Kasus PPH Badan 2022

STUDI KASUS
PENGISIAN SPT TAHUNAN

PPh BADAN
Daftar Isi
1 Kasus PPh Badan 2022
2 Lamp 1 - Rekonsiliasi Fiskal
3 Lamp 2 - Penjelasan Rekonsiliasi Fiskal
4 Lamp 3 - Penghitungan Penyusutan Fiskal
5 Lamp 4 - Penghitungan Nilai Buku Fiskal
6 Lamp 5 - Penghitungan Leasing
7 Lamp 6 - Penghitungan Laba (Rugi) Selisih Kurs
8 Lamp 7 - Penghitungan PPh Terutang & PPh Kurang (Lebih) Bayar
9 Lamp 8 - Penghitungan Angsuran PPh Pasal 25
10 Lamp 9 - Contoh Penerapan Tarif PPh Badan (SE 02/PJ/2015)
11 Lamp 10 - Penghitungan Aktiva (Kewajiban) Pajak Tangguhan
12 Lamp 11 - Equalisasi
11 Lamp 12 - SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2022 & Lampirannya
STUDI KASUS
PENGHITUNGAN DAN PENGISIAN
SPT PPh BADAN TAHUN 2022
PT. ARCHIEBALD TRADING merupakan perusahaan yang bergerak di bidang usaha perdagangan elektronika.
Anda diminta untuk mengisi SPT Tahunan PPh Badan Tanun Pajak 2022 berdasarkan data sebagai berikut :
DATA LAPORAN LABA RUGI PERIODE 1 JANUARI 2021 S.D. DESEMBER 2022
No. Akun L/K Komersial
(Rp)
A PENJUALAN NETTO 42,872,000,000
B HARGA POKOK PENJUALAN :
1 Persediaan Awal 2,000,000,000
2 Pembelian 41,000,000,000
3 Total Barang tersedia 43,000,000,000
4 Persediaan Akhir 7,200,000,000
5 Harga Pokok Penjualan 35,800,000,000
C LABA BRUTO (A-B) 7,072,000,000
D BIAYA USAHA :
1 Gaji, Tunjangan, Bonus & THR 2,000,000,000
2 Premi Asuransi Kecelakaan & Kesehatan Pegawai 34,020,000
3 Iuran Pensiun ke DPLK (disahkan Menkeu) 17,760,000
4 Honorarium / Jasa 1,000,000,000
5 Perjalanan Dinas dalam & Luar Negeri 159,000,000
6 Perjalanan Cuti Pegawai 18,000,000
7 Biaya Iklan & Promosi 300,000,000
8 Bunga Pinjaman ke BRI 82,333,333
9 Bunga Pinjaman ke BNI 98,400,000
10 Pendidikan & Pelatihan Karyawan 275,000,000
11 Sewa Gudang 45,000,000
12 Pemeliharaan Bangunan 125,000,000
13 Cadangan Piutang Tak Tertagih 167,200,000
14 Pajak Bumi & Bangunan 60,000,000
15 Listrik, Telpon, air & Fax Kantor 250,000,000
16 Pemeliharaan Kendaraan 250,000,000
17 Pakaian Seragam Satpam 6,000,000
18 Retribusi Keamanan & Kebersihan 20,500,000
19 Alat-alat Kantor 75,000,000
20 Makan-minum seluruh pegawai 200,000,000
21 Penyusutan Aktiva Tetap 319,375,000
22 Penyusutan Kantor - SGU 75,000,000
23 Biaya Representasi & Perjamuan 130,000,000
24 Premi Asuransi Kebakaran Show Room 180,000,000
25 Bunga Pinjaman Bank of Tokyo 62,350,000
26 Biaya Lain-lain 47,404,167
Total Biaya Usaha 5,997,342,500
E LABA USAHA (C-D) 1,074,657,500
F PENDAPATAN DARI LUAR USAHA :
1 Bagian Laba PT.SMC (30% Saham) 180,000,000
2 Bagian Laba KLM, Ltd (25% Saham) 250,000,000
3 Bunga Deposito dari BCA 31,666,667
4 Sewa Toko dari "Toko Family" 25,000,000
5 Keuntungan Penjualan Saham (Bursa) 15,000,000
6 Bantuan dari PT. ARCHIEBALD MANUFACTUR 50,000,000
7 Keuntungan Penjualan Mobil Box 9,270,833
8 Keuntungan Penjualan Tanah 100,000,000
9 Biaya Bunga SGU (90,705,627)
10 Biaya PPh Final (26,448,333)
11 Rugi Selisih Kurs (412,500,000)
Total Pendapatan Lain-lain 131,283,540
G LABA BERSIH SEBELUM PPh (E+F) 1,205,941,040
DATA & KETERANGAN LAIN
PENJUALAN
1 Di dalam penjualan termasuk penjualan ke Bend. DJP sebesar Rp.500.000.000,-. DJP membayar pada bulan Juni 2022 sebesar
Rp.492.500.000,- serta memberikan SSP PPh pasal 22 sebesar Rp.7.500.000,-.
HARGA POKOK PENJUALAN
2 Pembelian terdiri dari pembelian lokal & impor sebagai berikut :
Pembelian Lokal
a Harga beli Rp 19,915,600,000
b Biaya Angkut Rp 250,000,000
c PPN Masukan (FP Tidak Lengkap/Cacat) Rp 500,000,000
Rp 20,665,600,000
Impor
a Nilai CIF Rp 14,254,000,000
b Bea Masuk Rp 3,002,000,000
c Bea Masuk Tambahan Rp 1,400,000,000
d PPH Pasal 22 Impor Rp 466,400,000
e Biaya EMKL Rp 560,000,000
f Sewa Gudang Rp 400,000,000
g Biaya Angkut Masuk Rp 195,000,000
h Biaya Lain-lain (tdk dirinci) Rp 57,000,000
i PT. ARCHIEBALD TRADING mempunyai API
Rp 20,334,400,000
Rp 41,000,000,000
3 Dalam menilai persediaan barang dagangannya perusahaan menggunakan metode FIFO.
BEBAN USAHA
4 Premi Asuransi Kecelakaan/Kesehatan & Iuran Pensiun
Merupakan premi asuransi & iuran pensiun yg dibayar oleh perusahaan untuk karyawannya. Premi asuransi dan iuran pensiun tersebut belum / tidak
dihitung sebagai penghasilan bruto karyawan dalam penghitungan PPh pasal 21.
5 Perjalanan Cuti Pegawai

Merupakan pembelian tiket pulang pergi untuk karyawan yg menjalani cuti sesuai ketentuan perusahaan.
6 Biaya Iklan & Promosi

Dalam biaya tsb termasuk pemberian partisipasi dlm kegiatan mahasiswa yg diselenggarakan oleh berbagai kampus disekitar perusahaan tersebut
Rp.20.000.000,-. Dari keseluruhan biaya promosi, yang dibuatkan daftar nominatif adalah sebesar Rp.80.000.000,-
7 Biaya Sewa Gudang

Biaya tersebut adalah pembebanan biaya sewa yang sebelumnya telah dibayar dimuka, sbb :
Uang Muka Beban 2021 Beban 2022 Saldo Uang Muka
Masa Sewa 1/7/21-30/6/22 Rp40,000,000 Rp20,000,000 Rp20,000,000 Rp0
Masa Sewa 1/7/22-30/6/23 Rp50,000,000 Rp0 Rp25,000,000 Rp25,000,000
Rp90,000,000 Rp20,000,000 Rp45,000,000 Rp25,000,000
8 Biaya Pemeliharaan Bangunan

Dalam biaya tsb termasuk pemeliharaan bangunan villa perusahaan sebesar Rp.25.000.000,- & biaya pengecatan toko yang disewa toko Family
sebesar Rp.5.000.000,-.
9 Kerugian Piutang Tak Tertagih (Bad Debt Expense)

Perusahaan menggunakan metode cadangan untuk mengakui piutang tak tertagihnya. Data piutang dan cadangan piutang tak tertagih.
Piutang Usaha
- Saldo Awal Rp5,000,000,000
- Penjualan Rp47,159,200,000
- Penerimaan -Rp43,000,000,000
- Penghapusan Piutang -Rp200,000,000
- Saldo Akhir Rp8,959,200,000
Cadangan Piutang Tak Tertagih

- Saldo Awal Rp500,000,000
- Penghapusan Piutang -Rp200,000,000
- Penambahan Cadangan 2022 Rp167,200,000 RL Komersial
- Saldo Akhir Rp467,200,000
Penghapusan piutang tak tertagih tersebut telah memenuhi syarat fiskal
10 Pajak Bumi & Bangunan

Dalam biaya tsb termasuk pembayaran PBB untuk villa perusahaan sebesar Rp.2.500.000,-.
11 Biaya Pemeliharaan Kendaraan

Dalam biaya tsb termasuk pemeliharaan mobil sedan milik perusahaan yang dipakai pegawai karena jabatannya sebesar Rp.65.000.000,-
12 Makan Minum Seluruh Pegawai
Diberikan di tempat kerja melalui perusahaan catering PT. CATERING. Di dalam biaya tersebut termasuk air mineral yang disediakan disetiap ruangan.
13 Biaya Representasi dan Perjamuan

Biaya sebesar Rp.80.000.000,- yang benar-benar berhubungan langsung dengan usaha dan dapat dibuatkan daftar nominatif.
14 Biaya Penyusutan
Daftar Aktiva Tetap per 1 Januari 2022
No Golongan Aktiva Kelompok Jumlah Tanggal Harga
Perolehan Total
1 Tanah 29-Sep-12 Rp 3,500,000,000
2 Bangunan Show Room & Gudang Bangunan 5 unit 29-Jan-12 Rp 2,500,000,000
3 Bangunan Kantor Bangunan 1 unit 1-Jan-17 Rp 1,500,000,000
4 Bangunan Villa Bangunan 1 unit 31-Oct-15 Rp 600,000,000
5 Inventaris Kantor A 1 5 set 18-Mar-13 Rp 300,000,000
6 Kendaraan Box A 2 4 unit 18-Mar-13 Rp 900,000,000
7 Kendaraan Box B 2 1 unit 27-Dec-15 Rp 230,000,000
8 Mobil Sedan A 2 2 unit 27-Dec-15 Rp 700,000,000
9 Komputer 2 5 set 15-Jul-15 Rp 50,000,000
10 Genset 2 1 unit 4-Apr-18 Rp 450,000,000
Penyusutan aktiva tetap komersial menggunakan Metode Garis Lurus tanpa nilai residu. Masa manfaat sama dengan fiskal
Penyusutan aktiva tetap fiskal untuk golongan non bangunan menggunakan Metode Saldo Menurun
Keterangan :
a. Mobil Box B yang dibeli tahun 2015 pada tanggal 10 Juli 2022 dijual dengan harga jual Rp.50.000.000,-
b. Membeli Mobil Box baru pada tanggal 30 November 2022 dengan harga beli Rp.300.000.000,-. Termasuk kelompok 2 (PMK 96/PMK.03/2009)
c. Tanggal 20 Oktober 2022 menjual sebagian bidang tanahnya yang harga perolehannya Rp.600.000.000,- dengan harga Rp.700.000.000,-.
Sedangkan NJOP PBB yaitu Rp.750.000.000,-. Wajib Pajak telah menyetor PPh atas penjualan tanah sebesar 2,5%.
d. Dalam bangunan show room & gudang terdapat toko senilai Rp.500.000.000,- yang disewa Toko Family
e. Bangunan Kantor dibeli dengan jalan sewa guna usaha dengan hak opsi dari PT. AZZAM CREDIT COMPANY, dgn ketentuan :
- Harga Kantor (tdk termasuk PPN) Rp 1,500,000,000
- Taksiran masa manfaat gedung 20 tahun
- Masa SGU 7 tahun
- Angsuran per bulan dibayar dibelakang Rp 31,526,757
- Tingkat bunga per bulan 1.50%
f. Nilai Buku Aktiva Tetap komersial adalah sbb :

Aktiva Non SGU Aktiva SGU
Nilai Buku 1/1/2022 Rp2,068,125,000 Rp1,125,000,000
Penambahan Aktiva 2022 Rp300,000,000
Penyusutan 2022 -Rp319,375,000 -Rp75,000,000
Nilai Buku 31/12/2022 Rp2,048,750,000 Rp1,050,000,000
15 Biaya Lain-lain, terdiri dari

PPh pasal 21 ditanggung perusahaan Rp 37,500,000
Sumbangan bencana alam melalui dompet peduli Rp 7,500,000
Sanksi Administrasi Perpajakan Rp 2,404,167
16 Bunga Pinjaman ke BRI & Bunga Deposito dari BCA

Perusahaan di tahun 2022 mendapatkan kredit dari BRI dengan plafond kredit Rp.1.000.000.000,- dgn tingkat bunga 13%.
Perusahaan melakukan penarikan kredit sbb :
1 Februari 2022 Rp 300,000,000
1 Mei 2022 Rp 200,000,000
1 Juli 2022 Rp 400,000,000
1 Oktober 2022 Rp 100,000,000
Jumlah Rp 1,000,000,000
Dari kredit yang ditarik tsb sebagian ditanamkan dalam deposito BCA, dgn penanaman sbb :
1 Maret 2022 Rp 200,000,000
1 Juni 2022 Rp 100,000,000
1 Agustus 2022 Rp 200,000,000
1 Nopember 2022 Rp 50,000,000
Jumlah Rp 550,000,000
17 Bunga Pinjaman ke BNI

Biaya bunga BNI adalah biaya bunga yang dibebankan atas kredit yang diambil perusahaan pada tgl.1 Juni 2020 sebesar Rp.1.200.000.000,-
tingkat bunga 12%, jangka waktu 5 tahun. Kredit tsb digunakan utk membeli saham PT. SMC.
18 Keuntungan Penjualan Saham di Bursa

Perusahaan menjual portofolio saham yang dimilikinya sbb :
Harga Perolehan = Rp 100,000,000
Harga Jual = Rp 115,000,000
Keuntungan = Rp 15,000,000
22 Rugi Selisih Kurs

Pada tgl.1 Juli 2020 perusahaan menerima pinjaman dari Bank of Tokyo $1.500.000. Jangka waktu pinjaman selama 2 tahun & pembayaran pokok
pinjaman dilakukan per semester dengan jumlah yang sama. Kurs Tengah BI pada tgl-tgl tsb adalah :
Tgl.1/7/20 = Rp.7.000
Tgl.31/12/20 = Rp.7.500
Tgl.30/6/21 = Rp.7.900
Tgl.31/12/21 = Rp.8.200
Tgl.30/6/22 = Rp.9.300
KOMPENSASI KERUGIAN
23 Laba (Rugi) Fiskal Tahun Sebelumnya
Sisa laba (rugi) fiskal tahun-tahun sebelumnya adalah sebagai berikut :
Tahun 2017 Rugi Fiskal sebesar : Rp (700,000,000)
Tahun 2018 Rugi Fiskal sebesar : Rp (600,000,000)
Tahun 2019 Laba Fiskal sebesar : Rp 300,000,000
PAJAK-PAJAK YG TELAH DIBAYAR

24 PPh yang dipotong / Dipungut Pihak Lain :
Selain pajak yg dipotong/dipungut tersebut pada Pendapatan diluar Usaha terdapat juga bukti pungut sbb :
- PPh Pasal 22 Bank Mandiri Rp 7,500,000
- PPh Pasal 22 Impor Rp 466,400,000
- PPh Pasal 4 (2) Pengh. Bunga Deposito Rp 6,333,333
- PPh Pasal 4 (2) Pengh. Sewa Toko Rp 2,500,000
- PPh Pasal 4 (2) Pengh. Jual Saham Rp 115,000
Rp 482,848,333
25 PPh yang dibayar sendiri :
- PPh pasal 25 (Masa Mei-Desember 2022) Rp 192,333,333
- PPh Pasal 4 (2) Pengh. Penjualan Tanah Rp 17,500,000
- STP PPh Pasal 25 Rp 48,083,334 (termasuk sanksi Rp.2.404.167,-)
DATA UMUM WAJIB PAJAK

a. Nama WP : PT. ARCHIEBALD TRADING
b. NPWP : 01.234.567.8-013.000
c. Alamat Tempat Kedudukan : Jl. Mega Megah No.18 Pesanggrahan Jakarta 1270 telp (021) 7350000
d. Jenis Usaha : Perdagangan Elektronika
e. KLU : 78910
f. Metode Penyusutan & Amortisasi Komersial : Garis Lurus
KOMISARIS & DIREKSI

a. Muhammad Mustafid 07.987.654.3-012.000 Komisaris
Jl. Mangga Besar 13 Jakarta
b. Sapto WA 06.678.345.2-013.000 Direktur
Jl. Jeruk Purut 23 Jakarta
c. Sobirin 08.321.233.3-014.000 Wakil Direktur
Jl. Mawar Merah 60 Jakarta
PEMEGANG SAHAM
a. PT. ARCHIEBALD MANUFACTUR 01.567.891.1-040.000 1.550 lembar Rp 4,650,000,000 77.50%
Jl. Bambu Kuning 28 Jakarta
b. Muhammad Mustafid 07.987.654.3-012.000 200 lembar Rp 600,000,000 10%
c. Sapto WA 06.678.345.2-013.000 150 lembar Rp 450,000,000 7.50%
c. Sobirin 08.321.233.3-014.000 100 lembar Rp 300,000,000 5.00%
PEMBAGIAN DIVIDEN
Pada tahun 2022, Perusahaan membagikan dividen tahun berjalan kepada para pemegang saham dengan total Rp.1.500.000.000,- yg dibagikan secara
pro-rata dengan kepemilikan saham masing-masing. Disamping itu perusahaan juga memberikan tantiem untuk Direksi & Komisaris Rp.75.000.000.
PENYERTAAN PADA BADAN LAIN

Perusahaan memiliki investasi di perusahaan afiliasi, baik di dalam negeri maupun di luar negeri sbb :
a. PT. SMC, Jl. Palem Segitiga 18 Bandung, NPWP : 02.812.995.5-424.000 dengan nilai penyertaan sebesar Rp.1.200.000.000,-. (30%) tahun 2020.
Di tahun 2022, perusahaan mendapatkan dividen sebesar Rp.150.000.000 dari laba tahun 2020.
b. KLM, Ltd Taiwan dengan nilai penyertaan sebesar Rp.5.000.000.000,-. (25%) tahun 2020
Di tahun 2022, perusahaan mendapatkan dividen sebesar Rp.175.000.000 dari laba tahun 2021, dan dipotong PPh 25% = Rp43,750,000
Perusahaan tidak bermaksud menginvestasikan dividen di Indonesia.
Nilai investasi di kedua perusahaan di akhir tahun 2021 dan 2022, dengan equity methode, adalah sbb :
2021 2022
- PT. SMC 1,530,000,000 1,560,000,000
- KLM Ltd 5,512,500,000 5,587,500,000
PT. ARCHIEBALD TRADING Lampiran 1
REKONSILIASI FISKAL LAPORAN LABA RUGI PERIODE 1 JANUARI 2021 S.D. DESEMBER 2022
No. Akun L/K Komersial Koreksi Fiskal L/K Fiskal
Ref 1 (Rp) Ref 2 Positif (Rp) Negatif (Rp) (Rp) Ref 3
A PENJUALAN NETTO I.1.a 42,872,000,000 - 42,872,000,000 (a)
B HARGA POKOK PENJUALAN :
1 Persediaan Awal II.3.12 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 (c)
2 Pembelian II.3.1 41,000,000,000 I.5l 523,400,000 - 40,476,600,000 (b)
3 Total Barang tersedia 43,000,000,000 - - 42,476,600,000
4 Persediaan Akhir II.3.13 7,200,000,000 - - 7,200,000,000 (c)
5 Harga Pokok Penjualan 35,800,000,000 35,276,600,000
C LABA BRUTO (A-B) 7,072,000,000 7,595,400,000
D BIAYA USAHA :
1 Gaji, Tunjangan, Bonus & THR II.4.2 2,000,000,000 - - 2,000,000,000
2 Premi Asuransi Kecelakaan/Kesehatan Pegawai II.4.2 34,020,000 - - 34,020,000 (d)
3 Iuran Pensiun ke DPLK (disahkan Menkeu) II.4.2 17,760,000 - - 17,760,000 (e)
4 Honorarium/Jasa II.4.2 1,000,000,000 - - 1,000,000,000
5 Perjalanan Dinas dalam & Luar Negeri II.4.3 159,000,000 - - 159,000,000 (f)
6 Perjalanan Cuti Pegawai II.4.3 18,000,000 - - 18,000,000 (g)
7 Biaya Iklan & Promosi II.4.10 300,000,000 I.5l 220,000,000 - 80,000,000 (h)
8 Bunga Pinjaman ke BRI II.4.6 82,333,333 I.5l 41,166,666 - 41,166,667 (i)
9 Bunga Pinjaman ke BNI II.4.6 98,400,000 I.5l 98,400,000 - - (j)
10 Pendidikan & Pelatihan Karyawan II.4.11 275,000,000 - - 275,000,000 (k)
11 Sewa Gudang II.4.5 45,000,000 - - 45,000,000 (l)
12 Pemeliharaan Bangunan II.4.7 125,000,000 I.5l 30,000,000 - 95,000,000 (m)
13 Kerugian Piutang Tak Tertagih (Bad Debt Expense) II.4.8 167,200,000 I.5b 167,200,000 - 200,000,000 (n)
I.6d 200,000,000 (n)
14 Pajak Bumi & Bangunan II.4.11 60,000,000 I.5l 2,500,000 - 57,500,000 (o)
15 Listrik, Telpon, air & Fax Kantor II.4.11 250,000,000 I.5c - - 250,000,000 (p)
16 Pemeliharaan Kendaraan II.4.7 250,000,000 - - 250,000,000 (q)
17 Pakaian Seragam Satpam II.4.11 6,000,000 - - 6,000,000 (r)
18 Retribusi Keamanan & Kebersihan II.4.11 20,500,000 - - 20,500,000
19 Alat-alat Kantor II.4.11 75,000,000 - - 75,000,000
20 Makan-minum seluruh pegawai II.4.11 200,000,000 - - 200,000,000 (r)
21 Penyusutan Aktiva Tetap II.4.4 319,375,000 I.5i 142,445,850 - 176,929,150 (s)
22 Penyusutan Kantor - SGU II.4.4 75,000,000 I.5i 75,000,000 - - (s)
23 Biaya Representasi & Perjamuan II.4.11 130,000,000 I.5l 50,000,000 - 80,000,000 (t)
24 Premi Asuransi Kebakaran Show Room II.4.11 180,000,000 - - 180,000,000 (u)
25 Bunga Pinjaman Bank Of Tokyo II.4.6 62,350,000 - - 62,350,000
26 Biaya Lain-lain II.4.11 47,404,167 - - 37,500,000 (v)
I.5e 7,500,000 - (w)
I.5h 2,404,167 - (x)
Total Biaya Usaha 5,997,342,500 5,360,725,816
E LABA USAHA (C-D) 1,074,657,500 2,234,674,184
F PENDAPATAN DARI LUAR USAHA :
1 Bagian Laba PT.SMC (30% Saham) I.1.e 180,000,000 I.4 - 180,000,000 - (aa)
2 Bagian Laba KLM, Ltd (25% Saham) I.2 250,000,000 I.4 250,000,000 175,000,000 (bb)
I.5l 175,000,000 (bb)
3 Bunga Deposito dari BCA I.1.e 31,666,667 I.4 - 31,666,667 - (cc)
4 Sewa Toko dari "Toko Family" I.1.e 25,000,000 I.4 - 25,000,000 - (cc)
5 Keuntungan Penjualan Saham (Bursa) I.1.e 15,000,000 I.4 - 15,000,000 - (dd)
6 Bantuan dari PT. ARCHIEBALD MANUFACTUR I.1.e 50,000,000 - - 50,000,000 (ee)
7 Keuntungan Penjualan Mobil Box I.1.e 9,270,833 I.5l 5,657,202 - 14,928,036 (s)
8 Keuntungan Penjualan Tanah I.1.e 100,000,000 I.4 - 100,000,000 - (dd)
9 Biaya Bunga SGU II.5.6 (90,705,627) I.6d 287,615,457 (378,321,084) (ff)
10 Biaya PPh Final II.5.11 (26,448,333) I.5f 26,448,333 - - (gg)
11 Rugi Selisih Kurs II.5.11 (412,500,000) I.6d - - (412,500,000) (hh)
Total Pendapatan Lain-lain 131,283,540 (550,893,048)
G LABA BERSIH SEBELUM PPh (E+F) 1,205,941,040 1,567,122,219 1,089,282,124 1,683,781,135
Keterangan Ref
Ref 1 : Mapping Lap. Keu Komersial ke SPT 1771 Lamp II & I
Ref 2 : Mapping Koreksi Fiskal ke SPT 1771 Lamp I
Ref 3 : Penjelasan Koreksi
PENJELASAN KOREKSI FISKAL Lampiran 2
a. ….. (dihapus)
b. Koreksi atas pembelian :

1 PPh 22 Impor Rp 466,400,000 PPh tdk dapat dibebankan. Pasal 9 ayat 1 huruf h.
2 Biaya tdk dirinci Rp 57,000,000 Tidak jelas peruntukannya
Rp 523,400,000
PPN Masukan yang faktur pajaknya cacat dapat dibebankan sepanjang dapat dibuktikan bahwa PPN masukan tsb sudah dibayar.
c. Pasal 10 ayat 6 UU PPh mengatur bahwa penilaian persediaan yang digunakan untuk kepentingan fiskal adalah metode FIFO
atau metode Rata-rata. Dengan demikian tidak perlu koreksi atas persediaan.
d. Pasal 9 ayat 1 huruf d UU PPh, Premi asuransi kesehatan & kecelakaan yg dibayar oleh pemberi kerja dapat dibebankan sebagai
biaya dan premi tsb dihitung sebagai penghasilan bagi WP (karyawan) ybs.
Dalam kasus disebutkan bahwa premi tsb belum dihitung sbg penghasilan karyawan dalam menghitung PPh 21.
Premi asuransi kesehatan & kecelakaan tetap bisa dibebankan, tetapi penghitungan PPh 21 karyawan harus dikoreksi dengan mem-
perhitungkan premi asuransi kesehatan & kecelakaan sbg penghasilan karyawan.
e. Iuran pensiun utk karyawan dapat dibebankan sbg biaya. Penjelasan pasal 6 ayat 1 huruf a UU PPh.
f. ……(dihapus)
g. Cuti dibayar perusahaan merupakan pemberian dalam bentuk natura / kenikmatan dapat dibebankan sbg biaya --> sejak tahun 2022 UU HPP
Pasal 6 ayat 1 huruf n UU PPh jo PP No.55 tahun 2022.
h. Biaya iklan & promosi dapat dibebankan sbg biaya fiskal sesuai pasal 6 ayat 1 huruf a UU PPh.
lebih lanjut PMK 02/PMK.03/2010 mengatur sbb :
1 Biaya promosi adalah bagian dari biaya penjualan yang dikeluarkan WP dalam rangka memperkenalkan/menganjurkan pemakaian
suatu produk baik langsung atau tidak langsung untuk mempertahankan/meningkatkan penjualan.
2 WP wajib membuat daftar nominatif atas pengeluaran biaya promosi tsb.
Dengan demikian biaya promosi yang dapat dibebankan adalah yang dibuatkan daftar nominatifnya yaitu Rp.80 juta. Partisipasi dalam
kegiatan mahasiswa sepanjang bisa dibuktikan untuk mempertahankan / meningkatkan penjualan dapat dibebankan.
i. SE-46 / PJ.4 / 1995

1 Rata-rata pinjaman Saldo Pinjaman Jk Waktu Jumlah
Januari 2022 Rp - 1 bulan Rp -
Februari - April 2022 Rp 300,000,000 3 bulan Rp 900,000,000
Mei - Juni 2022 Rp 500,000,000 2 bulan Rp 1,000,000,000
Juli - September 2022 Rp 900,000,000 3 bulan Rp 2,700,000,000
Oktober - Desember 2022 Rp 1,000,000,000 3 bulan Rp 3,000,000,000
12 bulan Rp 7,600,000,000
Rata-rata pinjaman = Rp.7.600.000.000,- / 12 = Rp 633,333,333
2 Rata-rata deposito Saldo Deposito Jk Waktu Jumlah

Januari - Februari 2022 Rp - 2 bulan Rp -
Maret - Mei 2022 Rp 200,000,000 3 bulan Rp 600,000,000
Juni - Juli 2022 Rp 300,000,000 2 bulan Rp 600,000,000
Agustus - Oktober 2022 Rp 500,000,000 3 bulan Rp 1,500,000,000
Nopember - Desember 2022 Rp 550,000,000 2 bulan Rp 1,100,000,000
12 bulan Rp 3,800,000,000
Rata-rata deposito = Rp.3.800.000.000,- / 12 = Rp 316,666,667
3 Selisih rata-rata pinjaman dengan rata-rata deposito Rp 316,666,667
4 Bunga yang dapat dibebankan = Rp.316.666.667 x 13% = Rp 41,166,667
5 Biaya Bunga BRI menurut Lap. Keuangan Komersial = Rp 82,333,333
6 Koreksi Fiskal Positif Rp 41,166,666
j. Bunga Pinjaman BNI
Pinjaman dari BNI tsb digunakan utk membeli saham PT. SMC dengan tingkat kepemilikan 45%. Dengan demikian dividen yang diterima
dari PT. SMC adalah bukan obyek pajak (sesuai pasal 4 ayat 3 huruf f UU PPh).
Menurut penjelasan pasal 6 ayat 1 huruf a UU PPh, biaya yg dikeluarkan utk mendapatkan, menagih & memelihara penghasilan yang
bukan obyek pajak, tidak boleh dibebankan sbg biaya. Namun biaya tsb dapat dikapitalisasi sebagai penambah harga perolehan saham.
k. Pasal 6 ayat 1 huruf g UU PPh. Biaya Pendidikan & pelatihan dalam rangka peningkatan kualitas SDM dapat dibebankan sbg by dengan
memperhatikan kewajaran & kepentingan perusahaan.
l. Penjelasan Pasal 6 ayat 1 huruf b UU PPh. Biaya yg merupakan biaya dibayar dimuka, pembebanannya dapat dilakukan dgn jalan alokasi
Hal ini sejalan dengan perlakuan akuntansi dengan sistem pembukuan accrual basis, sehingga tidak perlu koreksi.
m. Biaya Pemeliharaan Villa dikoreksi karena biaya tsb tidak mempunyai hubungan langsung dengan usaha / kegiatan untuk mendapatkan
menagih dan memelihara penghasilan yang merupakan obyek pajak. Penjelasan pasal 6 ayat 1.a UU PPh.
Biaya pengecatan toko dikoreksi karena biaya tsb dikeluarkan untuk mendapatkan penghasilan yang dikenakan PPh final, sewa tanah/
bangunan.
n. Pasal 9 ayat 1 huruf c UU PPh. Pembentukan dana cadangan tdk boleh dibebankan sbg biaya.
Kecuali cadangan utk usaha tertentu (PMK 81/PMK.03/2009 jo PMK 219/PMK.011/2012)
Penghapusan piutang tak tertagih yang memenuhi syarat fiskal sesuai pasal 6 ayat 1 huruf h UU PPh. (PMK 57/PMK.03/2010).
Dengan metode cadangan, penghapusan tersebut dibebankan ke cadangannya sehingga tidak nampak dalam Lap R/L, karena itu
untuk mengakui bebannya perlu dilakukan koreksi negatif.
o. Biaya PBB Villa dikoreksi karena biaya tsb tidak mempunyai hubungan langsung dengan usaha / kegiatan untuk mendapatkan, menagih
dan memelihara penghasilan yang merupakan obyek pajak. Penjelasan pasal 6 ayat 1.a UU PPh.
p. ……(dihapus)
q. Kep 220 / PJ. / 2002. Biaya pemeliharaan mobil yg digunakan karyawan karena jabatannya dapat dibebankan 50%.
Biaya pemeliharaan Rp 65,000,000
Dapat dibebankan (50%) Rp 32,500,000
Koreksi positif Rp 32,500,000
Sedangkan 50% biaya yang tidak dapat dibebankan, pada dasarnya adalah pemberian natura/kenikmatan.
Dengan berlakunya UU HPP (pasal 6 ayat 1.n UU PPh), natura/kenikmatan menjadi dapat dibebankan, sehingga tidak perlu koreksi fiskal.
r. Penyediaan makan/minum bagi seluruh pagawai tetap dapat dibebankan (pasal 6 ayat 1.n UU PPh)
s. 1 Biaya penyusutan fiskal Rp 176,929,150 lihat lampiran 3

Biaya penyusutan komersial Rp 319,375,000
Koreksi fiskal positif Rp 142,445,850
2 Biaya penyusutan Kantor - SGU

KMK 1169 / KMK.01 / 1991. Selama masa leasing aktiva SGU tdk dapat disusutkan.
3 Keuntungan Penjualan Mobil Box B :

NSBF s.d. Juni 2022 Rp 35,071,964 lihat lampiran 3
Harga Jual Rp 50,000,000
Keuntungan Rp 14,928,036
t. SE 27 / PJ.22 / 1986. biaya entertainment yang dapat dibebankan harus memenuhi syarat :
1 Berhubungan langsung dengan usaha.
2 Dapat dibuktikan
3 Dibuatkan daftar nominatif
u. Pasal 6 ayat 1 huruf a UU PPh. Premi asuransi dapat dibebankan sbg biaya.
v. PPh pasal 21 ditanggung pemberi kerja, merupakan pemberian kenikmatan kpd pegawai.
Dengan berlakunya UU HPP (pasal 6 ayat 1.n UU PPh), natura/kenikmatan menjadi dapat dibebankan, sehingga tidak perlu koreksi fiskal.
w. Pasal 9 ayat 1 huruf g. Sumbangan tdk dapat dibebankan sbg biaya. Kecuali sumbangan tertentu.
x. Pasal 9 ayat 1 huruf k. Sanksi perpajakan tdk dapat dibebanksn sbg biaya.
aa. Pengakuan bagian laba PT.SMC dgn metode equity bukan merupakan obyek pajak, penghasilan diakui secara fiskal pada saat dividen
dibagikan. Tetapi karena dividen diterima oleh WP Badan, maka dividen yang diterima bukan obyek pajak juga. (pasal 4 ayat 3.f UU PPh)
bb. Sama dengan koreksi aa, bagian laba dari KLM Ltd bukan obyek pajak. Dividen yg diterima ditahun 2022 merupakan obyek pajak karena
dividen berasal dari luar negeri dan WP tidak berniat menginvestasikan di Indonesia
cc. Penghasilan-penghasilan dikoreksi karena sudah dikenakan PPh final.
dd. Pasal 4 ayat 1 huruf d UU PPh, keuntungan penjualan harta merupakan obyek Pajak, kecuali atas penjualan harta tsb telah dikenakan
PPh final.
1 Keuntungan penjualan saham tersebut dikoreksi karena penjualan saham di bursa efek telah dikenakan PPh final 0,1%
2 Keuntungan penjualan tanah dikenakan PPh final 2,5%.
ee. Pasal 4 ayat 3 huruf a UU PPh, Sumbangan yg diterima dari PT. ARCHEBALD MANUFACTUR merupakan obyek pajak karena
PT. ARCHEBALD MANUFACTUR adalah pemegang saham PT. ARCHIEBALD TRADING (ada hubungan kepemilikan).
ff. KMK 1169 / KMK.01 / 1991. Seluruh pembayaran SGU dengan hak opsi (pokok & bunga) dapat dibebankan sbg biaya.
Angsuran selama tahun 2022 = Rp.31.526.757 x 12 = Rp 378,321,084
Sudah dibebankan (biaya bunga SGU) Rp 90,705,627
Koreksi negatif = Rp 287,615,457
gg. Biaya PPh Final terdiri dari

1 PPh atas bunga deposito BCA (20%) = Rp 6,333,333
2 PPh atas sewa toko (10%) = Rp 2,500,000
3 PPh atas penjualan saham di bursa (0,1%) = Rp 115,000
3 PPh atas penjualan tanah (2,5%) = Rp 17,500,000
Rp 26,448,333
Biaya tsb dikoreksi karena PPh tidak boleh dibebankan sbg biaya (pasal 9 ayat 1 huruf h UU PPh & PP 138 / 2000.
hh. Rugi selisih kurs tidak dilakukan koreksi, karena sudah sessuai dengan standar akuntansi keuangan (PSAK No.10)
Sejak berlakunya UU PPh tahun 2009, WP sudah tidak diijinkan lagi menggunakan metode kurs tetap.
Ilustrasi penggunaan kurs tetap lihat lampiran 5
PENGHITUNGAN PENYUSUTAN FISKAL AKTIVA TETAP TAHUN 2021
No Golongan Aktiva Kelompok Tahun Harga Nilai Buku Fiskal Tarif Penyusutan Beban Fiskal Nilai Buku Fiskal Keterangan
Perolehan Perolehan 31-Dec-21 2022 2022 31-Dec-22
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)=(7) x (5) (9) (10)=(6)-(8) (11)
KELOMPOK 1
1 Inventaris Kantor A 1 18-Mar-13 300,000,000 - 50% - - - Masa Manfaat Habis
2 Komputer 1 15-Jul-15 50,000,000 - 50% - - - Masa Manfaat Habis
350,000,000 - - - -
KELOMPOK 2
1 Genset 2 4-Apr-18 450,000,000 115,686,035 25% 28,921,509 28,921,509 86,764,526
2 Kendaraan Box A 2 18-Mar-13 900,000,000 - 25% - - - Masa Manfaat Habis
3 Kendaraan Box B 2 27-Dec-15 230,000,000 40,082,245 25% 5,010,281 5,010,281 35,071,964 Disusutkan 6 bln - Dijual Juli 2022
4 Kendaraan Box Baru 2 30-Nov-21 300,000,000 - 25% 12,500,000 12,500,000 287,500,000 Disusutkan 2 bln
5 Mobil Sedan A 2 27-Dec-15 700,000,000 121,989,441 25% 30,497,360 30,497,360 91,492,081 Deductible 100% (UU HPP)
2,580,000,000 277,757,721 76,929,150 76,929,150 500,828,571
BANGUNAN PERMANEN
1 Bangunan Show Room & Gudang Bangunan 29-Jan-12 2,500,000,000 1,250,000,000 5% 125,000,000 100,000,000 1,125,000,000 Garis Lurus - NDE toko yg disewa
Toko Family (dikenakan PPh Final)
2 Bangunan Villa Bangunan 31-Oct-15 600,000,000 412,500,000 5% 30,000,000 - 382,500,000 Garis Lurus - NDE
3,100,000,000 1,662,500,000 155,000,000 100,000,000 1,507,500,000
6,030,000,000 1,940,257,721 231,929,150 176,929,150 2,008,328,571
Keterangan : 2021 2022

1 TOTAL BEBAN PENYUSUTAN FISKAL 2022 = Rp 176,929,150 Fiskal
Harga Perolehan 5,730,000,000 6,030,000,000
2 KEUNTUNGAN JUAL MOBIL BOX B = Rp.50.000.000 - Rp.35.071.964 = Rp 14,928,036 Akum. Penyusutan (3,789,742,279) (4,021,671,429)
Nilai Buku 1,940,257,721 2,008,328,571
Komersial
Harga Perolehan 5,730,000,000 6,030,000,000
Akum. Penyusutan (3,661,875,000) (3,981,250,000)
Nilai Buku 2,068,125,000 2,048,750,000
PENGHITUNGAN NILAI SISA BUKU FISKAL
Bangunan Bangunan Inventaris Mobil Mobil Mobil Komputer Genset
Jenis Aktiva Show Room & Gdg Villa Kantor A Box A Box B Sedan
No Kelompok & Tarif Kel Bgn : 5% Kel Bgn : 5% Kel 1 : 50% Kel 2 : 25% Kel 2 : 25% Kel 2 : 25% Kel 1 : 50% Kel 2 : 25%
Metode Garis Lurus Garis Lurus Saldo Menurun Saldo Menurun Saldo Menurun Saldo Menurun Saldo Menurun Saldo Menurun
Mulai Disusutkan Jan 2012 Okt 2015 Mar 2013 Mar 2013 Des 2015 Des 2015 Jul 2015 Apr 2017
(1) (2) (4) (5) (6) (9) (10) (11) (12) (13)
1 Harga Perolehan 2,500,000,000 600,000,000 300,000,000 900,000,000 230,000,000 700,000,000 50,000,000 450,000,000
2 Penyusutan 2012 125,000,000
3 Nilai Buku 31/12/2012 2,375,000,000
4 Penyusutan 2013 125,000,000 - 125,000,000 187,500,000
5 Nilai Buku 31/12/2013 2,250,000,000 - 175,000,000 712,500,000
6 Penyusutan 2014 125,000,000 - 87,500,000 178,125,000
7 Nilai Buku 31/12/2014 2,125,000,000 - 87,500,000 534,375,000
8 Penyusutan 2015 125,000,000 7,500,000 43,750,000 133,593,750 4,791,667 14,583,333 12,500,000
9 Nilai Buku 31/12/2015 2,000,000,000 592,500,000 43,750,000 400,781,250 225,208,333 685,416,667 37,500,000
10 Penyusutan 2016 125,000,000 30,000,000 21,875,000 100,195,313 56,302,083 171,354,167 18,750,000
11 Nilai Buku 31/12/2016 1,875,000,000 562,500,000 21,875,000 300,585,938 168,906,250 514,062,500 18,750,000
12 Penyusutan 2017 125,000,000 30,000,000 21,875,000 75,146,484 42,226,563 128,515,625 9,375,000 84,375,000
13 Nilai Buku 31/12/2017 1,750,000,000 532,500,000 - 225,439,453 126,679,688 385,546,875 9,375,000 365,625,000
14 Penyusutan 2018 125,000,000 30,000,000 56,359,863 31,669,922 96,386,719 4,687,500 91,406,250
15 Nilai Buku 31/12/2018 1,625,000,000 502,500,000 - 169,079,590 95,009,766 289,160,156 4,687,500 274,218,750
16 Penyusutan 2019 125,000,000 30,000,000 42,269,897 23,752,441 72,290,039 4,687,500 68,554,688
17 Nilai Buku 31/12/2019 1,500,000,000 472,500,000 - 126,809,692 71,257,324 216,870,117 - 205,664,063
18 Penyusutan 2020 125,000,000 30,000,000 31,702,423 17,814,331 54,217,529 - 51,416,016
19 Nilai Buku 31/12/2020 1,375,000,000 442,500,000 - 95,107,269 53,442,993 162,652,588 - 154,248,047
20 Penyusutan 2021 125,000,000 30,000,000 95,107,269 13,360,748 40,663,147 - 38,562,012
21 Nilai Buku 31/12/2021 1,250,000,000 412,500,000 - - 40,082,245 121,989,441 - 115,686,035
Keterangan :
a Metode Garis Lurus = Tarif x Harga Perolehan
b Metode Saldo Menurun = Tarif x Nilai Sisa Buku Fiskal Awal Tahun
c Di akhir masa manfaat, nilai sisa buku disusutkan sekaligus
PERHITUNGAN LEASING Lampiran 5
So Awal Bulan Angsuran So Akhir Bulan

Bulan Hutang Pokok Bunga Jml Hutang
(1) (2) = (4) - (3) (3) = 1,5% x (1) (4) (5) = (1) - (2)
Jan-17 1,500,000,000 9,026,757 22,500,000 31,526,757 1,490,973,243
Feb 1,490,973,243 9,162,158 22,364,599 31,526,757 1,481,811,085
Mar 1,481,811,085 9,299,591 22,227,166 31,526,757 1,472,511,494
Apr 1,472,511,494 9,439,085 22,087,672 31,526,757 1,463,072,409
Mei 1,463,072,409 9,580,671 21,946,086 31,526,757 1,453,491,738
Jun 1,453,491,738 9,724,381 21,802,376 31,526,757 1,443,767,358
Jul 1,443,767,358 9,870,247 21,656,510 31,526,757 1,433,897,111
Ags 1,433,897,111 10,018,300 21,508,457 31,526,757 1,423,878,811
Sep 1,423,878,811 10,168,575 21,358,182 31,526,757 1,413,710,236
Okt 1,413,710,236 10,321,103 21,205,654 31,526,757 1,403,389,132
Nop 1,403,389,132 10,475,920 21,050,837 31,526,757 1,392,913,212
Des 1,392,913,212 10,633,059 20,893,698 31,526,757 1,382,280,153
117,719,847 260,601,237 378,321,084
Jan-18 1,382,280,153 10,792,555 20,734,202 31,526,757 1,371,487,599

Feb 1,371,487,599 10,954,443 20,572,314 31,526,757 1,360,533,156
Mar 1,360,533,156 11,118,760 20,407,997 31,526,757 1,349,414,396
Apr 1,349,414,396 11,285,541 20,241,216 31,526,757 1,338,128,855
Mei 1,338,128,855 11,454,824 20,071,933 31,526,757 1,326,674,031
Jun 1,326,674,031 11,626,647 19,900,110 31,526,757 1,315,047,384
Jul 1,315,047,384 11,801,046 19,725,711 31,526,757 1,303,246,338
Ags 1,303,246,338 11,978,062 19,548,695 31,526,757 1,291,268,276
Sep 1,291,268,276 12,157,733 19,369,024 31,526,757 1,279,110,543
Okt 1,279,110,543 12,340,099 19,186,658 31,526,757 1,266,770,444
Nop 1,266,770,444 12,525,200 19,001,557 31,526,757 1,254,245,244
Des 1,254,245,244 12,713,078 18,813,679 31,526,757 1,241,532,166
140,747,988 237,573,096 378,321,084
Jan-19 1,241,532,166 12,903,775 18,622,982 31,526,757 1,228,628,391

Feb 1,228,628,391 13,097,331 18,429,426 31,526,757 1,215,531,060
Mar 1,215,531,060 13,293,791 18,232,966 31,526,757 1,202,237,269
Apr 1,202,237,269 13,493,198 18,033,559 31,526,757 1,188,744,071
Mei 1,188,744,071 13,695,596 17,831,161 31,526,757 1,175,048,475
Jun 1,175,048,475 13,901,030 17,625,727 31,526,757 1,161,147,445
Jul 1,161,147,445 14,109,545 17,417,212 31,526,757 1,147,037,900
Ags 1,147,037,900 14,321,189 17,205,568 31,526,757 1,132,716,711
Sep 1,132,716,711 14,536,006 16,990,751 31,526,757 1,118,180,705
Okt 1,118,180,705 14,754,046 16,772,711 31,526,757 1,103,426,659
Nop 1,103,426,659 14,975,357 16,551,400 31,526,757 1,088,451,302
Des 1,088,451,302 15,199,987 16,326,770 31,526,757 1,073,251,314
168,280,852 210,040,232 378,321,084
Jan-20 1,073,251,314 15,427,987 16,098,770 31,526,757 1,057,823,327

Feb 1,057,823,327 15,659,407 15,867,350 31,526,757 1,042,163,920
Mar 1,042,163,920 15,894,298 15,632,459 31,526,757 1,026,269,621
Apr 1,026,269,621 16,132,713 15,394,044 31,526,757 1,010,136,909
Mei 1,010,136,909 16,374,703 15,152,054 31,526,757 993,762,205
Jun 993,762,205 16,620,324 14,906,433 31,526,757 977,141,881
Jul 977,141,881 16,869,629 14,657,128 31,526,757 960,272,253
Ags 960,272,253 17,122,673 14,404,084 31,526,757 943,149,579
Sep 943,149,579 17,379,513 14,147,244 31,526,757 925,770,066
Okt 925,770,066 17,640,206 13,886,551 31,526,757 908,129,860
Nop 908,129,860 17,904,809 13,621,948 31,526,757 890,225,051
Des 890,225,051 18,173,381 13,353,376 31,526,757 872,051,670
201,199,644 177,121,440 378,321,084
Jan-21 872,051,670 18,445,982 13,080,775 31,526,757 853,605,688

Feb 853,605,688 18,722,672 12,804,085 31,526,757 834,883,016
Mar 834,883,016 19,003,512 12,523,245 31,526,757 815,879,504
Apr 815,879,504 19,288,564 12,238,193 31,526,757 796,590,940
Mei 796,590,940 19,577,893 11,948,864 31,526,757 777,013,047
So Awal Bulan Angsuran So Akhir Bulan
Bulan Hutang Pokok Bunga Jml Hutang
(1) (2) = (4) - (3) (3) = 1,5% x (1) (4) (5) = (1) - (2)
Jun 777,013,047 19,871,561 11,655,196 31,526,757 757,141,486
Jul 757,141,486 20,169,635 11,357,122 31,526,757 736,971,851
Ags 736,971,851 20,472,179 11,054,578 31,526,757 716,499,672
Sep 716,499,672 20,779,262 10,747,495 31,526,757 695,720,410
Okt 695,720,410 21,090,951 10,435,806 31,526,757 674,629,459
Nop 674,629,459 21,407,315 10,119,442 31,526,757 653,222,144
Des 653,222,144 21,728,425 9,798,332 31,526,757 631,493,719
240,557,951 137,763,133 378,321,084
Jan-22 631,493,719 22,054,351 9,472,406 31,526,757 609,439,368

Feb 609,439,368 22,385,166 9,141,591 31,526,757 587,054,201
Mar 587,054,201 22,720,944 8,805,813 31,526,757 564,333,257
Apr 564,333,257 23,061,758 8,464,999 31,526,757 541,271,499
Mei 541,271,499 23,407,685 8,119,072 31,526,757 517,863,815
Jun 517,863,815 23,758,800 7,767,957 31,526,757 494,105,015
Jul 494,105,015 24,115,182 7,411,575 31,526,757 469,989,833
Ags 469,989,833 24,476,910 7,049,847 31,526,757 445,512,924
Sep 445,512,924 24,844,063 6,682,694 31,526,757 420,668,861
Okt 420,668,861 25,216,724 6,310,033 31,526,757 395,452,137
Nop 395,452,137 25,594,975 5,931,782 31,526,757 369,857,162
Des 369,857,162 25,978,900 5,547,857 31,526,757 343,878,262
287,615,457 90,705,627 378,321,084
Jan-23 343,878,262 26,368,583 5,158,174 31,526,757 317,509,679

Feb 317,509,679 26,764,112 4,762,645 31,526,757 290,745,567
Mar 290,745,567 27,165,573 4,361,184 31,526,757 263,579,994
Apr 263,579,994 27,573,057 3,953,700 31,526,757 236,006,937
Mei 236,006,937 27,986,653 3,540,104 31,526,757 208,020,284
Jun 208,020,284 28,406,453 3,120,304 31,526,757 179,613,831
Jul 179,613,831 28,832,550 2,694,207 31,526,757 150,781,281
Ags 150,781,281 29,265,038 2,261,719 31,526,757 121,516,244
Sep 121,516,244 29,704,013 1,822,744 31,526,757 91,812,230
Okt 91,812,230 30,149,574 1,377,183 31,526,757 61,662,657
Nop 61,662,657 30,601,817 924,940 31,526,757 31,060,839
Des 31,060,839 31,060,844 465,913 31,526,757 (5)
343,878,267 34,442,817 378,321,084
Total 1,500,000,005 1,148,247,583 2,648,247,588
Biaya Penyusutan = Rp.1.500.000.000 x 5% = 75,000,000 per tahun
2021 2022
Fiskal
Harga Perolehan 1,500,000,000 1,500,000,000
Akumulasi Angsuran Pokok (868,506,281) (1,156,121,738)
Nilai Buku 631,493,719 343,878,262
Komersial
Harga Perolehan 1,500,000,000 1,500,000,000
Akumulasi Penyusutan (375,000,000) (450,000,000)
Nilai Buku 1,125,000,000 1,050,000,000
PERHITUNGAN RUGI SELISIH KURS Lampiran 6
Laba (Rugi)
Tgl Uraian $ Kurs Rp Selisih Kurs
Tahun 2020
1-Jul-20 Pembukuan Hutang $1,500,000 Rp7,000 Rp10,500,000,000
31-Dec-20 Angsuran 1 $375,000 Rp7,500 Rp2,812,500,000

Kurs Pembukuan Hutang Rp7,000
selisih (Rp.7.000 - Rp.7.500) (Rp500) (Rp187,500,000)
31-Dec-20 Penyesuaian Saldo Hutang $1,125,000 Rp7,500 Rp8,437,500,000

Kurs Pembukuan Hutang Rp7,000
Total Rugi Selisih Kurs 2020 (Rp750,000,000)
Tahun 2021
30-Jun-21 Angsuran 2 $375,000 Rp7,900 Rp2,962,500,000
Kurs Penyesuaian Saldo Rp7,500
31-Dec-21 Angsuran 3 $375,000 Rp8,200 Rp3,075,000,000

Kurs Penyesuaian Saldo Rp7,500
31-Dec-21 Penyesuaian Saldo Hutang $375,000 Rp8,200 Rp3,075,000,000

Kurs Penyesuaian Saldo 31/12/19 Rp7,500
Tahun 2022
30-Jun-22 Angsuran 4 $375,000 Rp9,300 Rp3,487,500,000
Kurs Penyesuaian Saldo 31/12/20 Rp8,200
selisih (Rp.8.200 - Rp.9.300) (Rp1,100) (Rp412,500,000)
Total Rugi Kurs (Rp1,837,500,000)
PENGHITUNGAN PPh TERUTANG & KREDIT PAJAK LN Lampiran 7
a. PPh TERUTANG (Pasal 31 E)

UU PPh no.36 Tahun 2008 - berlaku sejak 1 Januari 2009
Pasal 17 ayat 1.b. Mengatur bahwa tarif PPh bagi WP Badan adalah 28%
Pasal 17 ayat 2.a. Mengatur bahwa tarif PPh bagi WP Badan diturunkan menjadi 25% sejak tahun 2010
Pasal 31 E mengatur : Wajib Pajak badan dalam negeri dengan peredaran bruto sampai dengan Rp50.000.000.000 mendapat fasilitas
berupa pengurangan tarif sebesar 50% dari tarif sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17 ayat 1.b dan ayat (2a) yang dikenakan atas
Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto sampai dengan Rp4,8 M
SE 02/PJ/2015 (berlaku sejak tahun pajak 2014), mengatur bahwa peredaran bruto adalah penghasilan dari kegiatan usaha dan dari luar
kegiatan usaha, setelah dikurangi retur penjualan, baik penghasilan final, non final dan non obyek.
UU No.7 Tahun 2021
Tarif Pasal 17 ayat 1.b. diubah menjadi 22%
Karena peredaran bruto tidak melebihi Rp.50 M, maka WP berhak mendapatkan fasilitas, penghitungan dituangkan dalam lampiran sbb :
Lamp SE 02/PJ/2015
LEMBAR PENGHITUNGAN FASILITAS PENGURANGAN TARIF PAJAK
PENGHASILAN BAGI WAJIB PAJAK BADAN DALAM NEGERI
BERDASARKAN PASAL 31E AYAT (1) UNDANG-UNDANG PAJAK PENGHASILAN ¹
No Uraian Nilai (Rp)
1 Peredaran Bruto
a. Dari Kegiatan Usaha 42,872,000,000
(Diisi dari SPT Tahunan, Formulir 1771-I, No. 1a)
b. Dari Luar Kegiatan Usaha 410,937,500
(Diisi dari SPT Tahunan, Formulir 1771-I, No. 1e)
c. Dari Luar Negeri 250,000,000
(Diisi dari SPT Tahunan, Formulir 1771-I, No. 2)
d. Jumlah Peredaran Bruto (No. 1a + No. 1b + No. 1c) 43,532,937,500
2 Penghasilan Kena Pajak (Diisi dari SPT Tahunan, Formulir 1771, Bagian A No. 3) 1,633,781,000
a. Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang memperoleh
fasilitas² : 180,142,881
Rp4.800.000.000,00 X Penghasilan Kena Pajak
Jumlah Peredaran Bruto
b. Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang tidak memperoleh
fasilitas : 1,453,638,119
(Penghasilan Kena Pajak - Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto
yang memperoleh fasilitas)
3 PPh Terutang:
a. PPh Terutang dari Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang
memperoleh fasilitas: 19,815,717
(50% x 22% x Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang
memperoleh fasilitas)
b. PPh Terutang dari Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang
tidak memperoleh fasilitas: 319,800,386
(22% x Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang tidak
memperoleh fasilitas)
Jumlah PPh Terutang (No. 3a + No. 3b) 339,616,103
Keterangan:
1) Lembar penghitungan ini hanya dibuat oleh Wajib Pajak badan dalam negeri dengan peredaran bruto sampai
dengan Rp50.000.000.000,00 (lima puluh miliar rupiah).
2) Apabila peredaran bruto sampai dengan Rp4.800.000.000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah) maka
Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang memperoleh fasilitas sama dengan Penghasilan
Kena Pajak sebagaimana dimaksud pada No. 2.
b. KREDIT PPh PASAL 24
PMK 192/KMK.03/2018
Maksimal Kredit Pajak Luar Negeri (PPh pasal 24) yg dapat di kreditkan :
Penghasilan Luar Negeri
x PPh Terutang
Penghasilan Kena Pajak
Rp 175,000,000
x Rp.339.616.103 = Rp 36,377,469
Rp 1,633,781,000
Karena PPh yang dipotong KLM Ltd atas dividen sebesar Rp.43.750.000,- lebih besar dari maks kredit pajak LN, maka
yang dapat dikreditkan adalah sejumlah maksimalnya.
PENGHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN 2023 Lampiran 8
1 Penghasilan Netto Fiskal (sesuai SPT 2022) Rp 1,683,781,135
2 Penghasilan (Biaya) Tidak Teratur : cat a.
- Keuntungan Jual Mobil Rp (14,928,036)
- Bantuan PT. Archiebald Rp (50,000,000)
- Rugi Selisih Kurs Rp 412,500,000
3 Penghasilan Netto Teratur
(sbg dasar penghitungan PPh ps. 25 tahun 2023) Rp 2,031,353,100
4 Kompensasi kerugian Rp -
5 Penghasilan Kena Pajak Rp 2,031,352,320
6 PPh terhutang Rp 422,222,950 cat b.
7 PPh dipotong / dipungut pihak lain :
- Dalam negeri Rp 473,900,000
- Luar negeri Rp 36,374,299 cat c.
Rp 510,274,299
8 PPh harus dibayar sendiri Rp -
9 Angsuran PPh pasal 25 tahun 2023 Rp -
Catatan :
a Penghitungan angsuran PPh pasal 25 dalam hal terdapat Penghasilan Tidak Teratur
diatur di :
- KEP 537/PJ./2000 - Penghitungan Besarnya Angsuran Pajak Dalam Tahun Pajak Berjalan Dal Hal-hal Tertentu
- S 404/PJ.42/2001 - Penegasan Besarnya Angsuran PPh Pasal 25 Dalam Hal Terdapat Penghasilan Tidak Teratur
b PPh terutang
Peredaran Bruto : Rp43,532,937,500 lihat Lamp 7
- Pengh Tidak Teratur = -Rp64,928,036
Rp43,468,009,465
Pengh. kena Pajak = Rp2,031,352,320
Penghitungan :
1. Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang memperoleh fasilitas:
(Rp4.800.000.000 : Rp43.468.009.465) x Rp2.134.601.000 = Rp224,314,185
2. Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang tidak memperoleh fasilitas:
Rp2.134.601.000 - Rp235.715.528 = Rp1,807,038,134
Rp2,031,352,320
PPh terutang
1. (50% x 22%) x Rp.235.715.528,- = Rp24,674,560
2. 22% x Rp.1.898.885.472,- = Rp397,548,390
Rp422,222,950
c Kredit Pajak Luar Negeri (PPh Pasal 24) dihitung ulang
Maksimal Kredit Pajak Luar Negeri (PPh pasal 24) yg boleh di kreditkan :
Penghasilan Luar Negeri

x PPh Terutang
Penghasilan Kena Pajak
Rp 175,000,000
x Rp.443.683.512 = Rp 36,374,299
Rp 2,031,352,320
Karena PPh yang dipotong KLM Ltd atas dividen sebesar Rp.43.750.000,- lebih besar dari maks kredit pajak LN, maka
yang dapat dikreditkan adalah sejumlah maksimalnya.
Penerapan Pasal 31 E UU PPh Lampiran 9
sesuai SE 02/PJ/2015
Contoh 1
RL Koreksi RL
Uraian Komersial Positif Negatif Fiskal
Peredaran Bruto :
- Pengh Final PP 46 2,500,000,000 2,500,000,000 -
- Pengh Final Jasa Konstruksi 1,500,000,000 1,500,000,000 -
- Pengh Tdk Final 500,000,000 500,000,000
4,500,000,000 500,000,000
Biaya :
- Biaya-Pengh Final PP 46 2,300,000,000 2,300,000,000 -
- Biaya-Pengh Final Jasa Konstruksi 1,300,000,000 1,300,000,000 -
- Biaya-Pengh Tdk Final 400,000,000 400,000,000
4,000,000,000 400,000,000
Laba Usaha 500,000,000 100,000,000
Penghasilan (Biaya) Luar Usaha - -
Laba Bersih 500,000,000 100,000,000
Laba Bersih Fiskal 100,000,000

Kompensasi Rugi -
Penghasilan Kena Pajak 100,000,000
PPh Terutang 2014 :
- 50% x 25% x Rp.100.000.000 12,500,000
Catatan :
Karena jumlah peredaran bruto, Rp.4,5 M, tidak melebihi Rp.4,8 M, maka WP berhak diskon tarif
atas seluruh penghasilan kena pajak
Contoh 2
RL Koreksi RL
Peredaran Bruto :
- Pengh Tdk Final 22,000,000,000 22,000,000,000
- Pengh Final Jasa Konstruksi 7,500,000,000 7,500,000,000 -
- Pengh Non Obyek 500,000,000 500,000,000 -
30,000,000,000 22,000,000,000
Biaya :
- Biaya-Pengh Tdk Final 21,000,000,000 21,000,000,000
- Biaya-Pengh Final Jasa Konstruksi 6,700,000,000 6,700,000,000 -
- Biaya-Pengh Non Obyek 300,000,000 300,000,000 -
28,000,000,000 21,000,000,000
Laba Usaha 2,000,000,000 1,000,000,000
Penghasilan (Biaya) Luar Usaha -
Laba Bersih 2,000,000,000 1,000,000,000
Laba Bersih Fiskal 1,000,000,000

Kompensasi Rugi (700,000,000)
PPh Terutang 2014 : 69,000,000
Penghitungan PPh terutang :

PKP Tarif PPh terutang
Memperoleh fasilitas
(4,8 M / 30 M) x 300 juta = 48,000,000 25% x 50% 6,000,000
Tidak memperoleh fasilitas

300 juta - 48 juta 252,000,000 25% 63,000,000
300,000,000 69,000,000
Contoh 3
RL Koreksi RL
Peredaran Bruto :
- Pengh Tdk Final 49,000,000,000 49,000,000,000
- Pengh Final Sewa Tanah 5,000,000,000 5,000,000,000 -
- Pengh Non Obyek 1,000,000,000 1,000,000,000 -
55,000,000,000 49,000,000,000
Biaya :
- Biaya-Pengh Tdk Final 47,500,000,000 47,500,000,000
- Biaya-Pengh Final Sewa Tanah 4,200,000,000 4,200,000,000 -
- Biaya-Pengh Non Obyek 800,000,000 800,000,000 -
52,500,000,000 47,500,000,000
Laba Usaha 2,500,000,000 1,500,000,000
Penghasilan (Biaya) Luar Usaha -
Laba Bersih 2,500,000,000 1,500,000,000
Laba Bersih Fiskal 1,500,000,000

Kompensasi Rugi (1,000,000,000)
PPh Terutang 2014 :
- 25% x Rp.500 juta 125,000,000
Catatan :
Karena jumlah peredaran bruto, Rp.55 M, melebihi Rp.50 M, maka WP tidak berhak diskon tarif atas
seluruh penghasilan kena pajak
Beban Pajak & Aktiva (Kewajiban) Pajak Tangguhan Lampiran 10
Income Statement Approach
1 Tentukan koreksi beda waktu dalam rekonsiliasi fiskal
2 Tentukan Aktiva (Kewajiban) Pajak Tangguhan Tahun Berjalan
- Koreksi positif x tarif = Aktiva Pajak Tangguhan (DTA)
- Koreksi negatif x tarif = Kewajiban Pajak Tangguhan (DTL)
- Rugi Fiskal x tarif = Menambah Aktiva Pajak Tangguhan (DTA)
- Kompensasi Rugi Fiskal x tarif = Mengurangi Aktiva Pajak Tangguhan (DTA)
3 Tentukan Penghasilan (Beban) Pajak Tangguhan
- Aktiva Pajak Tangguhan (DTA) - net = Penghasilan Pajak Tangguhan
- Kewajiban Pajak Tangguhan (DTL) - net = Beban Pajak Tangguhan
4 Tentukan provision for income tax / Beban Pajak sbb :
- Beban Pajak = Beban Pajak Kini + Beban Pajak Tangguhan
- Beban Pajak = Beban Pajak Kini - Penghasilan Pajak Tangguhan
Beban Pajak Kini adalah PPh Terutang dalam SPT Tahunan
5 Penghitungan
Koreksi Positif Negatif
- Cadangan Piutang Tertagih 167,200,000
- Penghapusan Piutang 200,000,000
- Penyusutan Aktiva - Non Leasing 87,445,850 *>
- Penyusutan Aktiva - Leasing 75,000,000
- Bagian Laba KLM Ltd 175,000,000 250,000,000
- Angsuran Pokok Leasing 287,615,457
504,645,850 737,615,457
Kompensasi Rugi -50,000,000
454,645,850 737,615,457
DTA (DTL) 100,022,087 -162,275,401
DTL 2015 - net -62,253,313
*> Koreksi penyusutan tidak memperhitungkan koreksi karena mobil dinas & ruangan yg disewakan
karena hal tsb merupakan beda tetap.
Saldo Awal DTL -128,452,183 lihat penghitungan Balance Sheet Approach

DTL 2022 -62,253,313 Beban Pajak Tangguhan
Saldo Akhir DTL -190,705,497
Beban Pajak Penghasilan

- Beban Pajak Kini 339,616,103 PPh terutang
- Beban Pajak Tangguhan 62,253,313
401,869,417
Balance Sheet Approach
1 Tentukan Nilai Buku Akuntansi (NBA) & Nilai Buku Fiskal (NBF) untuk akun-akun Neraca.
Tentukan selisih yang merupakan beda waktu.
2 Tentukan Saldo Akhir Aktiva (Kewajiban) Pajak Tangguhan Tahun Berjalan.
Akun Aktiva
NBA > NBF --- Selisih x tarif = Kewajiban Pajak Tangguhan (DTL)
NBA < NBF --- Selisih x tarif = Aktiva Pajak Tangguhan (DTA)
Akun Kewajiban
NBA > NBF --- Selisih x tarif = Aktiva Pajak Tangguhan (DTA)
NBA < NBF --- Selisih x tarif = Kewajiban Pajak Tangguhan (DTL)
Saldo Rugi Fiskal x tarif = Menambah Aktiva Pajak Tangguhan DTA
3 Tentukan DTA (DTL) tahun berjalan dengan membandingkan saldo akhir dengan saldo awalnya, kemudian
tentukan Penghasilan (Beban) Pajak Tangguhan
- Aktiva Pajak Tangguhan (DTA) = Penghasilan Pajak Tangguhan
- Kewajiban Pajak Tangguhan (DTL) net = Beban Pajak Tangguhan
4 Tentukan Beban Pajak sbb :
Beban Pajak = Beban Pajak Kini + Beban Pajak Tangguhan
Beban Pajak = Beban Pajak Kini - Penghasilan Pajak Tangguhan
Beban Pajak Kini adalah PPh Terutang dalam SPT Tahunan
5 Penghitungan
Saldo Awal DTA (DTL)
Neraca NBA NBF Beda Waktu DTA (DTL)
per 31 Des 2021 (1) (2) (3)=(2)-(1) (4)=(3) x 22%
AKTIVA
Piutang Usaha 5,000,000,000 5,000,000,000
- Cadangan Piutang Tak Tertagih -500,000,000 0
4,500,000,000 5,000,000,000 500,000,000 110,000,000
Aktiva Tetap - Non Leasing
- Harga Perolehan 5,730,000,000 5,730,000,000
- Akumulasi Penyusutan -3,661,875,000 -3,789,742,279
2,068,125,000 1,940,257,721 -127,867,279 -28,130,801
Aktiva Tetap - Leasing
- Harga Perolehan 1,500,000,000 1,500,000,000
- Akumulasi Penyusutan -375,000,000
- Akumulasi Angsuran Pokok -868,506,281
1,125,000,000 631,493,719 -493,506,281 -108,571,382
Investasi di KLM Ltd 5,512,500,000 5,000,000,000 -512,500,000 -112,750,000
Jumlah 13,205,625,000 12,571,751,440 -633,873,560 -139,452,183
Saldo Rugi Fiskal 50,000,000 11,000,000
-128,452,183
Saldo Akhir DTA (DTL)
Neraca NBA NBF Beda Waktu DTA (DTL)
per 31 Des 2022 (1) (2) (3)=(2)-(1) (4)=(3) x 22%
AKTIVA
Piutang Usaha 8,959,200,000 8,959,200,000
- Cadangan Piutang Tak Tertagih -467,200,000 0
8,492,000,000 8,959,200,000 467,200,000 102,784,000
Aktiva Tetap - Non Leasing
- Harga Perolehan 6,030,000,000 6,030,000,000
- Akumulasi Penyusutan -3,981,250,000 -4,021,671,429
2,048,750,000 2,008,328,571 -40,421,429 -8,892,714
Aktiva Tetap - Leasing
- Harga Perolehan 1,500,000,000 1,500,000,000
- Akumulasi Penyusutan -450,000,000
- Akumulasi Angsuran Pokok -1,156,121,738
1,050,000,000 343,878,262 -706,121,738 -155,346,782
Investasi di KLM Ltd 5,587,500,000 5,000,000,000 -587,500,000 -129,250,000
Jumlah 17,178,250,000 16,311,406,833 -866,843,167 -190,705,497
Saldo Awal DTL -128,452,183

DTL 2022 -62,253,313 Beban pajak tangguhan
Saldo Akhir DTL -190,705,497
Beban Pajak Penghasilan

- Beban Pajak Kini 339,616,103 PPh terutang
- Beban Pajak Tangguhan 62,253,313
401,869,417
Equalisasi Lap. R/L vs SPT Masa Lampiran 11
Biaya Pegawai vs SPT Masa PPh Pasal 21

a Dari SPT Masa PPh ps.21 diketahui total penghasilan bruto pegawai yang dipotong PPh ps.21 adalah Rp2,214,520,000
b Dari laporan laba rugi diketahui biaya-biaya yang berkaitan dengan pegawai adalah sbb :
- Gaji, Tunjangan, Bonus & THR 2,000,000,000
- Premi Asuransi Kecelakaan & Kesehatan Pegawai 34,020,000
- Iuran Pensiun ke DPLK (disahkan Menkeu) 17,760,000
- Perjalanan Dinas dalam & Luar Negeri 159,000,000
- Perjalanan Cuti Pegawai 18,000,000
- Pakaian Seragam Satpam 6,000,000
- Makan-minum seluruh pegawai 200,000,000
- PPh pasal 21 ditanggung perusahaan 37,500,000
2,472,280,000
c Keterangan lain
Dari total biaya Perjalanan Dinas tsb, terdapat uang saku & uang makan pegawai yang dinas sebesar Rp.50.000.000,-
selebihnya adalah biaya transportasi, hotel dan biaya operasional lainnya.
Disamping itu, di tahun 2021 juga terdapat pembagian tantiem untuk Direksi & Komisaris Rp.75.000.000,-
d Equalisasi
Biaya Pegawai cfm Lap R/L 2,472,280,000
Koreksi-koreksi
- Iuran Pensiun -17,760,000
- Perjalanan Dinas (operasional) -109,000,000
- Pakaian Seragam Satpam -6,000,000
- Makan-Minum Pegawai -200,000,000
- Tantiem 75,000,000
-257,760,000
Pengh Bruto cfm SPT Masa PPh ps.21 2,214,520,000
Penjelasan
- Iuran Pensiun dikenakan PPh pasal 21 pada saat pegawai menerima uang pensiun, bukan pada saat iuran pensiun
dibayar oleh perusahaan.
- Seragam Satpam & Makan/minum merupakan pemberian dalam bentuk natura/kenikmatan yg bukan obyek PPh 21
sedangkan cuti & PPh 21 ditanggung merupakan natura/kenikmatan yg obyek PPh 21
- Perjalanan Dinas (operasional) merupakan biaya perusahaan dan bukan merupakan penghasilan pegawai.
- Tantiem merupakan obyek PPh pasal 21 tetapi bukan beban tahun berjalan, karena merupakan pembagian laba yg
dibebankan ke laba ditahan.
Biaya Jasa, Dividen dll vs SPT Masa PPh Pasal 23 & PPh Pasal 4 (2)
a Dari SPT Masa PPh ps.23 & 4 (2) diketahui obyek pemotongan PPh yang telah dipotong oleh perusahaan sbb :
- SPT Masa PPh ps.23 465,000,000
- SPT Masa PPh ps.4 (2) 530,000,000
995,000,000
b Dari laporan laba rugi diketahui biaya-biaya yang berkaitan dengan obyek PPh pasal 23 & pasal 4 (2) sbb :
PPh 23 PPh 4 (2)
HPP
- Sewa Gudang 400,000,000 Seluruhnya beban 2021
Biaya Usaha
- Honorarium / Jasa 120,000,000
- Biaya Iklan & Promosi 105,000,000
- Bunga Pinjaman ke BRI 82,333,333
- Bunga Pinjaman ke BNI 98,400,000
- Pendidikan & Pelatihan Karyawan 150,000,000
- Sewa Gudang 45,000,000 lihat keterangan soal
- Pemeliharaan Bangunan 80,000,000
- Pemeliharaan Kendaraan 225,000,000
- Makan-minum seluruh pegawai 144,000,000
Biaya Luar Usaha
- Biaya Bunga SGU 90,705,627
Lain-lain
1,015,438,960 525,000,000
c Keterangan lain
Honorarium & Jasa terdiri dari : Biaya Iklan & Promosi terdiri dari :
- Honor konsultan pajak 20,000,000 - Iklan di media massa 50,000,000
- Honor Akuntan Publik 50,000,000 - Pameran 20,000,000
- Jasa Ekspedisi 50,000,000 - Sponsorship 20,000,000
120,000,000 - Sampel produk 15,000,000
105,000,000
Pendidikan & Pelatihan terdiri dari :
- In House Training 100,000,000
- Kursus di lembaga pendidikan 50,000,000
150,000,000
Pemeliharaan Kendaraan terdiri dari :

- Pembelian Spareparts 100,000,000
- Jasa 125,000,000
225,000,000
Pemeliharaan Bangunan menggunakan jasa konstruksi PT. MEMBANGUN, bersertifikat dari LPJK.
Makan & Minum, PT. Catering memiliki SKP pemotongan PPh ps.23
d Equalisasi PPh 23 PPh 4 (2) Total

Biaya Cfm Lap R/L 1,015,438,960 525,000,000 1,540,438,960
Koreksi-koreksi
- Sponsorship & Sampel Produl -35,000,000 -35,000,000 Bukan Obyek PPh 23
- Pembelian Spareparts -100,000,000 -100,000,000 Bukan Obyek PPh 23
- Catering -144,000,000 -144,000,000 Ada SKB
- Biaya Bunga Bank & SGU -271,438,960 -271,438,960 Dikecualikan dari pemotongan
- Sewa Gudang :
* Beban 2022 dari UM 2021 -20,000,000 -20,000,000 Sudah dipotong di 2021
* Beban 2023 dari UM 2022 25,000,000 25,000,000 Obyek potong PPh 4 (2) 2022
465,000,000 530,000,000 995,000,000
Lampiran 12
SPT TAHUNAN
PPh BADAN
SPT TAHUNAN TAHUN PAJAK
FORMULIR
1771 PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERHATIAN: • SEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
2 0 2 2
DEPARTEMEN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE- …
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : P T . A R C H I E B A L D T R A D I N G
IDENTITAS
JENIS USAHA : D A G A N G E L E K T R O N I K A KLU : 7 8 9 1 0

NO. TELEPON : 0 2 1 - 7 3 5 0 0 0 0 NO. FAKS : -
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 2 2 s.d. 1 2 2 2

NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : X DIAUDIT 1 OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK : K A P I Q B A L D A N R E K A N
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK : 0 1 1 1 1 1 1 1 0 0 7 7 0 0 0
NAMA AKUNTAN PUBLIK : I Q B A L A K
N P W P AKUNTAN PUBLIK : 0 7 2 2 2 3 3 3 4 0 7 7 0 0 0
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK : K K P W I S N U D A N R E K A N
N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK : 0 2 9 8 7 7 8 9 1 0 7 7 0 0 0
NAMA KONSULTAN PAJAK : W I S N U B K P
N P W P KONSULTAN PAJAK : 0 7 9 9 9 8 8 8 8 0 7 7 0 0 0
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
1 1,683,781,135
A. PENGHASILAN
(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) ……………………………………..

KENA PAJAK
2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) …………………………………
2 50,000,000
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ………………………………………………

3 1,633,781,000
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
a. Tarif PPh Ps. 17 Ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………………………

B. PPh TERUTANG
b. Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 ……..……………………… 4 339,616,103

c. X Tarif PPh Ps. 31E ayat (1)
(Lihat Buku Petunjuk)
5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI
(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ……………
5 0
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..……………………………………………

6 339,616,103
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri) …

7 0
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 5) …………………………
8a 473,900,000
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 7) ………………………
8b 36,377,469
8c 510,277,469
C. KREDIT PAJAK
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) …………………………………………………………
9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

(6 – 7 – 8c) … 9 170,661,366
b. X PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT
10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

a. PPh Ps. 25 BULANAN …………………………………………………………
10a 192,333,333
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) ……………………………………

10b 45,679,167
c. JUMLAH (10a + 10b + 10c )

10c 238,012,500
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR
11. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)

(9 – 10d) …… 11 408,673,866
b. X PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL …………..
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN
a. X DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
F.1.1.32.14
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)
14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR

PENGHITUNGAN ANGSURAN ………..……………………
14a 2,031,353,100
E. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN BERJALAN
b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL:

(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) .……
14b 0
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..…………

14c 2,031,353,100
d. PPh YANG TERUTANG

(Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c)
14d 422,222,950
e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS
PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN …..…….
14e 510,274,299
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e)

14f 0
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….………………

14g 0
PENGHASILAN BUKAN
15 a. PPh FINAL :
F. PPh FINAL DAN
15a 26,448,333
OBJEK PAJAK
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …
b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :

PENGHASILAN BRUTO
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3) …
15b 500,000,000
16 a. X Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
HUBUNGAN ISTIMEWA
TRANSAKSI DALAM
(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
G. PERNYATAAN
b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country.
17 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI

BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. X LAPORAN KEUANGAN
c. X TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lampiran Khusus 8A-1 / 8A-2 / 8A-3 / 8A-4 / 8A-5 / 8A-6)*
d. X DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
e. X PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
H. LAMPIRAN
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. X KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l. RINCIAN JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh FINAL PP 46/2013 PER MASA PAJAK DARI MASING-MASING TEMPAT USAHA
m. X DAFTAR NOMINATIF BIAYA PROMOSI & BIAYA ENTERTAINMENT
n. X DAFTAR PIUTANG TAK TERTAGIH

* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
a. X WAJIB PAJAK b. KUASA c. JAKARTA d. 3 0 0 4 2 0 2 3

(Tempat) tgl bln thn
TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e. M U H A M M A D M U S T A F I D
NPWP : f. 0 7 9 8 7 6 5 4 3 0 1 2 0 0 0
F.1.1.32.14
LAMPIRAN - I
FORMULIR
1771 - I
TAHUN PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 2 2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
IDENTITAS

NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...…………. Ø

1a 42,872,000,000
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…… Ø

1b 35,800,000,000
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....……… Ø

1c 5,997,342,500
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...………….. Ø

1d 1,074,657,500
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…… Ø

1e 410,937,500
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø

1f 529,653,960
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....……… Ø

1g -118,716,460
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...…………. Ø
1h 955,941,040
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 4) .…………...…………....………….. Ø
2 250,000,000
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………

Ø
3 1,205,941,040
4. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

4
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...…….
Ø
601,666,667
5. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...………….. Ø
5a 0
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………… Ø

5b 167,200,000
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...………….. Ø
5c 0
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...… Ø
5d 0
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...… Ø

5e 7,500,000
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....………… Ø

5f 26,448,333
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..………….. Ø
5g 0
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....…… Ø

5h 2,404,167
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL .. Ø

5i 217,445,850
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..……… Ø

5j 0
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….....… Ø

5k 0
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø

5l 1,146,123,869
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...………….. Ø

5m 1,567,122,219
6. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL Ø
6a 0
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL .. Ø

6b 0
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…… Ø

6c 0
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø

6d 487,615,457
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...………….....… Ø

6e 487,615,457
7. FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO:

TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ..……… Ø
7b 0
8. PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..…………...………….....………….. 8 1,683,781,135
CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.
D.1.1.32.31
LAMPIRAN - II
1771 - II
TAHUN PAJAK
FORMULIR

2 0 2 2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 P T . A R C H I E B A L D T R A D I N G
IDENTITAS
NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :
0 1 2 2 1 2 2 2
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)
1. PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN 41,000,000,000 0 0 41,000,000,000
2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI, 0 3,051,780,000 0 3,051,780,000

HONORARIUM, THR, DSB
3. BIAYA TRANSPORTASI 0 177,000,000 0 177,000,000
4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI 0 394,375,000 0 394,375,000
5. BIAYA SEWA 0 45,000,000 0 45,000,000
6. BIAYA BUNGA PINJAMAN 0 243,083,333 90,705,627 333,788,960
7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA 0 375,000,000 0 375,000,000
8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH 0 167,200,000 0 167,200,000
9. BIAYA ROYALTI 0 0 0 0
10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI 0 300,000,000 0 300,000,000
11. BIAYA LAINNYA 0 1,243,904,167 438,948,333 1,682,852,500
12. PERSEDIAAN AWAL 2,000,000,000 0 0 2,000,000,000
13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)

-7,200,000,000 0 0 -7,200,000,000
14 JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13 35,800,000,000 5,997,342,500 529,653,960 42,326,996,460
Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya.
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
D.1.1.32.54
LAMPIRAN - III
1771 - III
TAHUN PAJAK
FORMULIR
2 0 2 2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 P T . A R C H I E B A L D T R A D I N G
IDENTITAS
NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :
0 1 2 2 1 2 2 2
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
NO. NAMA DAN NPWP OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
(Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1. DITJEN PAJAK
PENJUALAN 500,000,000 7,500,000 ........ Jun-21
NPWP :..................................(Ada)
2. DITJEN BEA CUKAI

IMPOR 18,656,000,000 466,400,000 ............. ..............
NPWP : ...................... (Ada)
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
dst
JUMLAH JML 19,156,000,000 473,900,000
Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (5) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-III
D.1.1.32.32
LAMPIRAN - IV
FORMULIR 1771 - IV
TAHUN PAJAK
2 0 2 2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
NPWP :
0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
IDENTITAS
NAMA WAJIB PAJAK :

P T . A R C H I E B A L D T R A D I N G
PERIODE PEMBUKUAN :
0 1 2 2 s.d. 1 2 2 2
BAGIAN A : PPh FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)
1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, 31,666,667 20% 6,333,333

DAN DISKONTO SBI / SBN
2. BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

YANG DIPERDAGANGKAN / DILAPORKAN
0 0
PERDAGANGANNYA DI BURSA EFEK
3. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM 115,000,000 0.1% 115,000

YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK
4. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM 0 0

MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
5. PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER / 0 0

AGEN PRODUK BBM
6. PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS 700,000,000 2.5% 17,500,000

TANAH / BANGUNAN
7. PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS 25,000,000 10% 2,500,000

TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI
0 0
8.
b. PERENCANA KONSTRUKSI 0 0
c. PENGAWAS KONSTRUKSI 0 0
9. PERWAKILAN DAGANG ASING 0 0
10. PELAYARAN / PENERBANGAN ASING 0 0
11. PELAYARAN DALAM NEGERI 0 0
12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP 0 0
TRANSAKSI DERIVATIF YANG
13.
DIPERDAGANGKAN DI BURSA
0 0
14.
dst ……………………………………………………………..
0 0
JUMLAH BAGIAN A JBA 26,448,333

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)
1. BANTUAN / SUMBANGAN 0
2. HIBAH 0
3. DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL
PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)
500,000,000
4. IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN 0

BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA
5.
DARI BADAN PASANGAN USAHA
0
SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA
NIRLABA YANG BERGERAK DALAM BIDANG PENDIDIKAN DAN/ATAU
BIDANG PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN, YANG TELAH TERDAFTAR
6.
PADA INSTANSI YANG MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI
0
DALAM BENTUK SARANA DAN PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN/
ATAU PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh)
7.
dst. …………………………………………………….…………
0
JUMLAH BAGIAN B JBB 500,000,000

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
LAMPIRAN - V
TAHUN PAJAK
FORMULIR 1771 - V SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
DEPARTEMEN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN 2 0 2 2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
IDENTITAS
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA DAN ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
PT. ARCHIEBALD MANUFACTUR

1. 01.567.891.1-040.000 4,650,000,000 77,5% 1,162,500,000
JL. BAMBU KUNING NO.28 JAKARTA
MUHAMMAD MUSTAFID
2. 07.987.654.3-012.000 600,000,000 10% 150,000,000
JL. MANGGA BESAR NO.13 JAKARTA
SAPTO WA
3. 06.678.345.2-013.000 450,000,000 7,5% 112,500,000
JL. JERUK PURUT NO.23 JAKARTA
SOBIRIN
4. 08.321.233.3.014.000 300,000,000 5% 75,000,000
JL. MAWAR MERAH NO.60 JAKARTA
5.
6.
7.
8.
9.
10.
dst
JUMLAH BAGIAN A JBA 6,000,000,000 100% 1,500,000,000
BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
NO NAMA DAN ALAMAT NPWP JABATAN
(1) (2) (3) (4)

MUHAMMAD MUSTAFID
1. 07.987.654.3-012.000 KOMISARIS
JL. MANGGA BESAR NO.13 JAKARTA
SAPTO WA
2. 06.678.345.2-013.000 DIREKTUR
JL. JERUK PURUT NO.23 JAKARTA
SOBIRIN
3. 08.321.233.3.014.000 WAKIL DIREKTUR
JL. MAWAR MERAH NO.60 JAKARTA
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
dst
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
LAMPIRAN - VI
1771 - VI
TAHUN PAJAK
FORMULIR
DEPARTEMEN KEUANGAN RI • DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI 2 0 2 2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR PINJAMAN (UTANG) DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
IDENTITAS
BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PENYERTAAN MODAL
NO NAMA DAN ALAMAT NPWP
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5)
PT. SMC
1. 02.812.995.5-424.000 1,200,000,000 45%
JL. PALEM SEGITIGA NO.18 BANDUNG
KLM, LTD
2. TIDAK ADA 500,000,000 25%
TAIWAN
3.
4.
5.
dst
JUMLAH BAGIAN A JBA 1,700,000,000

BAGIAN B : DAFTAR PINJAMAN (UTANG) DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. TIDAK ADA
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
dst
BAGIAN C : DAFTAR PINJAMAN (PIUTANG) KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. TIDAK ADA
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
dst
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36
LAMPIRAN KHUSUS 1A
TAHUN PAJAK 2 0 2 2
DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : P T . A R C H I E B A L D T R A D I N G
BULAN / HARGA NILAI SISA BUKU FISKAL METODE PENYUSUTAN / AMORTISASI

KELOMPOK / JENIS HARTA TAHUN PEROLEHAN AWAL TAHUN PENYUSUTAN / AMORTISASI FISKAL TAHUN INI CATATAN
PEROLEHAN (RUPIAH) (RUPIAH) KOMERSIAL FISKAL (RUPIAH)
HARTA BERWUJUD
Kelompok 1 :
…………………………………………………. 350,000,000 0 GL SM 0
Kelompok 2 :
…………………………………………………. 2,580,000,000 277,757,721 GL SM 76,929,150
Kelompok 3 :
…………………………………………………. 0 0 GL SM 0
Kelompok 4 :
…………………………………………………. 0 0 GL SM 0
KELOMPOK BANGUNAN
Permanen
…………………………………………………. 3,100,000,000 1,662,500,000 GL GL 100,000,000
Tidak Permanen :
………………………………………………….
JUMLAH PENYUSUTAN FISKAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………….. 176,929,150
JUMLAH PENYUSUTAN KOMERSIAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..…………… 394,375,000
SELISIH PENYUSUTAN ( PINDAHKAN KE FORMULIR 1771-I ANGKA 5 HURUF i ATAU ANGKA 6 HURUF a) ……………..……………..……………..……………..……………….………… 217,445,850
HARTA TAK BERWUJUD
Kelompok 1 :
………………………………………………….
Kelompok 2 :
………………………………………………….
Kelompok 3 :
………………………………………………….
Kelompok 4 :
………………………………………………….
Kelompok Lain-lain
………………………………………………….
JUMLAH AMORTISASI FISKAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..…………………… 0
JUMLAH AMORTISASI KOMERSIAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..………………… 0
SELISIH AMORTISASI ( PINDAHKAN KE FORMULIR 1771-I ANGKA 5 HURUF j ATAU ANGKA 6 HURUF b) ……………..……………..……………..……………..…………………………… 0
JAKARTA
……………….., 3 0 0 4 2 3
WAJIB PAJAK / KUASA
( MUHAMMAD MUSTAFID )
LAMPIRAN KHUSUS 2A
TAHUN PAJAK 2 0 2 2
PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
UNTUK TAHUN PAJAK 2 0 2 2 DAN TAHUN PAJAK BERJALAN
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : P T . A R C H I E B A L D T R A D I N G
KERUGIAN DAN PENGHASILAN NETO FISKAL KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
NO
TAHUN RUPIAH
TH. 2 0 1 8 TH. 2 0 1 9 TH. 2 0 2 0 TH. 2 0 2 1 TH. 2 0 2 2 TH. 2 0 2 3
(TAHUN PAJAK INI) (TAHUN BERJALAN)
(RUPIAH) (RUPIAH) (RUPIAH) (RUPIAH) RUPIAH *) RUPIAH **)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
1 2017 -700,000,000 0 300,000,000 400,000,000 0 0 0
2 2018 -600,000,000 0 0 50,000,000 500,000,000 50,000,000 0
3 2019 300,000,000
4 2020 450,000,000
5 2021 500,000,000
dst
JUMLAH JML 0 300,000,000 450,000,000 500,000,000 50,000,000 0
CATATAN : JAKARTA….., 3 0 0 4 2 3
*) PINDAHKAN JUMLAH KOLOM INI KE FORMULIR 1771 HURUF A ANGKA 2
**) PINDAHKAN JUMLAH KOLOM INI KE FORMULIR 1771 HURUF E ANGKA 14 BUTIR b WAJIB PAJAK / KUASA
LAMPIRAN KHUSUS 3A

TAHUN PAJAK 2 0 2 2
PERNYATAAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA
NPWP: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
Nama : P T . A R C H I E B A L D T R A D I N G
I DAFTAR PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA
Bentuk Hubungan dengan Wajib

No Nama Alamat NPWP/ Tax Identification Number Kegiatan Usaha
Pajak
1 PT. ARCHIEBALD MANUFACTUR JL. BAMBU KUNING NO.28 JAKARTA 01.567.891.1-040.000 INDUSTRI BARANG ELEKTRONIK 1 2 3 4
2 PT. SMC JL. PALEM SEGITIGA NO.18 BANDUNG 02.812.995.5-424.000 DISTRIBUTOR BARANG ELEKTRONIK 1 2 3 4
3 PT. KLM LTD TAIWAN (ADA) DISTRIBUTOR BARANG ELEKTRONIK 1 2 3 4
4 1 2 3 4
5 1 2 3 4
II RINCIAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA
Metode Penetapan Harga yang

No Nama Mitra Transaksi Jenis Transaksi Nilai Transaksi Alasan Penggunaan Metode
digunakan
1 PT. ARCHIEBALD MANUFACTUR a b c d e f g 26,630,000,000 COST PLUS METHODE
2 PT. SMC a b c d e f g 25,000,000,000 COMPARABLE UNCONTROLLED PRICE
3 PT. KLM LTD a b c d e f g 10,000,000,000 COMPARABLE UNCONTROLLED PRICE
4 a b c d e f g
5 a b c d e f g
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI JAKARTA., 3 0 0 4 2 3
WAJIB PAJAK / KUASA
(M. MUSTAFID A)
LAMPIRAN KHUSUS 3A-1
TAHUN PAJAK 2 0 2 2
PERNYATAAN TRANSAKSI DALAM HUBUNGAN ISTIMEWA
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK / BUT : P T . A R C H I E B A L D T R A D I N G
I DOKUMENTASI PENETAPAN HARGA WAJAR TRANSAKSI

Berikut catatan-catatan khusus yang kami buat untuk mendukung bahwa transaksi yang dilakukan dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa telah
sesuai dengan prinsip kewajaran (arm’s length principle) dan kelaziman.
1 Mengenai Gambaran Perusahaan Secara Rinci

Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :
Ya Tidak
Struktur kepemilikan yang menunjukkan keterkaitan antara semua perusahaan dalam satu kelompok perusahaan multinasional.
Struktur organisasi perusahaan Wajib Pajak.
Aspek-aspek operasional kegiatan usaha Wajib Pajak termasuk rincian fungsi-fungsi yang diselenggarakan oleh unit-unit yang berada dalam
organisasi perusahaan Wajib Pajak.
Gambaran Lingkungan Usaha Secara Rinci.
2 Mengenai Transaksi
Ya Tidak
Transaksi Wajib Pajak dengan perusahaan yang mempunyai hubungan istimewa.
Transaksi Wajib Pajak dengan perusahaan yang tidak dipengaruhi oleh hubungan istimewa atau informasi mengenai transaksi pembanding.
Dalam hal Wajib Pajak bertindak sebagai pihak yang menjual, menyerahkan atau meminjamkan dalam transaksi-transaksi sebagaimana
disebutkan di atas, kami telah menyelenggarakan catatan sebagai berikut:
- Kebijakan penentuan harga dan daftar harga selama 5 (lima) tahun terakhir
- Rincian biaya pabrikasi atau harga perolehan atau biaya penyiapan jasa.
3 Mengenai Catatan Hasil Analisis Kesebandingan

Ya Tidak
Karakteristik dari produk (barang, jasa, pinjaman, instrumen keuangan, dan lain-lain) yang ditransaksikan.
Analisis fungsional yang menjadi dasar pertimbangan dilakukannya transaksi antara Wajib Pajak dengan perusahaan yang mempunyai
hubungan istimewa semua risiko-risiko diasumsikan dan aktiva-aktiva digunakan dalam transaksi tersebut.
Kondisi-kondisi ekonomi pada saat terjadinya transaksi.
Syarat-syarat transaksi-transaksi (terms of transactions), termasuk juga perjanjian sesuai kontrak antara Wajib Pajak dengan pihak-pihak yang
masih mempunyai hubungan istimewa di luar negeri.
Strategi bisnis Wajib Pajak pada saat melakukan transaksi affiliasi.
4 Mengenai Catatan Mengenai Penentuan Harga Wajar

Ya Tidak
Metodologi penentuan harga yang diterapkan oleh Wajib Pajak, yang menunjukkan bagaimana harga yang wajar diperoleh, dan alasan metode
tersebut dipilih dibandingkan dengan metode-metode lainnya.
Data pembanding yang digunakan oleh Wajib Pajak untuk menentukan harga transfer.
Aplikasi metodologi penentuan harga transfer dan penggunaan data pembanding dalam penentuan harga transfer.
JAKARTA, 30 APRIL 2023

WAJIB PAJAK/KUASA
M. MUSTAFID AMNA
LAMPIRAN KHUSUS 3A-2
TAHUN PAJAK 2 0 2 2
PERNYATAAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MERUPAKAN PENDUDUK NEGARA TAX HAVEN COUNTRY
NPWP: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
Nama : P T . A R C H I E B A L D T R A D I N G
I DALAM HAL WAJIB PAJAK DALAM TAHUN PAJAK INI MELAKUKAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MERUPAKAN PENDUDUK NEGARA TAX HAVEN COUNTRY
No Nama Mitra Transaksi Jenis Transaksi Negara Nilai Transaksi
1 TIDAK ADA a b c d e f g
2 a b c d e f g
3 a b c d e f g
4 a b c d e f g
5 a b c d e f g
II PENETAPAN NILAI TRANSAKSI DI ATAS, DITETAPKAN DENGAN MENGGUNAKAN PRINSIP KEWAJARAN DAN KELAZIMAN USAHA
Ya Tidak
JAKARTA, 30 APRIL 2023
WAJIB PAJAK / KUASA
( M. MUSTAFID AMNA )
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
LAMPIRAN KHUSUS 4A
TAHUN PAJAK 2 0
DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
1. DALAM HAL PERUSAHAAN MENDAPAT FASILITAS PERPAJAKAN DALAM RANGKA PENANAMAN MODAL, JELASKAN :
a. SURAT PERSETUJUAN KETUA BKPM b. SURAT KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN

1 NOMOR : ……………………………………………………… 1 NOMOR : ………………………………………………………
2 TANGGAL : ……………………………………………………… 2 TANGGAL : ………………………………………………………
2. a. JUMLAH PENANAMAN MODAL YANG DISETUJUI : 1. DALAM VALAS 2a1
2. EQUIVALEN Rp. 2a2 *)
3. DALAM Rp. 2a3
4. JUMLAH Rp. 2a4
b. PENANAMAN MODAL : 1 BARU 2 PERLUASAN
c. DI BIDANG DAN/ ATAU DAERAH : ……………………………………………………………………………………………………………………………….
d. FASILITAS YANG DIBERIKAN : 1 PENGURANGAN PENGHASILAN NETO
2 PENYUSUTAN / AMORTISASI DIPERCEPAT
3 KOMPENSASI KERUGIAN 4 TAHUN
5 PENGURANGAN 50 % TARIF PPh ATAS DIVIDEN YANG DIBAYARKAN

KEPADA PEMEGANG SAHAM LUAR NEGERI
3. REALISASI PENANAMAN MODAL
a. TAHUN INI : Rp. a
b. S.D TAHUN INI : Rp. b
4. SAAT MULAI BERPRODUKSI KOMERSIAL (SMBK) TANGGAL :
5. FASILITAS PENGURANGAN PENGHASILAN NETO : TAHUN KE a b Rp. **)
(5% X REALISASI PENANAMAN MODAL S.D. SMBK)
CATATAN :
*) DENGAN KURS YANG SEBENARNYA BERLAKU PADA …………………………….,
SAAT TRANSFER DANA KE REKENING PERUSAHAAN
**) PINDAHKAN JUMLAH ANGKA 5 b KE FORMULIR 1771-I WAJIB PAJAK / KUASA
ANGKA 7 KOLOM (3)
( ………………………………..…………….. )
LAMPIRAN KHUSUS 5A
TAHUN PAJAK 2 0
DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
JUMLAH
NO ALAMAT CABANG UTAMA NPWP LOKASI CABANG
PEMBANTU
(1) (2) (3) (4)
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
dst.
CATATAN : …………………….,
APABILA TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIGANDAKAN
WAJIB PAJAK / KUASA
( ………………………………..………….. )
LAMPIRAN KHUSUS 6A
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WP BADAN
TAHUN PAJAK 2 0
PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4)
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK / BUT :
RUPIAH PENUH
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL : ………………………………………………………
(BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN)
2. PENYESUAIAN FISKAL :
a. POSITIF : Rp.
b. NEGATIF : Rp.
c. JUMLAH (a – b) : ………………………………………………………………………
3. PENGHASILAN NETO FISKAL : (1 +/- 2c) ……………………………………………………
4. PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG : ……………………………………………….
5. DASAR PENGENAAN PPh PASAL 26 AYAT (4) : (3 - 4) ……………………………………
6. PPh PASAL 26 AYAT (4) :

a TERUTANG : …… *) % X JUMLAH ANGKA 5 ………………………………………
b TIDAK TERUTANG, KARENA :
c KETENTUAN P3B INDONESIA - …………………………
d DITANAMKAN KEMBALI SELURUHNYA DI INDONESIA

PADA PERSEROAN TERBATAS (PT) BARU : **)
………………………………………………………………………………………
NPWP : e
ALAMAT : f ………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
g KOTA : ……………………………………… KODE POS : h
CATATAN : ………………..,
*) TARIF 20% ATAU TARIF P3B
**) LAMPIRAN BUKTI REALISASI PENANAMAN KEMBALI WAJIB PAJAK / KUASA
( ………………………………..… )
LAMPIRAN KHUSUS 7A
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WP BADAN
TAHUN PAJAK
2 0 2 2
KREDIT PAJAK LUAR NEGERI
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : PT. ARCHIEBALD TRADING

JUMLAH NETO PAJAK YANG TERUTANG / DIBAYAR KREDIT PAJAK YANG DAPAT
NO NAMA DAN ALAMAT PEMOTONG PAJAK JENIS PENGHASILAN (RUPIAH) DI LUAR NEGERI DIPERHITUNGKAN
(Rupiah) VALAS (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1 KLM, LTD - TAIWAN DIVIDEN 175,000,000 43,750,000 8,900 36,377,469

2
10
dst.
JUMLAH JML 175,000,000 43,750,000 8,900 36,377,469
JAKARTA
………………………, 3 0 0 4 2 3
CATATAN :
l DIISI DENGAN RINCIAN PER BUKTI PEMOTONGAN / PEMBAYARAN PAJAK.
l KOLOM (5) RUPIAH DIISI DENGAN NILAI KONVERSI DARI ANGKA DALAM KOLOM (6) VALAS DENGAN MENGGUNAKAN KURS PAJAK YANG WAJIB PAJAK / KUASA
BERLAKU PADA TANGGAL PEMBAYARAN / TERUTANGNYA PAJAK DI LUAR NEGERI.

l KREDIT PAJAK YANG DAPAT DIPERHITUNGKAN PADA KOLOM (7) DIHITUNG BERDASARKAN METODE ORDINARY CREDIT PER COUNTRY BASIS.
l PINDAHKAN HASIL PENJUMLAHAN KOLOM (7) KE FORMULIR 1771 HURUF C ANGKA 8.b.
l PINDAHKAN HASIL PENJUMLAHAN KOLOM (4) KE FORMULIR 1771-I Nomor 2.
l JIKA FORMULIR INI TIDAK CUKUP, DAPAT DIGANDAKAN (FOTOKOPI) SESUAI KEBUTUHAN,
PERUSAHAAN LAMPIRAN KHUSUS 8A-2
8A-2 DAGANG SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0 2 2
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO URAIAN NILAI (RUPIAH)
1. KAS DAN SETARA KAS 15,000,000,000 1. HUTANG USAHA PIHAK KETIGA 7,000,000,000
HUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI
2. INVESTASI SEMENTARA - 2.
HUBUNGAN ISTIMEWA
-
3. PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3,583,680,000 3. HUTANG BUNGA -
PIUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN
4.
ISTIMEWA
5,375,520,000 4. HUTANG PAJAK -
5. PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA - 5. HUTANG DIVIDEN -

PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN
6.
ISTIMEWA
- 6. BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR -
7. PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 467,200,000 7. HUTANG BANK 1,200,000,000
BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH
8. PERSEDIAAN 7,200,000,000 8.
TEMPO DALAM TAHUN BERJALAN
-
9. BEBAN DIBAYAR DI MUKA 25,000,000 9. UANG MUKA PELANGGAN 2,500,000,000

10. UANG MUKA PEMBELIAN - 10. KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA 343,878,262
11. AKTIVA LANCAR LAINNYA 408,673,866 11. HUTANG BANK JANGKA PANJANG -
12. PIUTANG JANGKA PANJANG - 12. HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK LAIN -
HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK YANG
13. TANAH DAN BANGUNAN 6,000,000,000 13.
MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
-
14. AKTIVA TETAP LAINNYA 2,930,000,000 14. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN 190,705,497
15. DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN (3,981,250,000) 15. KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA
16. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 7,147,500,000 16. MODAL SAHAM 6,000,000,000
17. INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA - 17. AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR 1,500,000,000
18. HARTA TIDAK BERWUJUD - 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA 24,625,387,272
19. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN - 19. LABA DITAHAN TAHUN INI 804,071,624
20. AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA - 20. EKUITAS LAIN-LAIN
JUMLAH AKTIVA 44,156,323,866 JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 44,164,042,655
II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)
1. PENJUALAN BERSIH 42,872,000,000
2. PEMBELIAN 41,000,000,000
3. SALDO BARANG DAGANGAN - AWAL 2,000,000,000
4. SALDO BARANG DAGANGAN - AKHIR 7,200,000,000
5. HARGA POKOK PENJUALAN (2 + 3 - 4) 35,800,000,000
6. LABA KOTOR (1 - 5) 7,072,000,000
7. BEBAN PENJUALAN (300,000,000)
8. BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI (5,697,342,500)
9. LABA USAHA (6 - 7 - 8) 1,074,657,500
10. PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN 131,283,540
11. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI -
12. LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (9 + 10 + 11) 1,205,941,040
13. BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN 401,869,417
14. LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (12 - 13) 804,071,624
15. POS LUAR BIASA -
16. LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (14 + 15) 804,071,624
17. HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN -
18. LABA BERSIH (16 - 17) 804,071,624
III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7
NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah
saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.
a. Jakarta…..., 3 0 0 4 2 0 2 3
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)
b. X WAJIB PAJAK KUASA
c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA
M U H A M M A D M U S T A F I D
(d. Tanda Tangan dan Cap Perusahaan)

IKHTISAR DOKUMEN INDUK DAN DOKUMEN LOKAL
TAHUN PAJAK
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK / BUT :
I IKHTISAR DOKUMEN INDUK

Bahwasanya kami telah menyelenggarakan dokumen induk yang menjadi dasar penerapan Prinsip
Kewajaran dan Kelaziman Usaha (arm's length principle), yang memuat informasi mengenai Grup Usaha
sebagai berikut:
Struktur dan Bagan Kepemilikan Grup Usaha serta Negara atau Yurisdiksi Masing-masing Anggota
Grup Usaha.
Kegiatan Usaha yang Dilakukan oleh Grup Usaha.
Harta Tidak Berwujud yang Dimiliki Grup Usaha.
Aktivitas Keuangan dan Pembiayaan dalam Grup Usaha.
Laporan Keuangan Konsolidasi Entitas Induk dan Informasi Perpajakan terkait Transaksi Afiliasi.
II IKHTISAR DOKUMEN LOKAL

Bahwasanya kami telah menyelenggarakan dokumen lokal yang menjadi dasar penerapan Prinsip
Kewajaran dan Kelaziman Usaha (arm's length principle), yang memuat informasi mengenai Wajib Pajak
sebagai berikut:
Identitas dan Kegiatan Usaha yang Dilakukan Wajib Pajak.
Informasi Transaksi Afiliasi dan Transaksi Independen yang Dilakukan Wajib Pajak.
Penerapan Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha.
Informasi Keuangan Wajib Pajak.
Peristiwa-peristiwa/Kejadian-kejadian/Fakta-fakta Non-Keuangan yang Memengaruhi Pembentukan

Harga atau Tingkat Laba.
III PERNYATAAN PENYELENGGARAAN DAN PENYEDIAAN DOKUMEN INDUK DAN DOKUMEN LOKAL
Bahwasanya kami telah menyelenggarakan dokumen induk dan dokumen lokal berdasarkan data dan
informasi yang tersedia pada saat dilakukannya Transaksi Afiliasi, dan:
tanggal bulan tahun

1. dokumen induk telah tersedia pada tanggal
2. dokumen lokal telah tersedia pada tanggal
……………….,………………
Wajib Pajak / kuasa
KERTAS KERJA LAPORAN PER NEGARA
TAHUN PAJAK
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
Penghasilan Bruto PPh yang telah Jumlah Harta Berwujud

Negara/ Entitas dan Laba (Rugi) Akumulasi Laba
Kegiatan Usaha dipotong/dipungut/ PPh terutang Modal Pegawai Selain Kas dan
Yurisdiksi NPWP/TIN Independen Afiliasi Total Sebelum Pajak Ditahan
dibayar sendiri Tetap Setara Kas
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
,,,
1.
,,,
Subtotal
,,,
2. dst
,,,
Subtotal
Total per Negara
,,,
1.
,,,
Subtota
,,,
2. dst
,,,
Subtotal
Total per Negara
Total
……………….,…………………………….
Wajib Pajak / kuasa
CBC-1
LAPORAN PER NEGARA
ALOKASI PENGHASILAN, PAJAK YANG DIBAYAR, DAN AKTIVITAS USAHA PER NEGARA ATAU YURISDIKSI
TAHUN PAJAK
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
Penghasilan Bruto PPh yang telah Harta Berwujud

Negara/ Laba (Rugi) Akumulasi Jumlah
dipotong/dipungut/ PPh terutang Modal Selain Kas dan
Yurisdiksi Sebelum Pajak Laba Ditahan Pegawai Tetap
Independen Afiliasi Total dibayar sendiri Setara Kas
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
……………….,…………………
Wajib Pajak / kuasa
NPWP
(1)
Negara/
Yurisdiksi
NAMA WAJIB PAJAK
2
1
2
1
,,,
,,,
,,,
:
:
(2)
Entitas
Riset dan
(3)
pengembangan
Pemilik atau
(4)
pengelola harta
tidak berwujud
Pembelian atau
(5)
pengadaan
Produksi atau
(6)
pabrikan
Penjualan,
(7)
pemasaran, atau
distribusi
TAHUN PAJAK
Administrasi,
manajemen, atau
(8)
jasa-jasa
pendukung
LAPORAN PER NEGARA
Penyediaan jasa
(9)
kepada pihak
independen
Kegiatan Usaha Utama
Penyediaan
pembiayaan
(10)
internal Grup
Usaha
Penyedia jasa
keuangan yang
(11)
diatur undang-
undang
Asuransi
(12)
Pemegang
DAFTAR ANGGOTA GRUP USAHA DAN KEGIATAN USAHA UTAMA PER NEGARA ATAU YURISDIKSI
Wajib Pajak / kuasa
kepemilikan
(13)
saham atau
ekuitas lainnya
Tidak aktif
Lain-lain
(14) (15)
……………….,…………………………….
CBC-2
CBC-3
LAPORAN PER NEGARA
DAFTAR ANGGOTA GRUP USAHA DAN KEGIATAN USAHA UTAMA PER NEGARA/YURISDIKSI
INFORMASI TAMBAHAN
TAHUN PAJAK
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
Diisi dengan informasi singkat atau penjelasan lainnya yang dianggap penting atau dapat memfasilitasi pemahaman atas informasi wajib yang
disampaikan dalam laporan per negara (country-by-country report).
……………….,……………………
Wajib Pajak / kuasa
LAMPIRAN
TAHUN PAJAK
LAPORAN UTANG SWASTA LUAR NEGERI
NPWP NAMA WAJIB PAJAK
POKOK UTANG
PEMBERI PINJAMAN MATA UANG JANGKA WAKTU PINJAMAN BUNGA
(Rp) BIAYA TERKAIT
NEGARA/ Mutasi PEROLEHAN PERUNTUKAN
NO KURS AKHIR AWAL AKHIR TANGGAL TINGKAT JUMLAH
NAMA ALAMAT KODE TANGGAL MULAI PINJAMAN SELAIN PINJAMAN
TAHUN TAHUN Penambahan Pengurangan TAHUN JATUH TEMPO (%) (RP) BUNGA (RP)
YURISDIKSI
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16)
TOTAL
(Tgl) (Bln) (Thn)

…………….,
WAJIB PAJAK / KUASA
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIBUAT
SENDIRI SESUAI DENGAN FORMAT INI
………………………………………………………………………..……..………………….)
LAMPIRAN
TAHUN PAJAK
PERHITUNGAN BESARNYA PERBANDINGAN ANTARA UTANG DAN MODAL
NPWP
NAMA WAJIB PAJAK
I. PENGHITUNG RATA - RATA SALDO UTANG

SALDO UTANG TIAP AKHIR BULAN (DALAM JUTAAN RUPIAH)
Pemberi Pinjaman
Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke-
Bulan Ke-1 Rata - Rata
Nama Hubungan 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jumlah
II. PENGHITUNG RATA - RATA SALDO MODAL
SALDO UTANG TIAP AKHIR BULAN (DALAM JUTAAN RUPIAH)

RINCIAN MODAL Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke- Bulan Ke-
Bulan Ke-1 Rata - Rata
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Modal Saham
Agio Saham
Laba Ditahan
Saldo Laba
………………
………………
………………
Pinjaman tanpa Bunga dari …..
Jumlah
III. PERHITUNGAN BESARNYA BESARNYA PERBANDINGAN ANTARA UTANG DAN MODAL
Jumlah saldo rata - rata utang ……………..

Perhitungan DER= = = ….. : ……
Jumlah saldo rata - rata modal ……………..
IV. PERHITUNGAN BIAYA PINJAMAN
Biaya Pinjaman yang tidak dapat

Pemberi Pinjaman Saldo rata - rata Utang Biaya Pinjaman Biaya Pinjaman yang dapat Diperhitungkan
dikurangkan
dalam Menghitung Penghasilan Kena Pajak
(1) (2) (3) (4) (5)
Total
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN (Tgl) (Bln) (Thn)
FORMAT INI …………….,
WAJIB PAJAK / KUASA
………………………………..……..………………….
PENGHITUNGAN PENYUSUTAN KOMERSIAL
Jumlah Bangunan Bangunan Inventaris Mobil
Jenis Aktiva Show Room & Gdg Villa Kantor A Box A
No Kelompok & Tarif Kel Bgn : 5% Kel Bgn : 5% Kel 1 : 25% Kel 2 : 12,5%
Metode Garis Lurus Garis Lurus Garis Lurus Garis Lurus
Mulai Disusutkan Jan 2000 Okt 2003 Mar 2001 Mar 2001
(1) (2) (4) (5) (6) (9)
1 Harga Perolehan 2,500,000,000 600,000,000 300,000,000 900,000,000
2 Penyusutan 2000 125,000,000
3 Nilai Buku 31/12/2000 2,375,000,000
4 Penyusutan 2001 5 unit 125,000,000 - 62,500,000 93,750,000
5 Nilai Buku 31/12/2001 1 unit 2,250,000,000 - 237,500,000 806,250,000
6 Penyusutan 2002 5 set 125,000,000 - 75,000,000 112,500,000
7 Nilai Buku 31/12/2002 3 set 2,125,000,000 - 162,500,000 693,750,000
8 Penyusutan 2003 10 set 125,000,000 7,500,000 75,000,000 112,500,000
9 Nilai Buku 31/12/2003 4 unit 2,000,000,000 592,500,000 87,500,000 581,250,000
10 Penyusutan 2004 1 unit 125,000,000 30,000,000 75,000,000 112,500,000
11 Nilai Buku 31/12/2004 2 unit 1,875,000,000 562,500,000 12,500,000 468,750,000
12 Penyusutan 2005 5 set 125,000,000 30,000,000 12,500,000 112,500,000
13 Nilai Buku 31/12/2005 1,750,000,000 532,500,000 - 356,250,000
14 Penyusutan 2006 5 set 125,000,000 30,000,000 112,500,000
15 Nilai Buku 31/12/2006 1,625,000,000 502,500,000 - 243,750,000
16 Penyusutan 2007 5 set 125,000,000 30,000,000 112,500,000
17 Nilai Buku 31/12/2007 1,500,000,000 472,500,000 - 131,250,000
18 Penyusutan 2008 5 set 125,000,000 30,000,000 112,500,000
19 Nilai Buku 31/12/2008 1,375,000,000 442,500,000 - 18,750,000
20 Penyusutan 2009 5 set 125,000,000 30,000,000 18,750,000
21 Nilai Buku 31/12/2009 1 unit 1,250,000,000 412,500,000 - -
Penyusutan 2010 5 set 125,000,000 30,000,000 -
Nilai Buku 31/12/2010 1 unit 1,125,000,000 382,500,000 - -
Harga Jual Mobil
Laba Jual Mobil
Akumulasi penyusutan 2009 1,250,000,000 187,500,000 300,000,000 900,000,000

Akumulasi penyusutan 2010 1,375,000,000 217,500,000 300,000,000 900,000,000
PT. SMC (30%)KLM (25%)

Investasi awal 2007 1,200,000,000 5,000,000,000
Bag Laba 2007 150,000,000 250,000,000
Dividen 2007 -90,000,000 -125,000,000
Bag Laba 2008 120,000,000 187,500,000
Dividen 2008 -60,000,000 -100,000,000
Bag Laba 2009 210,000,000 300,000,000
Dividen 2009 dibagi 2010 -150,000,000 -175,000,000
Bag Laba 2010 180,000,000 250,000,000
1,560,000,000 5,587,500,000
Mobil Mobil Komputer Genset Mobil
Box B Sedan Box B
Kel 2 : 12,5% Kel 2 : 12,5% Kel 1 : 25% Kel 2 : 12,5% Kel 2 : 12,5%
Garis Lurus Garis Lurus Garis Lurus Garis Lurus Garis Lurus
Des 2003 Des 2003 Jul 2003 Apr 2005 Nov 2010
(10) (11) (12) (13) (10)
230,000,000 700,000,000 50,000,000 450,000,000 300,000,000
2,395,833 7,291,667 6,250,000

227,604,167 692,708,333 43,750,000
28,750,000 87,500,000 12,500,000
198,854,167 605,208,333 31,250,000
28,750,000 87,500,000 12,500,000 42,187,500
170,104,167 517,708,333 18,750,000 407,812,500
28,750,000 87,500,000 12,500,000 56,250,000
141,354,167 430,208,333 6,250,000 351,562,500
28,750,000 87,500,000 6,250,000 56,250,000
112,604,167 342,708,333 - 295,312,500
28,750,000 87,500,000 - 56,250,000
83,854,167 255,208,333 - 239,062,500
28,750,000 87,500,000 - 56,250,000
55,104,167 167,708,333 - 182,812,500 2,068,125,000
14,375,000 87,500,000 - 56,250,000 6,250,000 319,375,000
40,729,167 80,208,333 - 126,562,500 293,750,000 2,048,750,000
50,000,000
9,270,833
174,895,833 532,291,667 50,000,000 267,187,500 - 3,661,875,000

189,270,833 619,791,667 50,000,000 323,437,500 6,250,000 3,981,250,000

Kasus PPH Badan 2022

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kasus PPH Badan 2022

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

STUDI KASUS

PENGISIAN SPT TAHUNAN

DATA & KETERANGAN LAIN

5 Perjalanan Cuti Pegawai

6 Biaya Iklan & Promosi

7 Biaya Sewa Gudang

8 Biaya Pemeliharaan Bangunan

9 Kerugian Piutang Tak Tertagih (Bad Debt Expense)

Cadangan Piutang Tak Tertagih

10 Pajak Bumi & Bangunan

11 Biaya Pemeliharaan Kendaraan

13 Biaya Representasi dan Perjamuan

f. Nilai Buku Aktiva Tetap komersial adalah sbb :

15 Biaya Lain-lain, terdiri dari

16 Bunga Pinjaman ke BRI & Bunga Deposito dari BCA

17 Bunga Pinjaman ke BNI

18 Keuntungan Penjualan Saham di Bursa

22 Rugi Selisih Kurs

PAJAK-PAJAK YG TELAH DIBAYAR

DATA UMUM WAJIB PAJAK

KOMISARIS & DIREKSI

PENYERTAAN PADA BADAN LAIN

b. Koreksi atas pembelian :

i. SE-46 / PJ.4 / 1995

2 Rata-rata deposito Saldo Deposito Jk Waktu Jumlah

s. 1 Biaya penyusutan fiskal Rp 176,929,150 lihat lampiran 3

2 Biaya penyusutan Kantor - SGU

3 Keuntungan Penjualan Mobil Box B :

cc. Penghasilan-penghasilan dikoreksi karena sudah dikenakan PPh final.

gg. Biaya PPh Final terdiri dari

6,030,000,000 1,940,257,721 231,929,150 176,929,150 2,008,328,571

Keterangan : 2021 2022

So Awal Bulan Angsuran So Akhir Bulan

Jan-18 1,382,280,153 10,792,555 20,734,202 31,526,757 1,371,487,599

Jan-19 1,241,532,166 12,903,775 18,622,982 31,526,757 1,228,628,391

Jan-20 1,073,251,314 15,427,987 16,098,770 31,526,757 1,057,823,327

Jan-21 872,051,670 18,445,982 13,080,775 31,526,757 853,605,688

Jan-22 631,493,719 22,054,351 9,472,406 31,526,757 609,439,368

Jan-23 343,878,262 26,368,583 5,158,174 31,526,757 317,509,679

Biaya Penyusutan = Rp.1.500.000.000 x 5% = 75,000,000 per tahun

31-Dec-20 Angsuran 1 $375,000 Rp7,500 Rp2,812,500,000

31-Dec-20 Penyesuaian Saldo Hutang $1,125,000 Rp7,500 Rp8,437,500,000

31-Dec-21 Angsuran 3 $375,000 Rp8,200 Rp3,075,000,000

31-Dec-21 Penyesuaian Saldo Hutang $375,000 Rp8,200 Rp3,075,000,000

a. PPh TERUTANG (Pasal 31 E)

Pengh. kena Pajak = Rp2,031,352,320

c Kredit Pajak Luar Negeri (PPh Pasal 24) dihitung ulang

Penghasilan Luar Negeri

Laba Bersih Fiskal 100,000,000

Laba Bersih Fiskal 1,000,000,000

Penghitungan PPh terutang :

Tidak memperoleh fasilitas

Laba Bersih Fiskal 1,500,000,000

Saldo Awal DTL -128,452,183 lihat penghitungan Balance Sheet Approach

Beban Pajak Penghasilan

Saldo Awal DTL -128,452,183

Beban Pajak Penghasilan

Biaya Pegawai vs SPT Masa PPh Pasal 21

Pemeliharaan Kendaraan terdiri dari :

d Equalisasi PPh 23 PPh 4 (2) Total

JENIS USAHA : D A G A N G E L E K T R O N I K A KLU : 7 8 9 1 0

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 2 2 s.d. 1 2 2 2

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : X DIAUDIT 1 OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT