KASUS KOMPREHENSIVE

BISNIS 5B
TAHUN 2022

A Data Perusahaan :
Nama Perusahaan PT. BERKARYA SELALU
NPWP 05.525.555.2.505.000
Alamat Jl. Berkarya Utama No. 5, Tangerang Selatan, Banten
Telp (021) 5055250
E-Mail Admin@ berkaryaselalu.com
Jenis Usaha Industri Funiture

B Data LAPORAN LABA RUGI Perusahaan

Deskripsi Komersial Koreksi Fiskal Fiskal

Positif Negatif
Penjualan 45.000.000.000
HPP -
Persediaan Awal 1.250.000.000 1.250.000.000
Pembelian 36.000.000.000 36.000.000.000
Persediaan Akhir (1.450.000.000)
HPP 35.800.000.000 - - 37.250.000.000
Biaya Overhead
Penyusutan Mesin Produksi 478.703.704
Gaji Bagian Produksi 1.000.000.000
Biaya Listrik Pabrik 300.000.000
Total Biaya Overhead 1.778.703.704
Total HPP 37.578.703.704
Laba Kotor 7.421.296.296 - - (37.250.000.000)
Biaya Penjualan :
Gaji Bag Penjualan 760.000.000
Promosi 350.000.000
Entertaiment Marketing 185.000.000
Administrasi Penjualan 97.000.000
Biaya Penjualan 1.392.000.000
Biaya Umum & Adm :
Gaji Bag Umum & Adm 1.400.000.000
Penyusutan Kendaraan dan peralatan kantor 213.888.889
Penyusutan Gedung 120.000.000
Biaya Pemeliharaan Gedung 75.000.000
Biaya Bunga Bank 71.250.000
Biaya Piutang Tak Tertagih 8.500.000
Biaya Listrik dan Air 77.000.000
Biaya Stationery 110.000.000
 Biaya Pajak 39.600.000
Sumbangan 60.000.000
Biaya Jasa Proffesional Fee 150.000.000
Biaya Administrasi 10.500.000
Biaya Umum & Adm 2.335.738.889
Total Biaya operasional 3.727.738.889
Laba Usaha 3.693.557.407
Penghasilan Lain :
Pendapatan Sewa Gedung 380.000.000
Pendapatan Sewa Mobil 50.000.000
Pendapatan Bunga deposito 18.750.000
Biaya Pajak Pendapatan Bunga Deposito (3.750.000)
Penghasilan dari Thailand 340.000.000
Penghasilan dari Korea 190.000.000
Penghasilan Lain 975.000.000 - - -
Laba Bersih 4.668.557.407 - - -

Keterangan Lain :

1 Dalam Nilai Pendapatan Terdapat nilai 50.000.000 penjualan kepada perorangan yang tidak diterbitkan Faktur Pajak nya.

2 Gaji bagian Penjualan terdiri dari :

No. Keterangan Nilai
1 Gaji pokok 450.000.000
2 bonus tahunan 150.000.000
3 Tunjangan Pajak 80.000.000
4 premi asuransi JKK, JKM 45.000.000
5 Iuran pensiun dibayar perusahaan 35.000.000
Total 760.000.000

3 Atas data gaji pokok berikut sebagai data Pegawai Tetap

No Nama Jenis Kelamin Alamat Masa Kerja NPWP Jabatan Status Gaji

1 Asnawi Laki-Laki Dibuat Mandiri Jan - Des Dibuat Mandiri Direktur K/2 27.000.000
2 Bodi Laki-Laki Dibuat Mandiri Jan - Des Dibuat Mandiri Manajer Operasional K/0 18.000.000
3 Charles Laki-Laki Dibuat Mandiri Mar-Des Dibuat Mandiri Manajer Keuangan K/1 13.000.000
4 Didi Laki-Laki Dibuat Mandiri Apr- Des Dibuat Mandiri IT TK/0 7.500.000
5 Ema Perempuan Dibuat Mandiri Mei - Des - Administrasi K/0 5.200.000
6 Fania Perempuan Dibuat Mandiri Jan - Des Dibuat Mandiri Administrasi TK/1 4.700.000

Lain-lain :
a Setiap pegawai yang telah berkeluarga atau memiliki tanggungan berhak atas tunjangan keluarga tiap bulan sebesar 11% dari gaji pokok sebulan
b Perusahaan membayarkan premi Jaminan asuransi kecelakaan kerja sebesar 0,55% dari gaji pokok sebulan
c Perusahaan membayarkan premi Jaminan asuransi Kematian sebesar 0,65% dari gaji pokok sebulan
 d Perusahaan membayarkan premi Jaminan hari tua sebesar 3,7% dan Iuran Pensiun 2% dari gaji pokok sebulan
e Setiap pegawai membayar iuran pensiun sebesar 1% dari gaji pokok sebulan
f Setiap pegawai membayar iuran Jaminan Hari Tua sebesar 2% dari gaji pokok sebulan
g THR di bayarkan di bulan Desember, dengan perhitungan proporsional sesuai masa kerja nya

4 Pengeluaran lain selama bulan Desember 2022 adalah :

Tanggal Transaksi Nilai

02/12/22 Membayar Biaya Jasa Konsultan Interior dari Korea kepada Mr. Soonyang, diketahui $ 17.000,00 24
Mr. Soonyang hanya 7 hari berada di Indonesia dalam melakukan pekerjaannya. Kurs
KMK Rp. 15.855, sedangkan kurs Transaksi Bank Rp. 15.865
09/12/22 Membayar biaya service kendaraan kepada PT. Mitsubishi Indonesia, dengan nilai 13.150.000 23
pembelian sparepart Rp. 9.500.000,- dan jasa service sebesar Rp. 3.650.000,-
14/12/22 Melakukan pembayaran Pelunasan atas Jasa Kontraktor (PT. KARYA) merupakan 300.000.000 4-2
perusahaan Swasta untuk renovasi gedung milik Perusahaan NPWP dan alamat (dibuat
mandiri), diketahui PT. KARYA merupakan kontraktor dengan dengan Sertifikasi Badan
Usaha Besar
17/12/22 Melakukan pembayaran import senilai US$155.000 Tanpa API. Biaya Asuransi sebesar $ 155.000 22
12% dari Nilai import dan biaya asuransi sebesar 3,25% dari Nilai Impor serta Bea
Masuk sebesar 10% dari CIF. Kurs KMK Rp. 15.760, sedangkan kurs Transaksi Bank Rp.
15.775
22/12/22 Membayar Biaya Sewa Gedung untuk Periode 1 Januari 2023-31 Desember 2023, 235.000.000 4-2
kepada PT. CENTURY 23, NPWP dan Alamat (Dibuat Mandiri)
26/12/22 Membayar Jasa Audit Laporan Keuangan Kepada KAP William dan Rekan, NPWP dan 57.500.000 23
alamat (Dibuat Mandiri)
29/12/22 Membayar jasa Konsultan Pajak bernama (nama Mahasiswa), beralamat (dibuat 37.500.000 21
mandiri), Tangerang Selatan NPWP: (dibuat Mandiri)
30/12/22 Melakukan Pembayaran Sewa Kendaraan kepada CV. AUTO MOBIL , alamat dan NPWP 5.500.000 23
(dibuat mandiri)
31/12/22 Melakukan Pembayaran Jasa Service Komputer Kepada Toko Bhineka Komputer, NPWP 6.500.000 21, 23
Pribadi dan alamat (dibuat mandiri)

5 Daftar Aktiva perusahaan sebagai berikut :

Metode Penyusutan yang digunakan adalah Garis Lurus
No. Nama Akriva Kelompok Tgl Perolehan Harga Perolehan Jumlah Komersial
1 Mesin Produksi 2 15/02/22 2.350.000.000 2 478.703.704
2 Peralatan Kantor 1 01/05/21 925.000.000 lumpsump 102.777.778
3 Mobil Operasional 2 01/04/20 250.000.000 4 111.111.111
4 Gedung Permanen 01/03/20 3.000.000.000 1 120.000.000
Total 6.525.000.000 812.592.593
 Keterangan :
a Bangunan terdiri dari 4 lantai yang sama luasnya dan digunakan untuk internal perusahaan 1 (satu) lantai dan 2(dua) lantai lainnya disewakan

6 Biaya Promosi digunakan untuk mendukung penjualan perusahaan dan ada dokumen pendukungnya(eksternal) namun daftar nominatif hanya sebesar Rp.
185.000.000
7 Biaya Entertaiment marketing terdapat daftar nominatif (senilai Rp. 180.000.000) terdapat NPWP, nama penerima, lokasi dan bukti potong pph pajak
penghasilan jika terhutang pajak penghasilan
8 Seragam marketing berupa jas, dasi dan peralatan pendukung pakaian lainnya yang digunakan petugas marketing agar tampil rapi dan berkarakter
9 Administrasi penjualan adalah pembelian kertas, dan perlengkapan marketing langsung termasuk juga biaya sumbangan kertas kepada Yayasan sebesar Rp.
25.000.000
10 Gaji bagian admin dan umum diberikan secara transfer payroll sebesar Rp. 1.100.000.000 dan sebesar Rp. 300.000.000 diberikan dalam bentuk paket sembako
pada saat HUT perusahaan, atas nilai 95.000.000 dari nilai sembako perusahaan tidak menghitung PPh Pasal 21
11 Biaya Bunga Pinjaman terdiri dari :
No. Bank Pinjaman suku bunga Bunga setahun
1 BANK A 285.000.000 12,5% 35.625.000
2 BANk B 285.000.000 12,5% 35.625.000
Total 570.000.000 71.250.000
Perusahaan mempunyai deposito sebesar Rp. 500.000.000 pada Bank C dengan tingkat suku bunga 3,75% per tahun 500.000.000 3,75% 18.750.000,00

12 Biaya Pajak Terdiri atas :

No. Bentuk Sanksi Pajak Pokok Sanksi Total
1 STP PPH Badan 2019 28.500.000 500.000 29.000.000
2 Pajak Retribusi 7.500.000 - 7.500.000
3 Sanksi Terlambat Bayar PPN - 2.600.000 2.600.000
4 Sumbangan ke aparat 500.000 - 500.000
36.500.000 3.100.000 39.600.000

13 Biaya administrasi tanpa bukti pendukung sebesar Rp. 4.000.000

14 Biaya Jasa Professional termasuk biaya pengacara untuk keperluan pribadi Direktur sebesar Rp. 50.000.000
15 Pendapatan sewa mobil diperoleh dari pemakaian kendaraan kantor selama 1 tahun oleh PT. Gemilang untuk Periode sewa 1/1/22 -
31/12/2022 dan merupakan Penghasilan Tidak Teratur
16 Wajib pajak membayar PPh pasal 25 sebesar Rp. 266.000.000 untuk masa pajak Januari - Desember 2022
17 Sumbangan merupakan sumbangan ke RSUD Tangerang Selatan untuk penanganan Covid-19
18 Data Penghasilan dari Luar Negeri : tarif pajak
1 Penghasilan dari Thailand 340.000.000 27%
2 Penghasilan dari Korea 190.000.000 25%
19 Biaya Piutang Tak Tertagih (Tidak Sesuai Persyaratan perpajakan)

Diminta :
1 Buatlah Perhitungan atas PPh pasal 21 Pegawai dan Bukan Pegawai
2 Buatlah Perhitungan atas PPh pasal 22 (Pemungut PPh), 23 (Sewa, Bunga Deviden, Royalti atau Jasa lainnya) dan 24 (Kredit Pajak Luar Negeri) dan Pph Pasal 4 ayat 2
3 Buatlah perhitungan koreksi fiskal Positif
 4 Buatlah perhitungan koreksi fiskal Negatif dan Buatlah Perhitungan atas PPh Yang Terhutang
5 Buatlah Perhitungan atas Kredit Pajak dan PPh Yang Masih Harus dibayarkan
6 Buatlah Perhitungan atas Angsuran PPh pasal 25 untuk tahun pajak 2023

Notes : Per kelompok diwajibkan membuat paper dan presentasi

: Ketika Presentasi, mohon per mahasiswa dapat menjelaskan per transaksi secara detail dan lengkap dengan dasar hukum nya

S ELAMAT~MENGERJ AK AN