PT.

LASIDI
LAPORAN LABA/RUGI KOMERSIAL
TAHUN 2009
PENJUALAN:
Penjualan 3. 010.376.000
Retur Penjualan (115.470.000)
Potongan Penjualan (109.281.000)
Penjualan Neto 2,785,625,000
HARGA POKOK PENJUALAN:
Bahan Baku Langsung:
Persediaan Awal 74,825,000
Pembelian 713,250,000
Persediaan Akhir (81.950.000)
Pemakaian Bahan Baku Langsung 706,125,000
Upah Tenaga Kerja Langsung 399,850,000
Biaya Overhead Pabrik 461,075,000
Biaya Produksi 1,567,050,000
Persediaan Awal Barang Dalam Proses 19,280,000
Persediaan Akhir Barang DAlamProses (16.470.000)
Harga Pokok Produksi 1,569,860,000
Persediaan AwalBarang Jadi 231,530,000
Persediaan Akhir Barang Jadi (272.640.000)
Harga Pokok Penjualan 1,528,750,000
Laba Usaha (1.528.750.000)
Penghasilan Diluar Usaha
Bunga Deposito Bank Mandiri 25,000,000
Deviden PT.Invesindo 45,000,000
Jasa Giro 10,917,000
Penjualan saham PT. Astra 12,825,000
Total 93,742,500
Total Penghasilan -
Biaya:
Gaji 306,726,500
Penyusutan/Amortisasi 73.980.00
cadangan Kerusakan bahan Baku 15,000,000
Piutang Tak Tertagih 65,900,000
Bunga Pinjaman 6,000,000
Rugi Penjualan Aktiva 20.000.000.
Sewa Alat Dari tahun 2007/2009 75.000.000.
Biaya Lain-Lain 484,647,150
Total Biaya 1,047,253.65
Penghasilan Neto Dalam Negri (1.047.253.650)
Informasi Perusahaan:
1. Untuk menghitung besarnya pemakaian bahan bakulangsung, WP menggunakan metoden LIFO .
persediaan Akhir Pada 31 desember 2009 berdasarkan harga pembelian terakhir
adalaRp. 119.000000
2. Biaya tenaga Kerja langsung termasuk pemberian beras, gula ,dan minyak goreng
sebesar Rp.42.110.000
3. Dalam biaya gaji termasuk didalamnya premi asuransi pemilik saham sebesar Rp. 30.000.000
dan biaya transportasi karyawan rp. 12.985.000 premi asuransi karyawan termasuk dalam
perhitungan penghasilan karyawan yang dikenakan pph pasal 21
4. perhitungan penyusutan pabrik( tarif penyusutan 10% dari harga pembelian pada tahun 2004)
Rp.7.500.000 dana amortisasi biaya paten ( tarif penyusutan 25% dari biaya perolehan
pada tahun 2007) Rp. 6. 480.000
5. Dari piutang taktertagih sebesar Rp. 65.900.000 yang merupakan keputusan pengadilan
Rp. 37. 500.000
6. perhitungan biaya lain-lain adalah:
a. Biaya iklan danpromosi Rp. 61.375.000
b. Sumbangan HUT RI Rp. 10.000.000
c. Paket hari lebaran Rp. 12.500.000
d. Listrik,telpon,dan air Rp. 29.471.500
e.asuransi tenaga kerja Rp. 8.270.000
f.biaya perjalanan dinas Rp. 42. 924.750
g. Biaya angkutan dan bahan bakar Rp. 51.482.000
h. Premi asuransi pabrik dan kantor Rp. 18.823.00
i. pembagian deviden interim kepada anggota Rp. 150.000.000
j. Pph pasal 25 Rp. 84.000.000
k. Pph pasal 23 Rp. 5.387.625
l.sanksi bunga dan denda administrasi Rp. 1. 437. 375
m. Biaya entertainment Rp. 8.975.900

Catatan
1. biaya entertaiment adalah biaya untukmenjamu pejabat , tetapi tidak dapat di buat daftar
rinciannya(normatifnya)
2. dalam biaya perjalanan dinas termasuk perjalanan pribadi pemilik saham rp. 17.950.000

berdasarkan data laporan laba/rugi komersial dan informasi diatas, anda diminta untuk:
1. buatlah rekonsiliasi fiskal
2. hitung pph terhutang tahun 2009 PT.lisidi
3. hitung kredit pajak
4.hitung pph lebih atau kurang bayar
5. pph pasal 25 untuk tahun 2010
toden LIFO .
 akuntansi positif negatif fiskal keterangan
PENJUALAN:
Penjualan 3. 010.376.000 3. 010.376.000
Retur Penjualan (115.470.000) (115.470.000)
Potongan Penjualan (109.281.000) (109.281.000)
Penjualan Neto 2,785,625,000 2,785,625,000
HARGA POKOK PENJUALAN:
Bahan Baku Langsung:
Persediaan Awal 74,825,000 74,825,000
Pembelian 713,250,000 713,250,000
Persediaan Akhir (81.950.000) -37,050,000 -119,000,000
Pemakaian Bahan Baku Langsung 706,125,000 669,075,000
Upah Tenaga Kerja Langsung 399,850,000 -42,110,000 357,740,000 natura/ kenikmatan
Biaya Overhead Pabrik 461,075,000 461,075,000
Biaya Produksi 1,567,050,000 1,487,890,000
Persediaan Awal Barang Dalam Proses 19,280,000 19,280,000
Persediaan Akhir Barang DAlamProses (16.470.000) -16,470,000
Harga Pokok Produksi 1,569,860,000 1,490,700,000
Persediaan AwalBarang Jadi 231,530,000 231,530,000
Persediaan Akhir Barang Jadi (272.640.000) -272,640,000
Harga Pokok Penjualan 1,528,750,000 1,449,590,000
Laba Usaha 1,256,875,000 1,336,035,000
Penghasilan Diluar Usaha
Bunga Deposito Bank Mandiri 25,000,000 -25,000,000 - telah dipotong pph bersifat final
Deviden PT.Invesindo 45,000,000 -45,000,000 - telah dipotong pph bersifat final
Jasa Giro 10,917,500 -10,917,500 - telah dipotong pph bersifat final
Penjualan saham PT. Astra 12,825,000 -12,825,000 - telah dipotong pph bersifat final
Total 93,742,500 _______'-______
Total Penghasilan 1.350. 517.500 1,336,035,000
Biaya:
Gaji 306,726,500 -42,985,000 263,741,500 nondeductibel
Penyusutan/Amortisasi 73.980.00 -60,000,000 13,980,000 nondeductibel
cadangan Kerusakan bahan Baku 15,000,000 -15,000,000 -
Piutang Tak Tertagih 65,900,000 -28,400,000 37,500,000
Bunga Pinjaman 6,000,000 -6,000,000 - pph 23
Rugi Penjualan Aktiva 20.000.000. 20,000,000
Sewa Alat Dari tahun 2007/2009 75,000,000 75,000,000
Biaya Lain-Lain 484,647,150 -277,750,900 206,896,250 nondeductibel
Total Biaya 1,047,253.65 617,117,750
Penghasilan Neto Dalam Negri 303,363,850 718,917,250
1. PPH TERUTANG
28% X Rp. 718. 917.250 = Rp. 201.296.830

2. KREDIT PAJAK

15% X Rp. 10. 917.500 = Rp. 1.637.625

15% X Rp. 25.000.0000 = RP. 3. 750.000

3. PPH KURANG /LEBIH BAYAR

TOTAL PPH TERUTANG Rp. 201.296.830
KREDIT PAJAK:
PPH PASAL 22 -
PPHPASAL 23 Rp. 5. 387.625
PPH PASAL 24 -
TOTAL KREDIT PAJAK (Rp. 5. 387.625)
PPH KURANG DIBAYAR TAHUN 2009 Rp. 195.909.205

4. PPH PASAL 25 TAHUN 2010

TOTAL PPH TERUTANG Rp. 195.909.205
KREDIT PAJAK:
PPH PASAL 22 -
PPHPASAL 23 Rp. 5. 387.625
PPH PASAL 24 -
TOTAL KREDIT PAJAK 20089 Rp. 5. 387.625
PPH 25 TAHUN 2010 Rp. 190.521.580
ANGSURAN PPH 25 PER BULAN Rp. 15.876.798,33