PT.

CAHAYA BINTANG
Per 31 Desember 2019

AKTIVA KEWAJIBAN dan MODAL

Kas 528,500,000 Utang Usaha 1,209,650,000
Bank 500,000,000 Utang Biaya 20,000,000
Piutang Usaha 120,000,000 Utang Sewa 50,000,000
Persediaan 1,300,000,000
Investasi PT JAYA SELALU 800,000,000
Investasi PT SURYA JAYA 500,000,000 Modal Awal 3,000,000,000
Aktiva tetap 2,611,000,000 Laba Ditahan 731,500,000
Akumulasi Penyusutan (603,700,000) Laba/Rugi Tahun Berjalan 744,650,000
Total Aktiva 5,755,800,000 Total Kewajiban dan Modal 5,755,800,000
 LAPORAN LABA RUGI PT CAHAYA BINTANG
TAHUN 2022
Laba Rugi Komersial Koreksi Fiskal Positif Koreksi Fiskal Negatif Laba Rugi Fiskal Keterangan
Penjualan 5,800,000,000 5,800,000,000
Persediaan Awal 1,500,000,000 1,500,000,000
Pembelian 3,000,000,000 3,000,000,000
Persediaan Akhir 1,000,000,000 1,000,000,000
Harga Pokok Penjualan 3,500,000,000 3,500,000,000
Laba Kotor 2,300,000,000 2,300,000,000
Biaya Usaha
Biaya Gaji 1,445,000,000 - - 1,445,000,000 Perhatikan unsur Peng Pe
Biaya Penyusutan 301,850,000 136,975,000 164,875,000
Biaya Promosi 57,000,000 7,000,000 50,000,000 Biaya Iklan Sewa Tanah, t
Biaya Entertainment 27,000,000 2,000,000 25,000,000 2jt belum ada dafnom
Biaya Sumbangan 25,000,000 12,500,000 12,500,000 Infrastruktur sosial (tetap
Biaya Listrik, Air, dan Telepon 25,000,000 25,000,000
Biaya Piutang Tak Tertagih 20,000,000 10,000,000 10,000,000 Benar2 tidak tertagih dan
Biaya Pajak Penghasilan Final 32,000,000 32,000,000 -
Sanksi Administrasi Perpajakan 500,000 500,000 -
Biaya PBB 3,000,000 - - 3,000,000 Pajak daerah boleh dibeb
Biaya Asuransi Kendaraan 4,000,000 1,250,000 - 2,750,000 50% dari Altis, Mb Direktu
Zakat 5,000,000 - - 5,000,000
Jumlah Biaya Usaha 1,945,350,000 1,743,125,000
Laba Usaha 354,650,000 556,875,000
Penghasilan dari Luar Usaha
Dividen dari PT. Jaya Selalu 30,000,000 30,000,000 -
Dividen dari PT. Surya Jaya 40,000,000 40,000,000 -
Bunga Deposito 10,000,000 10,000,000 -
Pendapatan Royalti 10,000,000 10,000,000
Pendapatan Sewa Tanah 300,000,000 300,000,000 -
Jumlah penghasilan dari Luar Usaha 390,000,000 10,000,000
Total Laba Bersih 744,650,000 566,875,000
 PT. CAHAYA BINTANG
Kertas Kerja Penyusutan 2019
(nilai dalam ribuan rupiah)
Perolehan Komersial Fiskal
No Aktiva Kelompok Harta Masa Tarif Penyusutan Masa Koreksi Ket
Harga Tanggal Tarif Penyusutan
Manfaat Manfaat
A. Inventaris Kantor
1 Komputer Kelompok I 3,000 26-07-2022 5 20% 250 4 25.0% 375 (125)
2 Cashier Set Kelompok I 3,000 18-02-2019 5 20% 600 4 25.0% 3,000 (2,400)
3 Furniture Set Kelompok I 3,000 10-01-2019 5 20% 600 4 25.0% 3,000 (2,400)
4 Rak Set Kelompok I 4,000 10-01-2019 5 20% 800 4 25.0% 4,000 (3,200)
5 iPhone 5S* Kelompok I 10,000 20-05-2021 5 20% 2,000 4 25.0% 1,250 750
6 Samsung Galaxy 5* Kelompok I 5,000 20-05-2021 5 20% 1,000 4 25.0% 625 375
7 Honda Vario* Kelompok I 15,000 1/10/2019 5 20% 3,000 4 25.0% 3,750 (750)
8 Honda Vario* Kelompok I 18,000 1/10/2019 5 20% 3,600 4 25.0% 4,500 (900)
9 Mobil Pick-Up 1 Kelompok II 100,000 1/10/2019 5 20% 20,000 8 12.5% 12,500 7,500
10 Mobil Pick-Up 2 Kelompok II 100,000 1/10/2019 5 20% 20,000 8 12.5% 12,500 7,500
11 Toyota Avanza* Kelompok II 150,000 1/10/2019 5 20% 30,000 8 12.5% 18,750 11,250
12 Toyota Altis* Kelompok II 250,000 1/10/2019 5 20% 50,000 8 12.5% 15,625 34,375
Jumlah 411,000 131,850 79,875 51,975
B. Gedung
13 Gedung Kantor Bangunan Permanen 800,000 10-01-2019 10 10% 80,000 20 5.0% 40,000 40,000
14 Ruko A* Bangunan Permanen 900,000 10-01-2019 10 10% 90,000 20 5.0% 45,000 45,000
15 Tanah Tanah Kosong 500,000 15-06-2019
Jumlah 2,200,000 170,000 85,000 85,000
TOTAL (A + B) 2,611,000 301,850 164,875 136,975
136,975
Keterangan:
1 Inventaris berupa Handphone merupakan fasilitas yang digunakan untuk pegawai Divisi Marketing
2 Sepeda Motor Honda Vario merupakan kendaraan dinas untuk delivery penjualan
3 Mobil minibus Toyota Avanza digunakan untuk antar jemput pegawai
4 Mobil sedan Toyota Altis merupakan mobil dinas direktur
5 Ruko A difungsikan sebagai tempat penjualan barang dagangan

No Nama Pemotong
1 Sekda Provinsi Jawa Timur
2 Bank Mandiri
3 PT. Jaya Maju
5 PT. Jaya Mandiri
Daftar PPh Dipotong/Dipungut Tahun 2022
PT CAHAYA BINTANG
NPWP Pemotong Jenis Penghasilan Jumlah Penghasilan PPh No Bukti Potong Tgl Bukti Potong Keterangan
00.015.001.5-615.000 Pembelian Sepatu 100,000,000 1,500,000 SSP-25252525 5/25/2022 SSP
01.521.521.2-685.000 Bunga Deposito 10,000,000 2,000,000 mandiri 0212 6/21/2022 Bukti Potong Final
05.521.652.5-652.000 Royalti 10,000,000 1,500,000 JY -01515 6/25/2022 Bukti Potong
05.521.685.5-616.000 Sewa Tanah 300,000,000 30,000,000 JM -025256 12/25/2022 Bukti Potong Final
Contoh 1
Peredaran Usaha 45,000,000,000
Ph Luar Usaha 2,500,000,000
Peredaran Bruto 47,500,000,000 dibawah 50M Tarif Pasal 31 E
Cara Menghitung Pajak
PKP 3,000,000,000
PKP bagian dari laba 4,8M 303,157,895 50% x 22% 33,347,368
PKP sisa Bagaian Laba 2,696,842,105 22% 593,305,263
Tax 626,652,632

Contoh 2
Peredaran Usaha 7,000,000,000
Ph Luar Usaha 700,000,000
Peredaran Bruto 7,700,000,000 dibawah 50M Tarif Pasal 31 E
Cara Menghitung Pajak
PKP 1,200,000,000
PKP bagian dari laba 4,8M 748,051,948 50% x 22% 82,285,714
PKP sisa Bagaian Laba 451,948,052 22% 99,428,571
Tax 181,714,286

Contoh 3
Peredaran Usaha 4,700,000,000
Ph Luar Usaha 30,000,000
Peredaran Bruto 4,730,000,000 dibawah 50M Tarif Pasal 31 E
Cara Menghitung Pajak
PKP 400,000,000
PKP bagian dari laba 4,8M 400,000,000 50% x 22% 44,000,000
PKP sisa Bagaian Laba 22% -
Tax 44,000,000

Contoh 3
Peredaran Usaha 49,000,000,000
Ph Luar Usaha 2,000,000,000
Peredaran Bruto 51,000,000,000 Pasal 17 Ayat 1 b
Cara Menghitung Pajak
PKP 5,000,000,000
PKP bagian dari laba 4,8M 50% x 22% -
PKP sisa Bagaian Laba 5,000,000,000 22% 1,100,000,000
Tax 1,100,000,000
=4,8M/Peredaran Bruto x PKP

=4,8M/Peredaran Bruto x PKP

=4,8M/Peredaran Bruto x PKP

=4,8M/Peredaran Bruto x PKP

PP 23 PP 55
2018 2019 2020 2021 2022 2023
PT PT PT
CV,KOP, Fi CV,KOP, Fi CV,KOP, Fi CV,KOP, Firma
OP OP OP OP OP OP OP
dengan catatan dia baru terdaftar di tahun 2018
dan tidak memilih menggunakan tarif pasal 17
dan omset tidak pernah diatas 4,8
WP Baru
PT
Memilih Trf 17 / PP 23
WP yg tidak memilih trf 17, maka defaultnya kena PP 23/55
PP 23 dikenakan atas kegiatan usaha, apabila keg usaha badan = yg didefini
Apabila 2 kondisi diatas terpenuhi(tdk milih 17, usaha bukan = pek bebas) m
2022 PP 23 PT
Sep-22 Oct-22 Nov-22 Dec-22
300jt 400jt 200jt 500jt
0,5% dr Omset 1,5jt 2jt 1jt 2,5jt
setor 10/15/2022 11/15/2022 12/15/2022 1/15/2023
lapor? setor = lapor pelaporan SPT Masa
Omset 1,4 Milyar / Ph Final / masuk 1771 IV
Pembukuan Wajib Dilakukan
Tetap Input Transkrip Kutipan Elemen
Akhir tahun memilih Tarif 17 un
ena PP 23/55
eg usaha badan = yg didefiniskan sebagai pekerjaan bebas OP, maka tidak PP 23
usaha bukan = pek bebas) maka boleh menggunakan PP 23

Jan-23 .. Apr-23 Dec-23 Jan-24 … Dec-24

Omset 4 Milyar Tetap menggunakan tarif pasal 17

Tetap Lapor SPT Tahunan

hir tahun memilih Tarif 17 untuk 2023

Tarif Pasal 17
PPh 25 PPh 25 PPh 25 PPh 25
Nihil Nihil Nihil Nihil