Tugas Kelompok ke-3

Sesi 12

Anda sebagai staf konsultan pajak ditugaskan untuk menangani perhitungan perpajakan salah satu
klien kantor Anda yaitu PT Binus Jaya, Tbk.
PT. Binus Jaya, Tbk merupakan perusahaan yang bergerak di bidang usaha dagang peralatan listrik.
Perusahaan telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak sejak 2000. Berikut Informasi yang
berkaitan data perusahaan
1. Data perusahaan
Nama Perusahaan : PT. Binus Jaya, Tbk
NPWP : 01.129.225.2.542.000
Alamat : Jalan Makmur no 27 Jakarta Timur 13730
Telp : (021) 7865409
E – mail : binusjaya@gmail.com
Jenis Usaha : Usaha dagang peralatan listrik
Klasifikasi badan : PT (Perseroan Terbatas)
Direktur : Janeva, SE

2. Kegiatan Usaha
Pada tahun 2015 PT Binus Jaya memperoleh penghasilan dari dalam negeri dan luar negeri.
Berikut ini laporan laba rugi komersial pada tahun 2015 adalah sebagai berikut :

PT Binus Jaya, Tbk

Laporan Laba Rugi
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2015
(dalam rupiah)

Penghasilan dari usaha dalam negeri :

Penjualan 65.400.000.000
 Retur Penjualan ( 105.000.000)
 Potongan penjualan ( 425.000.000)
Penjualan neto 64.870.000.000
Harga pokok penjualan (27.000.000.000)
Laba bruto 37.870.000.000

Biaya usaha :
 Gaji, upah, THR, tunjangan lain – lain 7.457.000.000
 Alat tulis dan biaya kantor 35.000.000
 Biaya perjalanan dinas 123.560.000
 Biaya telepon 24.890.000
 Biaya makan karyawan 136.300.000
 Biaya promosi 757.000.000
 PBB, BPHTB dan bea materai 60.000.000
 PPh pasal 25 85.000.000
 Biaya konsumsi 180.000.000
 Biaya representasi 65.000.000
 Biaya sewa 267.000.000
 Biaya kerugian piutang 350.000.000
 Biaya penyusutan 610.000.000
 Sumbangan 450.000.000
 Biaya lain – lain 978.000.000

This study source was downloaded by 100000857758661 from CourseHero.com on 04-28-2023 05:35:54 GMT -05:00
TAXN6040 – Taxation

https://www.coursehero.com/file/85347200/TK-3-TAXdocx/
 Total biaya usaha (11.578.750.000)

Laba usaha 26.291.250.000

Penghasilan di luar usaha :

- Penghasilan Deviden 250.000.000
- Penghasilan Sewa 130.000.000
Total penghasilan luar usaha 380.000.000+

Total Laba neto dalam negeri 26.671.250.000

Penghasilan dari luar negeri :

- Laba usaha dari Australia 2.000.000.000

Total penghasilan dari luar negeri 2.000.000.000+

Laba 28.671.250.000

3. Informasi yang digunakan sebagai penyesuaian perhitungan laba (rugi) fiskal :

a. Dalam penjualan tidak memasukkan penjualan kepada karyawan sebesar Rp 75.000.000
yang penagihannya melalui gaji setiap bulan.
b. Dalam gaji, upah dan tunjangan hari raya (THR) dan tunjangan lain terdapat pengeluaran
untuk pemberian bingkisan hari raya Rp 76.000.000
c. Dalam biaya perjalanan dinas terdapat bukti pengeluaran keluarga pemegang saham
sebesar Rp 12.000.000
d. Biaya telepon digunakan untuk fasilitas keperluan kantor dan pribadi karyawan.
e. Biaya promosi terdapat Rp 235.000.000 merupakan promosi gratis dari Perusahaan
Iklan.
f. PPh pasal 25 merupakan angsuran pajak selama tahun 2015.
g. Biaya konsumsi / perjamuan terdapat Rp 130.000.000 digunakan untuk peringatan
ulang tahun direktur.
h. Piutang yang benar – benar tidak tertagih menurut perpajakan Rp 153.000.000
i. Dalam biaya lain – lain terdapat biaya denda pajak Rp 6.000.000
j. Dalam akun sumbangan terdapat Rp 150.000.000 adalah pengeluaran untuk sumbangan
ke Panti Wreda.
k. Perhitungan penyusutan menurut pajak sebesar Rp 650.000.000
l. Penghasilan deviden terdiri Rp 100.000.000 terdiri atas deviden kas dari penyertaan
saham 15 % pada PT Lancar. Sisanya Rp 150.000.000 merupakan deviden kas yang
diterima dari penyertaan saham 35 % di PT Sejahtera.
m. Penghasilan sewa seluruhnya merupakan penghasilan sewa bangunan bersifat final

INFORMASI TAMBAHAN yang telah dipungut pihak lain dan kredit pajak untuk penghitungan
PPh Badan :
1. PPh pasal 22 :
PT Binus Jaya, Tbk (importir tidak punya API) selama tahun 2015 mengimpor kabel dari
Amerika dengan Cost $ 45.000 dengan kurs 1 $ = Rp 13.100, dengan Insurance Cost 2,5
% dari Cost, biaya angkut kargo Rp 17.000.000. Pungutan resmi lainnya Rp
3.000.000, Bea masuk 1 % dari CIF. Bea masuk dan PPh pasal 22 sudah di bayar ke Ditjen
Bea dan Cukai Tanjung Priok. Tarif PPh pasal 22 : 7,5 %.

This study source was downloaded by 100000857758661 from CourseHero.com on 04-28-2023 05:35:54 GMT -05:00
TAXN6040 – Taxation

https://www.coursehero.com/file/85347200/TK-3-TAXdocx/
 2. PPh pasal 23 :
Tarif atas penghasilan deviden 15 % sudah dipungut pihak lain
3. PPh pasal 24 :
PPh pasal 24 yang dapat dikreditkan Rp 25.000.000
4. PPh pasal 25 telah dibayarkan setiap bulan dengan angsuran yang sama setiap bulannya.
5. Laba (rugi ) Fiskal 2 tahun terakhir adalah :
- Rugi fiskal tahun 2013 Rp 750.000.000
- Laba fiskal tahun 2014 Rp 475.000.000
Keterangan : sisa kerugian akan dikompensasikan pada tahun 2015

Diminta :

a. Buatlah rekonsialiasi fiskal dalam tabel yang sudah disediakan!

b. Hitunglah pajak kurang bayar nya (PPh pasal 29) !
c. Kapan batas waktu penyetoran SPT WP Badan harus dibayarkan !
d. Kapan batas waktu pelaporan SPT WP badan harus dilaporkan !

a. Rekonsiliasi fiskal dalam tabel:

REKONSILIASI FISKAL PT BINUS JAYA

Akun Komersial Koreksi Koreksi Rekonsiliasi

Positif Negatif Fiskal

Penjualan 65,400,000,000 75,000,000 65,475,000,000

Retur penjualan 105,000,000 105,000,000
Potongan penjualan 425,000,000 425,000,000
Penjualan neto 64,870,000,000 75,000,000 64,945,000,000
Harga pokok penjualan 27,000,000,000 27,000,000,000
Laba bruto 37,870,000,000 37,945,000,000
Biaya usaha
Gaji,upah,THR,tunjangan lain- 7,457,000,000 76,000,000 7,381,000,000
lain
Alat tulis dan biaya kantor 35,000,000 35,000,000
Biaya perjalanan dinas 123,560,000 12,000,000 111,560,000
Biaya telepon 24,890,000 12,445,000 12,445,000
Biaya makan karyawan 136,300,000 136,300,000
Biaya promosi 757,000,000 235,000,000 522,000,000
PBB, BPHTB, dan bea meterai 60,000,000 60,000,000
PPh pasal 25 85,000,000 85,000,000 -

This study source was downloaded by 100000857758661 from CourseHero.com on 04-28-2023 05:35:54 GMT -05:00
TAXN6040 – Taxation

https://www.coursehero.com/file/85347200/TK-3-TAXdocx/
 Biaya konsumsi 180,000,000 130,000,000 50,000,000
Biaya representasi 65,000,000 65,000,000
Biaya sewa 267,000,000 267,000,000
Biaya kerugian piutang 350,000,000 197,000,000 153,000,000
Biaya penyusutan 610,000,000 40,000,000 650,000,000
Sumbangan 450,000,000 150,000,000 300,000,000
Biaya lain-lain 978,000,000 6,000,000 972,000,000
Total biaya usaha 11,578,750,000 10,715,305,000
Laba usaha 26,291,250,000 27,229,695,000
Penghasilan di luar usaha:
Penghasilan deviden 250,000,000 150,000,000 100,000,000
Penghasilan sewa 130,000,000 130,000,000 -
Total penghasilan luar usaha 380,000,000 100,000,000
Total laba neto dalam negeri 26,671,250,000 27,329,695,000
Penghasilan dari luar negeri:
Laba usaha dari Australia 2,000,000,000 2,000,000,000
Total penghasilan luar negeri 2,000,000,000 2,000,000,000
Laba 28,671,250,000 1,053,445,000 320,000,000 29,329,695,000
Kompensasi Kerugian 275,000,000
Penghasilan Kena Pajak 29,054,695,000
PPh pasal 17 ayat 1 7,263,673,750
tarif 25% x PKP
PPh Badan yang terutang 7,263,673,750
Kredit pajak:
PPh Pasal 22* 47,283,741
PPh Pasal 23 15,000,000
PPh Pasal 24 25,000,000
Total kredit pajak 87,283,741
PPh Pasal 25 (angsuran dibayar 85,000,000
sendiri)
Total 172,283,741
PPh kurang bayar (PPh 7,091,390,009
Pasal 29)

* Perhitungan DPP PPh pasal 22

Cost 589,500,000
Insurance cost 14,737,500
Biaya angkut kargo 17,000,000
CIF 621,237,500
Pungutan resmi lainnya 3,000,000
Bea masuk 6,212,375
Nilai Impor 630,449,875

b. PPh kurang bayar (PPh Pasal 29) : 7,091,390,009

c. Batas waktu penyetoran SPT WP Badan: jika ada kekurangan pembayaran pajak yang
terutang berdasarkan SPT Tahunan harus dibayar lunas sebelum SPT PPh disampaikan

d. Batas waktu pelaporan SPT WP Badan: paling lama empat bulan setelah akhir Tahun Pajak

This study source was downloaded by 100000857758661 from CourseHero.com on 04-28-2023 05:35:54 GMT -05:00
TAXN6040 – Taxation

https://www.coursehero.com/file/85347200/TK-3-TAXdocx/
 This study source was downloaded by 100000857758661 from CourseHero.com on 04-28-2023 05:35:54 GMT -05:00
TAXN6040 – Taxation

https://www.coursehero.com/file/85347200/TK-3-TAXdocx/
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)