a Laba (rugi) fiskal th 2022

PT PASUNDAN
LABA RUGI FISKAL
TAHUN 2022

Pendapatan Usaha
Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor
Beban operasional :
Beban Gaji pegawai Rp 950,600,000
Beban pulsa HP pegawai tertentu Rp 2,500,000
Beban pemeliharaan kendaraan dibawa pulang oleh pegawai Rp 5,000,000
Beban PBB P2 dan materai Rp 13,870,000
Beban penyusutan mesin poduksi Rp 90,000,000
Beban penyusutan gedung Rp 50,000,000
Beban penyusutan Kendaraan bermotor Rp 100,000,000
Beban lainnya Rp 914,200,000
Total Operasional
Laba Operasional
Laba bersih sebelum pajak
Pajak penghasilan
Laba bersih setelah pajak

b Koreksi fiskal PT Pasundan th 2022

PT PASUNDAN
REKONSILIASI FISKAL
TAHUN 2022

No Uraian L/R Komersial

A Pendapatan Usaha 25,000,000,000

B Harga Pokok Penjualan - 17,000,000,000
C Laba Kotor (A-B) 8,000,000,000
Beban Operasional
1 Beban Gaji pegawai 950,600,000
2 Beban PPh ps 21 40,000,000
3 Beban makan siang (tidak seluruh pegawai) 7,530,000
4 Beban sumbangan HUT RI 15,500,000
5 Beban pulsa HP pegawai tertentu 5,000,000
6 Beban pemeliharaan kendaraan dibawa pulang oleh pegawai 10,000,000
7 Beban PBB P2 dan materai 13,870,000
8 Beban PPh ps 25 480,000,000
9 Beban penyusutan mesin poduksi 80,000,000
10 Beban penyusutan gedung 100,000,000
11 Beban penyusutan Kendaraan bermotor 134,000,000
12 Beban lainnya 914,200,000
D Total Operasional 2,750,700,000
E Laba Operasional (C-D) 5,249,300,000
F Pendapatan Luar Usaha
1 Pendapatan Jasa Giro Bank 2,000,000
F Total Pendapatan Luar Usaha 2,000,000
 G Beban Luar Usaha
1 Beban Pajak bunga - 500,000
G Total Beban Luar Usaha - 500,000
H Pendapatan neto luar usaha (F-G) 1,500,000

J Laba Bersih (E+H+I) 5,250,800,000

c Perhitungan PPh terutang th 2022

peredaran bruto 25,000,000,000
Laba bersih fiskal 5,853,830,000
PKP kena fasilitas 1,123,935,360
PKP non fasilitas 4,729,894,640
PPh badan kena fasilitas 123,632,890
PPh badan non fasilitas 1,040,576,821
PPh badan terutang 1,164,209,710

d Perhitungan PPh kurang (lebih bayar)

PPh badan terutang 1,164,209,710
Kredit pajak :
PPh pasal 22 150,000,000
PPh pasal 22 impor 50,000,000
PPh pasal 23 60,000,000
PPh pasal 25 480,000,000
Total kredit pajak 740,000,000
PPh badan kurang bayar 424,209,710

e Perhitungan Pajak tangguhan dan jurnal pencatatannya

Koreksi fiskal positif :
beban penyusutan gedung 50,000,000
beban penyusutan kendaraan bermotor 34,000,000
Total koreksi fiskal positif 84,000,000
Koreksi fiskal negatif :
beban penyusutan mesin produksi 10,000,000
Total koreksi fiskal negatif 10,000,000
74,000,000
PPh terutang 16,280,000
aset pajak tangguhan 16,280,000

Jurnal pencatatan
beban pajak 1,147,929,710
aset pajak tangguhan 16,280,000
PPh pasal 22 dibayar di muka
PPh pasal 22 impor dibayar di muka
PPh pasal 23 dibayar di muka
PPh pasal 25 dibayar di muka
hutang PPh pasal 29
 Rp 24,980,000,000
-Rp 17,000,000,000
Rp 7,980,000,000

Rp 2,126,170,000
Rp 5,853,830,000
Rp 5,853,830,000
Rp 1,164,209,710
Rp 4,689,620,290

PT PASUNDAN
REKONSILIASI FISKAL
TAHUN 2022
Penghasilan Koreksi Fiskal
Positif Negatif
Objek Pajak Final Non Objek Pajak

25,000,000,000 20,000,000
(17,000,000,000)
8,000,000,000

950,600,000
40,000,000 40,000,000
7,530,000 7,530,000
15,500,000 15,500,000
5,000,000 2,500,000
10,000,000 5,000,000
13,870,000
480,000,000 480,000,000
80,000,000 10,000,000
100,000,000 50,000,000
134,000,000 34,000,000
914,200,000
2,750,700,000
5,249,300,000

2,000,000 2,000,000
2,000,000
 (500,000) (500,000)
(500,000)
1,500,000

1,500,000 5,249,300,000

>> perhitungan kredit pajak Penjualan barang ke bendahara pemerintah (PPh ps 22)
nilai penjualan Rp 10,000,000,000
PPh ps 22 Rp 150,000,000
pembelian impor (PPh ps 22)
nilai impor Rp 2,000,000,000
PPh ps 22 Rp 50,000,000
penjualan jasa (PPh ps 23)
nilai jasa Rp 3,000,000,000
PPh ps 23 Rp 60,000,000
PPh ps 25 Rp 480,000,000

>> krn dominan koreksi fiskal positif untuk akun beban beda waktu

150,000,000
50,000,000
60,000,000
480,000,000
424,209,710
 L/R Fiskal

24,980,000,000
(17,000,000,000)
7,980,000,000

950,600,000
-
-
-
2,500,000
5,000,000
13,870,000
-
90,000,000
50,000,000
100,000,000
914,200,000
2,126,170,000
5,853,830,000

-
-
 -
-
-

5,853,830,000