STIE EKUITAS
MATERI : PPH BADAN
PENJUALAN : (Rp)
1. Penjualan Bruto 16,500,000,000 0.00
2. Potongan Penjualan 550,000,000 0.00
3. Retur Penjualan 120,000,000 0.00
A. PENJUALAN NETTO 15,830,000,000 0.00
HARGA POKOK PENJUALAN :
1. Persediaan Awal Barang Dagangan 450,000,000 0.00
2. Pembelian 10,500,000,000 0.00
3. Persediaan Akhir Barang Dagangan -600,000,000 0.00
B. HARGA POKOK PENJUALAN 10,350,000,000 0.00
C. LABA BRUTO (A-B) 5,480,000,000 0.00
BIAYA USAHA :
1. Gaji & Tunjangan 960,000,000
2. Honorarium 45,000,000
3. Sembako u/ pegawai 15,000,000 15,000,000.00
4. Biaya Perjalanan Dinas (Dokumen Lengkap) 45,000,000
5. Biaya Pengangkutan 15,000,000 0.00
6. Biaya Pemasaran 950,000,000 15,000,000.00
7. Biaya Training Karyawan 12,000,000 0.00
8. Sewa Gedung Kantor (untuk masa 4 tahun) 120,000,000 105,000,000.00
9. Biaya Reparasi & Pemeliharaan 75,000,000
10. Penghapusan Piutang 105,000,000
11. Biaya Entertainment 108,000,000 75,600,000.00
12. Biaya listrik, tilpon, air, gas dan fax 125,000,000 5,000,000.00
13. Sumbangan Bencana Banjir 25,000,000 25,000,000.00
14. Biaya ATK 45,000,000
15. Biaya Pakaian Seragam Satpam 4,500,000
16. PKB, PBB, Bea Materai 50,000,000
17. Penyusutan Aktiva 650,000,000
18. Premi Asuransi Kebakaran 35,000,000
19. Bahan Bakar Kendaraan 30,000,000 15,000,000.00
20. Biaya Rekreasi Karyawan 70,000,000
21. Biaya Lain-lain 72,000,000 15,000,000.00
D. TOTAL BIAYA USAHA 3,556,500,000
E. LABA USAHA (C-D) 1,923,500,000
F. PENGHASILAN (BEBAN) DILUAR USAHA :
1. Deviden 350,000,000 0.00
2. Keuntungan Selisih Kurs 30,000,000 0.00
3. Pendapatan Sewa 106,000,000 0.00
4. Sumbangan dari PT. GLS (anak perush) 50,000,000 0.00
5. Pendapatan Bunga 55,000,000 0.00
6. Beban Bunga -45,000,000
7. Biaya Administrasi Bank -2,500,000 0.00
G. TOTAL PENDAPATAN LAIN-LAIN 543,500,000
H. LABA BERSIH SEBELUM PPh (E+F) 2,467,000,000
KETERANGAN TAMBAHAN
1. Pendapatan Bunga merupakan bunga deposito dari Bank BCA sebesar Rp. 10.00000,00 (sebelum dipotong pajak) dan Bunga
pinjaman dari PT. ABC sebesar Rp. 45.000.000 (sebelum dipotong pajak).
Pinjaman tersebut telah berjalan sejak tahun 2000 sampai 2011
2 Penghasilan sewa tersebut merupakan penghasilan sewa mesin dari PT. Naga Sakti sebesar Rp. 6.000.000 & penghasila
gudang dari PT. BIG Rp. 100.000.000 jumlah tersebut sebelum dipotong pajak.
3 Pada biaya listrik, terdapat biaya listrik untuk Rumah Pribadi Direktur sebesar Rp. 5.000.000,-
4 Biaya Reparasi dan pemeliharaan sebesar Rp. 30.000.000 merupakan biaya untuk pemeliharaan gudang yang disewakan ke PT. BIG
5 Biaya Bunga, termasuk didalamnya pembayaran bunga akibat keterlambatan penyetoran PPN sebesar Rp. 6.000.000, bun
penyetoran PBB Rp. 2.500.000,-
6 Di dalam Biaya pemasaran termasuk biaya pembelian beras, gula, tepung terigu yang dibagikan kpd karyawan sebesar Rp
7 Biaya sewa gedung kantor sebesar Rp. 120.000.000 untuk masa tiga tahun sejak 1 Juli 2010
8 Penyusutan aktiva sesuai perhitungan fiskal adalah sebesar Rp 500.000.000.
9 Beban piutang yang nyata-nyata tak tertagih belum dilakukan upaya hukum, sedang biaya entertaiment hanya 30%
yang ada kaitannya dengan usaha dan dibuatkan daftar nominatif.
10 Biaya lain-lain terdiri dari :
a. Biaya Retribusi dan keamanan Rp. 28.600.000,-
b. Pajak air tanah Rp. 7.400.000,-
c. Lokakarya pegawai tentang ISO 2100 Rp. 21.000.000,-
d. Sumbangan Peringatan 17 Agustus Rp. 15.000.000,-
11 Kompensasi kerugian tahun lalu yang masih bisa dikompensasikan sebesar Rp. 30.000.000,-
12 Biaya Bahan Bakar kendaraan untuk kendaraan dinas direksi berupa sedan sebesar Rp. 15.000.000,-
13 Pendapatan Deviden berasal dari PT. AB (kepemilikan 15 %) sebesar Rp. 50.000.000,- dan PT. CD (kepemilikan 35 %) seb
14 Terdapat sisa kompensasi kerugian sebesar Rp. 45.000.000,-
15 Informasi lainnya :
- PT. Lembayung selama tahun 2010 mebayar PPh Pasal 21 45,000,000
- PPh Pasal 22 impor dipungut Bank Devisa BCA 13,500,000
- PPh dipotong oleh BCA atas Bunga Deposito 2,000,000
- PPh Pasal 23 dipotong oleh PT. Naga sakti atas sewa mesin 120,000
- PPh pasal 23 yg dipotong PT. ABC atas bunga 4,500,000
- PPh Pasal 25 yang telah dibayar 45,000,000
- PPh atas Deviden 7,500,000
Hitunglah PPh Kurang bayar juga angsuran PPh pasal 25 tahun pajak berikutnya serta isilah SPT Tahunan PPh Badan Tah
ntuk mengisi SPT Tahunan
KOREKSI FISKAL
FISKAL
NEGATIF
(Rp) (Rp)
0.00 16,500,000,000
0.00 550,000,000
0.00 -120,000,000
0.00 15,830,000,000
0.00 450,000,000
0.00 10,500,000,000
0.00 -600,000,000
0.00 10,350,000,000
0.00 5,480,000,000
960,000,000
45,000,000
0.00
0.00 45,000,000
0.00 15,000,000
0.00 935,000,000
0.00 12,000,000
15,000,000
30,000,000.00 45,000,000
105,000,000.00
0.00 32,400,000
0.00 120,000,000
45,000,000
4,500,000
50,000,000.00 50,000,000
150,000,000.00 500,000,000
35,000,000
15,000,000
70,000,000.00
57,000,000
2,930,900,000
2,549,100,000
350,000,000 50,000,000
0.00 30,000,000
10,000,000.00 6,000,000
0.00 50,000,000
10,000,000.00 45,000,000
(36,500,000)
0.00 (2,500,000)
142,000,000
2,691,100,000
NPWP : 0 1 1 0 8 2 3 4 5 4 2 8 0 0 0
JENIS USAHA : D A G A N G
NO. TELEPON : 0 2 2 2 3 0 0
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 0 0 1 1 2
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
1 2,691,100,000
A. PENGHASILAN
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
7
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri
8c 25,620,000
C. KREDIT PAJAK
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….…………………
10b
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..………
10c
c. PPh Ps. 25 AYAT (8) / FISKAL LUAR NEGERI ….….…………
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ……… 2 5 0 3 2 0 1 2
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN
F.1.1.32.14
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)
14c 2,530,100,000
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..… Ø
14f 514,901,364
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14 Ø
14g 42,908,447
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……… Ø
PENGHASILAN BUKAN
15 a. PPh FINAL :
F. PPh FINAL DAN
OBJEK PAJAK
15a 12,000,000
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..… Ø
16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
HUBUNGAN ISTIMEWA
TRANSAKSI DALAM
(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
G. PERNYATAAN
b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l.
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. Atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e. F I R M A N
NPWP : f.
F.1.1.32.14
LAMPIRAN - I
1771 - I
FORMULIR
TAHUN PAJAK
A00 A
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
NPWP : 0 1 1 0 8 2 3 4 5 4 2 8 0 0 0
IDENTITAS
NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...………… Ø
1h 2,467,000,000
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 4) .…………...…………....…………. Ø
5b
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………… Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...………….. Ø
5c 15,000,000
5f
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....……… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..………….. Ø
5h
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....…… Ø
5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…………..... Ø
6b
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL . Ø
6c
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...… Ø
6d
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....……… Ø
6e
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...…………..... Ø
D.1.1.32.31
LAMPIRAN - II
1771 - II
TAHUN PAJAK
FORMULIR
A A
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
20
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
IDENTITAS
9. BIAYA ROYALTI
Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
D.1.1.32.54
LAMPIRAN - III
1771 - III
TAHUN PAJAK
FORMULIR
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 09
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
IDENTITAS
NO. NAMA DAN NPWP OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
(Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.
Bank devisa BCA PPH 23 BUNGA 900000000
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
dst
Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (5) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III
D.1.1.32.32
LAMPIRAN - IV
FORMULIR
1771 - IV
TAHUN PAJAK
A A
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
20
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
NPWP : 0 1 1 0 8 2 3 4 5 4 2 8 0 0 0
IDENTITAS
8. b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
14.
dst ……………………………………………………………
1. BANTUAN / SUMBANGAN
2. HIBAH
7.
dst. …………………………………………………….…………
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
LAMPIRAN - V
FORMULIR 1771 - V
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN A A
DEPARTEMEN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN 2 0 0 9
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
NPWP : 0 1 1 0 8 2 3 4 5 4 2 8 0 0 0
IDENTITAS
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA DAN ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
5.
6.
7.
8.
9.
10.
dst
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
dst
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
LAMPIRAN - VI
1771 - VI
TAHUN PAJAK
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN A
DEPARTEMEN KEUANGAN RI • DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI 2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
NPWP : 0 1 1 0 8 2 3 4 5 4 2 8 0 0 0
IDENTITAS
4.
5.
dst
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
dst
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
dst
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36