PT PASTI BISA

Laporan Posisi Keuangan Komparatif

Per 31 Desember, 2019 dan 2018
2019
Aktiva
Kas 22,000,000.00
Piutang dagang 93,000,000.00
Piutang bunga 3,000,000.00
Persediaan 135,000,000.00
Beban dibayar dimuka 8,000,000.00
Piutang jangka panjang dari prsh lain 11,000,000.00
Aktiva tetap 453,000,000.00

Total Aktiva 725,000,000.00

Hutang
Hutang dagang 91,000,000.00
Hutang gaji 4,000,000.00
Hutang akrual 1,000,000.00
Hutang jangka panjang 160,000,000.00

Ekuitas
Saham biasa 359,000,000.00
Laba ditahan 110,000,000.00

Tutal Hutang dan Ekuitas 725,000,000.00

PT PASTI BISA
Laporan Laba Rugi dan Pendapatan Komprehensif Lain
Untuk tahun berakhir 31 Desember, 2019

Penjualan
Harga pokok penjualan
Laba kotor
Biaya operasional :
Biaya gaji 56,000,000.00
Biaya penyusutan 18,000,000.00
Biaya operasi lain 17,000,000.00

Pendapatan dan biaya lain :

Pendapatan bunga 12,000,000.00
Pendapatan deviden 9,000,000.00
Keuantungan penjualan aktiva 8,000,000.00
 Biaya bunga (16,000,000.00)

Laba sebelum pajak

Pajak penghasilan
Laba bersih

Informasi dari ringkasan transaksi selama tahun 2019

1. Penjualan kredit
2. Tagihan dari pelanggan
3. pendapatan bunga atas wesel tagih
4. Penerimaan atas piutang bunga
5. Penerimaan kas atas deviden dari investasi saham
6. Harga pokok penjualan
7. Pembelian persediaan secara kredit
8. Pembayaran untuk pemasok
9. Biaya gaji dan upah
10. Pembayaran gaji dan upah
11. Beban penyusutan
12. Beban operasi lain
13. Beban dan pembayaran bunga
14. Beban dan pembayaran pajak penghasilan
15. Pembelian aktiva tetap
16. Memberi pinjaman untuk perusahaan lain
17. Hasil penjualan aktiva tetap termasuk keuntungan 8.000.000
18. Pengeluaran saham biasa
19. Hasil dari pengeluaran hutang jangka panjang
20. Pembayaran hutang jangka panjang
21. Pengumuman dan pembayaran deviden

Metode Tidak Langsung

PT PASTI BISA
Laporan Arus Kas
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2019

Arus Kas dari aktivitas operasi

Laba bersih
Penyesuaian utk merekonsiliasi laba bersih menjadi
arus kas bersih dari aktivitas operasi :
Kenaikan piutang dagang (13,000,000.00)
Kenaikan piutang bunga (2,000,000.00)
Penurunan persediaan 3,000,000.00
 Kenaikan beban dibayar dimuka (1,000,000.00)
Kenaikan hutang dagang 34,000,000.00
Penurunan hutang gaji (2,000,000.00)
Penurunan hutang akrual (2,000,000.00)
Biaya penyusutan 18,000,000.00
Keuntungan penjualan aktiva (8,000,000.00)

Kas bersih tersedia untuk aktivitas operasi

Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Piutang untuk perusahaan lain (11,000,000.00)
Pembelian aktiva tetap (306,000,000.00)
Penjualan aktiva tetap 62,000,000.00

Kas bersih digunakan untuk aktivitas investasi

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Hasil hutang jangka panjang 94,000,000.00
Pembayaran hutang jangka panjang (11,000,000.00)
Pengeluaran saham baru 101,000,000.00
Pembayaran deviden (17,000,000.00)

Kas bersih tersedia untuk aktivitas pendanaan

Penurunan kas bersih

Saldo kas dan setara kas, 31 Des 2018

Saldo kas dan setara kas, 31 Desember 2019

Metode Langsung

PT PASTI BISA
Laporan Arus Kas
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2019

Arus Kas dari aktivitas operasi

Penerimaan dari pelanggan 271,000,000.00
Penerimaan dari piutang bunga 10,000,000.00
Penerimaan dari investasi saham 9,000,000.00
Pembayaran kepada pemasok (133,000,000.00)
Pembayaran gaji dan upah (58,000,000.00)
Pembayaran bunga (16,000,000.00)
Pembayaran pajak (15,000,000.00)

Kas bersih tersedia untuk aktivitas operasi

Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Piutang untuk perusahaan lain (11,000,000.00)
Pembelian aktiva tetap (306,000,000.00)
Penjualan aktiva tetap 62,000,000.00

Kas bersih digunakan untuk aktivitas investasi

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Hasil hutang jangka panjang 94,000,000.00
Pembayaran hutang jangka panjang (11,000,000.00)
Pengeluaran saham baru 101,000,000.00
Pembayaran deviden (17,000,000.00)

Kas bersih tersedia untuk aktivitas pendanaan

Penurunan kas bersih

Saldo kas dan setara kas, 31 Des 2018

Saldo kas dan setara kas, 31 Desember 2019

ratif
18
2018 Komparasi

42,000,000.00 (20,000,000.00)
80,000,000.00 13,000,000.00
1,000,000.00 2,000,000.00
138,000,000.00 (3,000,000.00)
7,000,000.00 1,000,000.00
11,000,000.00
219,000,000.00 234,000,000.00

487,000,000.00

57,000,000.00 34,000,000.00
6,000,000.00 (2,000,000.00)
3,000,000.00 (2,000,000.00)
77,000,000.00 83,000,000.00

258,000,000.00 101,000,000.00
86,000,000.00 24,000,000.00

487,000,000.00

rehensif Lain
2019

284,000,000.00
150,000,000.00
134,000,000.00

91,000,000.00
 13,000,000.00

56,000,000.00
15,000,000.00
41,000,000.00

284,000,000.00
271,000,000.00
12,000,000.00
10,000,000.00
9,000,000.00
150,000,000.00
147,000,000.00
133,000,000.00
56,000,000.00
58,000,000.00
18,000,000.00
17,000,000.00
16,000,000.00
15,000,000.00
306,000,000.00
11,000,000.00
62,000,000.00
101,000,000.00
94,000,000.00
11,000,000.00
17,000,000.00

r 2019

41,000,000.00
 27,000,000.00
68,000,000.00

(255,000,000.00)

167,000,000.00

(20,000,000.00)

42,000,000.00

22,000,000.00

r 2019
 68,000,000.00

(255,000,000.00)

167,000,000.00

(20,000,000.00)

42,000,000.00

22,000,000.00
Metode Tidak Langsung
PT PASTI BISA
Laporan Arus Kas
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2019

Arus Kas dari aktivitas operasi

Laba bersih
Penyesuaian utk merekonsiliasi laba bersih menjadi
arus kas bersih dari aktivitas operasi :
Kenaikan piutang dagang (13,000,000)
Kenaikan piutang bunga (2,000,000)
Penurunan persediaan 3,000,000
Kenaiakan beban dibayar dimuka (1,000,000)
Kenaikan hutang dagang 34,000,000
Penurunan hutang gaji (2,000,000)
Penurunan hutang akrual (2,000,000)
Biaya penyusutan 18,000,000
Keuntungan penjualan aktiva (8,000,000)

Arus kas bersih tersedia untuk aktivitas operasi

Arus kas dari aktivitas Investasi

Pembelian aktiva tetap (306,000,000)
Pemberian pinjaman (11,000,000)
Penjualan aktiva tetap 62,000,000

Arus kas bersih digunakan untuk aktivitas investasi

Arus kas dari aktivitas pendanaan

Pengeluaran saham baru 101,000,000
Hutang jangka panjang 94,000,000
Pembayaran hutang jangka panjang (11,000,000)
Pembayaran deviden (17,000,000)

Arus kas bersih tersedia untuk aktivitas pendanaan

Penerunun kas bersih

Kas awal periode, 31 Des 2015
Kas akhir periode, 31 Des 2016

Metode langsung
 PT PASTI BISA
Laporan Arus Kas
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2019

Arus Kas dari aktivitas operasi

Penerimaan dari pelanggan 271,000,000
Penerimaan dari piutang bunga 10,000,000
Penerimaan deviden 9,000,000
Pembayaran kepada pemasok (133,000,000)
Pembayaran gaji (58,000,000)
Pembayaran bunga (16,000,000)
Pembayaran pajak (15,000,000)

Arus kas bersih tersedia untuk aktivitas operasi

Arus kas dari aktivitas Investasi

Pembelian aktiva tetap (306,000,000)
Pemberian pinjaman (11,000,000)
Penjualan aktiva tetap 62,000,000

Arus kas bersih digunakan untuk aktivitas investasi

Arus kas dari aktivitas pendanaan

Pengeluaran saham baru 101,000,000
Hutang jangka panjang 94,000,000
Pembayaran hutang jangka panjang (11,000,000)
Pembayaran deviden (17,000,000)

Arus kas bersih tersedia untuk aktivitas pendanaan

Penerunun kas bersih

Kas awal periode, 31 Des 2015
Kas akhir periode, 31 Des 2016
9

41,000,000

27,000,000
68,000,000

(255,000,000)

167,000,000

(20,000,000)
42,000,000
22,000,000
9

68,000,000

(255,000,000)

167,000,000

(20,000,000)
42,000,000
22,000,000
 1. PT Alya pada tanggal 1 Desember 2005 membentuk dana kas kecil Rp 1.000.000,-.
Pengeluaran kas kecil selama bulan desember 2005 sebagai berikut:
a. tanggal 5 Des 2005 dibayar biaya angkut pembelian Rp 150.000,-
b. tanggal 10 des 2005 dibayar biaya listrik Rp 200.000,-
c. tanggal 15 Des 2005 dibayar biaya telepon Rp 250.000,-
d. tanggal 18 Des 2005 dibayar biaya adbertensi Rp 250.000,-
e. tanggal 22 Des 2005 kas kecil diisi kembali
f. tanggal 27 Des 2005 dibeli supplies kantor Rp 600.000,-
g. sampai tanggal 31 Des 2005 kas kecil belum diisi kembali.

Diminta:
a. Buat jurnal transaksi di atas dengan menggunakan metode imprest system
b. Buat jurnal transaksi di atas dengan menggunakan metode fluktuasi, jika pada tanggal pengisisan kemb

Metode dana Tetap

1-Dec-05
Kas kecil 1,000,000
Kas 1,000,000

22-Dec-05
Biaya angkut 150,000
Biaya listrik 200,000
Biaya telepon 250,000
Biaya advertensi 250,000
Kas 850,000

31-Dec-05
Biaya supplies kantor 600,000
Kas kecil 600,000

Metode Fluktuasi
1-Dec-05
Kas kecil 1,000,000
Kas 1,000,000

5-Dec-05
Biaya angkut 150,000
Kas kecil 150,000

10-Dec-05
Biaya listrik 200,000
 Kas kecil 200,000

15-Dec-05
Biaya telepon 250,000
Kas kecil 250,000

18-Dec-05
Biaya advertensi 250,000
Kas kecil 250,000

22-Dec-05
Kas kecil 1,000,000
Kas 1,000,000

27-Dec-05
Biaya supplies 600,000
Kas kecil 600,000
 f

000.000,-.

a tanggal pengisisan kembali kas kecil sebesar Rp 1.000.000,-

Rekonsiliasi Bank: Saldo bank dan saldo kas menunjukkan saldo yang benar

AQUILAR Co
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 30 Juni 2020
Saldo per bank $ 4,150.00
Menambah:
c. Setoran dalam perjalanan $ 3,390.00
$ 3,390.00

Mengurangi:
d. Cek beredar $ 2,136.05
$ 2,136.05
Saldo per bank yang benar $ 5,403.95

Kas $ 1,789.80
Piutang wesel $ 1,200.00
Pendapatan bunga $ 36.00
Piutang $ 30.00
Biaya peralatan $ 523.80

Biaya bank $ 25.00

Biaya penagihan $ 5.50
Piutang $ 253.20
Biaya peralatan $ 72.00
Kas $ 5,403.95

Rekonsiliasi Bank: Saldo bank kepada saldo kas

AQUILAR Co
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 30 Juni 2020
Saldo per bank $ 4,150.00
Menambah :
a. Biaya bank $ 25.00
b. Biaya penagihan $ 5.50
c. Setoran dalam perjalanan $ 3,390.00
e. Cek kosong $ 253.20
g. Koreksi cek 742 $ 72.00
$ 3,745.70

Mengurangi :
b. Piutang wesel $ 1,200.00
b. Pendapatan bunga $ 36.00
d. Cek beradar $ 2,136.05
f. Koreksi penerimaan $ 30.00
g. Koreksi cek 747 $ 523.80
$ 3,925.85

Saldo kas per perusahaan $ 3,969.85

ukkan saldo yang benar

AQUILAR Co
poran Rekonsiliasi Bank
Per 30 Juni 2020
Saldo kas per perusahaan $ 3,969.85
Menambah:
b. Piutang wesel $ 1,200.00
b. Pendapatan bunga $ 36.00
f. Koreksi penerimaan $ 30.00
g. Koreksi cek 747 $ 523.80
$ 1,789.80

Mengurangi:
a. Biaya bank $ 25.00
b. Biaya penagihan $ 5.50
e. Cek kosong $ 253.20
g. Koreksi cek 742 $ 72.00
$ 355.70
Saldo per kas yang benar $ 5,403.95
Rekonsiliasi Bank: Saldo bank kepada saldo kas

AQUILAR Co
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 30 Juni 2020
Saldo per bank $ 4,150.00
Menambah :
a. Biaya bank $ 25.00
b. Biaya penagihan $ 5.50
c. Kas di tangan $ 3,390.00
e. Cek kosong $ 253.20
g. Koreksi cek no 742 $ 72.00
$ 3,745.70

Mengurangi :
b. Piutang wesel $ 1,200.00
b. Pendapatan bunga $ 36.00
d. Cek beredar $ 2,136.05
f. Koreksi penerimaan $ 30.00
g. Koreksi cek 747 $ 523.80
$ 3,925.85

Saldo kas per perusahaan $ 3,969.85

 PT AQILA MAJID
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 31 Januari 2020
Saldo per 31 Penerimaan
Keterangan
Desember 2019 Januari 2020
Saldo kas per bank 29,477,100.00 106,062,000.00

Setoran dalam perjalanan:

31 Desember 2019 2,577,000 (2,577,000)
31 Januari 2020 3,292,500
Wesel ditagihkan bank (2,492,500)

Cek beredar:
31 Desember 2019 (4,052,500)
31 Januari 2020

Biaya bank
Biaya penagihan
Cek kosong

Koreksi kesalahan

Saldo kas per perusahaan 28,001,600 104,285,000

 14,898,600.00
JID
si Bank
2020
Pengeluaran Saldo per 31
Januari 2020 Januari 2020
120,640,500.00 14,898,600.00

3,292,500
 (2,492,500)

(4,052,500)
3,519,150 (3,519,150)

(15,800) 15,800
(62,500) 62,500
(594,700) 594,700

90,000 (90,000)

119,524,150 12,762,450
 PT AQILA MAJID
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 31 Januari 2015
Saldo per 31 Penerimaan
Keterangan
Desember 2014 Januari 2015
Saldo kas per bank 29,477,100 106,062,000

Setoran dalam perjalanan :

Per 31 Desember 2014 2,577,000 (2,577,000)
Per 31 Januari 2015 3,292,500

Wesel ditagihkan bank (2,492,500)

Cek beredar :
Per 31 Desember 2014 (4,052,500)
Per 31 Januari 2015

Biaya bank
Biaya penagihan wesel
Clearing kososng

Koreksi biaya iklan

Saldo per perusahaan 28,001,600 104,285,000

ID
i Bank
015
Pengeluaran Saldo per 31
Januari 2015 Januari 2015
120,640,500 14,898,600

3,292,500

(2,492,500)

(4,052,500)
3,519,150 (3,519,150)

(15,800) 15,800
(62,500) 62,500
(594,700) 594,700

90,000 (90,000)

119,524,150 12,762,450