LEMBAR SOAL UJIAN PELATIHAN PAJAK TERAPAN BREVET A , B TERPADU

Mata Ujian : PPN B dan PPnBM

Tanggal : 27 Maret 2021
Angkatan : Kelas Weekend 19
Instruktur : Edy Triyanto, SE
Sifat : Open book

I. PETUNJUK
1. Berdoalah terlebih dahulu sebelum mengerjakan soal.
2. Bacalah soal dengan teliti sebelum menjawab, pahami maksud dari pembuat soal.
3. Jika Anda merasa soal belum lengkap, Anda boleh berasumsi. Jangan lupa untuk menuliskan asumsi
Anda.
4. Jawablah dengan singkat, jelas, dan benar..
5. Selamat mengerjakan, semoga sukses, tetap tenang dan tetap semangat!

1. Bagaimanakah perlakuan PPN atas transaksi dibawah ini ? (jelaskan)

a) PT Sejahtera Bersama selaku PKP yang berkedudukan di Yogyakarta menyerahkan sejumlah
bahan baku kepada PT Abadi Surya yang berkedudukan di Kawasan Berikat Nusantara Cakung
sebesar Rp. 400.000.000,-
b) PT. Muncul Jaya yang berkedudukan di Jakarta menyerahkan hasil produksinya kepada PT.
Batam Tekstil di Pulau Batam sebagai kawasan bebas sebesar Rp.100.000.000.
c) PT. Armada Laut di Pulau Batam sebagai kawasan bebas menjual kain ke PT. Busana Indah yang
berada di Yogyakarta sebesar Rp.80.000.000,-
(transaksi a, b dan c tidak saling terkait)
2. Karena akan mengikuti tender pengadaan alat tulis kantor pada suatu instansi pemerintah, maka PT.
Berkat Abadi selaku pedagang eceran peralatan perkantoran dan telah dikukuhkan menjadi PKP.
Surat Pengukuhan PKP mulai berlaku tanggal 1 Oktober 2009. PT. Berkat Abadi menyerahkan BKP
kepada instansi Pemerintah sebagai berikut :
 Pada tanggal 29 Januari 2018 menyerahkan sejumlah ATK dengan harga penyerahan Rp
3.300.000,00 termasuk PPN. Penagihan dilakukan pada tanggal 25 Februari 2018, sedangkan
pembayaran diterima pada tanggal 7 Maret 2018.
 Pada tanggal 8 April 2018 menyerahkan sejumlah peralatan perkantoran dengan harga penyerahan
Rp 550.000,00 termasuk PPN. Penagihan dilakukan pada tanggal 17 April 2018, dan pembayaran
diterima pada tanggal 20 April 2018.
Permasalahan : Untuk tiap-tiap penyerahan BKP tersebut jelaskan :
a. Berapa jumlah PPN yang terutang untuk masing-masing transaksi?
b. Siapa yang memungut PPN yang terutang untuk masing-masing transaksi?
c. Kapan Faktur Pajak wajib dibuat untuk masing-masing transaksi ?
d. Transaksi tersebut dilaporkan di Masa Pajak apa ?

3. PT. Sari Abadi melakukan impor Kendaraan Bermotor dengan CIF sebesar Rp. 2 Milyar, dengan tarif
Bea Masuk 40% dan PPn BM 30% dan tarif PPh Impor sebesar 7,5% Hitung PPN dan/atau PPnBM
terutang?
1

4. Jelaskan perbedaan antara Pajak Pertambahan Nilai tidak dikenakan (bukan obyek PPN), dibebaskan,
Page

tidak dipungut dan tarif 0% ?

5. UD Gaya Ekspress, industri pakaian jadi yang berlokasi di Jl. Cipadu Raya No. 3A dan bernomor
telepon 021-4210684, telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tahun 1996. NPWP perusahaan adalah
06.354.462.6-402.000 dan Nomor KLU: 18202. Selama bulan April 2018, UD Gaya Ekspress telah
melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:
Penjualan/Penyerahan:
 02 April 2018 Menyerahkan sejumlah pakaian jadi senilai Rp 13.200.000,00 termasuk PPN
kepada Toserba Pelangi. NPWP Toserba Pelangi 01.245.434.6.305.000. Dan telah disepakati
bahwa pembayaran dilakukan pada tanggal 02 Mei 2018.
 05 April 2018 Ekspor 200 buah jaket kulit senilai Rp120.000.000,00 ke PT Mayapada yang
berkedudukan di Malaysia. PEB: 00356-IV-10.
 09 April 2018 Menerima pembayaran sebesar Rp15.000.000,00 dari PT Buana Jaya (NPWP:
01.372.434.7.451.000) atas penyerahan 50 pasang pakaian jadi wanita yang telah diserahkan
tanggal 6 Februari 2018.
 12 April 2018 Menyampaikan tagihan senilai Rp33 juta termasuk PPN atas penyerahan 200 buah
pakaian seragam kepada bendahara Departemen Pertanian RI (NPWP: 01.374.436.6.512.000).
Pengiriman barang sudah dilakukan pada tanggal 22 Maret 2018 dan pembayaran akan dilakukan
tanggal 13 April 2018.
 19 April 2018 Menyerahkan 10 (sepuluh) gulung bahan siap pakai kepada CV Karya Duta
(NPWP: 01.474.356.4.332.000). Masing-masing gulungan berharga Rp1.500.000,00 dan langsung
dibayar tunai pada saat pengiriman.
 23 April 2018 Menyumbangkan 300 buah T-shirt kepada para korban bencana banjir senilai
Rp7.500.000,00. Nilai tersebut sudah termasuk laba yang diharapkan sebesar 25% dari harga
pokok.
 29 April 2018 Menjual mobil pick up yang telah dibeli sejak 2002 dan digunakan untuk
operasional perusahaan kepada Bapak Adi Suhaedi (NPWP 07.572.356.4.422.000), salah satu
karyawan perusahaan, seharga Rp22.000.000,00.
 30 April 2018 Diterima kembali sejumlah barang dengan Nota Retur Nomor: NR-14/IV/2007
tertanggal 28 April 2018 dari PT Pusaka Indonesia (NPWP: 01.472.456.5.622.000) dengan harga
jual Rp7.700.000,00 (termasuk PPN). Barang yang diretur tersebut merupakan bagian dari
penyerahan tanggal 28 Februari 2018 yang lalu

Pembelian/perolehan
 04 April 2018 Membayar uang langganan telepon kepada PT Telekomunikasi Indonesia Tbk.
(NPWP: 01.252.322.4-546.000) sebesar Rp2.200.000,00 (termasuk PPN). Atas pembayaran
tersebut tidak diterima Faktur Pajak Standar, melainkan hanya diterima kwitansi yang diisi secara
lengkap. Nomor kwitansi: 761/Plg/IV/2018 tanggal 04 April 2018.
 12 April 2018 Mengeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok spare parts mesin dengan nilai impor
Rp 32.000.000,00. PPN terutang dibayar melalui Bank Syariah Mandiri tanggal 8 April 2018. PIB
No.: 002632-IV-010 tanggal 12 April 2018.
 14 April 2018 Membayar jasa perbaikan mobil box yang digunakan untuk pemasaran termasuk
harga penggantian spare part mobil box senilai Rp13.000.000,00 kepada CV Wijaya Kusuma
(NPWP: 01.252.322.5-546.000). Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001020 tertanggal 06 Maret
2018
 16 April 2018 membeli almari es senilai Rp. 10.000.000 dengan faktur pajak no.
010.000.10.00001015 dari PT. Sharp Indonesia
 23 April 2018 Menerima Faktur Pajak No.: 010.000.10.00012540 tertanggal 27 Februari 2018 atas
pembelian ATK dari PT Aneka Pernik (NPWP: 01.554.323.4-540.000) dengan nilai PPN
Rp2.500.000,00.
Tidak perlu dimasukkan kedalam SPT Masa PPN 1111

Hitunglah PPN yang Kurang/(Lebih) bayar untuk masa April 2018! (jika tidak dinyatakan ada
PPN semua harga belum termasuk PPN),
2
Page