TUGAS PERTEMUAN 7

REKONSILIASI FISKAL
(Beda Permanen/Tetap)

1. Berikut ini adalah Laporan Laba Rugi PT Bright Future Textile Industry untuk tahun
yang berakhir 31 Desember 2021:

KETERANGAN MENURUT KOREKSI MENURUT

AKUNTANSI FISKAL PAJAK
Penjualan 28.000.000.000
Harga Pokok Penjualan (18.000.000.000)
Laba Kotor 10.000.000.000
Biaya umum, adminstrasi & Penjualan
Beban Gaji 1.200.000.000 1.200.000.000
Tunjangan Transpor 150.000.000 150.000.000
Beban Pemeliharaan Kantor 170.000.000 170.000.000
Beban Alat Tulis Kantor 32.500.000 32.500.000
Beban Sumbangan 60.000.000 60.000.000
Beban Listrik, Air, dan Telepon 300.000.000 (20.000.000) 280.000.000
Sanksi Administrasi Pajak 5.000.000 5.000.000
Beban Pemasaran 875.000.000 875.000.000
Beban Penyusutan Aset 100.000.000 100.000.000
Beban Perjalanan Dinas 150.000.000 (25.000.000) 125.000.000
Beban Lain-Lain 980.000.000 (35.000.000) 945.000.000

Total Beban 4.022.500.000

Laba/Rugi Operasional 5.977.500.000
Penghasilan (Beban) Lain-Lain:
Pendapatan Dividen (kepemilikan 30%) 200.000.000 (200.000.000) 0
Pendapatan sewa 100.000.000 2.040.816 102.040.816
Pendapatan Jasa Giro 6.000.000 0
Pendapatan bunga deposito 12.000.000 0
Rugi selisih kurs (60.000.000) (60.000.000)
.Total Pendapatan (Beban) Lain-Lain 258.000.000 42.040.816
Laba Bersih Sebelum Pajak 6.235.500.000 6.099.540.816

Pkp 6.099.540.816
Pph terhutang : 22% x 6.015.000.000 1.341.898.979
Kredit pajak :
PPH 21 Rp300.000.000
PPH 22 Rp100.000.000
PPH 23 RP200.000.000 (600.000.000)
PPH 29 741.898.979,5

Perhatikan data penghasilan dan beban yang dimuat dalam Laporan Laba/Rugi PT Bright
Future Textile Industry. Terdapat beberapa penghasilan dan beban yang memerlukan koreksi
fiskal:
- Dalam beban listrik, air, dan telepon sudah termasuk pembayaran listrik, air, dan
telepon rumah direktur sebesar Rp 20.000.000
- Dalam biaya perjalanan dinas terdapat pengeluaran yang tidak didukung bukti yang
sah sebesar Rp 25.000.000
 - Dalam beban lain-lain terdapat:
o Biaya sekolah anak direktur Rp 5.000.000
o Biaya jamuan makan minum di kantor yang tidak memiliki daftar nominative
Rp 23.000.000
o Biaya Pemeliharan kendaraan operasional perusahaan Rp7.600.000
o Biaya Pemeliharaan kendaraan pribadi direktur Rp5.000.000
o Sumbangan kepada karyawan yang menikah Rp2.000.000
- Dalam Penghasilan (Beban) lain-lain, terdapat:
o Pendapatan dividen dengan kepemilikan saham 30% sebesar Rp200.000.000.
o Pendapatan sewa dari penyewaan kendaraan sebesar Rp100.000.000 setelah
dipotong PPH 23.
o Pendapatan jasa giro Bank ABC (sebelum dipotong PPh).
o Pendapatan Bunga deposito (sebelum dipotong PPh).
o Rugi selisih kurs sebesar Rp60.000.000

- Kredit PPH:
PPH 21 Rp30.000.000
PPh 22 Rp10.000.000
PPh 23 Rp20.000.000

Pertanyaan:
a. Manakah penghasilan dan beban yang harus dikoreksi.
b. Berapakah besar penghasilan kena pajaknya (PKP)
c. Berapa besar pajak terhutangnya
d. Berapa jumlah pajak yang kurang bayar atau lebih bayar.

***Selamat Bekerja***