Soal Ujian PPN A

Brevet Pajak A&B P2EB UGM

Tahun 2020
Waktu : 2 jam
I. SOAL MULTIPLE CHOICE (Bobot 30) (tulis jawaban dengan memilih huruf a, b, c atau d di ms
word yang nanti di jadikan satu dengan pdf hasil soal kasus II (efaktur yang selanjutnya diemail ke
p2eb ugm atau sarana elektronik yang diumumkan)
1. Tuan Mitro Gedebus tahun 2018 berniat membangun rumah seharga 10 Milyar dengan luas bangunan
sebesar 350 m2. Pembangunan baru dimulai pada tanggal 1 september 2020 dan sampai dengan akhir
september menghabiskan uang Rp. 750 juta. Selama bulan oktober 2020 menghabiskan dana Rp. 1
milyar. Manakah pernyataan berikut yang benar sesuai dengan ketentuan peraturan perpajakan :
a. Pada tanggal 15 Oktober 2020 membayar PPN KMS sebesar Rp. 30 juta.
b. Pada tanggal 15 November 2020 membayar PPN KMS sebesar Rp. 40 juta.
c. Pada tanggal 15 November 2020 jumlah total pembayaran PPN sebesar Rp. 75 juta.
d. Semua jawaban salah.
2. Pada akhir Oktober 2018, Kakaku Rania pengusaha toko emas perhiasan mendapatkan peredaran
usaha sebesar Rp. 500.000.000,-. Berapa PPN yang harus disetor Kakaku Rany ke Kas Negara ?
a. Rp. 5.000.000,-
b. Rp. 10.000.000,-
c. Rp. 15.000.000,-
d. Rp. 20.000.000,-
3. Lovea Nagita adalah artis pendatang baru yang sangat terkenal dengan lagunya berjudul “Asmara Tiga
Rasa”. Setiap bulannya mendapatkan penghasilan yang cukup besar rata-rata diatas Rp1Milyar. Atas
penghasilan tersebut dikenakan Pajak :
a. PPN dipungut sebesar 10%
b. PPN dibebaskan karena penyanyi
c. PPN di tanggung pemberi kerja
d. Tidak Terutang PPN

4. Yang dimaksud Pengusaha kecil adalah pengusaha yang selama 1 (satu) tahun buku melakukan
penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak dengan jumlah peredaran bruto dan/atau
penerimaan bruto :
a. ≥Rp4,8M
b. ≤ Rp4,8M
c. <Rp4,8M
d. >Rp4,8M
5. Lucinta Luna membeli Kue Klepon di Indomaret (PKP) seharga Rp5.000,-. Atas Penyerahan Kue tersebut
dikenakan :
a. PPN sebesar 10%
b. Pajak Restoran sebesar 10%
c. PPh sebesar 10%
d. Service Charge sebesar 10%
6. Di akhir pekan yang menyenangkan, Rina dan Rino mengadakan acara “candle light dinner” di sebuah
restoran yang bernuansa resort dan sangat romantis untuk sepasang kekasih yang akan menghabiskan
weekendnya dengan penuh kemesraan. Mereka memsan makanan dan minuman seharga
Rp1.200.000,-. Atas makanan dan minuman tersebut terutang Pajak :
a. PPN sebesar 10%
b. Pajak Restoran sebesar 10%
c. PPh sebesar 10%
d. Service Charge sebesar 10%
7. Pilihlah salah satu daftar jenis jasa kena pajak yang salah :
a. Jasa Salon
b. Jasa Sablon
c. Jasa Maklon
d. Jasa Dakwah
8. PT. Penyuplai Produk Alat Tulis Kantor (PPATK) adalah perusahaan pedagang besar alat tulis kantor. PT.
PPATK sudah dikukuhkan PKP sejak 2015. Pada tanggal 18 Agustus 2020 membeli mobil Sedan senilai
Rp.550.000.000,-(termasuk PPN). Omset bulan agustus hanya penyerahan ke Kantor Pemda Bantul
sebesar Rp.500.000.000,-. Berapakah PPN KB (LB) atas kasus diatas!
a. Rp0 (N I H I L)
b. Rp50.000.000,- (LB)
c. Rp50.000.000,- (KB)
d. Rp5.000.000,- (KB)
9. PT. Titipan Kuilat (TiKu) adalah perusahaan bergerak dibidang jasa pengiriman barang antar kota antar
propinsi dan antar pulau di Indonesia. PT. Tiku sudah dikukuhkan PKP sejak 2017. Pada tanggal 02
Agustus 2020 membeli mobil Box senilai Rp.170.500.000,-(termasuk PPN). Omset bulan agustus
sebesar Rp.155.000.000,-. Berapakah PPN KB (LB) atas kasus diatas!
a. Rp0 (N I H I L)
b. Rp17.050.000,- (LB)
c. Rp15.500.000,- (KB)
d. Rp1.550.000,- (KB)
10. PT. Mebel Antique (Melan) adalah perusahaan manufaktur bergerak dibidang Furniture. PT. Melan
sudah dikukuhkan PKP sejak 2016. Pada tanggal 08 Agustus 2020 membeli mobil Pickup senilai
Rp.181.500.000,-(termasuk PPN). Omset bulan agustus sebesar Rp.165.000.000,-. Berapakah PPN KB
(LB) atas kasus diatas!
a. Rp0 (N I H I L)
b. Rp18.150.000,- (LB)
c. Rp16.500.000,- (KB)
d. Rp1.650.000,- (KB)
II. SOAL ESSAY (Bobot 70)

Soal Ujian Kasus SPT Masa PPN (eFaktur)

Brevet Pajak A&B P2EB UGM
Identitas PKP :

• PT. SINCHAN adalah perusahaan yang didirikan pada Tanggal 11 Januari 2016 dengan NPWP
99.999.999.9-999.000. dan sejak tanggal 01 Pebruari 2017 Dikukuhkan sebagai PKP. Saat ini
PT. SINCHAN bergerak dibidang Industri dan perdagangan dengan Nomor KLU 60052.

• Produk yang dihasilkan oleh PT. SINCHAN adalah Televisi dengan merk Sinchan Sony (SS).
Semua bagian (spare part) Televisi dibuat oleh unit-unit usaha PT. SINCHAN, sedangkan
bahan bakunya diperoleh dari diimpor atau pembelian dalam negeri.

• Direktur PT. SINCHAN bernama VALENTINA ROSSA (NPWP : 00.000.800.3-001.000)

• PT. SINCHAN mempunyai tempat kedudukan di Jl. Pahlawan Bertopeng Blok Matahari No. 11
Kioto RT.001 RW.014 Jakarta dengan Nomor telepon/Fax. (021) 2810810 DAN HP
081932810810 Kode Pos : 50000 alamat email : ptsinchan@gmail.com

• Nomor Seri Faktur Pajak dari DJP dimulai dari 000-20.00000001 sd 000-20.00000075

• Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SINCHAN selama bulan PEBRUARI 2020 diketahui hal-hal
sebagai berikut:

REFERENSI LAWAN TRANSAKSI :

No Nama NPWP/NIK Alamat Blok No RT RW Kelurahan Kecamatan Kab./Kota Prop Kd Pos Telp
1 KEMENTERIAN KESEHATAN 01.000.000.8-543.000 JL. SHIROTHOL MUSTAQIM A 10 3 5 PALBAPANG BANTUL BANTUL DIY 55713 -
2 PT. BINTANG ANGKASA 00.000.100.8-543.000 JL. KANLAH B 10 3 5 SUMBERMULYO BAMBANGLIPURO BANTUL DIY 55764 -
3 MAIRA MUTIARA NIK 3402011505150001 JL. NIN AJA C 10 3 5 KEPUTREN PLERET BANTUL DIY 55791 -
4 PT. BARU MEKAR 00.101.000.8-543.000 JL. YUK BOSEN NIH D 10 3 5 POTORONO BANGUNTAPAN BANTUL DIY 55196 -
5 KEDUTAAN BESAR PALESTINA 05.000.000.9-543.000 JL. SAMA AKU E 10 3 5 MANGUNAN DLINGO BANTUL DIY 55783 -
6 PT. RECYCLE RAYA 00.000.500.9-543.000 JL. ANDA BUNTU F 10 3 5 SELOPAMIORO IMOGIRI BANTUL DIY 55782 -
7 PT. SHAKA TIADA TARA 00.050.000.9-543.000 JL. MASA DEPAN G 10 3 5 ARGOSARI SEDAYU BANTUL DIY 55752 -
8 PT. KOMPAX 09.000.000.1-543.000 JL. BARENG YUK H 10 3 5 BANGUNJIWO KASIHAN BANTUL DIY 55184 -
9 CV. ALITONANG 00.000.900.1-543.000 JL. SAMA DIA I 10 3 5 PARANGTRITIS KRETEK BANTUL DIY 55772 -
10 PT. TELKOM 00.090.000.1-543.000 JL. JALAN AJA J 10 3 5 PENDOWOHARJO SEWON BANTUL DIY 55186 -

No NPW P NAM A JALAN BLO KNo RT RW KECAM AT AN KELURAHAN KABUPAT EN PRO P KDPOS NIK
1 00.000.800.3-001.000 VALENTINA RO SSA M ULU KAPAN NIKAHNYA C 3 5 3 PLERET PLERET BANTUL DIY 54000 111
2 00.080.000.3-001.000 CICI PIRAM IDA INDAHNYA DUNIA D 4 5 4 BANGUNTAPAN PO TO RO NO BANTUL DIY 54300 112
3 02.000.000.6-001.000 JO NO PHO PHO SEM AKIN BERAT E 5 5 5 M ANTRIJERO N KETANDAN YO GYAKARTA DIY 55500 113
4 00.000.200.6-001.000 NATALIA KIRANA M ASA LALU F 6 5 6 UM BULHARJO UM BULHARJO YO GYAKARTA DIY 55560 114
5 00.000.000.0-000.000 GRASIA SANTI JEM BATAN M ERAH G 7 5 7 KRATO N KRATO N YO GYAKARTA DIY 55700 115
6 00.000.000.0-000.000 NEVA SAGITA SEM AKIN TERLUKA H 8 5 8 KALASAN KALASAN SLEM AN DIY 55100 116
Daftar Penyerahan :

Tgl Keterangan
2 Peb 2020 Dieskpor Televisi 21 inch kepada Amsyong ltd Singapura tanpa memakai L/C dengan Nilai
Ekspor sebesar Rp2.500.000.000,- PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 7
Pebruari 2020 (PEB-0000024).
8 Peb 2020 Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi ukuran 54 inch pesanan dari
Jundun ltd Korea. Senilai Rp1.000.000.000,- dengan tanggal PEB yang telah diberikan
persetujuan pada tanggal 10 Pebruari 2020. Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10
Pebruari 2020 (EJKP-00002).
11 Peb 2020 Diserahkan 1 unit Televisi ukuran 29 inch dengan harga jual Rp26.000.000,- kepada
Kementerian Kesehatan di Bantul untuk memantau kesehatan masyarakat terhadap virus
covid-19. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 11 Pebruari 2020 (020.000-20.00000008).
12 Peb 2020 Diterima pembayaran penuh dari PT. Bintang Angkasa atas penyerahan 2 Unit Televisi 21
inch dengan harga jual sebesar Rp40.000.000,-. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12 Pebruari
2020 (010.000-20.00000009).
13 Peb 2020 Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual Televisi 14
inch dengan nilai jual sebesar Rp5.000.000,- kepada konsumen yang datang langsung bernama
Maira Mutiara sesuai dengan KTP dengan NIK 3402011505150001 . Faktur Pajak dibuat pada
tanggal 13 Pebruari 2020 dengan mencantumkan identitas pembeli sesuai KTP (010.000-
20.00000010).
15 Peb 2020 Diserahkan spare part Televisi kepada PT. Baru Mekar yang berada di kawasan berikat. Atas
penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar Rp50.000.000,- tidak dipungut. Faktur Pajak
dibuat pada tanggal 15 Pebruari 2020 (070.000-20.00000011).
18 Peb 2020 Diserahkan Televisi 100 inch kepada Kedutaan Besar Palestina sebesar Rp60.000.000,-.
Atas penyerahan tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak
dibuat pada tanggal 18 Pebruari 2020 (080.000-20.00000012).
21 Peb 2020 Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp116.500.000,- kepada PT. Recycle Raya. Faktur
Pajak dibuat tanggal 21 Pebruari 2020 (090.000-20.00000013).
23 Peb 2020 Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SINCHAN telah mengadakan undian dengan
hadiah berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling baru dengan harga pokok penjualan
sebesar Rp5.000.000,- Atas penyerahan televisi kepada pelanggan bernama PT. Shaka Tiada
Tara. PT. SINCHAN Menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23 Pebruari 2020 (040.000-
20.00000014).
25 Peb 2020 Diterima Nota Retur (NR-06/II/2020) dari PT. Bintang Angkasa atas Faktur Pajak Nomor
010.000-20.00000009 sebesar Rp10.000.000,- karena Televisi yang diserahkan rusak.
28 Peb 2020 Penjualan kepada konsumen yang datang langsung Tanpa didaluhui dengan PO. Atas
penyerahan ini dibuatkan Nota penjualan yang sekaligus berfungsi sebagai faktur pajak karena
pembeli adalah konsumen akhir sebesar Rp848.500.000,-
Daftar Perolehan :

Tgl Keterangan
8 Pebruari Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000053 dan telah dibayar PPN terutang pada tanggal 8
2020 Pebruari 2020 sebesar Rp6.250.000,- melalui bank Permata atas impor bahan baku untuk
pembuatan Televisi dari Sony Corp Jepang.
9 Pebruari Membayar jasa konsultan dari Daishie Corp Jepang yang melakukan kegiatan konsultasi
2020 teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp50.000.000,- SSP atas pemanfaatan telah
dibuat (NTPN: OH1ND4HNY4M3NDU4) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP dari luar
Daerah Pabean pada tanggal 9 Pebruari 2020.
15 Pebruari Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp6.600.000,- (termasuk PPN) kepada PT. Telkom.
2020 Atas transaksi tersebut PT. SINCHAN menerima bukti pembayaran berupa kuitansi. No
Dokumen : T-321/II/2020
19 Pebruari Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang diimpor dari
2020 Jaejae ltd Jepang dengan nilai impor sebesar Rp440.000.000,- dengan PIB nomor PIB-
0000065 tanggal 19 Pebruari 2020. Atas Impor tersebut PT. SINCHAN mendapat fasilitas PPN
dibebaskan.
20 Pebruari Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Pebruari 2020 (010.000-20.00000021) atas perolehan
2020 komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dari PT. Kompax dengan harga
jual sebesar Rp40.000.000,-
21 Pebruari Membayar Rp4.400.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel CV. Alitonang atas service mobil
2020 box yang digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN terutang sebesar Rp400.000
dengan Faktur Pajak nomor 010.000-20.00000029.
23 Pebruari Menerbitkan Nota Retur Nomor R-02/II/2020 tanggal 23 Pebruari 2020 dengan nilai DPP
2020 sebesar Rp10.000.000,- untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-20.00000021 kepada PT.
Kompax.
28 Pebruari Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri pabrik untuk perluasan
2020 produksi dengan biaya selama bulan Pebruari 2020 sebesar Rp3.000.000.000,- NTPN :
K4UC1NT4P3RT4M4KU

Data Tambahan:
Dalam SPT Masa PPN Bulan sebelumnya terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp85.250.000,- yang
diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
PKP telah ditetapkan sebagai PKP berisiko rendah.
Diminta : Masukkan kedalam e_faktur Dummy PT. Sinchan di Aplikasi yang telah terunduh

…dan hitunglah PPN Kurang (Lebih) Bayar..!!!

Jika SPT Masa PPN Lebih Bayar, maka atas Kelebihan Bayar PPN Tersebut dikompensasikan ke Masa
Berikutnya dan Jika SPT Masa PPN Kurang Bayar maka Kurang Bayar atas PPN tersebut telah dibayar pada
tanggal Akhir Bulan berikutnya dengan NTPN : 1N1C1NT4S3G1T1G4.
Nb :

1. nama direktur (Valentina Rossa) diganti dengan nama peserta brevet masing-masing.
(misal : Dita Leny Ravia)
**Selamat mengerjakan ** jangan lupa berdo’a menurut agama dan kepercayaannya masing-masing..dipersilakan**percayalah pada Tuhan
kalian bahwa akan dimudahkan dalam menjawan soal ini**semoga sukses menyertai**Amiin..YRA..**