M Ilham Al Rasyid

Jawaban soal latihan PPh Badan :

1. PT Rajawali adalah sebuah BUMN yang bergerak di bidang usaha

perdagangan.

Tersedia data data sebagai berikut :

Laba Fiskal tahun Pajak 2018 Rp. 150 Milyar
PPh terutang Rp. 37,5 Milyar
Kredit Pajak :
PPh Pasal 22 Rp. 8 Milyar
PPh Pasal 25 Rp. 25 Milyar
Total Kredit Pajak Rp. 33 Milyar
PPh Kurang Bayar Rp. 4,5 Milyar

Berdasarkan data proyeksi Laba Fiskal dalam RKAAP Tahun 2019 yang di sahkan
dibulan Januari 2019 adalah sebesar Rp. 200 Milyar. Setoran PPh Pasal 25 bulan
Desember 2019 adalah sebesar Rp. 1, 9 Milyar
Hitung PPh Pasal 25 untuk setiap bulan di tahun pajak 2019.

Jawab :

PPh Pasal 25 tahun 2019 (Setelah RKAP disetujui) :

PPh terutang sesuai RKAP 2019
= 25% x 200.000.000.000 = Rp 50.000.000.000

Kredit Pajak tahun 2019 = Rp33.000.000.000

PPh Pasal 25 tahun 2019 :

= (50.000.000.000 – 8.000.000.000)/12
= Rp 3.500.000.000

This study source was downloaded by 100000775731251 from CourseHero.com on 02-21-2024 03:36:57 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/63127672/Latihan-Soal-PPh-Badan-M-Ilham-Al-Rasyiddocx/
 2. Perhitungan PPh Terutang Tahun 2018
a. Peredaran usaha Rp. 4 Milyar dengan penghasilan kena pajak Rp. 400 juta
apabila wajb pajak menggunakan tarif pasal 31 E UU PPh

= (50% x 25%)x 400.000.000

= 50.000.000

Jadi, pajak terutangnya ialah Rp 50.000.000

b. Peredaran usaha Rp. 24 Milyar dengan Pengahasilan Kena Pajak Rp. 600 juta

= Fasilitas (4.800.000.000/24.000.000.000)x 600.000.000 = Rp 120.000.000

= Non Fasilitas 600.000.000-120.000.000 = Rp 480.000.000

Tarif :
= Fasilitas (50% x 25%)x 120.000.000 = Rp 15.000.000
= Non Fasilitas 25% x 480.000.000 = Rp 120.000.000

Pajak Terutang : Rp 15.000.000 + Rp 120.000.000 = Rp 135.000.000

Jadi, Pajak terutangnya ialah Rp 135.000.000

c. Peredaran usaha Rp. 52 Milyar dengan Penghasilan Kena Pajak Rp. 2 Milyar

= 25% x 2.000.000.000
= Rp 500.000.000

Jadi, Pajak terutangnya ialah Rp 500.000.000

3. Sebuah mesin dibeli pada Bulan Juli 2016 dengan harga perolehan sebesar Rp.
5.000.000.000. Secara fiscal masa manfaat mesin adalah 8 tahun. Untuk menghitung
biaya penyusutan, perusahaan menggunakan metode Saldo Menurun .

This study source was downloaded by 100000775731251 from CourseHero.com on 02-21-2024 03:36:57 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/63127672/Latihan-Soal-PPh-Badan-M-Ilham-Al-Rasyiddocx/
 Bulan Februari 2018 perusahaan memutuskan untuk menjual mesin tersebut dengan
harga Rp. 3 Milyar.
Hitunglah :
1. Penyusutan tahun 2016 dan 2017
2. Laba (rugi) atas transaksi penjualan mesin bulan Februari 2018.

Jawab :

1. Penyusutan Tahun 2016

= (5.000.000.000 x 25%) x 6/12
= Rp 625.000.000

Nilai sisa Buku 2016

= 5.000.000.000 – 625.000.000
= 4.375.000.000

Penyusutan Tahun 2017

= 4.375.000.000 x 25%
= 1.093.750.000

Nilai sisa Buku 2017

= 4.375.000.000 – 1.093.750.000
= 3.281.250.000

2. Penyusutan Tahun 2018 – Bulan Februari

= (3.281.250.000 x 25%) x 2/12
= 68.359.375

Nilai Sisa Buku 2018 – Bulan Februari

= 3.281.250.000 – 68.359.375
= 3.212.890.625

Laba(rugi) Penjualan Februari 2018

= Harga Jual – Nilai sisa buku(Januari 2018)

This study source was downloaded by 100000775731251 from CourseHero.com on 02-21-2024 03:36:57 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/63127672/Latihan-Soal-PPh-Badan-M-Ilham-Al-Rasyiddocx/
 = Rp 3.000.000.000 – 3.212.890.625
= Rp 212.890.625 (Rugi)

4. Perhitungan besarnya Penghasilan Kena Pajak/laba fiskal.

PT. Abadi adalah perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan alat kesehatan .
Data Laporan Laba Rugi tahun 2018 sbb :

L/R Komersial Koreksi + Koreksi - L/B Fiskal

Penjualan 60.000.000.000 60.000.000.000
HPP 54.300.000.000 54.300.000.000
Laba Kotor 5.700.000.000 5.700.000.000
Biaya
Operasional
Biaya Gaji 1.750.000.000 1.750.000.000
Tunjangan 300.000.000 300.000.000
Keluarga, bonus,
dan insentif
Biaya LTA 55.000.000 55.000.000
Transportasi 92.500.000 92.500.000
Biaya ATK 38.500.000 38.500.000
Biaya Penyisihan 80.000.000 80.000.000 0
Piutang tidak
tertagih
Biaya Makan 100.000.000 100.000.000
karyawan di
kantor
Pajak Bumi dan 40.000.000 40.000.000
Bangunan
Denda pajak 6.000.000 6.000.000 0
kendaraan
Bingkisan Lebaran 125.000.000 125.000.000 0
untuk karyawan
Tunjangan PPh 21 80.000.000 80.000.000
Biaya Perjalanan 150.000.000 150.000.000
Dinas
Sumbangan Sosial 10.000.000 10.000.000 0
Masyarakat
Biaya Fasilitas 70.000.000 70.000.000 0
Kesehatan

This study source was downloaded by 100000775731251 from CourseHero.com on 02-21-2024 03:36:57 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/63127672/Latihan-Soal-PPh-Badan-M-Ilham-Al-Rasyiddocx/
 Karyawan
Biaya Penyusutan 100.000.000 10.000.000 110.000.000
Jumlah Biaya 2.997.000.000 2.716.000.000
Operasional
Laba 2.703.000.000 2.984.000.000
Operasional
Pendapatan(Biaya
) lain-lain
Pendapatan Bunga 270.000.000 270.000.000 0
Deposito
Biaya Bunga 15.000.000 15.000.000
Pinjaman Bank
Total Pendapatan 255.000.000 (15.000.000)
(Biaya) Lain lain
Laba Netto 2.969.000.000

This study source was downloaded by 100000775731251 from CourseHero.com on 02-21-2024 03:36:57 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/63127672/Latihan-Soal-PPh-Badan-M-Ilham-Al-Rasyiddocx/
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)