Informasi tambahan:

1 Penjualan termasuk penjualan kepada cabang di kota lain, seharga Rp4.500.000.000 yang jika
dijual kepada pelanggan seharga Rp5.500.000.000
2 Perusahaan mengantisipasi retur penjualan dengan metode cadangan sebesar 4% dari penjualan;
retur penjualan yang terjadi selama tahun 2020 sebesar Rp1.725.000.000
3 Perusahaan menilai sediaan sesuai harga pasar.
Harga Pokok Harga Pasar
Persediaan (awal) Rp2,000,000,000 Rp2,125,000,000
Persediaan (akhir) Rp3,000,000,000 Rp2,750,000,000

4 Biaya Gaji termasuk Rp160.000.000 untuk pembelian beras yang dibagikan kepada karyawan
5 Biaya Perjalanan, termasuk Rp50.000.000 untuk pebelian tiket isteri pimpinan yang menyertai perjalanan dinas
6 Beberapa kendaraan yang dimiliki perusahaan berupa:
(1) truk dengan harga perolehan Rp2.000.000.000, menurut akuntansi umur ekonomis 10 tahun, nilai residu Rp100.000.000
(2) Mobil Sedan yang digunakan untuk operasional Direksi dan Pimpinan, dengan harga perolehan Rp2.500.000.000,
umur ekonomis 8 (delapan) tahun, nilai residu Rp200.000.000.
Metoda penyusutan baik untuk fiskal maupun akuntansi saldo menurun ganda,
menurut fiskal, kendaraan baik truk maupun mobil sedan, masuk kelompok 2
7 Peralatan terdiri atas Peralatan Kantor, dengan harga perolehan Rp1.800.000.000, umur ekonomis 5 tahun,
nilai residu Rp50.000.000; dan peralatan telekomunikasi berupa handphone yang digunakan untuk kegiatan operasional,
100 buah harga perolehan masing-masing Rp3.000.000, nilai residu masing-masing Rp300.000, umur ekonomis 4 tahun.
Penyusutan menggunakan metode saldo menurun ganda baik untuk kepentingan akuntansi maupun fiskal.
Menurut fiskal handphone kelompok 1 dan peralatan kantor masuk kelompok 2.
8 Harga perolehan gedung Rp10.000.000.000, umur ekonomis 25 tahun, nilai residu Rp500.000.000.
Menurut akuntansi gedung disusut dengan metode garis lurus, menurut fiskal merupakan gedung permanen.
9 Biaya Telepon, termasuk pembelian pulsa telepon seluler untuk pimpinan dan bagian pemasaran,
selama tahun 2020 sebesar Rp240.000.000
10 Biaya Sewa dibayar awal tahun 2020 untuk sewa kantor perwakilan luar kota tahun 2020 dan 2021 (dua tahun)
11 Biaya Sumbangan dan Zakat, Rp100.000.000 diserahkan kepada Badan Amil Zakat (yang didirikan oleh pemerintah),
bukti lengkap, yang Rp60.000.000 sumbangan untuk hari besar nasional dan Rp40.000.000 untuk yayasan yatim patu
di sekitar perusahaan
12 Biaya Kerugian Piutang, untuk keperluan akuntansi, perusahaan menerapkan metode cadangan sebesar 1%
dari penjualan neto, sedang pada periode tersebut piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih sebesar
Rp150,000,000
13 Pendapatan Lain-Lain, termasuk Rp200.000.000 bunga deposito dan Rp50.000.000 pendapatan sewa gedung
yang digunakan untuk suatu acara dan pajak telah dipotong sesuai peraturan perpajakan
14 Seluruh aset tetap digunakan sejak perusahaan berdiri, yaitu awal tahun 2017
 1,990,000,000

.000
 USAHA JAYA
KOREKSI FISKAL
Untuk periode yang berakhir tgl. 31 Desember 2020

Koreksi Fiskal
Akuntansi Positif Negatif
Penjualan Rp 70,654,321,000 750,000,000
Retur Penjualan 2,826,172,840 1,101,172,840
Penjualan Neto 67,828,148,160
Harga Pokok Barang yang Dijual:
Persediaan (awal) 2,125,000,000 125,000,000
Pembelian 48,750,000,000
Biaya Angkut Pembelian 106,000,000
Pembelian Neto 49,856,000,000
Barang Siap Dijual 51,981,000,000
Persediaan (akhir) 2,750,000,000 250,000,000

Laba Kotor 18,597,148,160

Biaya Usaha:
Biaya Iklan 175,000,000
Biaya Gaji 1,200,000,000 160,000,000
Biaya Perjalanan 350,000,000 50,000,000
Biaya Depresiasi Kendaraan 468,471,875 125,698,437
Biaya Depresiasi Peralatan 163,020,000 45,573,750
Biaya Depresiasi Gedung 380,000,000 120,000,000
Biaya Listrik 325,000,000
Biaya Pajak Bumi dan Bangunan 70,000,000
Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan 80,000,000
Pajak Penghasilan Pasal 25 150,000,000 150,000,000
Biaya Asuransi Gedung 65,000,000
Biaya Telepon 425,000,000 120,000,000
Biaya Perlengkapan 100,000,000
Biaya Alat Tulis Kantor 60,000,000
Biaya Sewa 100,000,000 50,000,000
Biaya Sumbangan dan Zakat 200,000,000 100,000,000
Biaya Kerugian Piutang 678,281,482 528,281,482
4,989,773,357
Laba Usaha 13,607,374,803
Pendapatan Lain-Lain 650,000,000 250,000,000
Laba Bersih 14,257,374,803 3,760,152,759 415,573,750
Taksiran Pajak 3,136,622,280
11,120,752,523
Penyajian di laporan keuangan:
Beban pajak kini 3,872,429,660
Penghasilan pajak tangguhan 735,807,380
(Taksiran) Pajak penghasilan 3,136,622,280

Pencatatan
Beban pajak penghasilan kini 3,872,429,660
Aset pajak tangguhan 735,807,380
Utang PPh Ps 25/29 3,872,429,660
Penghasilan pajak tangguhan 735,807,380

Penyajian di laporan laba rugi

Laba sebelum PPh
(Taksiran) Pajak penghasilan
Pajak penghasilan kini 3,872,429,660
Penghasilan pajak tangguhan 735,807,380

Laba swetelah PPh 11,120,752,523

 Fiskal
Rp 71,404,321,000
1,725,000
69,679,321,000

2,000,000,000
48,750,000,000
1,106,000,000
49,856,000,000
51,856,000,000
3,000,000,000
48,856,000,000
21,073,321,000

175,000,000
1,040,000,000
300,000,000
342,773,438
208,593,750
500,000,000
325,000,000
70,000,000
80,000,000
-
65,000,000
305,000,000
100,000,000
60,000,000
50,000,000
100,000,000
150,000,000
3,871,367,188
17,201,953,812
400,000,000
17,601,953,812 17,351,953,813
3,872,429,660 Pajak Kini
Berikut ini informasi yang berhubungan dengan laporan laba rugi UD USAHA JAYA untuk
yang berakhir tanggal 31 Desember 2020

UD USAHA JAYA
LAPORAN LABA RUGI
Untuk periode yang berakhir tgl. 31 Desember 2020

Penjualan Rp
Retur Penjualan
Penjualan Neto Rp
Harga Pokok Barang yang Dijual:
Persediaan (awal) Rp 2,125,000,000
Pembelian Rp 48,750,000,000
Biaya Angkut Pembelian 1,106,000,000
Pembelian Neto Rp 49,856,000,000
Barang Siap Dijual Rp 51,981,000,000
Persdiaan (akhir) 2,750,000,000
Rp
Laba Kotor Rp
Biaya Usaha:
Biaya Iklan Rp 175,000,000
Biaya Gaji 1,200,000,000
Biaya Perjalanan 350,000,000
Biaya Depresiasi Kendaraan 468,471,875
Biaya Depresiasi Peralatan 163,020,000
Biaya Depresiasi Gedung 380,000,000
Biaya Listrik 325,000,000
Biaya Pajak Bumi dan Bangunan 70,000,000
Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan 80,000,000
Pajak Penghasilan Pasal 25 150,000,000
Biaya Asuransi Gedung 65,000,000
Biaya Telepon 425,000,000
Biaya Perlengkapan 100,000,000
Biaya Alat Tulis Kantor 60,000,000
Biaya Sewa 100,000,000
Biaya Sumbangan dan Zakat 200,000,000
Biaya Kerugian Piutang 678,281,482
Rp
Laba Usaha Rp
Pendapatan Lain-Lain
Laba Bersih Rp

4,989,773,357
38000000
78875000
50700000
5,157,348,357

-4,518,948,357
70,654,321,000
2,826,172,840
67,828,148,160

49,231,000,000
18,597,148,160

4,989,773,357
13,607,374,803
650,000,000
14,257,374,803
TABEL DEPRESIASI
AKUNTANSI
KENDARAAN - TRUK
Biaya Akumulasi Nilai
Depresiasi Depresiasi Buku
2,017 Rp 2,000,000,000
2,017 Rp 400,000,000 Rp 400,000,000 1,600,000,000
2,018 320,000,000 720,000,000 1,280,000,000
2,019 256,000,000 976,000,000 1,024,000,000
2,020 204,000,000 1,800,000,000 819,000,000
468,471,875
KENDARAAN - MOBIL SEDAN
2,017 Rp 2,500,000,000
2,017 Rp 625,000,000 Rp 625,000,000 1,875,000,000
2,018 468,750,000 1,093,750,000 1,406,250,000
2,019 351,562,500 1,445,321,500 1,054,687,500
2,020 263,671,875 1,708,984,375 791,015,625

PERALATAN KANTOR
2,017 Rp 1,800,000,000
2,017 Rp 720,000,000 Rp 720,000,000 1,080,000,000
2,018 432,000,000 1,152,000,000 648,000,000
2,019 259,200,000 1,411,200,000 388,800,000
2,020 155,520,000 1,566,720,000 233,280,000
163,020,000
PERALATAN KOMUNIKASI
2,017 Rp 300,000,000
2,017 Rp 150,000,000 Rp 150,000,000 150,000,000
2,018 75,000,000 225,000,000 75,000,000
2,019 37,500,000 262,500,000 37,500,000
2,020 18,750,000 281,250,000 18,750,000

GEDUNG
2,017 Rp 10,000,000,000
2,017 Rp 380,000,000 Rp 380,000,000 9,620,000,000
2,018 380,000,000 760,000,000 9,240,000,000
2,019 380,000,000 1,140,000,000 8,860,000,000
2,020 380,000,000 1,520,000,000 8,480,000,000
FISKAL

Biaya Akumulasi Nilai

Depresiasi Depresiasi Buku
2,017 Rp 2,000,000,000
2,017 Rp 500,000,000 Rp 500,000,000 1,500,000,000
2,018 375,000,000 875,000,000 1,125,000,000
2,019 281,250,000 1,156,250,000 843,750,000
2,020 210,937,500 1,367,187,500 632,812,500
342,773,438

2,017 Rp 2,500,000,000
2,017 Rp 625,000,000 Rp 625,000,000 1,875,000,000
2,018 468,750,000 1,093,750,000 1,406,250,000
2,019 351,562,500 1,445,312,500 1,054,687,500
2,020 263,671,875 1,708,984,375 791,015,625

2,017 Rp 1,800,000,000
2,017 450,000,000 Rp 450,000,000 1,350,000,000
2,018 337,500,000 787,500,000 1,012,500,000
2,019 253,125,000 1,040,625,000 759,375,000
2,020 189,843,750 1,230,468,750 569,531,250
208,593,750

2,017 Rp 300,000,000
2,017 150,000,000 Rp 150,000,000 150,000,000
2,018 75,000,000 225,000,000 75,000,000
2,019 37,500,000 262,500,000 37,500,000
2,020 18,750,000 281,250,000 18,750,000

2,017 Rp 10,000,000,000
2,017 500,000,000 Rp 500,000,000 9,500,000,000
2,018 500,000,000 1,000,000,000 9,000,000,000
2,019 500,000,000 1,500,000,000 8,500,000,000
2,020 500,000,000 2,000,000,000 8,000,000,000