REKONSIIASI FISKAL

Komersial
Penghasilan dari usaha dalam negeri Positif Negatif
Penjualan 20,005,654 20,000
Retur - 954,852
Potongan - 545,987
1 Peredaran usaha 18,504,815
2 Harga pokok penjualan - 14,654,879
3 Laba bruto (1-2) 3,849,936
Biaya Usaha
4 Gaji, upah, bonus 220,590,000
5 ATK 3,412,000
6 B. Perjalanan Dinas 6,363,000 136,000
7 B. Listrik dan telpon 2,160,000
8 B. Makan karyawan 5,895,000
9 B. promosi 75,669,000 2,078,000
10 PBB dan Bea materai 9,468,000
11 PPh ps. 25 8,100,000 8,100,000
12 B. representasi 8,238,000 8,238,000
13 B. royalti 25,105,500
14 B. Konsumsi 1,881,000
15 B. Sewa kantor 44,550,000
16 B. Kerugian piutang 16,137,000
17 B. Penyusutan 40,500,000
18 B. Lain-lain 47,514,000 1,224,000
19 Total biaya usaha 515,582,500 19,776,000

20 Penghasilan kena pajak (3-19) - 511,732,564

Pajak Terutang
Diketahui
PKP 1,035,983,500
per bruto 5,107,650,000
fasilitas 4,800,000,000
maksimum
Dasar perhitungan pajak 973,582,920
Dasar perhitungan pajak dibulatkan 973,583,000
Fasilatas tarif 50%x25%x973.583.000 121,697,875
Non Fasilitas tarif 25%X(1.035.983.500 - 973.583.000) 792,587,750
Pajak Terutang 914,285,625
Fiskal

20,025,654
- 954,852
- 545,987
18,524,815
- 14,654,879
3,869,936

220,590,000
3,412,000
6,227,000
2,160,000
5,895,000
73,591,000
9,468,000
-
-
25,105,500
1,881,000
44,550,000
16,137,000
40,500,000
46,290,000
495,806,500

- 491,936,564
PPh Pasal 22 :
1. Penyerahan/penjualan atas barang dan/atau jasa kepada Lembaga Pemerintahan tarifnya 1.5%
Nilai penyerahan 8,800,000,000
DPP 100/110 x 8.800.000.000 = 8,000,000,000
PPh pasal 22 : 1,5% x 8.000.000.000 = 120,000,000

2. PPh atas import barang dan atau jasa

Nilai Impor (CIF+bea masuk dan bea masuk tambahan) CIF= Cost, Insurance and Freight)
($50,000.00+$12,50)
= $62,50.00 C USD 40,000
I USD 7,000
F USD 3,000
CIF USD 50,000
Bea Masuk: 5%X50,000.00 2,500
Bea Masuk Tambahan 20% X 50,000.00 10,000
Total 12,500
Kurs = $1.00 = Rp 10.000,-
Total Nilai Impor': $62.500 X 10.000 = Rp 625,000,000
Tarif PPh pasal 22 atas impor 2,5% (API) dan 7,5% (Non API)
PPh pasal 22 atas impor = 2,5% x 625.000.000 = 15,625,000

Total PKP = 1.167.645,000

PPh Terutang = 254.092.411

PPh Pasal 24 (penghasilan luar negeri)

1. Kanada PPh terutang = 254.092,411
Informasi (Penghasilan kanada/PKP x PPh terutang)
200.000.000/1.167.645.000 x 254.092.411 = 43,522,203
PPh yang dibayar di
Kanada
2. Singapura 50.000.000/1.167.645.000 x 254.092.411 = 10,880,551
Total PPbh ps. 24 54,402,753