SOAL FINAL PERPAJAKAN

DOSEN : H. BURHANUDIN

SOAL 1 :
CV. Inges mencatatkan peredaran bruto sebesar Rp 75.000.000.000 selama tahun
2019, meningkat sebesar 15% dibanding tahun 2018. Perusahaan merupakan
pelaku bisnis yang diizinkan menggunakan norma penghitungan penghasilan netto
senilai 30% dalam penghitungan pajaknya. Di bawah ini merupakan beberapa
keterangan tambahan yang diperoleh selama 2019. Tarif PPh 25%

PPh 21 yang dipotong atas penghas

PPh 22 dipungut oleh Bea Cukai
PPh 23 dipotong oleh pihak ketiga
a. Asumsi tidak ada kredit pajak di 2018, berapakah besar pajak kurang (lebih)
bayar di 2019?
b. Berapakah besar angsuran PPh 25 per bulan untuk tahun 2020?

SOAL 2 :
Selama tahun, 2019 PT. Semeton memperoleh penghasilan netto dari dalam negeri
sebesar Rp 1.800.000.000,00, laba dari negara Arab Saudi sebesar Rp
2.500.000.000,00 (bertarif pajak 30%), dan bunga dari negara Malaysia sebesar Rp
750.000.000,00 (bertarif pajak 20%). Berapakah nilai batas maksimum kredit pajak
dan nilai yang dikreditkan?

SOAL 3 :
Tuan Takur memiliki tempat tinggal di 2 lokasi :
1. Tanah di Ampenan seluas 4.750 m2 dengan NJOP Rp 1.225.500 per m2. Berdiri
sebuah bangunan dengan luas 1.500 m2 dengan NJOP Rp 1.550.000 per m2.
2. Tanah di Senggigi seluas 3.750 m2 dengan NJOP Rp 1.525.500 per m2 Berdiri
sebuah bangunan dengan luas 1.200 m2 dengan NJOP Rp 1.925.000 per m2
Diminta :
a) Hitung PPB terutang
b) Bila lokasi tinggal di Senggigi di jual dengan harga 20% di atas NJOP kepada
Mamik Raden berapa BPHTB yang harus dibayar Mamik Raden, jika NPOPTK
Kab. Lobar sebesar Rp 40.000.000 (tarif BPHTB = 5% dari NJKP)
 LEMBAR JAWABAN UAS PERPAJAKAN

NAMA :MIRANDA HANDAYANI

NIM : A1B117125

JAWAB SOAL 1 :
Pendapatan bruto tahun 2018 63.750.000.000
PKP tahun 2018 20.000.000.000
Beban pajak tahun 2018 5.000.000.000
Angsuran PPh 25 per bulan tahun 2019 416.666.666
Penghitungan pajak kurang (lebih) bayar
75.000.00
Pendapatan bruto tahun 2019 0.000
22.500.00
PKP tahun 2019 0.000
5.625.000
Beban pajak tahun 2019 .000
Kredit PPh 22 (100.000.000)
Kredit PPh 23 (250.000.000)
Kredit PPh 24 (150.000.000)
Angsuran PPh 25 (5.000.000.000)
STP PPh 25 (100.000.000)
Pajak Kurang (Lebih) Bayar tahun 2019 25.000.000

Penghitungan angsuran PPh 25 tahun 2020

Pendapatan bruto tahun 2019 75.000.000.000
PKP tahun 2019 22.500.000.000
Beban pajak tahun 2019 5.625.000.000
Kredit PPh 22 (100.000.000)
Kredit PPh 23 (250.000.000)
Kredit PPh 24 (150.000.000)
pajak kurang bayar (25.000.000)
Beban angsuran tahun 2020 5.100.000.000
Angsuran PPh 25 per bulan tahun 2020 425.000.000

JAWAB SOAL 2 :
Diketahui :
Penghasilan PT Semeton :

Penghasilan dalam negeri RP. 1.800.000,00

Penghasilan luar negeri :

RP.
Laba Arab Saudi, tarif 30% 2.500.000.000,00
RP.
Bunga Malaysia, tarif 20 % 750.000.000,00
 RP.
Jumlah 5.505.000.000,00

Jawab :
PPh yang terhutang : 25% x 5.050.000.000 = Rp 1.262.500.000

Batas maksimum kredit pajak luar negeri adalah :

Laba Arab Saudi :

2.500.000.000 X 1.262.500.000 = 625.000.000
5.050.000.000 RP. 750.000.000
30% X RP 2.500.000.000 =

Bunga dari Malaysia :

………………..
750.000.000 x Rp 1.262.500.000 = RP. 187.500.000
5.050.000.000

20%X RP 750.000.000 = RP. 150.000.000

Nilai yang dikreditkan :

Arab saudi 750.000.000
Malaysia 150.000.000
Jumlah 900.000.000

JAWAB SOAL 3 :
a. Perhitung PPB terutang :
Ampenan :
NJOP Tanah = 4750 x 1.225.500 = 5.821.125.000
NJOP Bangunan = 1.500 x 1.550.000 = 2.325.000.000.

NJOP Tanah dan Bangunan = 8.146.125.000

NJOPTKP 10.000.000
NJOP untuk perhitungan PBB 8.136.125.000
NJKP = 20 % x 8.136.125.000 = 1.527.225.000
8.1336.1
PBB di Ampenan = 0,5 % x 1.627.225.000 = 25
Senggigi :
NJOP Tanah = 3.750 x 1.525.500 = 5.720.625.000
NJOP Bangunan = 1.200 x 1.925.000 = 2.310.000.000
NJOP Tanah dan Bangunan = 8.030.625.000

NJOPTKP -
NJOP untuk perhitungan PBB 8.030.625.000
NJKP = 20 % x 8.030.625.000 = 1.606.125.000
PBB di Senggigi = 0,5 % x 1.606.125.000 = 80.306.250
Total PBB 16.166.850
b. Perhitungan BPHTB
NJOP Tanah dan Bangunan = 8.030.625.000
Nilai Jual 20% x 8.030.625.000 = 1.606.125.000
NPOPTKP 40.000.000
NJKP 6.384.500.000
BPHTB = 5 % x 6.384.500.000 = 319.225.000