Soal 1

Tuan Amir, K/2

Gaji Pokok 15,500,000
JKK 310,000
JKM 465,000
Bruto Sebulan 16,275,000

Dikurangi:
Biaya Jabatan 500,000
JHT 310,000
Iutan Pensiun 300,000
Total Pengurang 1,110,000

Neto Perbulan 15,165,000

Disetahunkan 12

Neto Setahun 181,980,000

Dikurangi PTKP:
WP Sendiri 54,000,000
Status Kawin 4,500,000
Tanggungan 9,000,000
PTKP 67,500,000

PKP 114,480,000
Lapisan Tarif (Tahun 2018)
50,000,000 2,500,000
64,480,000 9,672,000
PPh Dipotong (Kredit Pajak 21) 12,172,000

Komersil Korfis + Korfis - Fiskal

Omzet Usaha 42,440,000,000 42,440,000,000
HPP 25,464,000,000 25,464,000,000
Laba Bruto 16,976,000,000 16,976,000,000
Biaya-Biaya
Gaji 4,450,000,000 450,000,000 4,000,000,000
Listrik, Air Telp 855,550,000 5,550,000 850,000,000
Adm 3,650,000,000 3,650,000,000
Pemasaran 3,575,000,000 3,575,000,000
PBB 425,900,000 425,900,000
Sanksi SPT 1,500,000 1,500,000 -
Total Biaya 12,957,950,000 12,500,900,000
Laba dari Operasi 4,018,050,000 4,475,100,000
Penghasilan Lain:
Deviden 40,000,000 40,000,000 -
Fee Jasa Konsul 50,000,000 50,000,000
Sewa Bangunan 100,000,000 100,000,000 -
Hadiah Undian 250,000,000 250,000,000 -
Penghasilan LN 5,200,000,000 5,200,000,000
Total Penghasilan Lain 5,640,000,000 5,250,000,000
Laba Bersih 9,658,050,000 9,725,100,000

Penghasilan Neto Setahun: Perhitungan PPh 24 Maksimal

Dari Pekerjaan 181,980,000 Penghasilan DN
Dari Usaha 9,725,100,000 Penghasilan LN
Total Penghasilan Neto 9,907,080,000 Total Neto
Dikurangi PTKP
WP Sendiri 54,000,000 PPh Terutang
Status Kawin 4,500,000
Tanggungan 9,000,000 Proporsi Kredit Pajak LN dibagi Total
PTKP 67,500,000 Kredit Pajak
Penghasilan Kena Pajak 9,839,580,000 Sudah Dipotong
Dikalikan Lapisan Tarif (Tahun 2018 - Sebelum UU HPP) Maksimal
50,000,000 5% 2,500,000
200,000,000 15% 30,000,000
250,000,000 25% 62,500,000 Kredit Pajak PPh 21 Fee Konsul
9,339,580,000 30% 2,801,874,000 DPP x 50% x Tarif 5%
Total PPh Terutang 2,896,874,000 50.000.000 x 50% x 5% = 1.250.000

Dikurangi Kredit Pajak:

PPh 21 Pemberi Kerja 12,172,000 Kredit Pjaka PPh 22 Bendahara
PPh 21 Fee Jasa Konsul 1,250,000 DPP x 1,5%
PPh 22 Bendahara Bogor 6,000,000 400.000.000 x 1,5% = 6.000.000
PPh 24 1,520,502,994
Total Kredit Pajak 1,539,924,994
PPh yang harus dibayar sendiri 1,356,949,006
PPh 25 sudah dibayar 4,800,000,000
PPh Lebih Bayar -3,443,050,994

PPh 25 Tahun 2019:

Penghasilan yang harus dibayar sendiri 2018 1,356,949,006
Dibagi Setahun 12
PPh 25 Bulanan Tahun 2019 113,079,084
ngan PPh 24 Maksimal
4,707,080,000
5,200,000,000
9,907,080,000

2,896,874,000

si Kredit Pajak LN dibagi Total Neto dikalikan PPh Terutang

1,520,502,994
1,560,000,000
1,520,502,994

Pajak PPh 21 Fee Konsul

0% x Tarif 5%
000 x 50% x 5% = 1.250.000

Pjaka PPh 22 Bendahara

0.000 x 1,5% = 6.000.000

PKP PT. Maju Jurnalnya:
Menjual ke PT. Makmur PT. Maju
Harga Jual 11,200,000 Kas/Piutang 11,200,000
Jika Tanpa PPN dan PPnBM 8,000,000 Penjualan
PPN Keluaran
Maka PPN Keluaran PT. Maju adalah Utang PPnBM
DPP x 10% 800,000
PPnBMnya 2,400,000 PT. Makmur
Pembelian / Inventory 8,000,000
PPN Masukan PT. Makmur PPN Masukan 800,000
DPP x 10% 800,000 PPnBM 2,400,000
PPnBMnya 2,400,000 Kas / Hutang

PKP PT. Abadi PT. Abadi

Menjual ke PT. ABC Kas/Piutang 19,800,000
Harga Jual 19,800,000 Penjualan
Jika Tanpa PPN 18,000,000 PPN Keluaran

Maka PPN Keluaran PT. Abadi

DPP x 10% 1,800,000 PT. ABC
Pembelian / Inventory 18,000,000
PPN Masukan PT. ABC PPN Masukan 1,800,000
DPP x 10% 1,800,000 Kas / Hutang

PKP PT. Sejahtera PT. Sejahtera

Menyerahkan jasa kena pajak ke PT. Indah Jaya Kas/Piutang 24,200,000
Nilai Penggantian 24,200,000 Pendapatan Fee / Jasa
Jika Tanpa PPN 22,000,000 PPN Keluaran

Maka PPN Keluaran PT. Sejahtera

DPP x 10% 2,200,000 PT. Indah Jaya
Beban Fee / Jasa 22,000,000
PPN Masukan PT. Indah Jaya PPN Masukan 2,200,000
DPP x 10% 2,200,000 Kas / Hutang
 8,000,000
800,000
2,400,000

11,200,000

18,000,000
1,800,000

19,800,000

22,000,000
2,200,000

24,200,000
Beli Tanah 1 Feb 2017
Luas 2,000
Harga 5,700,000
Nilai 11,400,000,000

Untuk 2018 dan 2019

Nilai Tanah 11,250,000,000
Nilai Bangunan 560,000,000

PBB Tahun 2017 UU PBB UU PDRD

NJOP Tanah 11,400,000,000 11,400,000,000
Dikurangi NJOPTKP 12,000,000 12,000,000
NJOPKP 11,388,000,000 11,388,000,000
NJKP 2,277,600,000 11,388,000,000
Dikalikan Tarif 11,388,000 22,776,000

PBB Tahun 2018 UU PBB UU PDRD

NJOP Tanah 11,250,000,000 11,250,000,000
NJOP Bangunan 560,000,000 560,000,000
Total NJOP 11,810,000,000 11,810,000,000
Dikurangi NJOPTKP 12,000,000 12,000,000
NJOPKP 11,798,000,000 11,798,000,000
NJKP 2,359,600,000 11,798,000,000
Dikalikan Tarif 11,798,000 23,596,000

PBB Tahun 2019 UU PBB UU PDRD

NJOP Tanah 11,250,000,000 11,250,000,000
NJOP Bangunan 560,000,000 560,000,000
Total NJOP 11,810,000,000 11,810,000,000
Dikurangi NJOPTKP 12,000,000 12,000,000
NJOPKP 11,798,000,000 11,798,000,000
NJKP 2,359,600,000 11,798,000,000
Dikalikan Tarif 11,798,000 23,596,000