Nama : Farulina Pamelia R Gogos

UTS MANAJEMEN PERPAJAKAN

DOSEN :MUKH NURKHOLIS
Soal no 1 Diketahui :
Menerima honor pelatihan Rp 50.000.000
Menerima honor komisaris Rp 100.000.000
Menerima bunga atas pinjaman Rp 80.000.000 (sudah dipotong PPh 23)
Menerima honor pembicara Rp 6.000.000
Menerima penghasilan sewa apartemen Rp 150.000.000 (sudah dipotong pajak)
Menerima bunga deposit Rp 12.000.000
Angsuran PPh 25 yang telah dibayar selama 2021 Rp 5.500.000
Penghasilan:
Gaji pokok 0
honor pelatihan 50,000,000
honor komisaris 100,000,000
honor pinjaman 6,000,000
bunga deposit 12,000,000
penghasilan bruto 168,000,000

Pengurangan :
biaya jabata Rp 5,000,000.00
biaya pensiun Rp 8,400,000
ibu kandung & saudari Rp 9,000,000

penghasilan neto 151,600,000

PTKP 54,000,000
Penghasilan kena pajak 97,600,000
PPh terutang Rp 14,640,000
jika WP tidak memiliki NPWP, maka PPh 21 dikalikan 120% sehingga 14.640.000 x 120% = 17.568.000

Soal no 2
 DOSEN : RAMZA14:J79IL HUDA
SIFAT : OPEN BOOK
SOAL I

tahun 1
PMA
Sales 400,000,000,000.00
FoA
400,000,000,000.00

COGS 100,000,000,000.00
Biaya FoA
expenses 200,000,000,000.00
royalti(1%) 4,000,000,000.00
Jasa Manajemen (1%) 4,000,000,000.00
biaya Administrasi (1%)
Total biaya 308,000,000,000.00
Net income 92,000,000,000.00
koreksi fiskal positif 4% 3,680,000,000.00
penghasilan kena pajak 95,680,000,000.00
PPh badan 22% 21,049,600,000.00
laba setelah pajak 74,630,400,000.00
branch profit tax
no P3B (20%)

total Tax 21,049,600,000.00

Tax PMA <BUT

SOAL II
PT STORMWID
EKUALISASI PPH Potput

Keterangan
Penjualan Bersih
HPP
Sediaan Awal 2,000,000,000
Pembelian 49,000,000,000 +
Barang Tersedia untuk dijual 51,000,000,000
Sediaan Akhir 1,000,000,000 -
 Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor
Beban Usaha
Beban Penjualan
Beban Umum dan Administrasi
Biaya Gaji dan Tunjangan
Biaya Penyusutan dan Amortisasi
Biaya Pemeliharaan
Biaya Cadangan Kerugian Piutang
Biaya Sehubungan dengan Jasa
Biaya Management Fee
Biaya Bunga
Jumlah Beban Usaha
Laba (Rugi) Usaha
Pendapatan (Beban) Lain-lain
Pendapatan Jasa Giro
Pendapatan Bunga Deposito
Laba Selisih Kurs
Pendapatan Lainnya
Beban Lain-lain
Biaya Bank
Beban Pajak
Biaya Lainnya
Penghasilan (Beban) Lain-Lain
Laba Sebelum Pajak
Pajak (25%)
Laba Setelah Pajak
mlah Objek Potput Sesuai L/R dan Neraca
umlah Objek Sesuai SPT Tahunan/Masa
Selisih
.640.000 x 120% = 17.568.000
BUT
400,000,000,000.00
200,000,000,000.00
600,000,000,000.00

100,000,000,000.00
100,000,000,000.00
200,000,000,000.00

500,000,000.00
400,500,000,000.00
199,500,000,000.00
7,980,000,000.00
207,480,000,000.00
45,645,600,000.00
161,834,400,000.00

32,366,880,000.00

78,012,480,000.00

Komersial PPh 21/26 PPh 23/26

100,000,000,000
50,000,000,000
50,000,000,000

15,000,000,000 350,000,000 950,000,000

20,000,000,000
4,000,000,000
500,000,000 450,000,000
200,000,000
1,000,000,000 350,000,000 650,000,000
1,500,000,000 1,500,000,000
2,000,000,000 2,000,000,000
44,200,000,000
5,800,000,000

5,000,000
80,000,000
200,000,000
3,000,000,000 2,000,000,000

25,000,000
300,000,000
2,200,000,000 500,000,000
760,000,000
6,560,000,000
1,640,000,000
4,920,000,000
700,000,000 8,050,000,000
20,000,000,000 150,000,000
(19,300,000,000) 7,900,000,000
PPh 4(2) PPN
250,000,000,000 150,000,000,000
 400,000,000

1,700,000,000

2,100,000,000
200,000,000
1,900,000,000