrasi pajak 18.000.000,00
Biaya pemasaran 25.000.000,00
Bunga pinjaman 12.000.000,00
Sewa gedung kantor 15.000.000,00
Biaya reparasi dan pemeliharaan 10.700.000,00
Biaya jamuan tamu, tanpa daftar nominatif 15.000.000,00
Beban listrik dan telepon 43.000.000,00
Bantuan sumbangan untuk bencana alam 7.500.000,00
PBB dan Bea Materai 6.000.000,00
Penyusatan aset tetap 375.000.000,00
Premi asuransi kebakaran 24.000.000,00
Beban jasa teknik 18.000.000,00
Bantuan untuk pendidikan 12.500.000,00
Total beban operasioal 985.700.000,00 _
Laba usaha 364.300.000,00
Pendapatan lain-lain:
Jasa giro Bank Mandiri (Setelah PPh) 4.000.000,00
Laba usaha sebelum PPh 360.300.000,00

Berdasarkan data diatas, anda diminta:

1 Membuat rekonsiliasi fiskal sesuai dengan data diatas.
2 Menghitung PPh terutang PT Sinar Jaya tahun 2014 dengan menggunakan data diatas.
 LEMBAR JAWAB SISWA

Menurut Rekonsiliasi Fiskal Menurut

  Akuntansi Koreksi Positif Koreksi Negatif Fiskal
Penjualan 4.400.000.000,00      4.400.000.000,00
Harga Pokok Penjualan (3.050.000.000,00)     ( 3.050.000.000,00 )
Laba Bruto 1.350.000.000,00      1.350.000.000,00
Beban Operasional:        
Gaji Karyawan 245.000.000,00      245.000.000,00
PPh ditanggung perusahaan 12.000.000,00    12.000.000,00  0
Beban makan karyawan 15.000.000,00      15.000.000,00
Beban pengobatan ditanggung perusahaan 21.000.000,00  21.000.000,00    0
Beban training karyawan 26.000.000,00      26.000.000,00
Beban perjalanan dinas 57.000.000,00      57.000.000,00
Beban pakaian seragam karyawan 28.000.000,00      28.000.000,00
Beban administrasi pajak 18.000.000,00  18.000.000,00    0
Biaya pemasaran 25.000.000,00      25.000.000,00
Bunga pinjaman 12.000.000,00      12.000.000,00
Sewa gedung kantor 15.000.000,00      15.000.000,00
Biaya reparasi dan pemeliharaan 10.700.000,00      10.700.000,00
Biaya jamuan tamu, tanpa daftar nominatif 15.000.000,00  15.000.000,00    0
Beban listrik dan telepon 43.000.000,00      43.000.000,00
Bantuan sumbangan untuk bencana alam 7.500.000,00  7.500.000,00    0
PBB dan Bea Materai 6.000.000,00      6.000.000,00
Penyusatan aset tetap 375.000.000,00      375.000.000,00
Premi asuransi kebakaran 24.000.000,00  24.000.000,00    0
Beban jasa teknik 18.000.000,00      18.000.000,00
Bantuan untuk pendidikan 12.500.000,00      12.500.000,00
Total beban operasioal (985.700.000,00)      (985.700.000,00)
Pendapatan lain-lain:        
Jasa giro Bank Mandiri (Setelah PPh) 4.000.000,00      4.000.000,00
Laba usaha (penghasilan neto) 360.300.000,00  85.500.000,00  12.000.000,00  2.606.500.000

Pph badan PT Sinar Jaya

=50% 25% × (laba neto fisikal)

=12,5% × 2.606.500.000

=325.812.500