UNIVERSITAS AIRLANGGA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

TUGAS
Mata Kuliah : PERENCANAAN PAJAK
Prodi : S1 Akuntansi
Dosen : Dr. H. Heru Tjaraka, Drs. Ak, MSi, BKP, CA
^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^
PETUNJUK :
KERJAKAN DI KERTAS FOLIO BERGARIS, KEMUDIAN DIFOTO DAN
DISIMPAN DALAM FORMAT PDF DENGAN NAMA FILE : NIM_NAMA
LENGKAP_TUGAS 6, LALU DIUPLOAD DI HEBAT E-LEARNING SESUAI
WAKTU YANG DITENTUKAN !

Soal :

1. Coba saudara sebutkan minimal 2 perbedaan antara Akuntansi Komersial dan

Akuntansi Fiskal ?
2. Apakah Wajib Pajak wajib membuat rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan
laporan keuangan fiscal ? Mengapa ?
3. Apakah yang dimaksud dengan Koreksi Fiskal Positif dan Koreksi Fiskal Negatif
? Berikan contohnya !
4. Tuan HERFAN (K/2) adalah pengusaha rental mobil yang menyelenggarakan
pembukuan memiliki data kendaraan sebagai berikut :
a) Toyota Avanza 5 unit, harga perolehan Rp 315.000.000,00/unit dibeli pada 1-
2-2021.
b) Daihatsu Xenia 4 unit, harga perolehan Rp 286.000.000,00/unit dibeli pada 25-
12-2020.
c) Suzuki Ertiga 3 unit, harga perolehan Rp 245.000.000,00/unit dibeli pada 1-
5-2021.
Dalam bulan Oktober 2021, 2 unit Toyota Avanza mengalami kecelakaan, sehingga
rusak dan tidak bisa dipakai lagi, dan untuk itu kemudian dibeli 2 unit Toyota
Innova dengan harga perolehan Rp 390.000.000,00 dari HERIKO MOTOR. Tuan
HERFAN menggunakan metode saldo menurun dalam menghitung penyusutan
armada kendaraan rentalnya. Diketahui kendaraan rental tersebut termasuk
kelompok I.
Diminta :
a) Hitunglah besarnya biaya penyusutan untuk tahun 2020-2021 tersebut ?
b) Buatlah ayat jurnalnya !

5. PT. HERANISA di Surabaya, memiliki data laporan keuangan sebagai berikut:

Laporan Laba Rugi Komersial
Tahun 2022 (dalam ribuan Rupiah)
Penjualan Neto 188,700,000
HPP (64,300,000)
Laba bruto 124,400,000
Biaya usaha
 Gaji dan tunjangan 5,250,000
Antar jemput pegawai 400,000
Sewa rumah pegawai 370,000
Olah raga, rekreasi, piknik 350,000
Sumbangan 580,000
Listrik, Air, Telepon 300,000
Penyusutan 1,940,000
Sanksi administrasi –pajak 500,000
Total Biaya Usaha (9,690,000)
Penghasilan netto 114,710,000
Penghasilan bruto di luar usaha
Sewa Mesin 500,000
Sewa bangunan 700,000
Bunga deposito 150,000
Laba penjualan tanah 1,250,000
2,600,000
Laba bersih sebelum pajak (PKP) 17,310,000

Informasi pada Laporan laba rugi komersial tahun 2022 PT. HERANISA sebagai
berikut (dalam ribuan Rp) :
1. Penyusutan fiskal lebih besar Rp 375.000,- dari pada penyusutan komersial
2. PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain : PPh Pasal 22 Impor Rp 148.000,-,
dan PPh lainnya belum dipotong/dipungut.
3. PPh yang disetor sendiri yang bisa diperhitungkan adalah Rp 48.000,-.
4. Saat perhitungan PKP diketahui terdapat imbalan bunga yang diterima oleh WP
berkenaan dengan pengembalian pembayaran pajak berdasarkan keputusan
keberatan yang seharusnya dicatat/diakui dalam laporan keuangan komersial
sebesar Rp 120.000,-
5. Sewa rumah pegawai tidak diberikan dalam bentuk tunjangan.
6. Pengeluaran sumbangan terdiri dari : Beasiswa bagi pelajar SD/SMP/SMA di
sekitar perusahaan sebesar Rp 125.000,- ; Banjir dan Tanah longsor di Pacitan Rp
80.000,- ; Bencana Alam lainnya Rp 275.000,- ; Keagamaan Rp 100.000,-
7. Dalam akun listrik, air, dan telepon termasuk biaya telepon Dirut perusahaan
sebesar Rp 25.000,-
8. Antar jemput pegawai diperuntukkan bagi semua pegawai dengan memakai bus.

Diminta :
a. Buatlah rekonsiliasi laporan keuangan fiskal dan komersial tahun 2022.
b. Hitung PPh terhutang dan PPh kurang/lebih bayar ?

Selamat Bekerja
Semoga Sukses
****htj****