Tugas Personal ke-2

(Minggu 7/Sesi 11)

PT Ardelia Indah, sebuah perusahaan finance lease (sewa guna usaha hak opsi) yang berkedudukan di Jakar
komersil berdasarkan pembukuan secara akrual, sebagai berikut :

Pendapatan
Pendapatan Leasing Rp 16.000.000.000
Pendapatan denda Rp 2.000.000.000
Pendapatan sewa gedung Rp 2.000.000.000

Total pendapatan Rp 20.000.000.000

Beban
Biaya bunga pinjaman Rp 5.000.000.000
Biaya gaji Rp 6.000.000.000
Biaya kesejahteraan karyawan Rp 500.000.000
Biaya entertainment Rp 60.000.000
Biaya jasa professional Rp 50.000.000
Penyusutan Rp 2.000.000.000
Sumbangan Rp 15.000.000
Biaya Pemasaran Rp 1.500.000.000
Cadangan piutang tak tertagih Rp 2.500.000.000
Denda pajak Rp 100.000.000
Total biaya Rp 17.725.000.000

Pendapatan/ (biaya) di luar usaha

Bunga bank Rp 50.000.000

This study source was downloaded by 100000820372984 from CourseHero.com on 04-15-2021 02:45:37 GMT -05:00
Rugi Selisih Kurs (Rp 25.000.000)
Total pendapatan / (biaya) di luar usaha Rp 25.000.000 Laba sebelum pajak Rp 2.300.000.

Berdasarkan penelitian pembukuan, diketemukan hal-hal sebagai berikut :

 Biaya kesejahteraan karyawan berupa pemberian sembako kepada karyawan, pelayanan kesehatan di klin
 50% biaya entertainment tidak didukung oleh daftar nominatif yang memadai
 Perhitungan biaya penyusutan menurut fiskal adalah Rp 1.500.000.000
 Sumbangan yang dikeluarkan untuk bantuan bencana banjir di Jakarta
 Menurut Laporan Keuangan, besarnya saldo piutang perusahaan per 1 Januari dan 31 Desember 2016 adalah R
(keterangan : menurut aturan pajak perusahaan finance lease yang diperkenankan maksimal 2,5% rata – rata saldo piu
 Pembayaran PPh Pasal 25 sepanjang tahun 2016 yang telah dilakukan oleh perusahaan adalah sebesar Rp 6

Instruksi :
Anda sebagai konsultan pajak, Buatlah rekonsiliasi fiskal dan perhitungan PPh Badan yang masih harus dibayar oleh

Jawab :

Deskripsi Komersial Koreksi Fiskal

Pendapatan Positif Negatif

Pendapatan Leasing 16.000.000.000 16.000

Pendapatan denda 2.000.000.000 2.000.

Pendapatan sewa gedung
This study source was downloaded by 100000820372984 from CourseHero.com on 04-15-2021 02:45:37 GMT -05:00
2.000.000.000 2.000.000.000 1 -

20.000.000.000 18.000.000.000

5.000.000.000 5.000.000.000 2 -

6.000.000.000 6.000.000.000

500.000.00 500.000.000 3 -
0

60.000.000 30.000.000 4 30.000.000

50.000.000 50.000.000

2.000.000.000 500.000.000 6 1.500.000.000

15.000.000 15.000.000 5 -

1.500.000.000 1.500.000.000

2.500.000.00 700.000.000 7 1.800.000.000

0

100.000.000 100.000.000 8 -

17.725.000.000 6.845.000.000 10.880.000.000

50.000.000 50.000.000
Penghasilan Bruto

Beban

Biaya bunga pinjaman

Biaya gaji

Biaya kesejahteraan karyawan

Biaya entertainment Biaya jasa professional Penyusutan

Sumbangan

Biaya Pemasaran

Cadangan piutang tak tertagih

Denda pajak

Total biaya

Pendapatan/ (biaya) di luar usaha

Bunga bank

This study source was downloaded by 100000820372984 from CourseHero.com on 04-15-2021 02:45:37 GMT -05:00
This study source was downloaded by 100000820372984 from CourseHero.com on 04-15-2021 02:45:37 GMT -05:00

Rugi Selisih Kurs

Total pendapatan / (biaya) di luar usaha

Laba sebelum pajak

25.000.000 25.000.000
25.000.00 25.000.000
0
2.300.000.000 7.145.000.000

Keterangan Koreksi
1. Pendapatan sewa gedung dikoreksi fiskal negatif karena termasuk PPh final
2. Biaya bunga pinjaman dikoreksi positif karena dikoreksi fiskal positf karena tidak dapat dibuktkan untuk kegiatan
3. Biaya kesejahteraan karyawan dikoreksi positif
4. Biaya entertainment dikoreksi positif karena dafar nominatif hanya 50%
5. Biaya Sumbangan dikoreksi fiskal positif karena tidak diperkenankan karena bukan sumbangan nasional
6. Biaya penyusutan dikoreksi positif
7. Cadangan piutang tak tertagih Rata" Piutang = (60M + 84M)/2 * 2,5%
8. Denda pajak Tidak diperkenankan karena biaya terkait PPh

Laba Bersih Rp7.145.000.000

Kompensasi Kerugian 0

PKP Rp7.145.000.000

Beban Pajak Terutang Rp 4.800.000.000 x Rp. 7.145.000.000 = Rp1.714.800.000

Rp20.000.000.000
Rp5.430.200.000

Perhitungan PPH 21 PT Ardelia Indah th 2016

1. Rp. 1.714.800.000 x 12,5% = Rp 214.350.000
This study source was downloaded by 100000820372984 from CourseHero.com on 04-15-2021 02:45:37 GMT -05:00
2. Rp. 5.430.200.000 x 25% = Rp 1.357.550.000

Beban Pajak Terutang Rp 1.571.900.000

Kredit Pajak

PPh Psal 25 Rp 600.000.000

Rp 971.900.000

Sehingga total PPh Badan yang masih harus dibayarkan adalah Rp. 971.900.000
This study source was downloaded by 100000820372984 from CourseHero.com on 04-15-2021 02:45:37 GMT -05:00
nal ke-2

Sesi 11)

yang berkedudukan di Jakarta, akhir tahun 2016 mencatat Laporan rugi laba
ecara akrual, sebagai berikut :

tan
Rp 16.000.000.000
Rp 2.000.000.000
Rp 2.000.000.000

TAXN6032 – Taxation
 Rp 2.300.000.000

n, pelayanan kesehatan di klinik perusahaan.

dan 31 Desember 2016 adalah Rp 60.000.000.000 dan Rp 84.000.000.000

imal 2,5% rata – rata saldo piutang)
erusahaan adalah sebesar Rp 600.000.000

yang masih harus dibayar oleh PT. Ardelia Indah

Koreksi Fiskal Laba Rugi setelah koreksi

Fiskal

16.000.000.000

2.000.000.000
TAXN6032 – Taxation
TAXN6032 – Taxation
apat dibuktkan untuk kegiatan

gan nasional

TAXN6032 – Taxation
TAXN6032 – Taxation