Fakultas Ekonomi

Universitas Islam Sultan Agung

Semarang

Ujian Akhir Semester Genap Tahun Akademik 2020-2021

Mata Uji Akuntansi Perpajakan

Kelas SACZH
Hari / Tanggal Jumat, 9 Juli 2021
Maksimal Upload 18.00 – 22.00 WIB
Sifat Open Book
Penguji Maya Indriastuti, SE., M.Si., Ak., CA

Isilah kolom-kolom yang kosong berikut ini dengan benar dan baik
PT. HEALTHY
LAPORAN LABA RUGI
31 DESEMBER 2020

AKUNTANSI KOREKSI (RP)

URAIAN
KOMERSIAL (RP) POSITIF NEGATIF
Pendapatan:

Penjualan 8,778,647,000
Retur dan Diskon 600,000,000
Potongan penjualan 250,000,000
Penjualan - Net 7,928,647,000
Beban Pokok Penjualan: 4,345,000,000
Laba Bruto 3,583,647,000
Biaya Usaha/Operasional:
Gaji, bonus, dan honorarium lainnya 1,407,847,000
Makan dan minum pegawai 56,000,000
Biaya transport dan perjalanan dinas 32,000,000
Penyusutan aset kantor 84,200,000
Biaya sewa kendaraan dan showroom 8,200,000
Biaya bunga pinjaman 8,000,000
Kerugian piutang 110,000,000
Biaya promosi dan komisi penjualan 344,000,000
Perawatan gedung dan mesin 39,000,000
Premi Asuransi 144,000,000
Hadiah undian & penghargaan 22,200,000
Beban Perijinan 90,000,000
PBB dan BPHTB 35,690,000
Beban lain-lain 173,724,000
Total Beban Usaha 2,554,861,000
Laba Usaha 1,028,786,000
Pendapatan (beban) di luar usaha:
Pendapatan dividen 95,000,000
Pendapatan bunga bank & obligasi 25,500,000
Pendapatan sewa bangunan 18,800,000
Pendapatan sewa kontainer 28,000,000
Pendapatan bunga deposito 10,000,000
Keuntungan selisih kurs valuta asing 2,000,000
Beban administrasi bank (1,000,000)
Beban perawatan bangunan yang disewakan (1,500,000)
Total pendapatan di luar usaha (neto) 176,800,000
Laba usaha 1,205,586,000
Pendapatan dari Luar Negeri:
Laba usaha dari Singapura 100,000,000
Bunga dari Australian Bank 50,000,000
Total pendapatan luar negeri 150,000,000
Laba bersih sebelum pajak 1,355,586,000
Pajak penghasilan 219,715,000
Laba bersih sesudah pajak 1,135,871,000

Identifikasilah penyesuaian ini apakah masuk koreksi positif atau koreksi negatif kemudian masukkan ke dalam kolom
koreksi yang sudah ditentukan
a. Beban pokok penjualan yang di akui oleh pajak sebesar Rp 4.339.355.000

b. Dalam biaya gaji, upah, THR dan honorarium lainnya termasuk pembelian seragam pegawai pabrik dan pegawai administrasi
masing-masing sebesar Rp 10.000.000 dan Rp 9.000.000

c. Dalam biaya transportasi dan perjalanan dinas termasuk untuk keperluan pemegang saham sebesar Rp 6.000.000

d. Daftar aset tetap, nilai penyusutan versi pajak sebesar Rp 95.375.000

e. Piutang yang benar-benar di hapus dalam tahun 2020 yang memenuhi syarat perpajakan sebesar Rp 100.000.000
f. Dalam Biaya promosi dan komisi penjualan termasuk sumbangan-sumbangan sebesar Rp 44.000.000 terdiri atas Rp 24.000.00
termasuk sumbangan yang boleh dibiayakan sesuai peraturan pemerintah, sedangkan sisanya merupakan sumbangan yang tidak
boleh dibiayakan

g. Dalam premi asuransi termasuk premi asuransi untuk kepentingan pribadi pemegang saham sebesar Rp 14.000.000

h. Biaya perizinan yang tidak ada daftar nomatifnya sebesar Rp 10.000.000

i. Dalam biaya lain-lain termasuk pembelian obat-obatan untuk karyawan senilai Rp 2.800.000 dan sanksi bunga keterlambatan
pemabayaran pajak sebesar Rp 1.200.000

j. dividen sebesar Rp 45.000.000 dari PT Mommy atas penyertaan saham sebesar 22% dari total modal disetor dan berasal dari
cadangan laba yang ditahan

k. dividen sebesar Rp 50.000.000 dari PT Daddy atas penyertaan saham sebesar 32% dari total modal disetor dan berasal dari
cadangan laba yang ditahan

l. bunga obligasi tahun 2020 sebesar Rp 50.000.000 dari Australian Bank di Melbourne Australia dibayarkan semesteran di bula
Juli 2020 dan Februari 2021 masing-masing dengan jumlah yang sama. Pajak yang dibayar/terutang di Australia sebesar 15%
termasuk PPh di laporan laba rugi tahun 2020

m. PT Healthy melakukan anguuran bulanan PPh Pasal 25 selamaa tahun 2020 dengan nilai yang sama untuk setiap bulannya ya
sebesar Rp 10.000.000

n. pendapatan di luar usaha berupa pendapatan sewa kontainer dan keuntungan selisih kurs valas merupakan penghasila yang
sifatnya tidak teratur
0. ada beberapa pengahsilan (beban) yang masih perlu koreksi
AKUNTANSI
FISKAL (RP)
 ke dalam kolom

gawai administrasi

0.000

0.000
 atas Rp 24.000.000
bangan yang tidak

000.000

ga keterlambatan

dan berasal dari

dan berasal dari

semesteran di bulan
lia sebesar 15%

setiap bulannya yakni

enghasila yang