MATERI KULIAH MANAJEMEN PERPAJAKAN+PRAKTIKA

SELASA 1 Maret 2022

Tahun Pajak 2018, PT. ABC, NPWP : 01.234.567.8.013.000, alamat : Jl. Setia Kencana No. 55
Bandung. Berikut ini Laporan Perhitungan Laba/Rugi :
PT. ABC
Laporan Perhitungan Laba-Rugi
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2018

Penjualan 39.000.000.000
Pembelian Lokal 8.500.000.000
Pembelian Impor 5.500.000.000
Biaya Iklan 48.000.000
Biaya Perjalanan Dinas 34.250.000
Biaya Transportasi 35.000.000
Gaji, Upah 1.300.000.000
PPh Pasal 25 380.000.000
PBB 8.000.000
PPh Pasal 24 220.000.000
Biaya Makan Siang Karyawan 30.000.000
Penyusutan Bangunan Permanen 12.000.000
Penyusutan Bangunan Tidak Permanen 5.000.000
Listrik, Air dan Telepon 145.500.000
Biaya Reperasi Kendaraan 28.000.000
Biaya Asuransi 15.000.000
Retur Penjulan 150.000.000
Penghapusan Piutang Tak Tertagih 180.000.000
Biaya Rekreasi Karyawan 55.000.000
Denda Pajak 14.000.000
Penghasilan Bunga Deposito Bank BTN 140.000.000
Jasa Giro Bank BNI 160.000.000
Hibah dari Perusahaan Induk 160.000.000
Hadiah Undian 145.000.000
Penghasilan Dividen 150.000.000
Penghasilan Sewa 70.000.000
Penghasilan Jasa Konstruksi 300.000.000
Penghasilan Revaluasi 100.000.000
Penerimaan Kembali Kelebihan Pajak Tahun 2017 50.000.000
Laba Transaksi Saham di Bursa Efek 15.000.000
Keuntungan Penjualan Tanah dan Bangunan 150.000.000
Laba Negara Kamboja (Tax 22%) 400.000.000
Laba Negara Laos (Tax 10%) 500.000.000
Rugi Negara Singapura (tax 22%) 300.000.000
Laba Pilippina ( Tax 20%) 250.000.000
Laba Negara Malaysia (Tax 15%) 250.000.000

Data-data yang terjadi selama tahun 2018, sebagai bahan penyesuaian Fiskal sbb :
1. Data Persediaan :
Persediaan Fiskal Akuntansi
Akhir Rp 1.500.000.000,- Rp 2.500.000.000,-
Awal Rp 3.300.000.000,- Rp 3.500.000.000,-

2. Biaya Iklan sebesar Rp 48.000.000.- adalah biaya Sewa yang dibayar dimuka untuk pemasangan iklan
di Majalah Tempo dalam jangka waktu 4 tahun terhitung sejak Januari 2016.
3. Biaya Transportasi adalah merupakan Biaya yang dikeluarkan dalam rangka perjalanan wisata
karyawan ke Bali tahun 2018.
4. Dalam perkiraan Gaji dan Upah terdapat didalamnya pembayaran uang pesangon untuk seorang
pegawai yang memasuki masa pensiun sebesar Rp 600.000.000.- yang dibayarkan sekaligus.
5. Retur Penjualan Rp 155.000.000.- dan Potongan Penjualan Rp 218.500.000.-.
6. Hadiah Undian belum dipotong PPh Pasal 23.
7. Perkiraan Biaya Makan Siang Karyawan adalah pemberian makan anak jalanan dan pengermis dalam
rangka hari raya besar keagamaan.
8. Bangunan Permanen dibeli bulan Januari 2010 dengan harga Rp 360.000.000.- Perusahaan mencatat
Biaya penyusutan berdasarkan Umur 30 tahun.
9. Bangunan Tidak Permanen selesai dibangun bulan juni 2018 dan dioperasikan mulai 1 Juli 2018,
harga perolehan Bangunan Tidak Permanen ini Rp 600.000.000, termasuk didalamnya biaya
pembebasan tanah sebesar Rp 100.000.000.-
HP Bangunan Tdk Permanen = 600jt - 100 jt
krn juli, berarti penyusutannya 50jt/2
10. Biaya Asuransi yaitu pembayaran Premi asuransi anak pimpinan perusahaan yang sedang studi lanjut
di Singapura.
11. Biaya rekreasi sebesar Rp 55.000.000.- dipergunakan untuk rekreasi karyawan tahun 2018.
12. Denda Pajak akibat keterlambatan melaporkan SPT membayar PPh tahun pajak 2017.
13. Pajak dikenakan di Kamboja 22%; Laos 10%; Malaysia 15%; Pilippina 20%; Singapura 22%.
14. Penjualan thn 2018 ke Depart. PU Rp 800.000.000.- dan ke Pemda Jabar Rp 900.000.000.-
Penjualan ke Departemen Keuangan Rp 1.200.000.000.-
15. Penghasilan Dividen diperoleh atas kepemilikan saham 24 % sebesar Rp 30.000.000.- dan sisanya
adalah atas kepemilikan saham 26%.
16. Penghasilan sewa diperoleh dari; Persewaan Mobil Rp 40.000.000.- Persewaan Tanah Rp
15.000.000.- dan Bangunan Rp 15.000.000.-.
17. Kompensasi Kerugian Tahun 2016 yang masih dapat dikompensasikan Rp 400.000.000.- pada tahun
pajak 2018.
18. Metode Penyusutan Aktiva yang dipakai adalah Metode Garis Lurus dan PT. ABC memiliki API.

Pertanyaan : 1). Buatlah Koreksi Fiskal Tahun Pajak 2018

2). Berapa PPh Terhutang;
3). Hitung Lebih/Kurang Bayar
4). Buatlah suatu perhitungan agar PT. ABC ini membayar pajak lebih hemat

Perhatian :
1. Bacalah soal dari awal sampai akhir
2. Ikuti langkah-langkah penyelesaian Koreksi Fiskal perkuliahan minggu lalu