PT.

TERSENYUMLAH
LAPORAN LABA / RUGI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2016
URAIAN KOMERSIAL KOREKSI ( + ) KOREKSI ( - ) FISKAL
Peredaran Usaha
Penjualan Lokal 45,000,000,000 - 0 45,000,000,000 1
Harga Pokok Penjualan
Pembelian 35,000,000,000 5,000,000 34,995,000,000 2
Persediaan Awal 6,000,000,000 6,000,000,000
Persediaan Akhir 4,000,000,000 4,000,000,000
Harga Pokok Penjualan 37,000,000,000 5,000,000 36,995,000,000
Laba Bruto 8,000,000,000 5,000,000 8,005,000,000
Biaya Operasi dan Umum:
1 Gaji 1,200,000,000 50,000,000 1,150,000,000 3
2 Sewa 250,000,000 250,000,000 4
3 Biaya Perjalanan 191,000,000 145,000,000 46,000,000 5
4 Perbaikan & Pemeliharaan 135,000,000 135,000,000 6
5 Promosi 220,000,000 50,000,000 170,000,000 7
6 Penelitian dan Pengembangan 300,000,000 250,000,000 50,000,000 8
7 Penghapusan Piutang Tidak Tertagih 125,000,000 125,000,000 - 9
8 Bongkar Muat 35,000,000 35,000,000
9 PKB, PBB, Bea Meterai 20,000,000 3,000,000 17,000,000 10
10 Telp / Fax 50,000,000 50,000,000
11 Listrik / Air 45,000,000 45,000,000
12 Pajak & Perijinan 30,000,000 30,000,000 11
13 Profesional Fee 17,500,000 2,500,000 15,000,000 12
14 Asuransi Kerugian & Kebakaran 15,000,000 15,000,000
15 Penyusutan 130,000,000 20,000,000 110,000,000 13
16 Training Ke Luar Negeri -Manager 150,000,000 150,000,000
17 Sumbangan & Bantuan 122,000,000 87,000,000 35,000,000 14
18 Natura 150,000,000 40,000,000 110,000,000 15
19 Lain-lain 82,000,000 75,000,000 7,000,000 16
Total Biaya 3,267,500,000 2,420,000,000
Laba Usaha 4,732,500,000 5,585,000,000
Pendapatan & Beban Lain-lain:
1 Dividen dari PT. AGAR (saham 20%) 50,000,000 50,000,000
2 Dividen dari PT. KITA (saham 26%) 30,000,000 30,000,000 -
3 Pendapatan Sewa Mobil 40,000,000 40,000,000
4 Keuntungan Penj. Tanah 25,000,000 25,000,000 - 17
5 Bantuan Dari PT. SEGALANYA 10,000,000 10,000,000 - 18
6 Jasa Giro di Bank BCA 1,500,000 1,500,000 -
7 Keuntungan Selisih Kurs 5,000,000 5,000,000
Total Pendapatan & Beban Lain-lain 161,500,000 66,500,000 95,000,000
Laba Tahun Berjalan Sebelum PPh 4,894,000,000 5,680,000,000
PH NETTO FISCAL 5,680,000,000
KOMPENSASI KERUGIAN FISCAL -
PH. KENA PAJAK (PKP) 5,680,000,000
PKP PEMBULATAN 5,680,000,000
PPH TERUTANG (PS. 31E)
DPT FASILITAS = 4,8M Penghasilan Kena Pajak
50% * 25 % total Penghasilan
= 12.50% 4,800,000,000
5,680,000,000
45,000,000,000
12.50% 605,866,667

PPh Terutang 75,733,333

=
NON FASILITAS = 25% 5,074,133,333
= 25% 1,268,533,333
Total PPh Terutang = 1,344,266,667
KREDIT PAJAK YTDDPL:

PPH YMHDS
KREDIT PAJAK YTDDS
PPh 22 225,000,000
PPH 25 254,000,000
STP PPH 25 10,840,000 asumsi semua adalah pokok pajak diluar bunga
Jumlah 489,840,000

PPH KB/LB 854,426,667

Keterangan Data Keuangan :
1 Dalam penjualan selama tahun 2016, termasuk juga penjualan kepada PEMDA DKI JAKARTA senilai Rp 15.000.000.000.
2 Dalam pembelian terdapat pembelian, ada biaya yang tidak dapat dibuktikan (tidak ada daftar nominatif) sebesar Rp 5.000.000.
3 Dalam biaya gaji & tunjangan, dapat dirinci sbb:
- Gaji, bonus, THR 1,050,000,000 masuk biaya
- Premi JKK, JKM, JPK Ke Jamsostek 30,000,000 masuk biaya
- Iuran Pensiun Karyawan Dibayar Perush. 20,000,000 (Iuran Tersebut Non T koreksi
- PPh 21 ( Ditanggung Perusahaan) 30,000,000 koreksi
- Tunjangan Kesehatan & Tunjangan Transportasi 70,000,000 masuk biaya
1,200,000,000
4 Dalam biaya sewa, dapat dirinci sbb:
- Sewa Gedung Kantor 200,000,000
- Sewa Kendaraan 50,000,000
250,000,000
5 Dalam biaya perjalanan dinas, dapat dirinci sbb:
- Perjalanan Dinas Dalam Negeri 30,000,000
- Perjalanan Dinas Dalam Rangka Litbang Luar Negeri 145,000,000
- Uang Saku Untuk Perjalanan Dinas 15,000,000 (Taxable PPh 21)
- Airport Tax 1,000,000
191,000,000
6 Dalam Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan, dapat dirinci sbb:
- Bangunan Kantor 110,000,000
- Mobil Yang Disewakan 25,000,000
135,000,000
7 Dalam biaya promosi, dapat dirinci sbb:
- Pameran Produk Baru 130,000,000
- Presentasi (Tidak dapat dibuktikan) 50,000,000
- Iklan Surat Kabar 40,000,000
220,000,000
8 Dalam biaya Litbang, dapat dirinci sbb:
- Survei di Vietnam 250,000,000
- Survei di Irian Jaya 50,000,000
300,000,000
9 Biaya tersebut merupakan penghapusan kepada 1 rekanan, sudah dijurnal, dibuatkan daftar nominatif, tapi tidak diiklankan di media.
10 Dalam biaya PKB, PBB, Bea Meterai terdapat pembayaran untuk Mess karyawan Rp 3.000.000.
11 Beban Pajak & Perijinan adalah pembayaran kepada Notaris karena pengurusan surat-surat perusahaan
12 Atas jasa pembuatan DSIGN LOGO, perusahaan mengeluarkan beban fee sebesar Rp 17.500.000 kepada Tuan NAJWA yang
tercatat sbg komisaris PT. TERSENYUMLAH. Jasa Design sejenis bila diselesaikan pihak lain, hanya memerlukan biaya Rp 15.000.000
13 Penyusutan Fiskal Rp 110.000.000
14 Dalam biaya sumbangan, bantuan, zakat dapat dirinci sbb:
- Sumbangan HUT RI 5,000,000 -
- CSR:
1. Dalam bentuk uang 25,000,000 -
2. Dalam bentuk sarana/barang 15,000,000 15,000,000
- Hibah ke Yayasan Panti Asuhan 50,000,000 -
- Sumbangan olah raga ke PBSI 20,000,000 20,000,000
- Zakat langsung diberikan ke Saudara karyawan Perush. 7,000,000 -
122,000,000 35,000,000 87,000,000
15 Dalam biaya natura & kenikmatan, dapat dirinci sbb:
- Beras, Kecap, Gula (jika dinilai harga pasar) 25,000,000 -
- Pulsa HP untuk Manager 10,000,000 5,000,000
- Rumah (Mess) Untuk Karyawan 5,000,000 -
- Biaya Makan Minum Karyawan 100,000,000 100,000,000
- Biaya Operasional Sedan Direksi Dibawa Pulang 10,000,000 5,000,000
150,000,000 110,000,000
16 Dalam biaya lain-lain, dapat dirinci sbb:
- Biaya Jamuan Makan Relasi / Entertainment 50,000,000 -
- Biaya rekreasi karyawan (Outbond) 25,000,000 -
- Biaya Ikut Seminar Pajak SPT Tahunan 2,000,000 2,000,000
- Biaya Keperluan Dapur Kantor (Ada Bukti) 5,000,000 5,000,000
82,000,000 7,000,000 75,000,000
17 Harga Beli Rp 600.000.000,- Dijual Rp 625.000.000,-
18 Tidak ada hubungan apapun antara PT. TERSENYUMLAH dengan PT. SEGALANYA
19 PPh Pasal 25 tahun 2016 sebesar Rp 254.000.000,- dan ada STP dari kantor Pajak sebesar Rp10.840.000,- untuk masa
Maret 2016 yang dibayar tanggal 11 Agustus 2016

Pertanyaan:
Buat Rekonsiliasi Fiskal, Hitung PPh Terutang, PPh Kurang/Lebih Dibayar, PPh 25 Tahun 2017!

Keterangan Lain :
DATA UMUM WAJIB PAJAK
a. Nama WP
b. NPWP
c. Alamat Tempat Kedudukan
: PT. TERSENYUMLAH
: 01.234.567.8-013.000
: Jl. Mega Megah No.18 Pesanggrahan Jakarta 1270 telp (021) 7350000
d. Jenis Usaha : Perdagangan Elektronika
e. KLU : 78910
f. Metode Penyusutan & Amortis: Garis Lurus

KOMISARIS & DIREKSI

a. Najwa 07.987.654.3-012.000 Komisaris
Jl. Mangga Besar 13 Jakarta
b. Agung 06.678.345.2-013.000 Direktur
Jl. Jeruk Purut 23 Jakarta
c. Azkiya 08.321.233.3-014.000 Wakil Direktur
Jl. Mawar Merah 60 Jakarta

PEMEGANG SAHAM
a. PT. ISE SARANA INSANI 01.567.891.1-040.000 Rp.1.550 Juta 77.50%
Jl. Bambu Kuning 28 Jakarta
b. Najwa 07.987.654.3-012.000 Rp.200 Juta 10%
c. Agung 06.678.345.2-013.000 Rp.150 Juta 7.50%
c. Azkiya 08.321.233.3-014.000 Rp.100 Juta 5.00%