lOMoARcPSD|18498855

Tugas 2 - Rekonsiliasi Fiskal

gambar teknik (Sekolah Menengah Atas Hang Tuah 2)

Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university

Downloaded by Rafli Oktaviansyah (rafliokta09@gmail.com)
 lOMoARcPSD|18498855

Tugas 2
Materi : Rekonsiliasi Fiskal
Sub Materi : Rekonsiliasi Fiskal

1. Berikut ini data PT Angkasa:

1. Nama Perusahaan : PT Angkasa

2. Alamat : Jl. Ahamad Yani No. 15 Batam
3. No. Telp. : (0778) 123456
4. Kode KLU : 23097
5. NPWP : 99.999.999.9.999-999
6. Bidang Usaha : Industri Makanan
7. Nama Pimpinan : Zani Awal
8. Merk : “Enaak Selalu”
9. Jumlah modal : Rp3.000.000.000 terdiri dari 300.000 lembar saham
10. Kepemilikan saham : Tn Ahmad 20%, CV Zees 70% , dan PT Anugerah 10%
11. Data utang dan piutang : Nihil

Laporan laporan laba rugi tahun 2019 sebagai berikut ini (data neraca tidak ada):

PT Angkasa
LAPORAN LABA-RUGI
Untuk Periode yang berakhir 31 Desember 2019

Penjualan neto 8.500.000.000

Harga pokok penjualan 4.750.000.000

Biaya Usaha:
Biaya gaji 125.000.000
Biaya iklan 15.500.000
Biaya perjalanan dinas 26.500.000
Penyusutan kendaraan 56.750.000
Penyusutan inventaris kantor 7.940.000
Penyusutan gedung 24.000.000
Biaya listrik 18.000.000
Pajak Bumi dan Bangunan 4.500.000
Pajak Penghasilan 35.000.000
Biaya asuransi gedung 5.000.000
Biaya telepon dan telegram 4.000.000
Biaya pemeliharaan gedung 8.000.000
Macam-macam biaya kantor 15.000.000
Biaya sewa 30.000.000
Biaya kerugian piutang 4.000.000
Biaya sumbangan 5.000.000

Penghasilan lain-lain:
Penghasilan bunga dari Malaysia 75.000.000
Penghasilan atas sewa 50.000.000
Penghasilan bunga deposito BRI 15.000.000

Downloaded by Rafli Oktaviansyah (rafliokta09@gmail.com)

 lOMoARcPSD|18498855

Beberapa keterangan untuk pelaporan fiskal adalah sebagai berikut:

a. Biaya gaji termasuk tunjangan transport Rp10.000.000, iuran pensiun pegawai kepada dana
pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan Rp3.000.000, pemberian
sembako Rp6.000.000
b. Biaya telepon untuk pribadi pemegang saham Rp1.200.000.
c. Perusahaan memiliki kendaraan Kelompok II dibeli pada tanggal 1 Juni 2012 dengan harga
perolehan Rp460.000.000 dan taksiran umur ekonomis 8 tahun dan nilai residu
Rp10.000.000. Penyusutan menggunakan metode garis lurus untuk kepentingan akuntansi
dan perpajakan.
d. Untuk penyusutan inventaris kantor dan gedung telah sesuai dengan peraturan perpajakan.
e. Dalam biaya sumbangan terdapat pemberian sumbangan untuk acara tujuh belas agustus
sebesar Rp1.000.000 dan sumbangan untuk fasilitas olahraga untuk kelurahan dan
penduduk disekitar perusahaan Rp1.500.000
f. Biaya kantor termasuk didalamnya:
1. Biaya makan siang karyawan Rp3.000.000
2. Entertain tamu perusahaan Rp1.000.000 (tidak ada daftar nominatif)
3. Biaya pembelian perlengkapan Rp5.500.000
4. Sisanya adalah biaya lain-lain
g. Penghasilan sewa didalamnya ada sewa untuk ruko sebesar Rp40.000.000 dan sewa
kendaraan Rp 10.000.000
h. Pajak atas bunga penghasilan deposito Bank di Malaysia sebesar 15%
Selama tahun 2017, pajak yang telah dipotong atau dipungut pihak lain dan dibayar sendiri
adalah sebagai berikut:
1. PPh pasal 22 Rp7.000.000
2. PPh pasal 23 Rp3.500.000
3. PPh pasal 25 Rp25.000.000

Diminta:
Kelompokkan transaksi di atas yang perlu dikoreksi menurut aturan perpajakan sesuai
dengan format tabel di bawah ini

NO TRANSAKSI NOMINAL PERBEDAAN KOREKSI FISKAL

PERMANEN WAKTU POSITIF NEGATIF

CONTOH:

NO TRANSAKSI NOMINAL PERBEDAAN KOREKSI FISKAL

PERMANEN WAKTU POSITIF NEGATIF
1 TIKET LIBURAN Rp20.000.000,- V V
DIREKTUR

Downloaded by Rafli Oktaviansyah (rafliokta09@gmail.com)