Jawaban Soal Nomor 1 :

PT. ALAMI
REKONSILIASI FISKAL PERHITUNGAN LABA/RUGI
TAHUN PAJAK 2018
Perhitungan selisih Pajak :
Rekonsiliasi Fiscal Lapora Keuangan TEBEL PENYUSUTAN ASET/HARTA BERWUJUD DAN PERHITUNGAN NILAI RESIDU
KETERANGAN Menurut akuntansi Menurut Fiscal
Koreksi + Koreksi - TAHUN 2018

Penjualan 1,250,000,000 1,250,000,000

HPP -500,000,000 JENIS ASET HARGA PEROLEHAN NILAI RESIDU UMUR EKONOMIS PENYUSUTAN SETAHUN SELISIH
(500,000,000)
Penghasilan Bruto Usaha 750,000,000 750,000,000 KOMERSIAL FISCAL
Beban Operasional : BANGUNANAN PERMANEN 400,000,000 50,000,000 20 17,500,000 20,000,000 (2,500,000)
1.      Gaji 55,000,000 55,000,000 Harta Kelomok I 60,000,000 10,000,000 4 12,500,000 15,000,000 (2,500,000)
2.      Tunjangan transport karyawan 45,000,000 45,000,000 SELISIH PISKAL BEBAN PENYUSUTAN (5,000,000)
3.      Beban makan kantor 6,000,000 6,000,000
4.      Beban pengobatan ditanggung perusahaan 20,000,000 20,000,000
5.      Beban training karyawan 15,000,000 15,000,000
6.      Beban seragam satpam 12,000,000 12,000,000
7.      Beban sanksi administrasi pajak 10,000,000 10,000,000
8.      Beban pengangkutan 4,500,000 4,500,000
9.      Beban bunga pinjaman 7,000,000 7,000,000
10.  Cadangan penghapusan piutang 5,000,000 5,000,000
11.  Beban jamuan tamu tanpa daftar normatif 10,000,000 10,000,000
12.  Bean listrik dan telepon kantor 24,000,000 24,000,000
13.  PBB dan Bea Materai 3,000,000 3,000,000
14.  Penyusutan aset tetap 40,000,000 5,000,000 45,000,000
15.  Premi asuransi kebakaran pabrik 10,000,000 10,000,000
16.  Bantuan untuk panitia HUT RI 5,000,000 5,000,000
Total Beban Operasional 271,500,000 276,500,000
Laba Usaha 478,500,000 473,500,000
Pendapatan lain-lain:
1.      Dividen dari PT. Abadi (setelah PPh) (% kepemilikan
85,000,000
20%) 85,000,000
2.      Sewa kendaraan boks kepada Fa Maju (setelah PPh) 9,850,000 9,850,000
3.      Keuntungan selisih kurs 5,000,000 5,000,000
4.      Penerimaan pengembalian PBB yang telah dibebankan 5,000,000 5,000,000
5.      Jasa giro Bank ABC (sebelum PPh) 2,000,000 2,000,000
Total pendapatan lain-lain 2,000,000 2,000,000
106,850,000 106,850,000
Laba usaha sebelum PPh 585,350,000 580,350,000

Jawaban Soal Nomor 2 :

Jadi Penghasilan Netto Fiscal Perusahaan adalah 580,350,000

TEBEL PENYUSUTAN ASET/HARTA BERWUJUD DAN PERHITUNGAN NILAI RESIDU
TAHUN 2018

JENIS ASET HARGA PEROLEHAN

BANGUNANAN PERMANEN 400,000,000

Harta Kelomok I 60,000,000
SELISIH PISKAL BEBAN PENYUSUTAN
RHITUNGAN NILAI RESIDU

UMUR
NILAI RESIDU EKONOMIS PENYUSUTAN SETAHUN SELISIH

KOMERSIAL FISCAL
50,000,000 20 17,500,000 20,000,000 (2,500,000)
10,000,000 4 12,500,000 15,000,000 (2,500,000)
(5,000,000)