[ PPH 4 AYAT ( 2) ]

Tuan Budi, seorang investor, memiliki bermacam - macam saham. Di tahun ini , Tuan budi
melakukan penjualan atas sahamnya
a. Tuan Budi melakukan penjualan saham yang dijual di bursa efek Indonesia sebesar
10.000.000. berapakah pajak yang dipotong? 10
10.000.000 x 0,1% = 10.000
b. Tuan budi melakukan penjualan saham yang tidak dijual di bursa efek, bagaimana
perlakuan pajaknya? 10
Penghasilan dari penjualan pajak tersebut akan dihitung menggunakan tarif pasal 17
c. Selain itu, Tuan Budi juga mendapatkan dividen dari saham PT ABC. Jika tuan budi tidak
menginvestasikan lagi dividen yang diterima, bagaimana perlakuan pajaknya? Jelaskan !
10
Dividen yang diterima tuan budi akan dikenakan pajak final sebesar 10%.

[KOMPENSASI RUGI]

Pada tahun 2017 pak Joko mengalami kerugian fiskal sebesar Rp1.000.000.000. Ditahun
berikutnya, 2018, pak Joko mengalami kerugian fiskal lagi sebesar 500.000.000. Pada tahun
2019, pak Joko mendapatkan laba fiskal sebesar Rp800.000.000. Namun di tahun 2020 laba
fiskal pak Joko adalah nihil. 2021 pak Joko mendapat laba fiskal sebesar 500.000.000.
Berapakah sisa kompensasi rugi pak Joko yang bisa digunakan untuk tahun 2022? 20

2017 (1.000.000.000) (1.000.000.000)

2018 (500.000.000) (1.000.000.000) (500.000.000)

2019 800.000.000 (200.000.000) (500.000.000)

2020 - (200.000.000) (500.000.000)

2021 500.000.000 - (200.000.000)

Ada sisa rugi Rp200.000.000 yang bisa dikompensasikan di tahun 2022

 [KOREKSI FISKAL] 50

UD MAKMUR SEJAHTERA

Kertas Kerja Koreksi Fiskal

Tahun 2022

koreksi fiskal
Laporan Laba
Keterangan Laporan Laba Rugi
Rugi koreksi koreksi
positif negatif

Komersial Fiskal

Penjualan 8.000.000.000
8.000.000.000

Harga Pokok Penjualan 4.100.000.000

4.100.000.000

Laba Bruto 3.900.000.000

3.900.000.000

Biaya Usaha

Gaji Pegawai 10.000.000 270.000.000

280.000.000

Kerugian Piutang 15.000.000 5.000.000

20.000.000

Pemeliharaan Bus 8.000.000

8.000.000

Sumbangan 50.000.000
50.000.000

Pajak PBB 40.000.000

40.000.000

Listrik dan Telepon 20.000.000

20.000.000
Premi Asuransi Kebakaran 20.000.000
20.000.000

Pengeluaran Lainnya 45.000.000 15.000.000

60.000.000

Sanksi Administrasi Perpajakan 500.000 0

500.000

Total Biaya Usaha 428.000.000

498.500.000

Laba Usaha 3.401.500.000 3.472.000.000

Pendapatan di Luar Usaha

Hadiah Undian 2.000.000 0

2.000.000

Sewa Bangunan 10.000.000 0

10.000.000

Total Pendapatan di Luar Usaha 0

12.000.000

Penghasilan sebelum Pajak 3.472.000.000

3.413.500.000

1. Pembayaran gaji dan tunjangan termasuk:

● Pembayaran gaji/upah/honorarium Rp. 212.000.000

● Premi asuransi dibayar karyawan Rp. 10.000.000
● Premi asuransi kecelakaan kerja karyawan Rp. 15.000.000
● Penyediaan makan siang bagi seluruh karyawan Rp. 30.500.000
● Uang lembur karyawan Rp. 12.500.000

2. Pengeluaran lainnya adalah untuk pembayaran angsuran PPh Pasal 25 tahun 2020 sebesar
Rp30.000.000,00 dan sisanya 50% seragam satpam, 50% seragam dinas pegawai akuntansi dan pajak

3. Penyusutan sudah sesuai dengan ketentuan perpajakan

4. Kerugian piutang yang memiliki bukti sesuai dengan ketentuan perpajakan adalah sebesar Rp5.000.000
5. Sumbangan diberikan kepada sekolah dasar di sekitar lingkungan UD dibangun dengan tujuan agar anak-
anak bisa mendapatkan fasilitas yang cukup dan memadai