UNIVERSITAS AIRLANGGA

FAKULTAS VOKASI
KUIS
Mata Kuliah : Perpajakan (Praktikum)
Prodi : D3 Akuntansi DA
Waktu : 120 Menit
Dosen : Dr. H. Heru Tjaraka, SE, MSi, BKP, Ak CA
PETUNJUK :
Kerjakan semua soal di kertas folio bergaris, lalu disimpan dalam format pdf dan
disimpan dengan nama file : NIM_NAMA_KUIS_DA, kemudian diupload di Hebat sesuai
waktu yang ditentukan ! Tidak boleh terlambat dengan alasan apapun !

SOAL :
1. Ramli pegawai tetap yang telah memiliki NPWP bekerja pada PT. NEPTUNUS dengan
memperoleh gaji sebesar Rp. 6.850.000,- Ramli belum menikah. Perusahaan masuk program
Jamsostek, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan Kematian dibayar oleh
perusahaan dengan jumlah masing-masing setiap bulan sebesar 1 % dan 0,3 % dari gaji.
Perusahaan membayar iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,7 % dari gaji dan
Ramli membayar iuran pensiun Rp. 40.000,- dan Jaminan Hri Tua sebesar 2 % dari gaji.
Saudara diminta untuk menghitung PPh pasal 21 sehari pada tahun 2022 !

2. Meyers (K/3) warga negara Belanda mulai bekerja Mei 2021 dan berhenti bekerja sejak 1
Juni 2022 dan meningggalkan Indonesia ke negara asalnya. Selama tahun 2022 menerima
gaji per bulan sebesar Rp 18.000.000,- dan pada bulan April 2022 menerima bonus sebesar
Rp. 20.000.000,- Hitunglah PPh pasal 21 atas bonus yang diterima ditahun 2022 ?

3. PT. HERFAN NUSANTARA yang bergerak dalam bidang konstruksi sedang melakukan
pekerjaan pembangunan gedung baru milik PT. ARTA dengan nilai kontrak sebesar Rp.
2.200.000.000,- termasuk PPN. PT. HERFAN NUSANTARA memiliki sertifikasi jasa
konstruksi. Hitung PPh terutang atas Jasa Konstruksi tersebut ?

4. PT. HERANISA di Surabaya adalah importir marmer yang mempunyai API. Pada bulan
Juni 2022 telah mengimpor marmer dari Italy, dengan Cost (Harga) marmer di Italy US$
155,000 ; Insurance (asuransi) sebesar 4,5% dari harga ; Freight (Biaya pengapalan) 2,5%
dari harga ; Bea masuk 10% dari CIF ; Bea masuk tambahan Rp 10.000.000,- ; Kurs US $
1 = Rp.14.600,-. Hitunglah PPh Psal 22 terutang dari kasus diatas ?

5. PT HERIKO adalah perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan. Kertas kerja adalah
sebagaimana di bawah. Informasi yang terkait adalah selama tahun 2022 sebagai berikut:
➢ Biaya penyusutan kantor menurut pembukuan lebih rendah daripada fiskal selisih
Rp25.000.000,-
➢ Biaya penyusutan gudang menurut fiskal seharusnya Rp200.000.000,-.
➢ Dalam biaya promosi terdapat entertainment tanpa daftar nominatif sebesar
Rp50.000.000,-.
➢ Biaya mess pegawai merupakan natura.
➢ Terdapat piutang tak tertagih tahun ini yang dapat dibiayakan secara fiskal sebesar
Rp100.000.000,-.
➢ Biaya gaji/tunjangan terdapat hal-hal sebagai berikut :
 o Termasuk cadangan manfaat karyawan Rp75.000.000,-
➢ Kredit pajak selama tahun 2022 :
o PPh Pasal 25 Rp 600.000.000,-
o PPh Pasal 23 (hitung sendiri dari soal)
o PPh Pasal 22 imporRp 500.000.000,-

Berdasarkan informasi di atas :

a. Lengkapi kertas kerja terlampir!
b. Hitunglah PPh yang kurang bayar / lebih bayar !

PT HERIKO
Laporan Laba Rugi untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2022
(Dalam Ribuan)

Deskripsi LK Komersial Kor Fis (+) Kor Fis (-) LK Fiskal

Penjualan kotor 60,000,000
Potongan Penjualan 1,550,000
Retur Penjualan 550,000
Penjualan Bersih 57,900,000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal 5,500,000
Pembelian 50,300,000
Persediaan Akhir 5,750,000
HPP 50,050,000
Laba Kotor 7,850,000
Biaya Adm dan Sales
Gaji & Kesejahteraan/Tunjangan 1,150,000
Biaya Promosi 350,000
Biaya Penjualan lainnya 220,000
Biaya Perjalanan Dinas 125,000
Biaya Cad. Piutang Tak Tertagih 360,000
Biaya ATK 100,000
Biaya Penyusutan Kantor 75,000
Biaya Penyusutan Gudang 250,000
Biaya Mess Pegawai 50,000
Biaya Pajak Bumi Bangunan 45,000
Total Biaya Adm & Sales 2,725,000
Laba Operasional 5,125,000
Pendapatan - Beban Lain
Pendapatan Jasa Giro 45,000
Pendapatan Sewa Aktiva 65,000
Pendapatan Sewa Gudang 78,000
Pajak jasa giro (9,000)
Total pendapatan (beban) lain 179,000
Penghasilan Bersih Komersial 5,304,000
Pajak kini
Pendapatan /(Beban) Pajak tangguhan
Pajak Penghasilan
Penghasilan bersih setelah pajak

Penghasilan bersih kena pajak

Semoga Sukses
****htj****