SOAL 1 REKONSILIASI FISKAL

PT DILAN
REKONSILIASI FISKAL
31-Dec-20

Menurut Komersial Koreksi Fiskal Menurut Fiskal

Positif Negatif
Pendapatan 23,750,000,000
Harga Pokok Penjualan 10,000,000,000
Laba Kotor 13,750,000,000
Biaya Umum & Adm
Biaya Gaji 200,000,000
Biaya Telepon 60,000,000
Biaya Listrik 35,000,000
Biaya BBM 15,000,000
Biaya ADM Bank 2,500,000
Biaya Kirim Surat 3,000,000
Biaya Penyusutan 50,000,000
Biaya Kantor 42,000,000
Biaya Sanksi Perpajakan 10,000,000
Biaya Sumbangan 12,000,000
Biaya Cadangan Piutang 19,000,000
Biaya Obat 5,000,000
Premi Asuransi 6,000,000
Biaya Pajak Penghasilan 6,000,000
Biaya Iklan 36,000,000
Biaya Bantuan Bencana Alam 9,000,000
Total Biaya Umum & Adm 510,500,000
Laba Usaha 13,239,500,000
Penghasilan di luar usaha
Sewa 25,000,000
Total Penghasilan di luar Usah 25,000,000
Laba Bersih Dalam Negeri 13,264,500,000
Laba (Penghasilan Neto) 13,264,500,000

DATA TAMBAHAN
a. Pengeluaran untuk rekreasi karyawan sebesar Rp 10.000.000 telah dimasukkan sebagai biaya gaji, upah, imbalan la
b.Pengambilan obat dan bahan-bahan kimia Rp 1.000.000 untuk kepentingan pribadi & anggota keluarganya,
c. Termasuk biaya pemasaran menurut akuntansi adalah bantuan sosial senilai Rp 600.000. bantuan tersebut tidak ada
d. Setelah dilakukan penghitungan berdasarkan ketentuan fiskal, penyusutan tahun 2020 adalah Rp 20.000.000
e. Premi asuransi sebesar Rp 2.425.000 adalah premi asuransi kesehatan dan kematian pemilik
f. Pajak sebesar Rp 6.000.000 merupakan angsuran PPh bulanan selama tahun 2020 (angsuran PPh Pasal 25)
Diminta :
Hitunglah Rekonsiliasi fiskal, PPh terutang, dan PPh kurang / lebih bayar jika yang harus dibayar PT DILAN tahun 2020, kredit pajak PPh
 SOAL 2 PPH PASAL 24

PT Amalia di Surabaya memperoleh penghasilan neto tahun 2020 sebagai berikut :

Laba usaha Negar Rp 300.000.000 ( Tarif pajak yang berlaku 40%)
Laba usaha Negara Rp 100.000.000 (Tarif pajak yang berlaku 20%)
Laba usaha di DN ###

Hitunglah kredit pajak LN yang diperbolehkan

SOAL 3 PPH PASAL 25

Pajak penghasilan yang terutang untuk Randi berdasarkan surat pemberitahuan tahunan pajak penghasilan tahun 2017 sebesar Rp
Pajak yang telah dipotong atau di pungut oleh pihak ketiga serta yang terhutang atau dibayar di luar negeri dalam tahun 2017 seb
A. Pemotong PPh pasal 21 melalui pemberi kerja sebesar Rp 5.000.000
B. Pemotong PP h pasal 22 oleh pihak lain sebesar Rp 3.000.000
C. Pemotong PPh pasal 23 oleh penyelenggara kegiatan sebesar Rp 7.500.000
D. PPh Pasal 24 Rp 4.000.000
Hitunglah angsuran bulanan PPh Pasal 25 untuk tahun 2018

CATATAN: DIKERJAKAN DI MICROSOFT EXCEL

ya gaji, upah, imbalan lainnya menurut akuntansi

ota keluarganya,
ntuan tersebut tidak ada kaitanya dengan pekerjaan
ah Rp 20.000.000

n PPh Pasal 25)

hun 2020, kredit pajak PPh 22 Rp 20.000.000, PPh Pasal 23 Rp 25.000.000
nghasilan tahun 2017 sebesar Rp 90.000.000.
uar negeri dalam tahun 2017 sebagai berikut :