Nama : Fahzah Nur Aini

NIM : 18520049

Kelas : Lab Perpajakan F

Tugas Rekonsiliasa Fiskal

Berikut ini adalah data Laporan Keuangan tahun 2020 PT Fast (dalam rupiah) :

Pejualan: 1.250.000.000

HPP: (500.000.000)

Penghasiln Bruto Usaha 750.000.000

Biaya Operasional

a. Gaji : 55.000.000

b. Tunjangan Transport Karyawan 45.000.000

c. Biaya makan kanto 6.000.000

d. Biaya pengobatan ditanggung perusahaan 20.000.000

e. Biaya training karyawa : 15.000.000

f. Biaya seragam satpam : 12.000.000

g. Biaya sanksi administrasi pajak : 10.000.000

h. Biaya pengangkutan : 4.500.000

i. Biaya bunga pinjaman : 7.000.000

j. Cadanganpenghapusan piutang : 5.000.000

k. Biaya jamuan tamu tanpa daftar nominatif : 10.000.000

l. Biaya listrik dan telepon kantor : 24.000.000

m. PBB dan Bea Meterai : 3.000.000

n. Penyusutan aset tetap : 40.000.000

o. Preni asuransi kebakaran pabrik : 10.000.000

p. Bantuan untuk panitia HUT RI : 5.000.000

Tota Biaya Operasional : 271.500.000

 Laba Usaha 478.500.000

Pendapatan Lain- lain :

a. Dividen dari PT Jaya ( setelah PPh ) : 85.000.000

( % kepemilikan 20% )

b. Sewa kendaraan box kepada Fa. Maju ( setelah PPh ) : 9.700.000

c. Keuntungan selisih kurs : 5.000.000

d. Penerimaan pengembalian PBB yang telah

dibebankan : 5.000.000

e. Jasa giro Bank Mandiri ( sebelum PPh ) : 2.000.000

Total Pendapatan Lain- lain 106.700.000

Laba Usaha Sebelum Pph 585.200.000

Keterangan Tambahan :

Harga beli Nilai

residu
Jenis aset Tahun beli ( dalam Rp )
( dalam
Rp.)

Bangunan 06 – 07 - 2006 400.000.000 50.000.000

permanen

Kelompok I 10 – 12 - 2007 60.000.000 10.000.000

Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus.

Pertanyaan :

1. Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT Fast.

2. Hitunglah Pph Pasal 17 tahun pajak 2020

 JAWAB :

1. Rekonsiliasi fiskal

PT Fast

Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2020

( dalam ribuan rupiah )

Keterangan Menurut Koreksi Fiskal Menurut Keterangan

Komersial Positif Negatif Fiskal
Penjualan 1.250.000 1.250.000
Harga Pokok Produksi : (500.000) (500.000)
Penghasilan Bruto 750.000 750.000
Usaha
Biaya Usaha :
Biaya Gaji 55.000 55.000
Tunjangan transport 45.000 45.000
karyawan
Biaya makan kantor 6.000 6.000
Biaya pengobatan 20.000 20.000 0 Pasal 9 ayat 1 UU
ditanggung perusahaan Pph
Biaya training karyawan 15.000 15.000
Biaya seragam satpam 12.000 12.000
Biaya sanksi administrasi 10.000 10.000 0 Pasal 9 ayat 1 UU
pajak Pph
Biaya pengangkutan 4.500 4.500
Cadangan penghapusan 5.000 5.000 0 Pasal 9 ayat 1 UU
piutang Pph
Biaya jamuan tamu tanpa 10.000 10.000 0 Pasal 9 ayat 1 UU
daftar normatif Pph
Biaya listrik & telp 24.000 24.000
kantor
PBB dan Bea materai 3.000 3.000
Penyusutan asset tetap 40.000 40.000
Premi asuransi kebakaran 10.000
pabrik
Sumbangan HUT RI 5.000 5.000 0 Pasal 9 ayat 1 UU
Pph
Total biaya usaha (271.500) (55.000) (216.500)
Penghasilan neto dari 478.500 55.000 533.500
usaha
Penghasilan dari luar
usaha
Dividen dr PT Jaya 85.000 15.000 100.000 Pasal 4 ayat 1 UU
Pph
Terima sewa kendaraan 9.700 300 10.000 Pasal 4 ayat 1 UU
dari Fa Maju Pph
Keuntungan selisih kurs 5.000 5.000

Penerimaan 5.000 5.000

pengembalian PPB yang
tlah dibebankan
Jasa giro Bank Mandiri 2.000 2.000 0 Pasal 4 ayat 1 UU
Pph
Total Penghasilan dari 106.700 15.300 2.00 120.000
luar usaha
Biaya dari luat usaha -
Laba Bersih sebelum 585.200 70.300 2.000 653.500
pajak

Penghasilan neto fiskal perusahaan adalah Rp. 653.500.000,-

2. Pph 17 tahun pajak 2020

22% x 653.500.000 = 143.770.000