LATIHAN SOAL

1 A Berikut Informasi Tambahan Tahun 2019:

1

B Pertanyaan
a
b

besar Rp. 25.350.000.000

2 dan nilai Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp 300.000.000.
Ph Pasal 25 masing-masing sebesar Rp 2.000.000, Rp 3.000.000 dan Rp 8.400.000
a Berapakah besarnya PPh Terutang Tahun Pajak 2022
b Berapakah besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak berikutnya (Tahun Pajak 2023)
TIHAN SOAL
Berikut Informasi Tambahan Tahun 2019:
Di dalam omset sebesar Rp 75 M terdapat penghasilan final berupa penjualan tanah bangunan sebesar
Rp 300.000.000
Berdasarkan perhitungan biaya penyusutan terdapat biaya penyusutan atas kendaraan mobil Pajero
yang digunakan oleh Direksi sebesar Rp 10.000.000
Terdapat kompensasi kerugian fiskal tahun sebelumnya sebesar Rp 25.000.000

Diperoleh bukti potong PPh Pasal 23 dari lawan transaksi sebesar Rp 234.000 yang nanti akan digunakan
oleh Wajib Pajak sebagai kredit pajak.
Di dalam biaya pajak daerah dan perizinan terdapat unsur biaya yang merupakan biaya Pajak
Penghasilan sebesar Rp. 10.000.000
Terdapat informasi bahwa kredit pajak PPh 25 tahun 2019 sebesar Rp. 5.000.000 dan PPh Pasal 22
sebesar Rp 7.500.000

Pertanyaan
Berapakah besarnya PPh yang harus dibayar oleh Wajib Pajak untuk Tahun Pajak 2019
Berapakah besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak berikutnya (Tahun Pajak 2020)

50.000.000 dan nilai Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp 300.000.000.

sing-masing sebesar Rp 2.000.000, Rp 3.000.000 dan Rp 8.400.000
Berapakah besarnya PPh Terutang Tahun Pajak 2022
Berapakah besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak berikutnya (Tahun Pajak 2023)
I Penghasilan Neto Komersial

Penghasilan Final (-)

Koreksi Positif (+)
-
-
-

Koreksi Negatif (-)

-

Penghasilan Neto Fiskal -

Kompensasi Kerugian (-)
Penghasilan Kena Pajak -
PPh Terutang -
Kredit Pajak Potput
PPh Pasal 22
PPh Pasal 23
Jumlah -

PPh yang harus dibayar sendiri -

Kredit Pajak PPh 25
a PPh Pasal 29 yang harus dibayar oleh WP -

b Angsuran PPh Pasal 25

Penghasilan yang menjadi dasar perhitungan angsuran -
Kompensasi Kerugian (-) -
Penghasilan Kena Pajak -
PPh Terutang -
Kredit Pajak Potput
PPh Pasal 22 -
PPh Pasal 23 -
Jumlah -
PPh yang harus dibayar sendiri -
Besarnya angsuran PPh 25 tahun berikutnya -
 PT Bandung Bersahabat
Laporan Laba Rugi
Per 31 Desember 2019

Penjualan 75,000,000,000

Persediaan Awal 4,500,000,000

Pembelian 72,350,000,000
Persediaan Akhir 8,350,000,000
HPP 68,500,000,000

Laba Kotor 6,500,000,000 8.67%

Biaya Usaha:
Gaji, upah, honorarium 3,500,000,000
lembur/ bonus 350,000,000
Biaya Alat Tulis Kantor 325,000,000
Biaya Jasa Konsultan 42,000,000
Biaya listrik dan telepon 315,000,000
Biaya Penyusutan 120,000,000
Biaya Jasa Perbaikan Mesin 80,000,000
Biaya Jasa Pemeliharaan Bangunan 85,000,000
Biaya Transportasi dan BBM 425,000,000
Biaya Pajak Daerah dan Perizinan 450,000,000
Biaya Rumah Tangga Kantor 156,000,000
Jumlah 5,848,000,000
Laba Usaha 652,000,000

Pendapatan/ (Beban lain-lain)

Pendapatan Bunga Deposito 15,000,000
Biaya lain-lain (5,000,000)
Jumlah 10,000,000

Laba Bersih Komersial 662,000,000 0.88%