Penghitungan PPh terutang berdasarkan tarif Pasal 17 dan Pasal 31E UU PPh

Peredaran bruto = Penjualan - retur -diskon + pendapatan sewa

Peredaran Bruto Rp 10,529,660,000 Peredaran usaha + pendapatan
Penghasilan Kena Pajak menurut Pemeriksa Rp 1,934,778,000
PKP dibulatkan Rp 1,934,778,000

Penghasilan Kena Pajak mendapat fasilitas :

= (Rp 4.800.000.000/Peredaran Usaha Setahun) x Penghasilan Kena Pajak Setahun
= (Rp 4.800.000.000/Rp 10,529,660,000 ) x Rp 1,934,778,000
= Rp. 881,978,563

Penghasilan Kena Pajak yang tidak mendapat fasilitas :

= Penghasilan Kena Pajak Setahun - Penghasilan Kena Pajak mendapat fasilitas
= Rp. 1,934,778,000 - Rp. 881,978,563
= Rp. 1,052,799,437

PPh Terutang
Atas Penghasilan Kena Pajak Mendapat Fasilitas
= 50% x 25% x Penghasilan Kena Pajak mendapat fasilitas
= 50% x 25% x Rp. 881,978,563 = Rp. 110,247,320

Atas Penghasilan Kena Pajak yang tidak Mendapat Fasilitas

= 25% x Penghasilan Kena Pajak yang tidak mendapat fasilitas
= 25% x Rp. 1,052,799,437 = Rp. 263,199,859 (+/+)

Jumlah PPh Terutang Rp. 373,447,179

Kredit Pajak 4
a. KP dipot/put pihak lain:
- PPh Ps 22 Impor 102,750,000
- PPh Ps 23 P. Sewa (50.820.000 x2%) 1,016,400
Jumlah KP dipot/put pihak lain 103,766,400
PPh ymh disetor sendiri 269,680,779
b. KP disetor sendiri:
'- PPh Ps 25 108,000,000
Jumlah KP disetor sendiri 108,000,000
PPh Kurang Bayar (PPh Ps 29) 161,680,779

Angsuran PPh Ps 25 Tahun Pajak 2019 :

PPh ymh disetor sendiri 269,680,779
Angsuran PPh Ps 25 22,473,398
 PT BINTARO
LAPORAN LABA RUGI FISKAL
Untuk Tahun YANG Berakhir pada tanggal 31 Desember 2018

URAIAN KOMESIAL KOREKSI (+) KOREKSI (-) FISKAL KETERANGAN

Pendapatan dari Penjualan
Penjualan 10,500,000,000 10,500,000,000
-/- Retur dan Potongan Penjualan (12,440,000) (12,440,000)
-/- Diskon Penjualan (8,720,000) (8,720,000)
Penjualan Bersih 10,478,840,000 10,478,840,000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan Awal, 1 Jan 2015 1,300,800,000 1,300,800,000
Pembelian 7,488,620,000 7,488,620,000
-/- Retur Pembelian (22,278,000) (22,278,000)
+/+ Ongkos Kirim Pembelian 30,600,000 30,600,000
Persediaan, 31 Des 2015 (940,980,000) (940,980,000)
Jumlah Harga Pokok Penjualan 7,856,762,000 7,856,762,000
Laba Bruto 2,622,078,000 2,622,078,000
-
Beban Operasi : -
Beban Penjualan:
Beban Gaji Staf Penjualan 81,400,000 4,800,000 76,600,000 Kenikmatan
Beban Iklan 41,300,000 41,300,000
Beban Penyusutan 150,400,000 54,600,000 205,000,000 Perhitungan
Ongkos Kirim Penjualan 60,200,000 60,200,000
Beban Perjalanan 110,000,000 20,000,000 90,000,000 untuk keluarga
Jumlan Beban Penjualan 443,300,000 473,100,000

Beban Administrasi:
Beban Gaji Staf Adm. 80,280,000 7,000,000 73,280,000 Tidak Ada buktinya
Beban Sewa 14,480,000 14,480,000
Beban Pajak 108,000,000 108,000,000
Beban Jasa Audit 60,000,000 60,000,000
Beban Rekreasi Karyawan 12,000,000 12,000,000 - natura
Beban Bahan Habis Pakai 3,040,000 3,040,000
Beban Adm. Lain 3,340,000 2,000,000 1,340,000 Sumbangan
Jumlah Beban Administrasi 281,140,000 260,140,000
Jumlah Beban Operasi 724,440,000 733,240,000
Laba Usaha 1,897,638,000 1,888,838,000
-
Pendapatan & Beban Lain-lain: -
Pendapatan Sewa 70,820,000 20,000,000 50,820,000 Final
Pendapatan Bunga 8,000,000 8,000,000 - Final
Beban Bunga Pinjaman (4,880,000) (4,880,000)
Jumlah Pendapatan dan Beban Lain-lain 73,940,000 45,940,000
Laba Bersih Sebelum PPh 1,971,578,000 1,934,778,000
 Perhitungan Penyusutan Aset (Metode Garis Lurus)
Jenis Aset Tanggal Umur Harga Nilai Beban Penyusutan
Perolehan Ekonomis Perolehan Residu Komersial Fiskal
Gedung 1/2/2000 25 1,900,000,000 150,000,000 70,000,000 95,000,000
Kendaraan 5/4/2011 10 480,000,000 60,000,000 42,000,000 60,000,000
Mesin 1/1/2011 8 160,000,000 18,000,000 18,000,000 20,000,000
Peralatan 6/2/2015 5 90,000,000 16,000,000 16,000,000 22,500,000
Inventaris 1/6/2015 5 30,000,000 4,400,000 4,400,000 7,500,000
Jumlah 2,660,000,000 248,400,000 150,400,000 205,000,000

Selisih Penyusutan (54,600,000)

Koreksi Fiskal Negatif (54,600,000)